1、注册税务师税法二（车船税）模拟试卷 12 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据车船税的相关规定，下列说法错误的是( )。（A）依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围（B）依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶都不属于车船税的征收范围（C）在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围（D）在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围2 根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由( )依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。（A）省、自治区、直辖市人民政府（B）省、自治区、直辖市地方税
2、务机关（C）车船管理部门（D）国家税务总局3 下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是( )。（A）乘用车以每辆为计税单位（B）货车以每辆为计税单位（C）机动船舶以净吨位每吨为计税单位（D）游艇以艇身长度每米为计税单位4 以下车辆中不属于专用作业车的是( )。（A）消防车（B）高空作业车（C）混凝土泵车（D）救护车5 车辆因质量问题发生退货时退还的车船税，退货月份以( )为准。（A）申请退还的当月（B）申请退还的次月（C）退货发票所载日期的当月（D）退货发票所载日期的次月6 某企业 2015 年年初拥有纯电动商用车 2 辆，非插电式混合动力汽车 3 辆，汽车核定载客人数均为 9 人；机动船舶
3、 5 艘，每艘净吨位 2000 吨；非机动驳船 6 艘，每艘净吨位 1800 吨；当地规定 9 人载客汽车车船税年税额为 400 元辆，机动船舶净吨位 201 吨至 2000 吨的，车船税年税额为每吨 4 元。则该企业当年应缴纳车船税( )元。（A）62000（B） 62200（C） 62600（D）636007 某企业 2015 年年初拥有整备质量为 10 吨的载货汽车 6 辆；乘用车 4 辆，其中 2辆为纯电动乘用车；当年 11 月，1 辆乘用车(非纯电动)被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗乘用车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为 60 元吨，乘用车车船税
4、年税额为 360 元辆，该企业 2015 年实际应缴纳的车船税是( ) 元。（A）4680（B） 4260（C） 5040（D）50108 根据车船税的规定，车船税的纳税义务发生时间为( )。（A）取得车船所有权或管理权的次月（B）取得车船所有权或管理权的当月（C）车船交付的次月（D）购买车船的发票所载日期的次月9 关于车船税纳税地点，下列说法错误的是( )。（A）车船的登记地（B）车船税扣缴义务人所在地（C）依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地（D）依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的使用地10 根据车船税的有关规定，下列说法中，不正确的是( )。（A）车辆
5、的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照 车船税税目税额表规定的税额幅度和国务院的规定确定（B）拖船按照机动船舶税额的 50计算车船税（C）已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从税务机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税（D）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法 实施之日起 5 年内免征车船税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 下列各项中，不属于车船税征税范围的有( )。（A）插电式混合动力汽车（B）纯电动乘用车（C）燃料电池乘用车（D）境内单位和个人将船舶
6、出租到境外（E）经批准临时入境的外国车船12 下列各项中，按车船应纳税额的 50计征车船税的有( )。（A）货车（B）挂车（C）半挂牵引车（D）机动船舶（E）非机动驳船13 下列各项中，按车船应纳税额全额计征车船税的有( )。（A）客货两用车（B）高空作业车（C）拖船（D）游艇（E）轮式专用机械车14 下列纳税人中，属于车船税纳税人的有( )。（A）购买应税车辆销售的汽车经销商（B）自产应税车辆用于对外投资的工业企业（C）受赠应税车辆自用的个体工商户（D）外购船舶使用的海运公司（E）租入外国籍船舶的境内单位和个人15 下列纳税人中，属于车辆购置税纳税人的有( )。（A）进口应税车辆自用的国有企
7、业（B）购买已税旧车使用的李某（C）外购游艇使用的甲企业（D）将自产的车辆赠送给本单位职工的企业（E）孙某抽奖取得的车辆并白用16 为加强车船税税源管理，税务机关应当积极同相关部门建立联席会议、合作框架等制度，采集以下第三方信息( )。（A）依次查找购买车辆一方的购买信息（B）公安交通管理部门车辆登记信息（C）海事部门船舶登记信息（D）公共交通管理部门车辆登记信息（E）渔业船舶登记管理部门船舶登记信息17 下列各项属于车船税征税范围的有( )。（A）自行车（B）三轮摩托车（C）非机动驳船（D）客货两用车（E）电车18 下列各项不属于车船税征税范围的有( )。（A）经批准临时入境的外国车船（B）
8、经批准临时入境的台湾地区的车船（C）境内单位将船舶出租到境外（D）境内个人将船舶出租到境外（E）境内单位租入外国籍船舶19 根据车船税法的有关规定，下列各项中，属于车船税的立法原则的有( )。（A）筹集地方财政资金，支持交通运输事业的发展（B）加强对车船使用的管理，促进车船的合理配置（C）调节财富分配，体现社会公平（D）统一各类企业的车船税制（E）适当提高税额标准20 下列关于车船税应纳税额计算的表述中，正确的有( )。（A）购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算（B）已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税（C）在一个
9、纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税（D）已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，对新承受方征税，但对原纳税人不予退税（E）税务机关出具免税证明和完税凭证的船舶，海事管理机构对免税和完税船舶不代征车船税21 下列关于车船税的说法中，正确的有( )。（A）车船税由车船管理部门负责征收（B）车船税按季申报，分月计算（C）海事管理机构在依法履行委托代征税款职责时，纳税人不得拒绝（D）在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，但不能够提供合法有效完税证明的，纳税人
10、不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税（E）拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50计算车船税22 根据车船税的有关规定，下列车船中，属于法定免征车船税的有( )。（A）拖船（B）半挂牵引车（C）纯电动商用车（D）非机动驳船（E）武装警察部队专用车23 根据车船税法的相关规定，下列表述不正确的有( )。（A）养殖渔船免征车船税（B）客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税（C）依法不需要登记的机场、港口内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日 5 年内免征车船税（D）境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税（E）境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税24 根
11、据车船税法的相关规定，下列表述正确的有( )。（A）警用车船免征车船税（B）对专用作业车免征车船税（C）经批准临时人境的外国车船，不征收车船税（D）境外单位和个人租入我国境内船舶的，应依法征收车船税（E）境外单位和个人将船舶出租到境内的，不征收车船税25 根据车船税的有关规定，下列各项中属于减免车船税的有( )。（A）农村居民在农村使用的三轮汽车（B）城市公交车（C）农村公共交通车船（D）农村居民个人在农村使用的摩托车（E）农村居民个人使用的小轿车26 下列关于车船税的申报和缴纳，说法不正确的有( )。（A）车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月（B）依法需要办理登记的车船，纳税
12、人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人所在地（C）依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地（D）对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税（E）车船税具体纳税申报期限由省、自治区、直辖市税务机关规定注册税务师税法二（车船税）模拟试卷 12 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B 属于车船税的征收范围。【知识模块】 车船税2 【正确答案】 A【试题解析】 车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府
13、依照车船税税目税额表规定的税额幅度和国务院的规定确定。【知识模块】 车船税3 【正确答案】 B【试题解析】 货车以整备质量每吨为计税单位。【知识模块】 车船税4 【正确答案】 D【试题解析】 车船税税目税额表中的专用作业车，是指对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。【知识模块】 车船税5 【正确答案】 C【试题解析】 已纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或经销商的，纳税人可以向税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。【知识模块】 车船税
14、6 【正确答案】 B【试题解析】 纯电动商用车免征车船税；非插电式混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征收车船税；非机动驳船按照机动船舶税额的 50计征车船税。该企业当年应缴纳车船税=340050+520004+61800450 =62200(元)。【知识模块】 车船税7 【正确答案】 B【试题解析】 在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的车船税税款。该企业2015 年实际应缴纳的车船税=10606+3602360212=4260( 元)。【知识模块】
15、车船税8 【正确答案】 B【试题解析】 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。【知识模块】 车船税9 【正确答案】 D【试题解析】 车船税的纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地；依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。【知识模块】 车船税10 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。【知识模块】 车船税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错
16、选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 选项 A 属于法定免税的范围；选项 BCE 不属于车船税的征税范围，不征收车船税；选项 D 要依法征收车船税。【知识模块】 车船税12 【正确答案】 B,E【试题解析】 选项 ACD 要正常计算缴纳车船税，没有按应纳税额的 50十征车船税的规定。【知识模块】 车船税13 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 选项 A：按照货车的计税单位和年基准税额计征车船税；选项BE：高空作业车属于专用作业车，专业作业车和轮式专用机械车都属于车船税税目中的其他车辆，要正常计算缴纳车船税；选项 C：按照机动船舶税
17、额的 50计算缴纳车船税。【知识模块】 车船税14 【正确答案】 C,D【试题解析】 车船税的纳税人是在中国境内属于规定范围的车辆、船舶的所有人或管理人。选项 A 属于将车辆作为自己的存货，汽车经销商不是车辆的所有人或者管理人。选项 B 该工业企业也不是车辆的所有人或者管理人。选项 E 由于车船税是对在我国境内属于规定范围内的车辆和船舶征税，因此境内单位和个人租入的外国籍船舶不属于车船税征税范围。【知识模块】 车船税15 【正确答案】 A,E【试题解析】 车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以
18、及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。选项 D：企业没有使用，所以不属于车辆购置税的纳税人；选项 B：车辆购置税有一次性缴纳的特点，即缴纳过了车辆购置税(能提供完税凭证)的车辆不再纳税；选项 C：游艇不属于车辆购置税的征税范围。【知识模块】 车船税16 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 税务机关应当积极同相关部门建立联席会议、合作框架等制度，采集以下第三方信息：(1)保险机构代收车船税车辆的涉税信息；(2)公安交通管理部门车辆登记信息；(3)海事部门船舶登记信息；(4) 公共交通管理部门车辆登记信息；(5)渔业船舶登记管理部门船舶登记信息
19、；(6) 其他相关部门车船涉税信息。【知识模块】 车船税17 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 选项 A：非机动车辆不属于车船税的征税范围。【知识模块】 车船税18 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 选项 CD：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。【知识模块】 车船税19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 DE 属于车船税法出台的意义。【知识模块】 车船税20 【正确答案】 C,E【试题解析】 选项 A：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；选项 B：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算
20、缴纳车船税；选项 D：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。【知识模块】 车船税21 【正确答案】 C,E【试题解析】 选项 A：车船税由地方税务机关负责征收；选项 B：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳；选项 D：在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税。【知识模块】 车船税22 【正确答案】 C,E【试题解析】 选项 ABD 要照章征收车船税。【知识模块】 车船税23 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 选项 B：客货两用车依照货车的计税单位和年基准税
21、额计征车船税；选项 D：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税；选项 E：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。【知识模块】 车船税24 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 选项 B：对专用作业车没有免征车船税的规定；选项 D：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税；选项 E：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。【知识模块】 车船税25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 ABCD 属于法定减免车船税的范畴；选项 E 需要缴纳车船税，没有免税规定。【知识模块】 车船税26 【正确答案】 B,E【试题解析】 选项 BC：车船税的纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地，依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地；选项 E：车船税具体纳税申报期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。【知识模块】 车船税
