(A)注册会计师税法-41及答案解析.doc

1、(A)注册会计师税法-41 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：36.00)1.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的_。 A.10 日内 B.15 日内 C.30 日内 D.45 日内（分数：2.00）A.B.C.D.2.纳税人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起_内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起_时间内直接向人民法院起诉。 A.15 日，15 日 B.30 日，30 日 C.60 日，15 日 D.90 日，30 日（分数：2.00

2、）A.B.C.D.3.可以通过行政法规形式设定税务行政处罚(除限制人身自由)的机构是_。 A.全国人民代表大会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局（分数：2.00）A.B.C.D.4.下列法律、法规中不得设定税务行政处罚的是_。 A.全国人大制定的税收法律 B.国务院制定的税收行政法规 C.全国人大的授权立法 D.地方政府制定的税收地方规章（分数：2.00）A.B.C.D.5.税务行政处罚听证的范围是对公民作出_或者对法人或其他组织作出_罚款的案件。 A.1000 元以上：10000 元以上 B.2000 元以上；10000 元以上 C.1000 元以上；20000 元以上 D.2000

3、 元以上；50000 元以上（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列属于我国税务行政处罚的主体是_。 A.税务机关的内设机构 B.税务机关的派出机构 C.县以上的税务机关 D.税务所（分数：2.00）A.B.C.D.7.税务行政处罚简易程序只适用于对公民_以下和对法人或其他组织处以_以下罚款的违法案件。 A.50 元，1000 元 B.50 元，10000 元 C.100 元，1000 元 D.100 元，10000 元（分数：2.00）A.B.C.D.8.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额

4、对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是_。 A.1 B.3 C.1% D.3%（分数：2.00）A.B.C.D.9.在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关作出的征税行为的为_。 A.税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票 B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为 C.税务机关作出的税收保全措施 D.税务机关审批出口退税（分数：2.00）A.B.C.D.10.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是_。 A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B.因不予代开发票引起争议的案件 C.因停止出口退税权引起争议的案件 D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件（分数：2.0

5、0）A.B.C.D.11.下列各项中不属于税务行政诉讼的原则是_。 A.人民法院特定主管原则 B.合法性审查原则 C.纳税人负责举证原则 D.由税务机关负责赔偿原则（分数：2.00）A.B.C.D.12.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是_。 A.2 日 B.3 日 C.5 日 D.10 日（分数：2.00）A.B.C.D.13.下列各项中，不可以停止执行具体行政行为的是_。 A.被申请人认为需要停止执行的 B.行政复议机关认为需要停止执行的 C.申请人申请停止执行，行政复议机

6、关就停止执行的 D.法律规定停止执行的（分数：2.00）A.B.C.D.14.在税务行政复议的审查和决定中，下列项目中不符合规定的是_。 A.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起 7 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人 B.行政复议机构审理行政复议案件，应当由两名以上行政复议工作人员参加 C.第三人不参加听证的，不影响听证的举行 D.第三人不参加听证的，影响听证的举行（分数：2.00）A.B.C.D.15.根据税收征管法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项

7、中，符合上述时限规定的是_。 A.15 日 B.30 日 C.60 日 D.90 日（分数：2.00）A.B.C.D.16.纳税人发生下列情形中，需要办理注销税务登记的是_。 A.增设分支机构 B.因经营地点变动，涉及改变登记机关 C.因经营地点变动，不需改变登记机关 D.增减注册资本（分数：2.00）A.B.C.D.17.下列项目中，属于代理填报税务登记表应该注意的问题是_。 A.严格按照中华人民共和国税收征收管理法规定的税务登记申报期限(即 30 日内)向税务机关办理税务登记申报，不能逾期 B.认真填写申请税务登记报告书，详细说明申请税务登记的原因、要求以及报告书的其他内容 C.按照中华人

8、民共和国税收征收管理法中关于税务登记的规定，备足登记所需的必备资料和复印件 D.选择领取合适的登记表（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列关于发票的领购、印制规定中，不正确的说法是_。 A.初次办理统印发票的领购时，应填写发票领购申请审批表 B.对实行定量供应的，可凭发票领购簿及相关资料直接领购发票 C.有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票 D.普通发票和统印发票均可经过批准自制（分数：1.00）A.B.C.D.19.假定税法规定：应税所得额在 30 万元以下(含 30 万元)的适用税率是 20%，应税所得额超过 30 万

9、元的，适用税率为 25%。某企业应税所得额 56 万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额_。 A.14 万元 B.11.2 万元 C.2.8 万元 D.1.3 万元（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于税务筹划的说法中，错误的是_。 A.税务筹划是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的 B.税务筹划是税务代理机构可从事的具有鉴证性能的业务内容之一 C.税务筹划的最终目的应是企业利益最大化 D.税务筹划顺应税法的立法精神，是税法允许甚至鼓励的（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：32，分数：64.00)

10、21.税务行政处罚听证的范围包括_。 A.对公民作出 1000 元以上罚款的案件 B.对公民作出 2000 元以上罚款的案件 C.对法人或其他组织作出 10000 元以上罚款的案件 D.对法人或其他组织作出 5000 元以上罚款的案件（分数：2.00）A.B.C.D.22.税务行政复议的受案范围包括_。 A.税务机关作出的征税行为 B.税务机关作出的税务行政处罚行为 C.税务机关不予依法办理或答复的行为 D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为（分数：2.00）A.B.C.D.23.下列各项中，符合税务行政复议管辖要求的有_。 A.对国税局和地税局共同作出的具体行政行为不服，向国家税务

11、总局申请复议 B.对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服，向其上一级税务机关申请复议 C.对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议 D.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国务院申请复议（分数：2.00）A.B.C.D.24.税务行政诉讼的受案范围包括_。 A.税务机关作出的罚款行为 B.税务机关作出的复议行为 C.税务机关作出的税收保全措施 D.税务机关作出的税收强制执行措施（分数：2.00）A.B.C.D.25.下列各项中，符合行政复议法和税务行政复议规则(试行)规定的有_。 A.对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼 B.对国

12、家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 C.对国家税务总局的具体行为经行政复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决 D.对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决（分数：2.00）A.B.C.D.26.税务行政处罚的类型有_。 A.罚款 B.没收非法所得 C.注销税务登记 D.不予退还税款（分数：2.00）A.B.C.D.27.纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为，可以依法向人民法院提起行政诉讼。下列属于法定行政诉讼受案范围的有_。 A.税务机关通知银行冻结其存款的行为 B.税务机关逾期

13、未对其复议申请作出答复的行为 C.税务机关对其所缴纳的税款没有上缴国库的行为 D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为（分数：2.00）A.B.C.D.28.下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有_。 A.税务机关作出的税收保全措施 B.税务机关作出的加收滞纳金决定 C.税务机关作出的征税决定 D.税务机关作出的税收强制执行措施（分数：2.00）A.B.C.D.29.国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚包括_。 A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过 1000 元 B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过 10000 元 C.经

14、营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，且最高不得超过 30000 元 D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过 1000 元（分数：2.00）A.B.C.D.30.纳税人对税务机关作出的下列_行为不服，可申请复议或直接诉讼。 A.不予核准延期纳税 B.不予抵扣税款 C.不予退还税款 D.未及时解除税收保全而使纳税人合法权益遭受损失（分数：2.00）A.B.C.D.31.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人起诉逾期，当事人可从_时间算起 2 年内行使起诉权。 A.实际知道起诉期限 B.知道或者应当知道权利被侵害时 C.权利被侵害时 D.实际知道

15、诉权（分数：2.00）A.B.C.D.32.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有_。 A.税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议 B.税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议 C.因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴 2 年前税款引起的争议 D.因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议（分数：2.00）A.B.C.D.33.下列关于税务行政复议的正确说法有_。 A.税务行政复议实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度 B.行政复议决定书一经送达发生法律效力 C.复议机关受理行政复议申请，可以按标准

16、收取费用 D.申请税务行政复议只能采用书面形式，不得采用口头形式（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有_。 A.罚款 B.加收滞纳金 C.停止出口退税权 D.收缴发票和暂停供应发票（分数：2.00）A.B.C.D.35.下列各项中，属于税务行政复议申请人的有_。 A.合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人 B.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议 C.申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，作出该具体行政行为的税务机关为申请人 D.税务机关与其他

17、组织以共同名义做出具体行政行为的，税务机关为申请人（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列各项中，属于税务行政复议被申请人的有_。 A.申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人 B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人 C.税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准做出具体行政行为的，批准机关为被申请人 D.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人（分数：2.00）A.B.C.D.37.下列各项中，符合税务行政复议受理的条件有_。 A.属于本规则规定的行政复议范围 B.在法定

18、申请期限内提出 C.申请人与具体行政行为有利害关系 D.有具体的行政复议请求和理由（分数：2.00）A.B.C.D.38.行政复议期间，有下列情形之一的，可以中止行政复议的有_。 A.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的 B.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的 C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 D.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的（分数：2.00）A.B.C.D.39.下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有_。 A.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议 B.

19、对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议 C.对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议 D.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议（分数：2.00）A.B.C.D.40.下列各项中，属于代理人代理发票领购的业务有_。 A.代理自制发票审批业务 B.代理审批税务机关印制的发票 C.代理统印发票领购业务 D.代理自制发票的领购业务（分数：2.00）A.B.C.D.41.下列各项中，属于建账、记账代理范围的有_。 A.有固定经营场所的个体、私营经济业户 B.名为国有或集体实为个体、私营经

20、济业户 C.个人租赁、承包经营企业 D.上市公司（分数：2.00）A.B.C.D.42.下列各项中，属于统印发票的领购方式有_。 A.批量供应 B.验旧购新 C.交旧购新 D.担保发售（分数：2.00）A.B.C.D.43.在进行个人所得税代理申报中，要代理填制个人所得税纳税申报表及其附表。常用的申报表有_。 A.扣缴个人所得税报告表 B.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 C.个人所得税纳税申报表(适用于年所得 12 万元以上的纳税人申报) D.个人收入申报表（分数：2.00）A.B.C.D.44.下列各项中，属于增值税一般纳税人代理申报应该报送的资料有_。 A.增值税纳税申报表(

21、适用于增值税一般纳税人) B.资产负债表 C.损益表 D.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联（分数：2.00）A.B.C.D.45.某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有_。 A.办理增值税一般纳税人资格认定申请 B.办理增值税专用发票领购手续 C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 D.办理增值税的纳税、退税和减免税申报（分数：2.00）A.B.C.D.46.下列各项中，属于开业税务登记代理的工作有_。 A.代理填写申请税务登记报告书 B.代理填报税务登记表 C.代理建账建制 D.代理领取税务登记证件（分数：2.0

22、0）A.B.C.D.47.税务代理人在采用_方式领购代理发票时，还要提供发票交验簿、发票存根。 A.批量供应 B.验旧购新 C.交旧购新 D.担保发售（分数：2.00）A.B.C.D.48.代理小规模纳税人的增值税申报，代理人的规范操作内容包括_。 A.审核销售原始凭证及相关账户 B.审核销项税额 C.审核“应交税费应交增值税”明细账 D.审核是否正确区分征免税项目及非应税项目的销售收入（分数：2.00）A.B.C.D.49.从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括_。 A.直接利用筹划法 B.分劈技术筹划法 C.创造条件筹划法 D.利用退税筹划法（分数：2.00）A.B.C.D.50.

23、税务筹划具有的特点包括_。 A.预期性 B.随意性 C.目的性 D.合法性（分数：2.00）A.B.C.D.51.下列关于税务筹划相关概念的说法中，正确的有_。 A.避税具有合法性、策划性和非规范性的特点 B.避税具有非违法性、规范性和非倡导性的特点 C.节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征 D.逃税、偷税是被禁止的，要受到法律的制裁（分数：2.00）A.B.C.D.52.下列项目中，属于税务筹划切入点的有_。 A.选择税务筹划空间大的税种为切入点 B.以税收优惠政策为切入点 C.以纳税人构成为切入点 D.以转让定价为切入点（分数：2.00）A.B.C.D.(A)注册会计师税法-4

24、1 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：36.00)1.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的_。 A.10 日内 B.15 日内 C.30 日内 D.45 日内（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 当事人应在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的 3%加处罚款。2.纳税人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起_内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起_时间内直接向人民法院起诉。

25、A.15 日，15 日 B.30 日，30 日 C.60 日，15 日 D.90 日，30 日（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起 60 日内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起 15 日内直接向人民法院起诉。3.可以通过行政法规形式设定税务行政处罚(除限制人身自由)的机构是_。 A.全国人民代表大会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 国务院可通过行政法规形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。4.下列法律、法规中不得设定税务行政处罚的是_。

26、A.全国人大制定的税收法律 B.国务院制定的税收行政法规 C.全国人大的授权立法 D.地方政府制定的税收地方规章（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 地方性法规、规章不得设定税务行政处罚。5.税务行政处罚听证的范围是对公民作出_或者对法人或其他组织作出_罚款的案件。 A.1000 元以上：10000 元以上 B.2000 元以上；10000 元以上 C.1000 元以上；20000 元以上 D.2000 元以上；50000 元以上（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 对公民作出 2000 元以上或对法人或其他组织作出 10000 元以上罚款的案件，应进行税务行政听证。6.下

27、列属于我国税务行政处罚的主体是_。 A.税务机关的内设机构 B.税务机关的派出机构 C.县以上的税务机关 D.税务所（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 我国税务行政处罚的主体是县以上税务机关，不包括各级税务机关的内设机构、派出机构。7.税务行政处罚简易程序只适用于对公民_以下和对法人或其他组织处以_以下罚款的违法案件。 A.50 元，1000 元 B.50 元，10000 元 C.100 元，1000 元 D.100 元，10000 元（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税务行政处罚简易程序仅适用于对公民处以 50 元以下和对法人或其他组织处以 1000 元以下罚款的违

28、法案件。8.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是_。 A.1 B.3 C.1% D.3%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 对税务行政处罚的加处罚款比例较高，是根据对当事人的罚款数额，再按日加罚 3%。9.在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关作出的征税行为的为_。 A.税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票 B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为 C.税务机关作出的税收保全措施 D.税务机关审批出口退税（分数：2.00）A.B

29、. C.D.解析：解析 根据新的税务行政复议规则，税务机关作出的审批出口退税，不属于征税行为，本题中只有选项 B 属于征税行为。10.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是_。 A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B.因不予代开发票引起争议的案件 C.因停止出口退税权引起争议的案件 D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 对税务机关作出的征税行为不服，以及不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款引起争议，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼；选项 A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或

30、诉讼程序。11.下列各项中不属于税务行政诉讼的原则是_。 A.人民法院特定主管原则 B.合法性审查原则 C.纳税人负责举证原则 D.由税务机关负责赔偿原则（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 上述原则中，选项 A、B、D 为税务行政诉讼的六大原则中的组成部分。按照规定，税务行政诉讼中由税务机关负责举证，所以选项 C 不是规定的诉讼原则。12.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是_。 A.2 日 B.3 日 C.5 日 D.10 日（分数：2.00）A. B.C.D.解析

31、：解析 税务机关行政执法人员当场收缴罚款的、必须向当事人出具合法罚款收据，应当自收缴之日起 2 日内，交至行政机关。13.下列各项中，不可以停止执行具体行政行为的是_。 A.被申请人认为需要停止执行的 B.行政复议机关认为需要停止执行的 C.申请人申请停止执行，行政复议机关就停止执行的 D.法律规定停止执行的（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 C 应该是申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的。14.在税务行政复议的审查和决定中，下列项目中不符合规定的是_。 A.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起 7 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录

32、复印件发送被申请人 B.行政复议机构审理行政复议案件，应当由两名以上行政复议工作人员参加 C.第三人不参加听证的，不影响听证的举行 D.第三人不参加听证的，影响听证的举行（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 D 不符合规定。15.根据税收征管法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是_。 A.15 日 B.30 日 C.60 日 D.90 日（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 依据税务行政复议受理的规定，A 选项是正确的。16.纳税人发生下列

33、情形中，需要办理注销税务登记的是_。 A.增设分支机构 B.因经营地点变动，涉及改变登记机关 C.因经营地点变动，不需改变登记机关 D.增减注册资本（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 A、C、D 选项为变更税务登记的情形。17.下列项目中，属于代理填报税务登记表应该注意的问题是_。 A.严格按照中华人民共和国税收征收管理法规定的税务登记申报期限(即 30 日内)向税务机关办理税务登记申报，不能逾期 B.认真填写申请税务登记报告书，详细说明申请税务登记的原因、要求以及报告书的其他内容 C.按照中华人民共和国税收征收管理法中关于税务登记的规定，备足登记所需的必备资料和复印件 D.选择领

34、取合适的登记表（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 A、B、C 选项属于代理人以委托人的名义向税务机关办理税务登记申报。在办理该项代理业务时，应当注意。18.下列关于发票的领购、印制规定中，不正确的说法是_。 A.初次办理统印发票的领购时，应填写发票领购申请审批表 B.对实行定量供应的，可凭发票领购簿及相关资料直接领购发票 C.有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票 D.普通发票和统印发票均可经过批准自制（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 自制发票仅限于普通发票，D 选项不正确。19.假定税法规定：应税所得额

35、在 30 万元以下(含 30 万元)的适用税率是 20%，应税所得额超过 30 万元的，适用税率为 25%。某企业应税所得额 56 万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额_。 A.14 万元 B.11.2 万元 C.2.8 万元 D.1.3 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 这种情况下一分为二最好采用平均分劈，则应纳所得税=2820%2=11.2(万元)；分劈节减所得税=5625%-11.2=2.8(万元)。20.下列关于税务筹划的说法中，错误的是_。 A.税务筹划是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的 B.税务筹划

36、是税务代理机构可从事的具有鉴证性能的业务内容之一 C.税务筹划的最终目的应是企业利益最大化 D.税务筹划顺应税法的立法精神，是税法允许甚至鼓励的（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税务筹划是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。二、B多项选择题/B(总题数：32，分数：64.00)21.税务行政处罚听证的范围包括_。 A.对公民作出 1000 元以上罚款的案件 B.对公民作出 2000 元以上罚款的案件 C.对法人或其他组织作出 10000 元以上罚款的案件 D.对法人或其他组织作出 5000 元以上罚款的案件（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 税务行政处

37、罚的一般程序中，对有些案件在调查取证时要举行听证，听证范围是对公民作出 2000 元以上或对法人或其他组织作出 10000 元以上罚款的案件。22.税务行政复议的受案范围包括_。 A.税务机关作出的征税行为 B.税务机关作出的税务行政处罚行为 C.税务机关不予依法办理或答复的行为 D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 目前税务行政复议的受案范围共十项，上述 4 项均包括在内。23.下列各项中，符合税务行政复议管辖要求的有_。 A.对国税局和地税局共同作出的具体行政行为不服，向国家税务总局申请复议 B.对税务机关与其他机关共同作出的

38、具体行政行为不服，向其上一级税务机关申请复议 C.对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议 D.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国务院申请复议（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 本题考核税务行政复议的管辖规定。对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服，向其共同上一级行政机关申请复议；对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议；对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决。24.税务行政诉讼的受案范围包括_。 A.税务机关作出的罚款行为 B.税务机关作出的复议行为 C.税务机关作出的税收保全措施 D.税务机关作出的税

39、收强制执行措施（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 税务行政诉讼的受案范围共 8 项，除上述 4 项外，还包括税务机关作出的征税行为、责令纳税人提交纳税保证金(或提供担保)行为、阻止出境行为、认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为。25.下列各项中，符合行政复议法和税务行政复议规则(试行)规定的有_。 A.对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼 B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 C.对国家税务总局的具体行为经行政复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决 D.对省级税务

40、机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 选项 A 属于国务院的裁决，为终局裁决，对国务院的行政复议裁决不服的，不能再向人民法院提出行政诉讼；选项 D 对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对总局的复议决定不服的，纳税人不能向国务院申请裁决，只能向人民法院起诉。26.税务行政处罚的类型有_。 A.罚款 B.没收非法所得 C.注销税务登记 D.不予退还税款（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 税务行政处罚的种类有 4 种，除选项 A、B 外，还有停止出口退税

41、权、收缴发票和暂停供应发票。27.纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为，可以依法向人民法院提起行政诉讼。下列属于法定行政诉讼受案范围的有_。 A.税务机关通知银行冻结其存款的行为 B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为 C.税务机关对其所缴纳的税款没有上缴国库的行为 D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 税务机关对其所缴纳的税款没有上缴国库的行为，并没有侵犯纳税人和其他税务当事人的利益，不是税务行政诉讼受案范围，选项 C 不正确；根据有关法律规定：对行政法规、规章或行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命

42、令不符，人民法院不受理当事人提起的诉讼，选项 D 不正确。28.下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有_。 A.税务机关作出的税收保全措施 B.税务机关作出的加收滞纳金决定 C.税务机关作出的征税决定 D.税务机关作出的税收强制执行措施（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 纳税人对税务机关作出的征收税款、加收滞纳金决定不服，必须先经过税务行政复议程序，对复议决定不服的，才可以提起税务行政诉讼。29.国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚包括_。 A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过 1000 元 B.非经营活动违法行为设定

43、罚款不得超过 10000 元 C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，且最高不得超过 30000 元 D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过 1000 元（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 非经营活动中违法行为设定罚款不得超过 1000 元；对经营活动中的违法行为，无违法所得的罚款不得超过 10000 元。30.纳税人对税务机关作出的下列_行为不服，可申请复议或直接诉讼。 A.不予核准延期纳税 B.不予抵扣税款 C.不予退还税款 D.未及时解除税收保全而使纳税人合法权益遭受损失（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 纳税人对税务机关作出的征税

44、行为，不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款行为不服，必须先经复议，对复议决定不服的，才可提起税务行政诉讼。31.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人起诉逾期，当事人可从_时间算起 2 年内行使起诉权。 A.实际知道起诉期限 B.知道或者应当知道权利被侵害时 C.权利被侵害时 D.实际知道诉权（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 本题考核行政诉讼时效的有关规定。税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人起诉逾期，当事人可从实际知道诉权或起诉期限时算起 2 年内行使起诉权。32.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉

45、讼必经前置程序的有_。 A.税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议 B.税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议 C.因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴 2 年前税款引起的争议 D.因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 当事人不服税务机关的征税行为，必须先向原处理机关的上一级税务机关申请行政复议，对行政复议决定仍不服的，还可以向法院提起行政诉讼，此时税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。这里所说的税务机关征税行为包括三项：(1)征收税款；(2)加收滞纳金；(3)扣缴义务人和受税务机关委托的单位作出代扣代缴、代收代缴行为及代征行为。本题中选项 C、D 均属于征税行为。33.下列关于税务行政复议的正确说法有_。 A.税务行政复议实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度 B.行政复议决定书一经送达发生法律效力 C.复议机关受理行政复议申请，可以按标准收取费用 D.申请税务行政复议只能采用书