(A)注册会计师税法-13及答案解析.doc

1、A)注册会计师税法-13 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：50，分数：100.00)1.下列关于税收立法的表述中，不正确的有_。 A.农业税条例是由国务院制定的行政法规 B.中华人民共和国税收征收管理法是由全国人民代表大会通过的税收法律 C.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决 D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列各税种中，能由地方政府制定实施细则的有_。 A.契税 B.房产税 C.车船税 D.消费

2、税（分数：2.00）A.B.C.D.3.根据现行增值税的规定，下列_为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。 A.某生产企业年应税销售额为 30 万元 B.某商业企业年批发及零售应税销售额为 150 万元 C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为 40 万元 D.个体工商户以外的个人（分数：2.00）A.B.C.D.4.下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税。不予退税的有_。 A.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物 B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口 C.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的 D.来料加工复

3、出口的货物（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列行为中应缴纳消费税的有_。 A.进口化妆品 B.零售高档金表 C.进口金银首饰 D.批发卷烟（分数：2.00）A.B.C.D.6.汽车制造厂将生产的小轿车用于下列情况，需要纳消费税的有_。 A.移送至改装分厂、改装加长型豪华小轿车的 B.赞助汽车拉力赛 C.提供给上级主管部门使用的 D.用于公益性活动赠车（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列关于营业税的说法中，符合营业税规定的有_。 A.个人转让著作权，免征营业税 B.整体转让企业产权暂免营业税 C.对 QFII 委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税 D.营利性的

4、医疗机构自其取得执业登记之日起 3 年内对其取得的医疗服务收入免征营业税（分数：2.00）A.B.C.D.8.下列经营活动中计算营业税的税率为_。 A.旅游景点经营索道取得的收入按 5% B.建筑设计收入按 3% C.邮政储蓄收入按 5% D.金融保险业按 5%（分数：2.00）A.B.C.D.9.纳税人取得下列收入，不应缴纳城市维护建设税的有_。 A.企业取得的垃圾处置劳务收入 B.保险公司的摊回分保费用 C.农场销售自产农产品取得的收入 D.商业银行发放贷款取得的利息收入（分数：2.00）A.B.C.D.10.某县城一家食品加工企业为增值税小规模纳税人，2012 年 8 月购进货物取得普通

5、发票的销售额合计50000 元，销售货物开具普通发票销售额合计 70000 元，出租设备取得收入 10000 元，本月应纳城市维护建设税和教育费附加分别为_。 A.城市维护建设税 126.94 元 B.城市维护建设税 223.11 元 C.教育费附加 76.16 元 D.教育费附加 133.87 元（分数：2.00）A.B.C.D.11.下列各项中，属于关税征税对象的有_。 A.贸易性商品 B.个人邮寄物品 C.入境旅客随身携带的高级化妆品 D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车（分数：2.00）A.B.C.D.12.完全在一国生产或制造的进口货物包括_。 A.在该国领土上狩猎或捕捞所得的产品

6、B.在该国领土上收获或采集的植物产品 C.该国完全使用所进口矿产品精加工的制成品 D.在该国领土或领海内开采的矿产品（分数：2.00）A.B.C.D.13.按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法正确的有_。 A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 B.其他收购单位收购的未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天 D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳（分数：2.00）A.B.C.D.14.纳税

7、人销售应纳资源税的产品，其资源税的纳税义务发生时间为_。 A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天 B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天（分数：2.00）A.B.C.D.15.下列各项中，不属于房产税的特点的有_。 A.属于财产税中的一般财产税 B.属于财产税中的个别财产税 C.征税范围为城镇的经营性房产与非经营性房产 D.区别房屋的经营使用方式规定征税办法（分

8、数：2.00）A.B.C.D.16.某甲有私有住房三套，每套原值 50 万元，第一套自住，第二套以 5 万元/年出租给他人经营，签订房屋租赁合同，第三套自营小卖部，个体工商户性质，则下列说法正确的有_。 A.某甲须缴纳营业税、城市维护建设税、个人所得税，不必负担其他税种 B.某甲应缴纳房产税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税、个人所得税 C.某甲计算房产税时使用 1.2%和 12%的税率 D.某甲计算房产税时使用 1.2%和 4%的税率（分数：2.00）A.B.C.D.17.下列关于车船税征收管理的规定，说法正确的有_。 A.车船税具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定 B.税

9、务机关可以在车船管理部门、车船检验机构的办公场所集中办理车船税征收事宜 C.对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税 D.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税（分数：2.00）A.B.C.D.18.根据车船税的相关规定，下列说法正确的有_。 A.经批准临时入境的外国车船，不征收车船税 B.机场、港口内部行驶或作业的车船，自 2012 年 1 月 1 日起 5 年内免征车船税 C.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代扣代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，纳税人不再向车

10、辆登记地的地方税务机关缴纳车船税 D.已经缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，要给予退税（分数：2.00）A.B.C.D.19.下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有_。 A.融资租赁方式租出固定资产的折旧费 B.经营租赁方式租出固定资产的折旧费 C.租入固定资产的改建支出 D.当月购入固定资产当月计提的折旧支出（分数：2.00）A.B.C.D.20.根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有_。 A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 30%以上 C.修理后

11、固定资产的使用年限延长 2 年以上 D.修理后固定资产的使用年限延长 3 年以上（分数：2.00）A.B.C.D.21.对纳税人计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的有_。 A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值 B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值 C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值 D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款（分数：2.00）A.B.C.D.22.下列各项中，属于纳税人工资、薪金所得项目的有_。 A.劳动分红 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.午餐补助（分数：2.00）A.B.C.D.23.下列属于税收征管法

12、所称特殊困难的有_。 A.因购货单位所在地发生地震，导致销货方难以收取货款的 B.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 C.财务人员调动，导致纳税事项暂无专人管理的 D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的（分数：2.00）A.B.C.D.24.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。其中，特殊情况包括_。 A.纳税人在以前年度与其关联企业间的业务往来累计达到或超过 10 万元人民币的 B.经

13、税务机关案头审计分析，纳税人在以前年度与其关联企业业务往来，预计需调增其应纳税收入或所得额达 50 万元人民币的 C.纳税人在以前年度与设在避税地的关联企业有业务往来的 D.纳税人在以前年度未按规定进行关联企业间业务往来年度申报，或申报内容不实，或不提供有关价格、费用标准的（分数：2.00）A.B.C.D.25.下列各项中，属于税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定所需要遵循的程序的有_。 A.向当事人出示税务行政执法身份证件 B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权 C.听取当事人陈述申辩意见 D.填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人（分数：2

14、00）A.B.C.D.26.下列属于税务登记代理范围的有_。 A.增值税一般纳税人认定登记代理 B.税种认定登记代理 C.代扣代缴税款登记代理 D.外出经营报验登记代理（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列项目中，属于税收法律的有_。 A.企业所得税法 B.农业税条例 C.税收征收管理法 D.个人所得税法（分数：2.00）A.B.C.D.28.引起税收法律关系消灭的原因包括_。 A.由于税法的修订或调整 B.纳税人履行纳税义务 C.纳税义务超过追征期限而消灭 D.纳税人的纳税义务被依法免除（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列项目中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的项目有_。

15、 A.车辆购置税 B.消费税 C.营业税 D.关税（分数：2.00）A.B.C.D.30.下列项目不符合增值税专用发票管理规定的有_。 A.被盗、丢失专用发票的，3 年内停止领购专用发票 B.取得非法代开专用发票的，已抵扣的税款应追回 C.被盗、丢失专用发票的，处 2000 元以下罚款 D.取得非法代开专用发票已抵扣税金的，按骗取出口退税处理（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有_。 A.采取折扣销售方式销售货物，如果折扣额和销售额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额计算增值税 B.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值

16、税 C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税，不得从销售额中减除还本支出 D.以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（分数：2.00）A.B.C.D.32.纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，下列处理方法不正确的有_。 A.由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额 B.从高适用增值税税率计算 C.按照加权平均的方法计算 D.一律征收增值税（分数：2.00）A.B.C.D.33.某酒厂 2012 年 4 月用 10 吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款 40 万元，供货方开具了税款为 6.8 万元

17、的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 7.48 万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价 22 元/斤；最高售价 25 元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有_。 A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税 B.本期应缴纳消费税为 11 万元 C.本期计算消费税时，从价采用最高价 25 元/斤 D.本期应该缴纳增值税为 0.68 万元（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有_。 A.某酒厂销售自产药酒，价款 50 万元分期收款，其纳税义务发生时间为收款当天 B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 C.某化

18、妆品厂采用托收承付结算方式销售产品，其纳税义务发生时间为发出产品并办妥托收手续的当天 D.某鞭炮厂销售化妆品采用预收款方式，纳税义务发生时间为收到全部货款的当天（分数：2.00）A.B.C.D.35.下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有_。 A.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳 B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列应按营业税的文化体育业征税

19、的有_。 A.电视播映收入 B.会计从业培训收入 C.提供资料借阅业务收入 D.某大学每周六对外开放乒乓球室取得的收入（分数：2.00）A.B.C.D.37.下列对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入的表述，不正确的有_。 A.按交通运输业征收营业税 B.统一减按 3%的税率征收营业税 C.按服务业征收营业税 D.不征营业税（分数：2.00）A.B.C.D.38.下列应按 3%征收营业税的有_。 A.交通运输业 B.邮电通信业 C.金融保险业 D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入（分数：2.00）A.B.C.D.39.位于市区的某自营出口生产企业，2013 年 6 月增值税应纳税额

20、为-280 万元，出口货物的“免抵退”税额为 400 万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入 80 万元。下列各项中，符合税法相关规定的有_。 A.该企业应缴纳的营业税为 4 万元 B.应退该企业增值税税额为 280 万元 C.该企业应缴纳的教育费附加为 8.52 万元 D.该企业应缴纳的城市维护建设税为 8.4 万元（分数：2.00）A.B.C.D.40.企业 2012 年发生的下列行为中，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有_。 A.事业单位出租房屋行为 B.企业购买房屋行为 C.油田开采天然原油并销售的行为 D.外商投资企业销售货物行为（分数：2.00

21、A.B.C.D.41.依据关税的有关规定，特许权使用费应该计入完税价格的有_。 A.特许权使用费用于支付该进口技术的专利权 B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权 C.支付的特许权使用费与货物无关 D.支付的特许权使用费用于支付进口软件的著作权（分数：2.00）A.B.C.D.42.进口货物如有以下_情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。 A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的 B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的 C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的 D.海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失的（分数：2.00）A.B.C.D.4

22、3.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有_。 A.边境贸易进口物资 B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资 C.出口加工区进出口货物 D.无商业价值的广告品和货样（分数：2.00）A.B.C.D.44.下列各项中，属于资源税纳税人的有_。 A.开采原煤的国有企业 B.进口锰矿石的个体经营者 C.开采石灰石的私营企业 D.开采铁矿石的个人（分数：2.00）A.B.C.D.45.某独立铁矿山企业，该企业 2013 年 4 月到甲市收购未税铁矿石 6 万吨，该企业所在地的铁矿石税额为每吨 10

23、元，甲市的铁矿石资源税为每吨 15 元。下列陈述正确的有_。 A.该收购的矿产品按原产地的单位税额征税 B.该企业收购的铁矿石在甲市缴纳资源税 C.该收购的矿产品按独立铁矿山企业应税产品税额标准征税 D.该企业收购的铁矿石在该企业所在地缴纳资源税（分数：2.00）A.B.C.D.46.在资源税中，下列应税资源产品不可以采用代扣代缴方式征收的有_。 A.原油 B.铜矿石 C.天然气 D.煤炭（分数：2.00）A.B.C.D.47.下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有_。 A.个人所有的非营业性房产免征收房产税 B.宗教人员使用的生活用房屋免征房产税 C.房管部门向居民出租的公有住房免征房

24、产税 D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税（分数：2.00）A.B.C.D.48.下列项目中，符合房产税规定的有_。 A.基建工地的临时工棚施工期间免征房产税 B.公园自用的房产免征房产税 C.地下人防设施，暂不征收房产税 D.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价（分数：2.00）A.B.C.D.49.下列属于城镇土地使用税纳税人的有_。 A.城市的国有企业 B.郊区的集体企业 C.建制镇的工矿企业 D.农村的股份合作制企业（分数：2.00）A.B.C.D.50.下列车辆应缴纳车船税的有_。 A.出租汽车 B.企业班车 C.警车 D.电车（分数

25、2.00）A.B.C.D.(A)注册会计师税法-13 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：50，分数：100.00)1.下列关于税收立法的表述中，不正确的有_。 A.农业税条例是由国务院制定的行政法规 B.中华人民共和国税收征收管理法是由全国人民代表大会通过的税收法律 C.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决 D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 农业税条例是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收

26、法律；中华人民共和国税收征收管理法是全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律；税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院来裁决。2.下列各税种中，能由地方政府制定实施细则的有_。 A.契税 B.房产税 C.车船税 D.消费税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 由于在四个选项中，消费税属于中央税，所以不能由地方政府制定实施细则。契税、房产税、车船税属于地方税，所以能由地方政府制定实施细则。3.根据现行增值税的规定，下列_为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。 A.某生产企业年应税销售额为 30 万元 B.某商业企业年批发及零售应税销售额为 1

27、50 万元 C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为 40 万元 D.个体工商户以外的个人（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 选项 B 应当申请认定为增值税一般纳税人。4.下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税。不予退税的有_。 A.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物 B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口 C.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的 D.来料加工复出口的货物（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 上述情况均属于出口给予免税，但不予退税的货物。5.下列行为中应缴纳消费税的有_

28、 A.进口化妆品 B.零售高档金表 C.进口金银首饰 D.批发卷烟（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 高档手表在生产环节征收消费税，零售环节不征收；金银首饰在零售环节征收消费税，进口环节不需要缴纳消费税。6.汽车制造厂将生产的小轿车用于下列情况，需要纳消费税的有_。 A.移送至改装分厂、改装加长型豪华小轿车的 B.赞助汽车拉力赛 C.提供给上级主管部门使用的 D.用于公益性活动赠车（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 A 项属于自产自用，用于自己连续生产应税消费品，不需缴纳消费税。7.下列关于营业税的说法中，符合营业税规定的有_。 A.个人转让著作权，免征营业税

29、B.整体转让企业产权暂免营业税 C.对 QFII 委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税 D.营利性的医疗机构自其取得执业登记之日起 3 年内对其取得的医疗服务收入免征营业税（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：8.下列经营活动中计算营业税的税率为_。 A.旅游景点经营索道取得的收入按 5% B.建筑设计收入按 3% C.邮政储蓄收入按 5% D.金融保险业按 5%（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税，税率为 5%；建筑设计收入需要按照服务业计税，税率为 5%；邮政储蓄收

30、入需要按照邮政通信业计税，税率为 3%。9.纳税人取得下列收入，不应缴纳城市维护建设税的有_。 A.企业取得的垃圾处置劳务收入 B.保险公司的摊回分保费用 C.农场销售自产农产品取得的收入 D.商业银行发放贷款取得的利息收入（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 选项 B，不征收营业税；选项 A、C 为增值税的免税项目。10.某县城一家食品加工企业为增值税小规模纳税人，2012 年 8 月购进货物取得普通发票的销售额合计50000 元，销售货物开具普通发票销售额合计 70000 元，出租设备取得收入 10000 元，本月应纳城市维护建设税和教育费附加分别为_。 A.城市维护建设税

31、126.94 元 B.城市维护建设税 223.11 元 C.教育费附加 76.16 元 D.教育费附加 133.87 元（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 该企业应纳增值税=70000(1+3%)3%=2038。83(元)；应纳营业税=100005%=500(元)；应纳城市维护建设税=(2038.83+500)5%=126.94(元)；应交教育费附加=(2038.83+500)3%=76.16(元)。11.下列各项中，属于关税征税对象的有_。 A.贸易性商品 B.个人邮寄物品 C.入境旅客随身携带的高级化妆品 D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车（分数：2.00）A. B. C.

32、 D. 解析：解析 一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人；对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人；对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人；以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。12.完全在一国生产或制造的进口货物包括_。 A.在该国领土上狩猎或捕捞所得的产品 B.在该国领土上收获或采集的植物产品 C.该国完全使用所进口矿产品精加工的制成品 D.在该国领土或领海内开采的矿产品（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 选项 C，该国完全使用在该国领土或领海内开采的矿产品加工成的制成品，属于完全在一国生产或制造的进口货物。13.按照现行

33、资源税代扣代缴的规定，下列说法正确的有_。 A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 B.其他收购单位收购的未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天 D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准；其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资

34、源税；扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。14.纳税人销售应纳资源税的产品，其资源税的纳税义务发生时间为_。 A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天 B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。15.下列各项中，不属于房产税

35、的特点的有_。 A.属于财产税中的一般财产税 B.属于财产税中的个别财产税 C.征税范围为城镇的经营性房产与非经营性房产 D.区别房屋的经营使用方式规定征税办法（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 房产税征税范围限于城镇的经营性房屋；我国房产税属于个别财产税并非一般财产税。16.某甲有私有住房三套，每套原值 50 万元，第一套自住，第二套以 5 万元/年出租给他人经营，签订房屋租赁合同，第三套自营小卖部，个体工商户性质，则下列说法正确的有_。 A.某甲须缴纳营业税、城市维护建设税、个人所得税，不必负担其他税种 B.某甲应缴纳房产税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税、个人所得税

36、 C.某甲计算房产税时使用 1.2%和 12%的税率 D.某甲计算房产税时使用 1.2%和 4%的税率（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 出租房应缴纳房产税、营业税、城市维护建设税、印花税、个人所得税；自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城市维护建设税、个人所得税；计算房产税时，自身经营用房适用 1.2%的年税率，个人的住房用于出租，不区分用途，房产税按 4%的税率。17.下列关于车船税征收管理的规定，说法正确的有_。 A.车船税具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定 B.税务机关可以在车船管理部门、车船检验机构的办公场所集中办理车船税征收事宜 C.对于依法不需要购买机

37、动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税 D.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 选项 D，已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。18.根据车船税的相关规定，下列说法正确的有_。 A.经批准临时入境的外国车船，不征收车船税 B.机场、港口内部行驶或作业的车船，自 2012 年 1 月 1 日起 5 年内免征车船税 C.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代扣代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完

38、税证明的，纳税人不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车船税 D.已经缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，要给予退税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 选项 D，已经缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。19.下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有_。 A.融资租赁方式租出固定资产的折旧费 B.经营租赁方式租出固定资产的折旧费 C.租入固定资产的改建支出 D.当月购入固定资产当月计提的折旧支出（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 经营租赁方式租出的固定资产的折旧费，可以在企业所得税前扣除；租入固定资产的改建支出，可以在

39、企业所得税前扣除。20.根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有_。 A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 30%以上 C.修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上 D.修理后固定资产的使用年限延长 3 年以上（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上；修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上。21.对纳税人计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的有_。 A.拍卖受赠获得的

40、物品，原值为该拍卖品的市场价值 B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值 C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值 D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 选项 A 通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项 C 通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。22.下列各项中，属于纳税人工资、薪金所得项目的有_。 A.劳动分红 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.午餐补助（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 选项 A，“年终加薪、劳动分红”不分种类和取得情况，一律按照“工资、薪金所得”

41、项目课税；选项 B、C 不属于工资、薪金项目，不按“工资、薪金所得”计征个人所得税；选项 D 午餐补助不属于误餐补助，要按照“工资、薪金所得”课税。23.下列属于税收征管法所称特殊困难的有_。 A.因购货单位所在地发生地震，导致销货方难以收取货款的 B.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 C.财务人员调动，导致纳税事项暂无专人管理的 D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法所称特殊困难：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响

42、的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。24.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。其中，特殊情况包括_。 A.纳税人在以前年度与其关联企业间的业务往来累计达到或超过 10 万元人民币的 B.经税务机关案头审计分析，纳税人在以前年度与其关联企业业务往来，预计需调增其应纳税收入或所得额达 50 万元人民币的 C.纳税人在以前年度与设在避税地的关联企业有业务往来的 D.纳税人在以前年度未按规定进行关联企业间业务往来年度申报

43、或申报内容不实，或不提供有关价格、费用标准的（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：25.下列各项中，属于税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定所需要遵循的程序的有_。 A.向当事人出示税务行政执法身份证件 B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权 C.听取当事人陈述申辩意见 D.填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 上述各项均属于税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定要遵循的程序。26.下列属于税务登记代理范围的有_。 A.增值税一般纳税人认定登记代理 B.税种认定登记代理 C.代

44、扣代缴税款登记代理 D.外出经营报验登记代理（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 上述四个选项均属于税务登记代理的范围。27.下列项目中，属于税收法律的有_。 A.企业所得税法 B.农业税条例 C.税收征收管理法 D.个人所得税法（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 四个选项都是税收法律。28.引起税收法律关系消灭的原因包括_。 A.由于税法的修订或调整 B.纳税人履行纳税义务 C.纳税义务超过追征期限而消灭 D.纳税人的纳税义务被依法免除（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而

45、消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。由于税法的修订或调整只能引起税收法律关系变更。29.下列项目中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的项目有_。 A.车辆购置税 B.消费税 C.营业税 D.关税（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 C 选项，应该由地方税务局系统负责征收和管理。30.下列项目不符合增值税专用发票管理规定的有_。 A.被盗、丢失专用发票的，3 年内停止领购专用发票 B.取得非法代开专用发票的，已抵扣的税款应追回 C.被盗、丢失专用发票的，处 2000 元以下罚款 D.取得非法代开专用发票已抵扣税金的，按骗取出口退税处理（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 根据规定，对违反规定发生被盗、丢失专用发票的纳税人，处以 1 万元以下的罚款，并可视具体情况，对丢失专用发票的纳税人，在一定期限内(最长不超过半年)停止领购专用发票。对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征收管理法的规定按偷税给予处罚。31.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有_。 A.采取折扣销售方式销售货物，如果折扣额和销售额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额计算增值税 B.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 C.还本销售