[职业资格类试卷]理财规划师二级实操知识(税收筹划)模拟试卷5及答案与解析.doc
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1、理财规划师二级实操知识(税收筹划)模拟试卷 5 及答案与解析一、单项选择题以下每小题的备选答案中,只有一项是正确的。1 个体工商户的生产、经营所得适用( )。(A)525的三级超额累进税率(B) 535的五级超额累进税率(C) 540的七级超额累进税率(D)545的九级超额累进税率2 为了解决超额累进税费计算复杂的问题,累进税率表中一般规定有( )。(A)平均税率(B)固定税额(C)速算扣除数(D)成本利润率3 下列行为中,不属于违法、犯法行为的是( )。(A)偷税(B)欠税(C)抗税(D)节税4 税收筹划除了要考虑货币的时间价值外,大多数情况下还要考虑税收筹划的( )。(A)投资价值(B)风
2、险价值(C)市场价值(D)生产经营价值5 ( )主要是纳税时间推迟,或前期纳税少、后期纳税多,相对增加了税后收益。(A)绝对节税(B)相对节税(C)风险节税(D)组合节税6 当个人取得的月收入为( )元时,作为劳务报酬所得的税负与作为工资、薪金所得课税的税负相等。(A)15375(B) 17375(C) 20889(D)213757 下列各项中,可以作为合理税收筹划方法的是( )。(A)用发票冲抵费用(B)以多人名义分领劳务报酬(C)尽量采用现金交易(D)充分利用费用扣除规定8 在税收筹划中往往需要同时运用多种税收筹划技术和方法,也就是运用( )。(A)绝对节税原理(B)相对节税原理(C)风险
3、节税原理(D)组合节税原理9 纳税人进行税务筹划的基本方法不包括( )。(A)税收负担的回避(B)高的纳税义务转换为低的纳税义务(C)纳税期的递延(D)税收负担的逃避10 根据个人所得税法,下列不属于免税项目的是( )。(A)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴(B)独生子女补贴(C)单位以午餐补助名义发给职工的补助、津贴(D)托儿补助费11 下列关于我国目前政府举办的基本养老保险计划的说法,错误的是( )。(A)个人在工作期的缴费是免个人所得税的(B)缴费的投资收益是免税的(C)个人在领取基本养老保险计划的养老金时不需要缴纳个人所得税(D)采用的是 EE
4、T 征税模式12 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的( ) 的部分可以从其应纳税所得额中扣除。(A)20(B) 30(C) 50(D)10013 下列关于起征点与免征额的说法,正确的是( )。(A)两者实质相同(B)起征点以下的部分免予征税(C)超过免征额则对征税对象的全部数额征税(D)对纳税人来说,在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下,都不征税,两者是一样的14 关于个人所得税税收优惠的规定,下列各项中说法错误的是( )。(A)对个人投资者买卖公司债券获得的差价收入
5、暂不征收个人所得税(B)个人取得的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税(C)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税(D)个人转让自用达 5 年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得暂免征收个人所得税15 个人投资创业,下列企业组织形式中,税负最重的是( )。(A)个体工商户(B)合伙制企业(C)个人独资企业(D)有限责任制企业16 关于企业所得税,下列说法正确的是( )。(A)企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额(B)实行独立经济核算的中国境内企业和合伙企业均须缴纳企业所得税(C)企业所得税的税率是 25(D)个人独资企业必须同时缴纳个人所得税和企业所得税17 下
6、列关于税收优惠的说法,错误的是( )。(A)个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金(B)个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金在计税时予以扣除(C)个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,以及具备失业保险条例规定的失业人员领取的失业保险金,免予征收个人所得税(D)国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入,在当地上年企业职工年平均工资的 5 倍数额内,可免征个人所得税18 对实行超额累进税率的个人收入进行税收筹划,基本方法是( )。(A)隐瞒收入(B)尽量降低收入总额(C)集中收入,以提高每次的应税所得(D)通过改
7、变支付次数、收入均衡支付等方法,以降低每次的应纳税所得额19 个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改为个体工商户的,应( )。(A)按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税,不再征收企业所得税(B)按工资、薪金所得计征个人所得税,不再征收企业所得税(C)先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税,再按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税(D)先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税,再按工资、薪金所得计征个人所得税20 李先生本月工资、薪金收入 4200 元,国债利息收入 500 元,国家发行的金融债券利息收入 400 元,教育储蓄存款利息收入 200 元,则李先生应纳所得税( )元
8、。(A)21(B) 195(C) 205(D)255二、案例单选题以下每小题的备选答案中,只有一项是正确的。20 郭先生是某公司的副总,年薪 10 万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定,每年 1 月、2 月、11 月和 12 月发给工资 13000 元,其余 8 个月每月 6000 元。根据案例,回答以下问题。21 郭先生 1 月应预缴个人所得税( )元。(A)1370(B) 1585(C) 1825(D)190522 郭先生 3 月应预缴个人所得税( )元。(A)655(B) 535(C) 475(D)14523 郭先生全年预缴个人所得税总额为( )元。(A)5860(B) 6640(C
9、) 11020(D)1134024 年度终了,汇算郭先生全年的应纳税额为( )元。(A)4940(B) 5020(C) 5860(D)612025 采取“按年计税、分月预缴” 方式比直接按月计算纳税,可节税 ( )元。(A)1500(B) 1600(C) 400(D)170025 彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版,预计稿酬所得为18000 元。根据案例,回答以下问题。26 如果彭教授以一本书的形式出版该书,则应纳个人所得税为( )元。(A)1926(B) 2016(C) 2752(D)288027 若彭教授以四本为一套系列丛书出版,每本稿酬 4500 元,则应纳的个人所得税与
10、只出 1 本的情况相比,所纳的个人所得税( )。(A)增多(B)不变(C)减少(D)无法确定28 若要减少所纳的个人所得税,假设每本书的稿酬相等,则至少应以( )本为一套系列丛书出版。(A)3(B) 4(C) 5(D)629 按照上题的系列丛书方案来出版,能节税( )元。(A)56(B) 90(C) 128(D)16830 在进行稿酬收入的税收筹划时,不能节约应纳税额的税收筹划方法是( )。(A)改出版多次为出版一次(B)改一个人写作为多人创作(C)改出版一本书为多本系列丛书出版(D)由出版社负担写作费用30 有两家公司均需要建房扩大经营规模,A 公司拥有土地,但缺乏资金; B 公司资金充裕,
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