(A)注册会计师税法-11及答案解析.doc

1、A)注册会计师税法-11 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：50，分数：100.00)1.下列各项中，表述正确的有_。 A.税率是衡量税负轻重的重要标志 B.税目是各个税种规定的具体征税项目 C.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 D.纳税人就是履行纳税义务的自然人、法人和其他组织（分数：2.00）A.B.C.D.2.关于税法构成要素，下列说法正确的有_。 A.我国个人所得税工资、薪金采用超额累进税率，土地增值税采用超率累进税率 B.企业所得税在年终后 6 个月内汇算清缴 C.目前我国没有采用超倍累进税率 D.纳税地点主要根

2、据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定（分数：2.00）A.B.C.D.3.按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有_。 A.将自产的货物分配给股东 B.将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放 C.将抵债所得的货物用于交换生产用原材料 D.将自产的产品用于仓库建造（分数：2.00）A.B.C.D.4.下列属于增值税征税范围的有_。 A.转让专利权 B.销售房地产 C.销售自来水 D.销售图书（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有_。 A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的化妆品 D.进口环节取得

3、外国政府捐赠的小汽车（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列关于消费税征税范围的表述正确的有_。 A.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税 B.金银首饰消费税在零售环节征收 C.纳税人将生产的应税消费品投资入股应缴纳消费税 D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，只计算金银首饰的消费税（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有_。 A.个人转让专利权的受让人 B.向境外接团的旅游企业支付游客旅游费的国内旅游企业 C.建筑业的总承包人 D.向境外承运人支付运费的境内总承运人（分数：2.00）A.B.C.D.8.根据营

4、业税暂行条例及其实施细则，以下属于金融保险业的征税范围的有_。 A.境内外资金融机构从事离岸银行业务 B.融资租赁 C.银行的金银销售业务 D.银行贷款（分数：2.00）A.B.C.D.9.负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的下列单位和个人，属于城市维护建设税纳税人的有_。 A.外籍个人 B.国有企业 C.外商投资企业 D.个体工商户（分数：2.00）A.B.C.D.10.下列各项中，符合城市维护建设税依据规定的有_。 A.偷逃营业税而被查补的税款 B.偷逃消费税而加收的滞纳金 C.出口货物免抵的增值税税额 D.出口产品征收的消费税税额和关税税额（分数：2.00）A.B.C.D.11.下列各项

5、中，属于关税征税对象的有_。 A.贸易性商品 B.个人邮寄物品 C.入境旅客随身携带的行李和物品 D.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品（分数：2.00）A.B.C.D.12.下列费用，如能与进口货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物关税完税价格的有_。 A.由买方负担的购货佣金 B.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 C.货物运抵境内输入地点后发生的运输费 D.设备进口后的安装费（分数：2.00）A.B.C.D.13.根据资源税的有关规定，下列各项中，不属于资源税应税产品的有_。 A.与原油同时开采的天然气 B.专门开采的天然气 C.选煤、洗煤 D.人造石油（分数：2.00）A.

6、B.C.D.14.下列关于资源税减免税的描述，正确的有_。 A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税 B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，一律免税 C.对地面抽采煤气层暂不征收资源税 D.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税（分数：2.00）A.B.C.D.15.以下免征房产税的有_。 A.个人所有的非营业性房产 B.寺庙宗教人员生活用房 C.医院的招待所用房 D.学校对外出租的房屋（分数：2.00）A.B.C.D.16.以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。 A.纳税人

7、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税 C.纳税人出租出借的房产，自交付出租出借房产之次月起，缴纳房产税 D.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税（分数：2.00）A.B.C.D.17.按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法不正确的有_。 A.车辆购买者支付的控购费应当作为价外费用计入计税价格计算车辆购置税 B.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税 C.回国服务的留学人员用现金购买 1 辆自用小汽车免税 D.纳税人已缴纳车辆购置税，但在办理车辆登记手续前因质量等原因发生退回所购车辆的，

8、凭经销商的退货证明办理退税手续（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列属于车辆购置税纳税人的有_。 A.私营企业 B.集体企业 C.事业单位 D.外国公民（分数：2.00）A.B.C.D.19.根据企业所得税法的规定，以下属于居民企业的有_。 A.依法在中国境内成立的个人独资企业 B.依法在中国境内成立的外商投资企业 C.境外企业在中国境内设立的办事处 D.在中国境外成立，但实际管理机构在境内的企业（分数：2.00）A.B.C.D.20.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有_。 A.国债利息收入 B.金融债券的利息收入 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机

9、构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入（分数：2.00）A.B.C.D.21.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得（分数：2.00）A.B.C.D.22.个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除(800 元)或定率扣除(20%)的项目有_。 A.财产转让所得 B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得 D.劳务报酬所得（分数：2.00）A.B.C.D.23.下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有_。 A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化

10、资产 B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息（分数：2.00）A.B.C.D.24.下列各项不适用税收征收管理法的有_。 A.关税 B.教育费附加 C.营业税 D.城市维护建设税（分数：2.00）A.B.C.D.25.下列关于账簿设置的表述，错误的有_。 A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 30 日内设置账簿 B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别

11、设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 C.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务 D.账簿、会计凭证和报表可以使用任何一国文字（分数：2.00）A.B.C.D.26.税务行政处罚的原则之一是法定原则，以下选项属于法定原则的有_。 A.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施 B.税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定 C.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施 D.对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列关于税务行政处

12、罚设定和实施主体的陈述，正确的有_。 A.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚 C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 D.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款（分数：2.00）A.B.C.D.28.关于税务代理关系的人为终止中，以下各选项属于被代理人在代理期限内可以单方终止代理行为的有_。 A.税务代理机构已破产 B.代理人被注销资格 C.税务代理机构已被解散 D.代理人已死亡（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列有关开业税务登记代理的表述，不正确的有_。

13、A.代理人以委托人的名义向税务机关办理税务登记申报 B.代理人不得代理填报税务登记表 C.代理人只负责代理税务登记申报，不得代理领取税务登记证件 D.代理人代纳税人办理开业税务登记的，应向代理人所在地主管税务机关申报办理税务登记（分数：2.00）A.B.C.D.30.在下列税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有_。 A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.关税（分数：2.00）A.B.C.D.31.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于_。 A.授权性法规 B.义务性法规 C.单一性法规 D.综合性法规（分数：2.

14、00）A.B.C.D.32.比例税率在适用中又可以分为_具体形式。 A.单一比例税率 B.差别比例税率 C.幅度比例税率 D.定额比例税率（分数：2.00）A.B.C.D.33.纳税人的下列行为，不征收增值税的有_。 A.个体经营者销售报刊 B.邮政部门销售集邮商品 C.国家体育总局发行体育彩票 D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有_。 A.纳税人外购的办公用的小汽车 B.因自然灾害发生损失的原材料 C.因管理不善发生损失的原材料 D.为生产避孕药品购入的原材料（分数：2.00）A.B.C.D.35.

15、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有_。 A.将专门购进货物一批用于本单位集体福利 B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务 C.将外购的货物用于交换生产所需材料 D.外购货物因意外灾害损失（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列选项中，属于消费税纳税人的有_。 A.零售酒类产品的个体工商户 B.生产销售化妆品的外商投资企业 C.受托加工实木地板的受托方 D.生产小汽车并自用于管理部门办公的汽车生产企业（分数：2.00）A.B.C.D.37.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目的有_。 A.眼影 B.唇彩 C.成套化妆品 D.舞台表演使用的油彩（分数：2.00）A.B.C.D

16、38.下列货物销售征收消费税的有_。 A.汽车销售公司代销小汽车 B.手表厂生产销售高档手表 C.金店零售金银首饰 D.化妆品生产企业出口化妆品（分数：2.00）A.B.C.D.39.下列业务中，属于营业税征收范围的有_。 A.外国企业转让其境内所拥有的房产 B.我国企业转让其境外所拥有的房产 C.境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用 D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的（分数：2.00）A.B.C.D.40.下列经营活动中，应征收营业税的有_。 A.电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入 B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等 C.溜冰场出租冰鞋收入 D.灯饰商店销售

17、灯饰并负责安装的安装费（分数：2.00）A.B.C.D.41.下列业务属于营业税征收范围的有_。 A.银行销售金银业务 B.邮政部门销售集邮商品业务 C.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务 D.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务（分数：2.00）A.B.C.D.42.下列选项中，不需要缴纳城市维护建设税的有_。 A.流动经营无固定纳税地点的个体工商户 B.农业生产者销售自产农产品 C.增值税小规模纳税人将自产货物对外捐赠 D.个人取得储蓄存款利息（分数：2.00）A.B.C.D.43.北京大德经贸有限公司在上海转让位于上海市区的一处房产，购进价格 52 万元，转让

18、价格 65 万元，则关于城市维护建设税，下列说法正确的有_。 A.城市维护建设税应在上海缴纳 B.城市维护建设税应在北京缴纳 C.城市维护建设税的计算适用 7%的税率 D.城市维护建设税为 0.0325 万元（分数：2.00）A.B.C.D.44.个人无偿受赠不动产及所签订的“个人无偿赠与不动产登记表”需要交纳_。 A.契税 B.营业税 C.房产税 D.印花税（分数：2.00）A.B.C.D.45.下列说法中，符合关税税率相关规定的有_。 A.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收关税 B.查获的走私进口货物需补税的，应按货物原进口之日实施的税率征收关税 C.

19、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税 D.由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征收关税（分数：2.00）A.B.C.D.46.出口货物离岸价格可扣除_，作为出口关税的完税价格。 A.出口关税 B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金 C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用 D.出口货物国内段运输、装卸等费用（分数：2.00）A.B.C.D.47.下列关于关税的规定，说法正确的有_。 A.我国进口关税税率共设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等 B.目前

20、我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和数字照相机计征从量税 C.滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化 D.从 1997 年 7 月 1 日起，关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税等（分数：2.00）A.B.C.D.48.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的表述中，正确的有_。 A.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量 B.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量 C.纳税人在资源税纳税申报时

21、除财政部、国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送 D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量（分数：2.00）A.B.C.D.49.下列货物中，免征或不征资源税的有_。 A.进口铁矿石 B.中外合资企业开采的石油、天然气 C.开采原油过程中用于加热、修井的原油 D.出口的固体盐（分数：2.00）A.B.C.D.50.关于资源税，下列说法正确的有_。 A.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量 B.根据现行规定，北方海盐和南方海盐的资源税税额相同 C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，其加工

22、固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 D.开采原煤过程中产生的天然气不征资源税（分数：2.00）A.B.C.D.(A)注册会计师税法-11 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：50，分数：100.00)1.下列各项中，表述正确的有_。 A.税率是衡量税负轻重的重要标志 B.税目是各个税种规定的具体征税项目 C.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 D.纳税人就是履行纳税义务的自然人、法人和其他组织（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的对象，包括物品和行为。2.关于税法构成要

23、素，下列说法正确的有_。 A.我国个人所得税工资、薪金采用超额累进税率，土地增值税采用超率累进税率 B.企业所得税在年终后 6 个月内汇算清缴 C.目前我国没有采用超倍累进税率 D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 关于 B 项，企业所得税在年终后 5 个月内汇算清缴。其余选项均正确。3.按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有_。 A.将自产的货物分配给股东 B.将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放 C.将抵债所得的货物用于交换生产用原材料 D.将自产的产品用于仓库建造（分数：2.00）A. B.

24、 C. D. 解析：解析 将自产货物用于非应税项目、无偿赠送他人及分配给股东均应当视同销售缴纳增值税。抵债所得的货物用于交换生产资料需按销售处理，应当缴纳增值税。4.下列属于增值税征税范围的有_。 A.转让专利权 B.销售房地产 C.销售自来水 D.销售图书（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 增值税的征收范围中的货物主要指有形动产，包括电力、热力、气体在内。A 项专利权属于无形资产，B 项房地产属于不动产，A、B 项均属于营业税的征收范围。C 项自来水属于有形动产的范围。5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有_。 A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.

25、生产环节销售的化妆品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 选项 A，消费税征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节，其中卷烟除了在生产销售环节征收消费税外，自 2009 年 5 月 1 日起，在批发环节加征一道从价税。选项B，金基合金属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税。选项 C，生产环节销售的化妆品属于应税消费品，应纳增值税和消费税。选项 D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。6.下列关于消费税征税范围的表述正确的有_。 A.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确

26、定计税依据征收消费税 B.金银首饰消费税在零售环节征收 C.纳税人将生产的应税消费品投资入股应缴纳消费税 D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，只计算金银首饰的消费税（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。7.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有_。 A.个人转让专利权的受让人 B.向境外接团的旅游企业支付游客旅游费的国内旅游企业 C.建筑业的总承包人 D.向境外承运人支付运费的境内总承运人（分数：2.00）A. B.C. D.解析：

27、解析 发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征税范围，因而向境外接团的旅游企业支付旅游费的国内旅游企业不必扣缴营业税。自 2010 年 1 月 1 日起，对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。国际运输劳务是指：在境内载运旅客或者货物出境；在境外载运旅客或者货物入境；在境外发生载运旅客或者货物的行为。所以，发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征税范围，因而国内运输企业不必扣缴营业税。8.根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于金融保险业的征税范围的有_。 A.境内外资金融机构从事离岸银行业务 B.融资租赁 C.银行的金银销售业务 D.银行贷款（分数：2.00

28、A. B. C.D. 解析：解析 银行销售金银，一律征收增值税，不属于营业税范畴。9.负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的下列单位和个人，属于城市维护建设税纳税人的有_。 A.外籍个人 B.国有企业 C.外商投资企业 D.个体工商户（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 选项 B、D 城市维护建设税的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税、营业税义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人；选项 A、C 自 2010 年 12 月 1 日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人

29、征收城市维护建设税。10.下列各项中，符合城市维护建设税依据规定的有_。 A.偷逃营业税而被查补的税款 B.偷逃消费税而加收的滞纳金 C.出口货物免抵的增值税税额 D.出口产品征收的消费税税额和关税税额（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 罚款、滞纳金和关税不能作为城市维护建设税及教育费附加的计税依据。11.下列各项中，属于关税征税对象的有_。 A.贸易性商品 B.个人邮寄物品 C.入境旅客随身携带的行李和物品 D.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品是指入境旅客

30、随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品，以及其他方式进境的个人物品。12.下列费用，如能与进口货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物关税完税价格的有_。 A.由买方负担的购货佣金 B.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 C.货物运抵境内输入地点后发生的运输费 D.设备进口后的安装费（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用，应当计入完税价格中。13.根据资源税的有关规定，下列各项中，不属于资源税应税产品的有_。 A.与原油同时开采的天然气 B.专门开采的天然气 C.选煤、洗煤 D.人造石油（

31、分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 选项 C 资源税中煤炭税目是指原煤，并不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品；选项 D 人造石油不属于资源税征税范围。14.下列关于资源税减免税的描述，正确的有_。 A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税 B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，一律免税 C.对地面抽采煤气层暂不征收资源税 D.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 选项 B 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原

32、因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。15.以下免征房产税的有_。 A.个人所有的非营业性房产 B.寺庙宗教人员生活用房 C.医院的招待所用房 D.学校对外出租的房屋（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 个人所有的非营业性房产、寺庙宗教人员生活用房免征房产税。对外营业的用房不免征房产税。16.以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税 C.纳税人出租出借的房产，自交付出租出借房产之次月起，缴纳房产税 D.自建的房

33、屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 四个选项关于房产税纳税义务发生时间的表述均正确。17.按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法不正确的有_。 A.车辆购买者支付的控购费应当作为价外费用计入计税价格计算车辆购置税 B.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税 C.回国服务的留学人员用现金购买 1 辆自用小汽车免税 D.纳税人已缴纳车辆购置税，但在办理车辆登记手续前因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明办理退税手续（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 选项 A 车辆购买者支付的控购费，是政府部门的行政性

34、收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税；选项 C 回国服务的留学人员用现汇购买一辆个人自用的国产小汽车可以免税或减税。18.下列属于车辆购置税纳税人的有_。 A.私营企业 B.集体企业 C.事业单位 D.外国公民（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 选项 A、B、C、D 均属于车辆购置税的纳税人。19.根据企业所得税法的规定，以下属于居民企业的有_。 A.依法在中国境内成立的个人独资企业 B.依法在中国境内成立的外商投资企业 C.境外企业在中国境内设立的办事处 D.在中国境外成立，但实际管理机构在境内的企业（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 选项

35、A 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，个人独资企业不属于企业所得税纳税人，因此不属于居民企业；选项 B、D 居民企业，是指依法在中国境内成立(登记注册地标准)，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内(实际管理机构所在地标准)的企业。20.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有_。 A.国债利息收入 B.金融债券的利息收入 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 B 项中金融债券的利息收入免征个人所得税

36、但不免征企业所得税。21.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除问题，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得。22.个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除(800 元)或定率扣除(20%)的项目有_。 A.财产转让所得 B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得 D.劳务报酬所得（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 有 4 个税目采用费用定额扣除与

37、定率扣除相结合的办法，除选项 B、C、D 之外，还有稿酬所得。23.下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有_。 A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 选项 A 为不征收个人所得税项目；选项 B 为暂缓征收个人所得税项目；选项 C、D 均为应计算缴纳个人所得税项目，其中选项 C 按“财产转让所得征收，选项 D 按“利息、股息、红利所得”征收

38、24.下列各项不适用税收征收管理法的有_。 A.关税 B.教育费附加 C.营业税 D.城市维护建设税（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 选项 A 海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定；选项 B 教育费附加不是税，不适用税收征收管理法。25.下列关于账簿设置的表述，错误的有_。 A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 30 日内设置账簿 B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 C.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批

39、准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务 D.账簿、会计凭证和报表可以使用任何一国文字（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定

40、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。26.税务行政处罚的原则之一是法定原则，以下选项属于法定原则的有_。 A.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施 B.税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定 C.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施 D.对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 税务行政处罚的法定原则包括四个方面的内容：对公民和组织实施税务行

41、政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚；税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定；税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施；税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。27.下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，正确的有_。 A.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚 C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 D.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

42、28.关于税务代理关系的人为终止中，以下各选项属于被代理人在代理期限内可以单方终止代理行为的有_。 A.税务代理机构已破产 B.代理人被注销资格 C.税务代理机构已被解散 D.代理人已死亡（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 有下列情况之一的，被代理人在代理期限内可以单方终止代理行为：代理人已死亡；代理人被注销资格的；税务代理机构已破产、解体或被解散的。29.下列有关开业税务登记代理的表述，不正确的有_。 A.代理人以委托人的名义向税务机关办理税务登记申报 B.代理人不得代理填报税务登记表 C.代理人只负责代理税务登记申报，不得代理领取税务登记证件 D.代理人代纳税人办理开业

43、税务登记的，应向代理人所在地主管税务机关申报办理税务登记（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 选项 B 代理人可以代理填报税务登记表；选项 C 税务机关将税务登记资料审核完毕，在规定时间发放税务登记证件时，代理人应当及时到税务机关领取税务登记证件，并将其交给委托人，同时对委托人进行税务登记证使用管理方面的辅导；选项 D 从事生产、经营的纳税人向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，其他纳税人向所在地主管税务机关办理税务登记。30.在下列税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有_。 A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.关税（分数：

44、2.00）A.B. C.D. 解析：解析 采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是消费税和关税。增值税和营业税采用比例税率。31.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于_。 A.授权性法规 B.义务性法规 C.单一性法规 D.综合性法规（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 税法具有义务性法规和综合性法规的特点。32.比例税率在适用中又可以分为_具体形式。 A.单一比例税率 B.差别比例税率 C.幅度比例税率 D.定额比例税率（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 比例税率又可以分为单一比例税率、差别比

45、例税率和幅度比例税率三种具体形式。33.纳税人的下列行为，不征收增值税的有_。 A.个体经营者销售报刊 B.邮政部门销售集邮商品 C.国家体育总局发行体育彩票 D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 选项 B，邮政部门销售集邮商品征收营业税，不征收增值税；选项 C，体育彩票的发行收入不征收增值税。34.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有_。 A.纳税人外购的办公用的小汽车 B.因自然灾害发生损失的原材料 C.因管理不善发生损失的原材料 D.为生产避孕药品购入的原材料（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 应征消费税的小汽车，进项不得抵扣；非正常损失的原材料进项不得抵扣；避孕药品为免税产品，为生产购入的材料不得抵扣。35.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有_。 A.将专门购进货物一批用于本单位集体福利 B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务 C.将外购的货物用于交换生产所需材料 D.外购货物因意外灾害损失（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 选项 B、C 是视同销