(A)注册会计师税法-53及答案解析.doc

1、A)注册会计师税法-53 及答案解析(总分：100.06，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：24.00)1.企业所得税法实施条例的法律级次属于_。 A.全国人大制定的税收法律 B.财政部制定的部门规章 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大授权国务院立法（分数：1.00）A.B.C.D.2.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是_。 A.出口货物的实际离岸价(FOB) B.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定 C.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定 D.出口货

2、物的到岸价（分数：1.00）A.B.C.D.3.以下关于消费税的说法，正确的是_。 A.纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税 B.消费税的应纳税额，应采用从价计征或从量计征的方法进行计算 C.兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从低适用税率 D.委托加工的应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税（分数：1.00）A.B.C.D.4.南京市甲公司因调整公司营销战略，将其在深圳市的一处闲置下来的办公用房卖给上海市乙公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司营业税纳税申报的地点应当是_。

3、 A.南京市 B.深圳市 C.上海市 D.北京市（分数：1.00）A.B.C.D.5.关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是_。 A.某企业进口产品，海关应代征增值税、消费税，并依此计征城市维护建设税 B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税 C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返 D.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D.6.某进出口公司为增值税一般纳税人，3 月份从国外进口一批机器设备共 10台，离岸价每台货价 2.8万元人民币，该批设备运抵我国港口起卸前的包装、保险

4、运输等费用共计 8万元，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票；销售商向该公司单独收取了售后保修费用 4万元。假设该类设备进口关税税率为30%，则该公司应缴纳关税_。 A.8.4万元 B.9.6万元 C.10.8万元 D.12万元（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列资源，应征收资源税的是_。 A.水资源 B.天然原油 C.森林资源 D.人造石油（分数：1.00）A.B.C.D.8.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是_。 A.签订房地产建筑合同之日起 30日内 B.自转让房地产合同签订之日起 7日内 C.向有关部门办理过户登记手续之日起 7日内 D.签订房地产转让合同且

5、收回款项之日起 10日内（分数：1.00）A.B.C.D.9.某企业有一处房产，原值 1000万元，2013 年 6月 1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5年。已知该企业当年取得固定收入 40万元，已知当地政府统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%。该企业 2011年应缴纳房产税_。 A.8.8万元 B.9.6万元 C.10.8万元 D.15.6万元（分数：1.00）A.B.C.D.10.某公司实际占地面积共计 20000平方米，其中 3000平方米为厂区内的绿化区，企业内学校和医院共占地 1500平方米，出租面积 500平方米的土地使用权给其他企业，出借 800

6、平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为 2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为_。 A.40000元 B.32000元 C.35400元 D.29400元（分数：1.00）A.B.C.D.11.耕地占用税的免征范围不包括_。 A.养老院占用耕地 B.医院占用耕地 C.铁路线路占用耕地 D.军事设施占用耕地（分数：1.00）A.B.C.D.12.某公司 2013年 4月接受捐赠小汽车 10辆，该小汽车为 1.8升排量，成本为 100000元/辆，成本利润率为 8%，市场不含增值税售价为 140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。

7、该公司应缴纳车辆购置税_。 A.108000元 B.130000元 C.140000元 D.163800元（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额_以上，可以在 5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 A.20% B.30% C.50% D.75%（分数：1.00）A.B.C.D.14.我国某外贸公司与英国某运输企业在英国签订了由该运输企业为其运输一批进口货物的合同。根据我国印花税法的规定，这项运输合同_。 A.应由我国外贸公司缴纳印花税 B.应由我国运输企业缴纳印花税 C.应由我国外贸公司和外国运输企

8、业双方缴纳印花税 D.我国外贸公司和外国运输企业均不缴纳印花税（分数：1.00）A.B.C.D.15.甲企业破产清算时将价值 2000万元的房地产抵偿债务，另将价值 6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税_(契税适用税率 4%)。 A.0 B.120万元 C.200万元 D.240万元（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据企业所得税的有关规定，纳税人计算企业所得税应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括_。 A.消费税、营业税、资源税、印花税、契税 B.土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税 C.增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税 D.消费税、

9、营业税、资源税、城市维护建设税、关税（分数：1.00）A.B.C.D.17.中国公民宋某是一家公司的营销主管，2 月份取得工资收入 4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费 15000元，另外还取得 3000元的福利卡一张。宋某 2月份应纳个人所得税_。 A.1970元 B.3025元 C.3620元 D.3775元（分数：1.00）A.B.C.D.18.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的_。 A.只追征税款不加收滞纳金 B.将追征期延长到 3年 C.将追征期延长到 5年 D.处以 2000元以上 1万元以下的罚款

10、分数：1.00）A.B.C.D.19.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，申请行政复议的机关是_。 A.国务院 B.国家税务总局 C.人民法院 D.全国人大及常委会（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列不属于利用税收优惠政策筹划的方法是_。 A.直接利用筹划法 B.地点流动筹划法 C.创造条件筹划法 D.转让定价筹划法（分数：1.00）A.B.C.D.21.关于金银首饰消费税的有关政策，以下说法正确的是_。 A.带料加工的金银首饰，应按委托方同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税 B.金银首饰连同包装物销售的，包装单独计价的，不并入金银首饰的销售额计征消费税 C.纳税人采用翻

11、新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税 D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应仅对其中的金银首饰征收消费税（分数：1.00）A.B.C.D.22.某供热企业占地面积 82500平方米，其中厂房 63000平方米(有一间 3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼 5000平方米，厂办子弟学校 5000平方米，厂办招待所 2000平方米，厂办医院和幼儿园各 1000平方米，厂区内绿化用地 3000平方米，厂区外绿化用地 2500平方米。2013 年度，该企业取得供热总收入 5000万元，其中 2000万元为向居民供热取得的收入。

12、城镇土地使用税单位税额每平方米 3元，该企业 2013年度应缴纳城镇土地使用税_。 A.8万元 B.12.6万元 C.14.4万元 D.24万元（分数：1.00）A.B.C.D.23.纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为_。 A.购置使用的当月起 B.购置使用的次月起 C.行驶证书所记载日期的当月 D.行驶证书所记载日期的次月（分数：1.00）A.B.C.D.24.从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要有三种方法，下列不属于这三种方法的是_。 A.直接利用筹划法 B.地点流动筹划法 C.创造条件筹划法 D.利用税率差异（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(

13、总题数：14，分数：21.00)25.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断应遵循_。 A.实体法从旧，程序法从新 B.同一层次的法律中，特别法优于普通法 C.国内法优于国际法 D.层次高的法律优于层次低的法律（分数：1.50）A.B.C.D.26.下列运输费用中，不予抵扣增值税进项税额的有_。 A.运费 B.建设基金 C.保险费 D.装卸费（分数：1.50）A.B.C.D.27.某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司，并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定，税务机关应调整其计税收入额，可采用的方法有_。 A.按照双方协商确

14、定的价格 B.按照成本加合理的费用和利润 C.按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格 D.按照与税务机关协商确定价格（分数：1.50）A.B.C.D.28.下列属于营业税免税项目的有_。 A.文物保护单位举办文化活动的门票收入 B.文艺团体义演的门票收入 C.个人转让著作权 D.中国人民银行对企业贷款取得的利息收入（分数：1.50）A.B.C.D.29.城市维护建设税的纳税人包括_。 A.国有企业 B.个体工商户 C.私营企业 D.外国企业（分数：1.50）A.B.C.D.30.以下属于关税强制措施的有_。 A.征收关税滞纳金 B.限制离境 C.强制扣缴 D.变价抵缴（分数：1.50）

15、A.B.C.D.31.关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有_。 A.以外购的液体盐加工成固体盐，所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B.以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税 C.原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税 D.开采或者生产应税产品自用的，以主管税务机关确定的数量为课税数量（分数：1.50）A.B.C.D.32.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有_。 A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权 C.出租国有土地使用权 D.转让地上附着物产权（分数：1.50）A.B.C.D.33.以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。 A.纳税

16、人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 C.纳税人出租、出借的房产，自交付出租出借房产之次月起，缴纳房产税 D.自建的房屋用于生产经营的，自使用的当月起，计征房产税（分数：1.50）A.B.C.D.34.下列应税车辆，以最低计税价格为车辆购置税计税依据的有_。 A.已缴纳并办理了登记注册手续的车辆 B.免税、减税条件消失的 C.购置车辆取得普通发票的 D.非贸易渠道的进口车辆（分数：1.50）A.B.C.D.35.下列关于印花税征收管理的表述，正确的有_。 A.印花税一般实行就地纳税 B.对国家政策性银行记载资金的账簿，

17、凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关核准，可在 3年内分次贴花 C.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销 D.纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额 1倍以上 5倍以下的罚款（分数：1.50）A.B.C.D.36.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有_。 A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础 C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基

18、础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础（分数：1.50）A.B.C.D.37.关干个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有_。 A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税 B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税 C.在两处或两处以上取得工资的，应分别向所得来源地的税务机关申报纳税 D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税（分数：1.50）A.B.C.D.38.税务检查的形式

19、包括_。 A.现场检查 B.调账检查 C.专项检查 D.集中性检查（分数：1.50）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：32.00)某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，5 月份发生如下涉税业务：(1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入 200000元，开具增值税专用发票；向个体经营者销售食品取得含税收入 117000元，开具普通发票。(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费 4000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得粮

20、油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为 120000元，税额为 20400元，面粉已验收入库，另支付装卸费 800元。发票已于当月申请并通过认证。(4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉 10965元。其中含运费 465元、保险费 500元。(5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品 20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为 4:3:3。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：8.01）(1).计算经盘点损失的面粉和食品应转出的进项税额。（分数：2.67）_(2).计算该企业当期允许

21、抵扣的进项税额。（分数：2.67）_(3).计算该企业当期应缴纳的增值税。（分数：2.67）_某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税，但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。2013年 1月份取得以下收入：(1)学生公寓收取收入 40000元。(2)代售大型演唱会门票 21000元，其中包括代售手续费 1000元。(3)宾馆取得收入 80000元。(4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭 28000元。(5)将部分房产对外出租，收取全年租金 60000元。要求 根据上述

22、资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：8.00）(1).分别计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。（分数：4.00）_(2).计算该高校应代扣代缴的营业税。（分数：4.00）_某市一娱乐公司 2013年 1月 1日开业，经营范围包括娱乐、饮食及其他服务，当年收入情况如下：(1)门票收入 220万元，歌舞厅收入 400万元，游戏厅收入 100万元。(2)7月 1日至 12月 31日保龄球馆取得收入 120万元。(3)美容美发、中医按摩收入 150万元。(4)非独立核算的小卖部销售收入 60万元。(5)饮食收入 600万元(其中包括销售自制的啤酒 180吨所取得的收入)。(

23、6)与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得承租费 76万元、赔偿金 4万元。(7)派出 5名员工赴某国娱乐中心提供中医按摩服务取得收入 70万元。(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费 10万元。当地政府规定，除国家统一规定的特殊项目外，其他娱乐业项目的营业税税率为 5%。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：8.00）(1).计算娱乐公司当年应缴纳的营业税。（分数：2.00）_(2).计算娱乐公司当年应缴纳的消费税。（分数：2.00）_(3).计算娱乐公司当年应缴纳的城建税。（分数：2.00）_(4).计算娱乐公司当年应缴纳的教育费

24、附加。（分数：2.00）_某企业拥有房屋三栋，原值为 1000万元，其中一栋为厂房，另一栋该企业作为托儿所使用，原值为 300万元(该省规定允许按原值一次扣除 20%)，还有一栋出租给某化工企业做厂房，收取全年的租金 30万元，原值为 300万元。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：8.01）(1).计算该企业出租厂房应缴纳的房产税。（分数：2.67）_(2).计算该企业作为托儿所使用的房产应缴纳的房产税。（分数：2.67）_(3).计算该企业全年合计应缴纳的房产税。（分数：2.67）_四、B综合题/B(总题数：2，分数：23.00)某县城的一个酒厂主

25、要生产白酒，2013 年度生产经营情况为：(1)销售白酒 50万斤，取得销售产品的价税合计收入额 790万元，运输产品收取的运费 29万元。(2)外购原料取得增值税专用发票注明价款 300万元，从农民手中收购粮食收购价为 100万元。(3)应扣除产品销售成本 280万元。(4)发生产品销售费用 60万元，其中，含白酒的广告费用 50万元。(5)发生管理费用 80万元，含招待费 10万元。(6)发生财务费用 30万元，含逾期归还银行贷款的罚息 3万元。(7)发生营业外支出 14万元，其中，通过当地政府向农村义务教育捐款 10万元，缴纳税收滞纳金 4万元。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如

26、有计算，每问需计算出合计数。（分数：11.04）(1).计算该酒厂 2013年度应缴纳的增值税。（分数：1.38）_(2).计算该酒厂 2013年度应缴纳的消费税。（分数：1.38）_(3).计算该酒厂 2013年度应缴纳的城建税和教育费附加。（分数：1.38）_(4).计算该酒厂 2013年度会计利润。（分数：1.38）_(5).计算该酒厂 2013年度所得税前扣除的公益救济捐赠额。（分数：1.38）_(6).计算该酒厂 2013年度所得税前扣除的期间费用。（分数：1.38）_(7).计算该酒厂 2013年度应纳税所得额。（分数：1.38）_(8).计算该酒厂 2013年度应缴的企业所得税税

27、额。（分数：1.38）_某外商投资企业于 2008年在深圳成立，主要生产化妆品。2013 年度发生以下业务：(1)外购原材料一批，用于生产化妆品，取得增值税专用发票，注明价款 1000万元，增值税额 170万元，发票已通过认证。(2)销售自产的化妆品 50万件，取得不含税收入 6000万元。(3)产品销售成本 1800万元，销售费用 1000万元，财务费用 80万元，管理费用 800万元(含业务招待费 150万元)。(4)5月份发生火灾，损失外购的原材料 60万元(不含税)，取得保险公司赔款15万元。取得责任人赔款 10万元。(5)取得国债利息收入 2万元。要求 根据上述资料，按序号回答下列问

28、题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：12.00）(1).计算该企业 2013年度所得税前准予扣除的税金及附加。（分数：3.00）_(2).计算该企业 2013年度所得税前准予扣除的管理费用。（分数：3.00）_(3).计算该企业 2013年度的应纳税所得额。（分数：3.00）_(4).计算该企业 2013年度应缴纳的企业所得税。（分数：3.00）_(A)注册会计师税法-53 答案解析(总分：100.06，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：24.00)1.企业所得税法实施条例的法律级次属于_。 A.全国人大制定的税收法律 B.财政部制定的部门规章 C.国务院制

29、定的税收行政法规 D.全国人大授权国务院立法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国宪法规定，国务院可“根据宪法和法律，规定行政措施，制定行政法规，发布决定和命令”。国务院发布的企业所得税法实施条例、税收征收管理法实施细则等，都是税收行政法规。2.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是_。 A.出口货物的实际离岸价(FOB) B.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定 C.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定 D.出口货物的到岸价（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 生产企业进

30、料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。3.以下关于消费税的说法，正确的是_。 A.纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税 B.消费税的应纳税额，应采用从价计征或从量计征的方法进行计算 C.兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从低适用税率 D.委托加工的应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A，纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口的应税消费品于报关进口时纳税；选项 B，消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、

31、从量计征和从价从量复合计征三种方法；选项 C，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。4.南京市甲公司因调整公司营销战略，将其在深圳市的一处闲置下来的办公用房卖给上海市乙公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司营业税纳税申报的地点应当是_。 A.南京市 B.深圳市 C.上海市 D.北京市（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 营业税的纳税地点原则上采取属地征收的方法。单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地；单位和个

32、人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。5.关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是_。 A.某企业进口产品，海关应代征增值税、消费税，并依此计征城市维护建设税 B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税 C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返 D.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税；选项 C，对增值税、消费税、营业税“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另

33、有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还；选项 D，自 2010年 12月 1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。6.某进出口公司为增值税一般纳税人，3 月份从国外进口一批机器设备共 10台，离岸价每台货价 2.8万元人民币，该批设备运抵我国港口起卸前的包装、保险、运输等费用共计 8万元，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票；销售商向该公司单独收取了售后保修费用 4万元。假设该类设备进口关税税率为30%，则该公司应缴纳关税_。 A.8.4万元 B.9.6万元 C.10.8万元 D.12万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解

34、析 进口设备到岸价格=102.8+8+4=40(万元)，该公司应纳关税=4030%=12(万元)。7.下列资源，应征收资源税的是_。 A.水资源 B.天然原油 C.森林资源 D.人造石油（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。开采的天然原油征税，人造石油不征税。8.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是_。 A.签订房地产建筑合同之日起 30日内 B.自转让房地产合同签订之日起 7日内 C.向有关部门办理过户登记手续之日起 7日内 D.签订房地产转让合同且收回款项之日起 10日内（分数：1.00）A.B

35、 C.D.解析：解析 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。9.某企业有一处房产，原值 1000万元，2013 年 6月 1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5年。已知该企业当年取得固定收入 40万元，已知当地政府统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%。该企业 2011年应缴纳房产税_。 A.8.8万元 B.9.6万元 C.10.8万元 D.15.6万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析

36、解析 对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据房产税暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税：4012%=4.8(万元)。2013 年 1月1日2013 年 6月 1日，这 5个月应按照房产余值计征：1000(1-20%)1.2%512=4(万元)；应纳房产税=4+4.8=8.8(万元)。10.某公司实际占地面积共计 20000平方米，其中 3000平方米为厂区内的绿化区，企业内学校和医院共占地 1500平方米，出租面积 500平方米的土地使用权给其他企业，出借 800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为 2元/平方米。该企业

37、应缴纳的城镇土地使用税为_。 A.40000元 B.32000元 C.35400元 D.29400元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。 该企业应缴纳的城镇土地使用税=(20000-1500-800)2=35400(元)。11.耕地占用税的免征范围不包括_。 A.养老院占用耕地 B.医院占用耕地 C.铁路线路占用耕地 D.军事设施占用耕地（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 免征耕地占用税的有：军事设施占用耕地；学校、幼儿园、养老院

38、医院占用耕地。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2元的税额征收耕地占用税。12.某公司 2013年 4月接受捐赠小汽车 10辆，该小汽车为 1.8升排量，成本为 100000元/辆，成本利润率为 8%，市场不含增值税售价为 140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税_。 A.108000元 B.130000元 C.140000元 D.163800元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 该公司应缴纳车辆购置税=1400001010%=140000(元)。13.根据企业所得税相关

39、规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额_以上，可以在 5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 A.20% B.30% C.50% D.75%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额 50%以上，可以在 5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。14.我国某外贸公司与英国某运输企业在英国签订了由该运输企业为其运输一批进口货物的合同。根据我国印花税法的规定，这项运输合同_。 A.应由我国外贸公司缴纳印花税 B.应由我国运输企业缴纳印花税 C.应由我国外贸公司和外国运输企业双方缴纳印花税 D.

40、我国外贸公司和外国运输企业均不缴纳印花税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 对国际货运，由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税；托运方所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税。国际货运运费结算凭证在国外办理的，应在凭证转回我国境内时按规定缴纳印花税。15.甲企业破产清算时将价值 2000万元的房地产抵偿债务，另将价值 6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税_(契税适用税率 4%)。 A.0 B.120万元 C.200万元 D.240万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人(包括注销、破产企业职工)承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非