【公务员类职业资格】公选专业科目（税务类）模拟试卷4及答案解析.doc

1、公选专业科目（税务类）模拟试卷 4及答案解析(总分：138.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：26，分数：52.00)1.偷税不构成犯罪的，除由税务机关追缴其不缴或少缴税款外，并处以不缴或少缴税款( )。（分数：2.00）A.50以上 5倍以下的罚款B.50以上 5倍以下的罚金C.1倍以上 5倍以下的罚款D.1倍以上 5倍以下的罚金2.违反会计法已构成犯罪的应追究其( )。（分数：2.00）A.政治责任B.行政责任C.刑事责任D.民事责任3.在普通发票的开具、使用、取得的过程中，下列说法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.发票要全联一次填写B.A省的小规模纳税人将其在所

2、属税务机关领用的普通发票借给 B省纳税人在 B省使用C.开具发票要加盖财务印章或发票专用章D.开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票4.下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物或提供应税劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪造税控系统开具5.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵

3、扣( )。（分数：2.00）A.应纳税额B.进项税额C.扣除税额D.销项税额6.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。（分数：2.00）A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点7.下列各项中属于财产税的是( )。（分数：2.00）A.企业所得税B.增值税C.车船税D.车辆购置税8.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。（分数：2.00）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率9.下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.销售

4、的货物全部免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人10.下列各项中，属于消费型增值税特征的是( )。（分数：2.00）A.允许一次性全部扣除外购用于生产经营的固定资产所含税金B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金C.不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确11.王某购买福利彩票支出 500元，取得中奖收入 15000元，其应纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.2900B.750C.3000D.72512.王某取得一次性讲学收入 500元，则王某的讲学收入的应纳所得税额为( )元。（分数：2.00）A.60B.70C.300D.01

5、3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。（分数：2.00）A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证14.税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用( )专用发票。（分数：2.00）A.三联B.四联C.五联D.六联15.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )之间的业务往来收取或支付价款、费用。（分数：2.00）A.同类企业B.关联企业C.独立企业D.非独立企业16.因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款( )。（分数：2.00）A.5年，不加收滞纳金B.3年，加收滞纳金C.3年，不加收

6、滞纳金D.5年，加收滞纳金17.纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。（分数：2.00）A.2年B.3年C.5年D.10年18.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自被吊销营业执照之日起( )内向原登记税务机关申报办理注销税务登记。（分数：2.00）A.5日B.3日C.10日D.15日19.增值税专用发票的印制权属于( )。（分数：2.00）A.税务所B.省级国税局C.省级地税局D.国家税务总局20.从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，须向( )税务机关报验登记。（分数：2.00）A.营业地B.所在地C.注册地D.主管地2

7、1.根据消费税暂行条例的规定，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是( )。（分数：2.00）A.受托方向委托方交货的当天B.收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天C.委托方向受托方付款的当天D.签订合同的当天22.某演员参加商业演出，一次性获得表演收入 50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为( )元。（分数：2.00）A.6000B.8000C.10000D.1300023.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内，持有关证件和资料向原税务登

8、记机关办理注销税务登记。（分数：2.00）A.10B.15C.30D.6024.下列关于个人所得税的表述，不正确的是( )。（分数：2.00）A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税C.财产租赁所得。以一个月内取得的收入为一次D.偶然所得，以每次收入为一次25.由税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的方法是( )。（分数：2.00）A.查定征收B.定期定额征收C.委托代征D.查验征收26.下列不属于变更税务登记的事项是( )。（分数：2.00）

9、A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)27.下列关于税收概念，理解正确的有( )。（分数：2.00）A.税收与国家存在直接联系，它是国家机器赖以生存并实现其职能的物质基础B.税收是一个分配范围，它是国家参与并调节国民收入分配的一种手段C.税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系D.税收的性质取决于社会经济制度的性质28.一般纳税人的下列情形中，不得领购使用增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.会计核算不健全，不能准确核算进项税、销项税及应纳增值税

10、的B.销售的货物全部属于免税项目的C.纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的D.当月进项税大于销项税，应纳税额为负数的29.下面关于我国税收立法的公平原则的说法中，错误的有( )。（分数：2.00）A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平D.这个公平是一个相对公平的概念30.某公司一车间生产的产品用于下列用途，应视同销售交纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.二车间继续领用加工为其他成品B.分配给股东或投资者C.作为职工福利发放D.捐赠给老年福利院31.增值

11、税计算中，有关特殊销售方式下销售额的确定，以下各项中表述正确的有( )。（分数：2.00）A.采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出C.现金折扣销售，可按折扣后的金额作为销售额计算增值税D.以物易物双方都应作为购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到货物按有关规定核算购货额并计算进项税额32.根据税收征收管理法的规定，纳税申报的对象包括( )。（分数：2.00）A.负有纳税义务的单位和个人B.取得临时应税收入或者发生临时应税行

12、为的单位和个人C.负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人D.享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的单位和个人33.下列各项中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字34.根据发票管理办法规定，任何单位和个人不得( )发票。（分数：2.00）A.转借B.拆本使用C.转让D.代开35.下列各项中属于税收程序法的有( )。（分数：2.00）A.中华人民共和国海关法B.中华人民共和国个人所得税

13、法C.中华人民共和国税收征收管理法D.进出口关税条例36.下列各项中，属于财产税类的有( )。（分数：2.00）A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.契税37.下列税种中，实行固定税率的有( )。（分数：2.00）A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税38.下列关于发票使用的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具B.未经税务机关批准，不得拆本使用发票C.不得自行扩大专业发票使用范围D.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准39.下列各项中，符合我国个人所得税法规定的有( )。（分数：2.00）A.偶然所得按每次收入额为应纳税所

14、得额B.稿酬所得按应纳税额减征 70C.国债利息收入免征个人所得税D.对个人出租居民住房取得的所得按 10计征40.纳税申报的形式主要有( )。（分数：2.00）A.直接申报B.简易申报C.数据电文申报D.邮寄申报41.目前我国的专业发票主要包括( )。（分数：2.00）A.国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证B.国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据C.国有铁路、水上运输企业的客票、货票等D.国有航空企业和交通部门的客票、货票三、判断题(总题数：20，分数：40.00)42.印花税、城市维护建设税属于行为税类。( )（分数：2.00）A.正确B.错误43.查验征收是指由

15、纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的征收方式。( )（分数：2.00）A.正确B.错误44.税收具有维护国家政权的作用。( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.根据预算法的规定，预算支出划分为中央预算支出和地方预算支出。( )（分数：2.00）A.正确B.错误46.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率。( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.每个国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人不具有税收管辖权。( )（分数：2.00）A.正确B.错

16、误48.个人及其所扶养家属维持生活必需品的住房和用品，不在税收强制执行的措施范围之内。( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，核定后必须按照固定期限纳税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误50.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。( )（分数：2.00）A.正确B.错误51.网上申报纳税属于数据电文申报纳税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误52.税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力

17、，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。( )（分数：2.00）A.正确B.错误53.只要增值税年应纳税销售额达到规定的数额的企业，都可以认定为增值税一般纳税人；反之，年应税销售额未达到规定标准的企业，一律不能申请认定为一般纳税人。( )（分数：2.00）A.正确B.错误54.纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。( )（分数：2.00）A.正确B.错误55.计算销项税是以含增值税的销售额作为计税依据。( )（分数：2.00）A.正确B.错误56.纳税人采取预收款方式销售不动产的，其营业税纳税义务发生时间为收齐全部款

18、项的当天。( )（分数：2.00）A.正确B.错误57.纳税人在享受减税、免税期间可不办理纳税申报，但在减税、免税期满后应及时向税务机关办理纳税申报。( )（分数：2.00）A.正确B.错误58.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )（分数：2.00）A.正确B.错误59.委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。( )（分数：2.00）A.正确B.错误60.生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税

19、源分散的纳税人适用查定征收方式。( )（分数：2.00）A.正确B.错误61.工商行政管理机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、案例分析题(总题数：3，分数：16.00)(1)大钟公司 2014年 10月以每台不含税售价 4000元销售冰箱 100台，采用以旧换新方式销售冰箱 50台，每台实收 3500元，企业按照 575000元计入该月销售额。(2)民得利超市是一般纳税人，2014 年 10月，开具专用发票销售商品，取得不含税销售额为 200000元，开具普通发票销售商品取得含税销售额为1170000元。(3

20、)小规模纳税人 A，2014 年 10月，填开普通发票销售货物，销售收入为 51500元。要求：根据上述资料回答下列问题。（分数：8.00）(1).大钟公司该月增值税的销售额为( )元。（分数：2.00）A.575000B.175000C.500000D.600000(2).下列关于销售额的确定，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣行为，销货方可按有关规定开具红字增值税专用发票B.以旧换新方式销售的货物，按照新货物的同期销售价格确定的销售额扣减旧货物的收购价格C.还本销售方式，应该从其销售额中减除还本支出D.以物易物的方式，双方都应作购销处理(3

21、).民得利超市该月增值税的销售额为( )元。（分数：2.00）A.1000000B.1200000C.1100000D.200000(4).小规模纳税人 A该月增值税销售额为( )元。（分数：2.00）A.50000B.34333C.49047D.60000某小型微利工业企业 2014年度的相关情况如下：产品销售收入 50万元。其他应征税的收入 10万元。销售成本、销售税金及附加 45万元。有关费用、其他支出 5万元，经审查企业所得税前费用列支罚款 4万元。要求：根据上述资料回答下列问题。（分数：4.00）(1).该企业 2014年度企业所得税的应纳税所得额是( )万元。（分数：2.00）A.

22、14B.15C.6D.9(2).该企业 2014年度应纳税额是( )万元。（分数：2.00）A.28B.3C.12D.18某大型国有农场(简称 A农场)为增值税一般纳税人，2012 年 5月发生以下业务，销售自产苹果一批给客户，另外采购一批柿子加工为果脯，这批果脯分为三部分：一部分直接销售给来农场游玩的消费者，一部分端午节发给员工作福利，还有一部分销售给商场。(注：农业生产者销售自产农产品免征增值税，外购材料加工后再出售的，照常征收增值税。)要求：根据上述资料回答下列问题。（分数：4.00）(1).下属哪些事项不得开具增值税专用发票?( )（分数：2.00）A.销售自产苹果给客户B.直接销售给

23、来农场游玩的消费者C.端午节发放果脯给员工作福利D.销售果脯给商场(2).除低税率外，增值税一般纳税人的基本税率规定为( )。（分数：2.00）A.7B.13C.17D.4公选专业科目（税务类）模拟试卷 4答案解析(总分：138.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：26，分数：52.00)1.偷税不构成犯罪的，除由税务机关追缴其不缴或少缴税款外，并处以不缴或少缴税款( )。（分数：2.00）A.50以上 5倍以下的罚款 B.50以上 5倍以下的罚金C.1倍以上 5倍以下的罚款D.1倍以上 5倍以下的罚金解析：解析：对纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并

24、处不缴或少缴的税款 50以上 5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。故本题答案选 A。2.违反会计法已构成犯罪的应追究其( )。（分数：2.00）A.政治责任B.行政责任C.刑事责任 D.民事责任解析：解析：违反会计法已构成犯罪的应追究其刑事责任。故本题答案选 C。3.在普通发票的开具、使用、取得的过程中，下列说法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.发票要全联一次填写B.A省的小规模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票借给 B省纳税人在 B省使用 C.开具发票要加盖财务印章或发票专用章D.开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票解析：解析：普通发

25、票开具、使用、取得管理，应注意以下几点：销货方按规定填开发票；购买方按规定索取发票；纳税人进行电子商务必须开具或取得发票；发票要全联一次填写；发票不得跨省、直辖市、自治区使用；开具发票要加盖财务印章或发票专用章；开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票。故本题答案选 B。4.下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物或提供应税劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规

26、模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪造税控系统开具解析：解析：增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。故本题答案选 C。5.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣( )。（分数：2.00）A.应纳税额B.进项税额 C.扣除税额D.销项税额解析：解析：纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣进项税额。故本题答案选 B。6.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。

27、（分数：2.00）A.计税依据B.免征额 C.税基D.起征点解析：7.下列各项中属于财产税的是( )。（分数：2.00）A.企业所得税B.增值税C.车船税 D.车辆购置税解析：解析：企业所得税属于所得税，增值税属于流转税，车船税属于财产税，车辆购置税属于行为税。故本题答案选 C。8.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。（分数：2.00）A.比例税率B.累进税率C.定额税率 D.幅度税率解析：解析：按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是定额税率。故本题答案选 C。9.下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳

28、税人 C.销售的货物全部免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人解析：解析：增值税专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。故本题答案选 B。10.下列各项中，属于消费型增值税特征的是( )。（分数：2.00）A.允许一次性全部扣除外购用于生产经营的固定资产所含税金 B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金C.不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确解析：解析：消费型增值税允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产

29、中所含的税款，在购置当期全部一次扣除，故本题答案选 A。11.王某购买福利彩票支出 500元，取得中奖收入 15000元，其应纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.2900B.750C.3000 D.725解析：解析：王某应交纳的个人所得税=1500020=3000(元)。故本题答案选 C。12.王某取得一次性讲学收入 500元，则王某的讲学收入的应纳所得税额为( )元。（分数：2.00）A.60B.70C.300D.0 解析：13.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。（分数：2.00）A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表 D.完税凭证解析：解析：从事生产、经营的纳

30、税人应当自领取营业执照之日起 30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。故本题答案选 C。14.税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用( )专用发票。（分数：2.00）A.三联B.四联C.五联D.六联 解析：解析：税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)第 13条规定，为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用六联专用发票，第五联代开发票岗位留存，以备发票的扫描补录，第六联交税款征收岗位，用于代开发票税额与征收税款的定期核对，其他联次交增值税纳税人。故本题答案选 D。15.纳税人与其关联企业之间的

31、业务往来，应当按照( )之间的业务往来收取或支付价款、费用。（分数：2.00）A.同类企业B.关联企业C.独立企业 D.非独立企业解析：解析：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第 56条规定，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10年内进行调整。故本题答案选 C。16.因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款( )。（分数：2.00）A.5年，不加收滞纳金B.3年，加收滞纳金C.3年，不加收滞纳金

32、 D.5年，加收滞纳金解析：解析：中华人民共和国税收征收管理法第 52条“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金”。故本题答案选 C。17.纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。（分数：2.00）A.2年B.3年 C.5年D.10年解析：解析：税收征收管理法第 51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

33、：涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。故本题答案选 B。18.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自被吊销营业执照之日起( )内向原登记税务机关申报办理注销税务登记。（分数：2.00）A.5日B.3日C.10日D.15日 解析：19.增值税专用发票的印制权属于( )。（分数：2.00）A.税务所B.省级国税局C.省级地税局D.国家税务总局 解析：20.从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，须向( )税务机关报验登记。（分数：2.00）A.营业地 B.所在地C.注册地D.主管地解析：解析：临时外出经营应向营业地办报验。故本题答案选 A。21.根据消费

34、税暂行条例的规定，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是( )。（分数：2.00）A.受托方向委托方交货的当天 B.收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天C.委托方向受托方付款的当天D.签订合同的当天解析：解析：消费税暂行条例第 4条第 2款规定，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。故本题答案选 A。22.某演员参加商业演出，一次性获得表演收入 50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为( )元。（分数：2.00）A.6000B.8000C.10000 D.13000解析：解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。应纳税所得额=50

35、000(1-20)=40000(元)，适用税率为 300，速算扣除数为 2000元。应纳税额=4000030-2000=-10000(元)。故选 C。23.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内，持有关证件和资料向原税务登记机关办理注销税务登记。（分数：2.00）A.10B.15 C.30D.60解析：解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的。应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15

36、日内，持有关证件和资料向原税务登记机关办理注销税务登记。故本题答案选 B。24.下列关于个人所得税的表述，不正确的是( )。（分数：2.00）A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税 C.财产租赁所得。以一个月内取得的收入为一次D.偶然所得，以每次收入为一次解析：解析：本题主要考查个人所得税，个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。25.由税务机关对某些零星

37、、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的方法是( )。（分数：2.00）A.查定征收B.定期定额征收C.委托代征D.查验征收 解析：解析：查验征收是指由税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的一种方法。26.下列不属于变更税务登记的事项是( )。（分数：2.00）A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关 B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号解析：解析：纳税人因经营地的迁移需要办理注销登记。二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)27.下列关于税收概念，理解正确的

38、有( )。（分数：2.00）A.税收与国家存在直接联系，它是国家机器赖以生存并实现其职能的物质基础 B.税收是一个分配范围，它是国家参与并调节国民收入分配的一种手段 C.税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系 D.税收的性质取决于社会经济制度的性质 解析：解析：(1)税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础；(2)税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式；(3)税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。28.一般

39、纳税人的下列情形中，不得领购使用增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.会计核算不健全，不能准确核算进项税、销项税及应纳增值税的 B.销售的货物全部属于免税项目的 C.纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的 D.当月进项税大于销项税，应纳税额为负数的解析：解析：会计核算不健全，不能准确核算进项税、销项税及应纳增值税的，销售的货物全部属于免税项目的，纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的均不得领购使用增值税专用发票。29.下面关于我国税收立法的公平原则的说法中，错误的有( )。（分数：2.00）A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税 B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者

40、应多纳税，反之少纳税C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平 D.这个公平是一个相对公平的概念解析：解析：本题主要考查税收立法的原则。我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。30.某公司一车间生产的产品用于下列用途，应视同销售交纳增值税的有(

41、)。（分数：2.00）A.二车间继续领用加工为其他成品B.分配给股东或投资者 C.作为职工福利发放 D.捐赠给老年福利院 解析：解析：将自产货物分配给股东或投资者，用于集体福利或个人消费或者无偿赠送其他单位属于视同销售货物行为。选项 BCD，属于上述情况。故本题选择 BCD。31.增值税计算中，有关特殊销售方式下销售额的确定，以下各项中表述正确的有( )。（分数：2.00）A.采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格 B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出 C.现金折扣销售，可按折扣后

42、的金额作为销售额计算增值税D.以物易物双方都应作为购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到货物按有关规定核算购货额并计算进项税额 解析：解析：现金折扣销售，不得按折扣后的金额作为销售额计算，选项 ABD均正确。32.根据税收征收管理法的规定，纳税申报的对象包括( )。（分数：2.00）A.负有纳税义务的单位和个人 B.取得临时应税收入或者发生临时应税行为的单位和个人 C.负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人 D.享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的单位和个人 解析：解析：根据税收征收管理法的规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。办理纳税申报的对象分 4种情况：(

43、1)负有纳税义务的单位和个人应在发生纳税义务之后按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。(2)取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。(3)享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间应当按照规定办理纳税申报。(4)扣缴义务人作为间接负有纳税义务的单位和个人，必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。33.下列各项中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.票据中的中文大写金额数字应用正

44、楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字 解析：解析：填写票据和结算凭证的基本要求： (1)中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。 (2)中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。 (3)中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人

45、民币”字样的，应加填“人民币”三字。 (4)阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 (5)阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 (6)票据的出票日期必须使用中文大写。 (7)票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。34.根据发票管理办法规定，任何单位和个人不得( )发票。（分数：2.00）A.转借 B.拆本使用C.转让 D.代开 解析：35.下列各项中属于税收程序法的有( )。（分数：2.00）

46、A.中华人民共和国海关法 B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法 D.进出口关税条例 解析：解析：本题考查税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律，如税收征收管理法中华人民共和国海关法中华人民共和国进出口关税条例。36.下列各项中，属于财产税类的有( )。（分数：2.00）A.房产税 B.车船税 C.车辆购置税D.契税解析：解析：我国现行的房产税、车船税、城镇土地使用税等属于财产税类。选项 CD属于行为税类。37.下列税种中，实行固定税率的有( )。（分数：2.00）A.土地增值税B.资源税 C.车船税 D.增值税解析：解析：本题主要考查税法要素。固定税率又称定额税

47、率，如资源税和车船税等实行的就是固定税率。选项 A实行超率累进税率，选项 D实行比例税率。38.下列关于发票使用的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具 B.未经税务机关批准，不得拆本使用发票 C.不得自行扩大专业发票使用范围 D.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准 解析：39.下列各项中，符合我国个人所得税法规定的有( )。（分数：2.00）A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额 B.稿酬所得按应纳税额减征 70C.国债利息收入免征个人所得税 D.对个人出租居民住房取得的所得按 10计征 解析：解析：本题主要考查个人所得税应纳

48、税额的计算。选项 B，稿酬所得按应纳税额减征 30。40.纳税申报的形式主要有( )。（分数：2.00）A.直接申报 B.简易申报 C.数据电文申报 D.邮寄申报 解析：解析：纳税申报的主要形式有：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。41.目前我国的专业发票主要包括( )。（分数：2.00）A.国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证 B.国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据 C.国有铁路、水上运输企业的客票、货票等 D.国有航空企业和交通部门的客票、货票 解析：解析：专业发票是指一些特别行业、部门、业务等专业性比较强的经营活动所适用的一种发票。以上选项均

49、属于专业发票。三、判断题(总题数：20，分数：40.00)42.印花税、城市维护建设税属于行为税类。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：行为税类，也称特定行为目的税类，它是国家为了实现某种特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。其特点是征税的选择性较为明显，税种较多，具有较强的时效性。我国现行的印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。43.查验征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的征收方式。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或者查验戳后，并据以征税的一种税款征收方式。查账征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。44.税收具有维护国家政权的作用。