(A)注册税务师税法(Ⅰ)-2及答案解析.doc

1、A)注册税务师税法()-2 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.某商业企业(增值税一般纳税人)2013 年 9 月向消费者个人销售金银首饰取得收入 58950 元，零售金银镶嵌首饰取得收入 35780 元，销售镀金首饰取得收入 85000 元，销售镀金镶嵌首饰取得收入 12378 元，取得金银首饰的修理、清洗收入 780 元。该企业上述业务应缴纳的消费税为_元。 A.4048.29 B.5983.16 C.4081.62 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.2.某卷烟厂 2013 年 11 月研发生产一种新型卷烟

2、当月生产 40 箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为 100 万元，卷烟成本利润率为 10%，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税_万元。 A.141.36 B.92.11 C.95.82 D.90.40（分数：2.00）A.B.C.D.3.某企业委托酒厂加工药酒 10 箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本 2 万元，受托方垫付辅料成本 0.15 万元，另收取的不含增值税加工费 0.4 万元，委托方收回后将药酒全部出售，取得不含税售价 4 万元，则委托方需要补缴消费税_元。 A.4000 B.2833.33 C.1166.6

3、7 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.4.依据营业税的有关规定，下列表述正确的是_。 A.汽车装饰按照“服务业”税目征税 B.出租文化场所按照“文化体育业”税目征税 C.无船承运业务按“转让无形资产”征税 D.代办电信工程按照“建筑业”税目征税（分数：2.00）A.B.C.D.5.某金融企业从事债券买卖业务，2013 年 4 月初购入 A、B 两种债券，购入价分别为 50 万元和 80 万元，共支付相关费用和税金 1.3 万元；2013 年 4 月底又将债券卖出，A 债券售出价 55 万元，B 债券售出价 78万元，共支付相关费用和税金 1.33 万元。该金融企业当月应纳营业税为_元。

4、A.1185 B.1500 C.2500 D.64000（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列有关营业额的确定，不正确的是_。 A.单位转让购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等) C.娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用扣除收取的各种小吃费后的余额 D.纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力价款，但不包括建设方提供设备的价款（分数：2.00）A.B.C.D.7.某房地产开发公司 2013 年承包一项建筑工程，取得工程价款收入 21340 万元；

5、自建统一规格和标准的商品房 5 栋，工程总成本共计 15880 万元；销售其自建商品房的 3 栋，取得销售收入 28600 万元；另将其中的 1 栋作为公司的办公楼、1 栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为 10%，上述业务应纳营业税税额_万元。 A.2971.02 B.2318.42 C.2871.02 D.2979.06（分数：2.00）A.B.C.D.8.某旅行社 2013 年 10 月组织团体旅游，收取旅游费共计 35 万元；其中组团境内旅游收入 15 万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 8 万元；组团境外旅游收入 20 万元，付给境外接团企业费用 12

6、 万元，则该旅行社 10 月应纳营业税税额_万元。 A.0.75 B.1.15 C.1.35 D.1.75（分数：2.00）A.B.C.D.9.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2013 年 1 月按规定缴纳增值税 200 万元，同时补交上一年增值税 20 万元及相应的滞纳金 3 万元、罚款 20 万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加_万元。 A.25.50 B.22.3 C.22 D.24.3（分数：2.00）A.B.C.D.10.下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是_。 A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、

7、消费税、营业税的税额 B.纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税 C.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税 D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据（分数：2.00）A.B.C.D.11.根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是_。 A.煤矿生产的天然气 B.矿井盐 C.洗煤、选煤 D.人造石油（分数：2.00）A.B.C.D.12.某铜矿山联合企业外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用的单位税额为_。 A铁矿石原产地的单位税额 B本单位应税矿产品的单位

8、税额 C铁矿石收购地的单位税额 D税务机关核定的单位税额（分数：2.00）A.B.C.D.13.某天然气开采企业为增值税小规模纳税人，2013 年 9 月开采天然气 8000 万立方米，销售 6000 万立方米，开具增值税专用发票列明售价为 40 万元。该企业应缴纳资源税_万元。(当地天然气适用的资源税税率为 5%) A.1 B.1.5 C.2 D.4（分数：2.00）A.B.C.D.14.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2013 年 9 月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000 吨，不含税单价 40 元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税 5.5 元/吨。则该企

9、业应纳资源税是_元。 A.12625 B.27500 C.13750 D.15000（分数：2.00）A.B.C.D.15.某油田开采原油 5000 吨，与原油同时开采的天然气 20000 立方米，均已销售，用于加热修井的原油为500 吨，职工食堂和浴室领用原油 20 吨。另销售人造石油 50 吨。原油不含税售价为 5000 元/吨，天然气不含税售价为 1.5 元/立方米，原油、天然气资源税税率为 5%，该油田应纳资源税税额为_元。 A.1150160 B.1256500 C.1250200 D.1350860（分数：2.00）A.B.C.D.16.下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是_。

10、 A.因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税 B.最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格 C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可以自行决定计税价格 D.车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清（分数：2.00）A.B.C.D.17.2013 年 3 月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1000 元，车辆装饰费 4000 元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

11、则李某应纳车辆购置税税额为_元。 A.20000 B.18694 C.18205.13 D.31025.64（分数：2.00）A.B.C.D.18.某汽车贸易公司 2013 年 6 月进口 40 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆，当月销售 25辆，取得含税销售收入 750 万元；5 辆企业自用，6 辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为 30 万元，剩余 4 辆待售。该公司应纳车辆购置税_万元。(小轿车关税税率 20%，消费税税率为 9%) A.16.48 B.12.41 C.17.50 D.13.07（分数：2.00）A.B.C.D.19.下列选项中，关于加工贸易进口料件或其

12、制成品完税价格的表述不正确的是_。 A.进料加工进口料件或其制成品(不包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格 B.来料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格 C.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格 D.保税区、出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格（分数：2.00）A.B.C.

13、D.20.某进出口公司 2013 年 8 月进口一批货物，成交价格 35 万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费 5 万元，保险费无法确定，起卸后发生运费 0.4 万元。海关于 9 月 2 日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9 月 28 日缴纳的进口环节的税金，关税税率为 10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金_万元。 A.4.23 B.11.51 C.12.32 D.11.58（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：60.00)21.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有_。 A.胭脂 B.高档护肤类化妆品 C.指甲油、蓝眼

14、油 D.演员化妆用的上妆油、卸装油 E.香皂、洗发水（分数：4.00）A.B.C.D.E.22.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有_。 A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售 B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售 C.某烟厂委托联营企业，加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算 D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的白酒并以高于受托方的计税价格销售 E.某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售（分数：4.00）A.B.C.D.E.23.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有_。 A.某酒厂销售葡萄酒 20 箱，直接收

15、取价款 4800 元，其纳税义务发生时间为收款当天 B.某汽车厂自产自用 3 辆小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天 C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天 D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为 6 月 23 日，7 月 20 日收到货款，纳税义务发生时间为 6 月份 E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天（分数：4.00）A.B.C.D.E.24.下列业务中，属于营业税征收范围的有_。 A.外国某旅店在境外为我国游客提供住宿服务 B.我国企业转让其境外

16、所拥有的房产 C.外国某企业将其在我国境内承租的场地转租给其他企业 D.我国境内的一家国际连锁酒店为来自境外的游客提供住宿、餐饮服务 E.我国某企业将其境内的厂房出租给境外企业（分数：4.00）A.B.C.D.E.25.下列关于营业税现行政策的陈述正确的有_。 A.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除 B.营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免 C.保险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中扣除 D.人民银行委托金融机构

17、贷款的业务，不征收营业税 E.个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税（分数：4.00）A.B.C.D.E.26.关于营业税纳税义务人与扣缴义务人，下列表述正确的有_。 A.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人 B.单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人 C.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人 D.非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人 E.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人（分数：4.00）A.B.C.D.E

18、27.下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的有_。 A.教育部考试中心和各省级教育机构合作开展考试的业务 B.纳税人出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入 C.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入 D.图书馆借阅业务取得的收入 E.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为（分数：4.00）A.B.C.D.E.28.按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策的陈述正确的有_。 A.对社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税 B.外商投资企业和外国企业处置债权重置资产和股权重置资产取得的收入，不予征收营

19、业税 C.中国境内单位或者个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税 D.自 2013 年 8 月 1 日起，对营业税纳税人中月营业额不超过 3 万元的企业，暂免征收营业税 E.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“转让土地使用权”项目征收营业税（分数：4.00）A.B.C.D.E.29.下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有_。 A.单位出租不动产，纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地 B.提供建筑业劳务，纳税地点为建筑业应税劳务发生地 C.各银行总行的纳税地点为总行机构所在地 D.境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地 E.转让土地使用权，纳税地点为单位机构所在地（

20、分数：4.00）A.B.C.D.E.30.刘某 2013 年 1 月 1 日将市内自有商业用房对外出租，一次性收取全年租金 14400 元。则其 2013 年 1月应纳的流转税金及附加为_。 A.应纳营业税为 420 元 B.应纳营业税为 720 元 C.应纳城建税 50.4 元 D.应纳流转税金及附加合计 462 元 E.应纳流转税金及附加合计 792 元（分数：4.00）A.B.C.D.E.31.关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有_。 A.凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量 B.金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

21、C.无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量 D.纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量 E.液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税（分数：4.00）A.B.C.D.E.32.按现行制度规定，下列关于资源税的减免税的规定说法正确的有_。 A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税 B.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税 C.纳税人未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，可以减免税 D.纳税人开采或者生产应税产品，自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税

22、 E.纳税人开采应税产品的过程中，因意外事故等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税（分数：4.00）A.B.C.D.E.33.根据车辆购置税暂行条例的规定，属于车辆购置税应税行为的有_。 A.购买使用国产应税车辆 B.购买使用进口应税车辆 C.直接进口使用应税车辆 D.受赠使用行为 E.汽车经营商购进的待销售汽车（分数：4.00）A.B.C.D.E.34.某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田 240GLE 型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为 300000 元，下列说法正确的有_。 A.该公司已经缴纳了车辆购置税

23、且办理了登记注册手续，现在不缴纳车辆购置税 B.更换底盘后，需缴纳车辆购置税 C.该公司应补缴车辆购置税 21000 元 D.该公司应补缴车辆购置税 28000 元 E.底盘发生更换的车辆，其计税依据是最新核发的同类型车辆最低计税价格（分数：4.00）A.B.C.D.E.35.关税的强制执行措施有_。 A.处以应纳关税的 15 倍罚款 B.征收滞纳金 C.变价拍卖抵税 D.强制扣缴 E.延期缴纳税款（分数：4.00）A.B.C.D.E.三、B计算题/B(总题数：1，分数：16.00)某县城一家建筑公司从事建筑、安装、装饰等多业经营，2013 年 3 月份发生如下业务：(1)承包一家工厂的厂房建

24、设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为 2000 万元。另外得到对方支付的提前竣工奖 100 万元。(2)承包一家制药厂厂房改造工程，工程总价款为 500 万元，其中包括所用的原材料价款为 60 万元，动力价款为 10 万元，还包括制药厂提供的一台辅助设备，价款为 40 万元。(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费 20 万元、管理费 5 万元、辅助材料费 7 万元，另外，商场采购的原材料价款为 8 万元。(4)为一家关联企业提供安装劳务，因为考虑到双方的关系特殊，所以以低于安装成本的价格向对方收取了 10 万元的安装费，经查实，税务机关认为价格不合理。已知安装成本

25、为 15 万元，当地安装业务的成本利润率为 5%。根据上述资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).业务(1)应缴纳的营业税为_万元。 A.60 B.63 C.100 D.105（分数：4.00）A.B.C.D.(2).应缴纳的营业税为_万元。 A.13.8 B.14.1 C.15 D.16.2（分数：4.00）A.B.C.D.(3).业务(3)应缴纳的营业税为_万元。 A.0.60 B.0.75 C.0.96 D.1.20（分数：4.00）A.B.C.D.(4).业务(4)应缴纳的营业税为_万元。 A.0.30 B.0.32 C.0.47 D.0.49（分数：4.00）A.B.C.D.

26、四、B综合分析题/B(总题数：1，分数：24.00)某市区酒厂为增值税一般纳税人，2013 年 12 月发生如下经济业务：(1)向某商场销售自产粮食白酒 15 吨，每吨不含税单价为 80000 元，收取包装物押金 170200 元，收取品牌使用费 23400 元；(2)从云南某酒厂购进粮食白酒 6 吨，专用发票上注明每吨不含税进价 15000 元；购进白酒全部生产领用，勾兑 38 度白酒 8 吨并直接出售，取得不含税收入380000 元；(3)将自产 35 度粮食白酒 10 吨，以成本价每吨 8500 元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨 19500 元；(4)本月生产销售散

27、装啤酒 400 吨，每吨不含税售价 2850 元，并且每吨收取包装箱押金 175.5 元，约定半年期限归还；(5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨 35000 元；(6)出售特制黄酒 50 吨，每吨不含税售价 2000 元，收取黄酒包装物押金 1 万元，约定 3 个月后归还；(7)委托某个体工商户(小规模纳税人)生产 10 吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为 35 万元，支付加工费 824D0 元(含税)，收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票；(8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于

28、 12 月 15 日开具了海关进口增值税专用缴款书；(9)酒厂将进口的葡萄酒的 80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额 500 万元；(10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款 120万元、增值税 20.4 万元。(其他资料：本月初的期末留抵进项税为 85000 元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税为 215480元)(国家规定粮食白酒的成本利润率为 10%，进口环节的关税税率为 50%，葡萄酒消费税税率为 10%)根据以上资料，回答下列问题：（分数：24.00）(1).销售粮食白酒的增值税销项

29、税合计为_元。 A.331516.16 B.546392.91 C.336946.16 D.331558.66（分数：4.00）A.B.C.D.(2).广告样品业务应纳消费税为_元。 A.1636.25 B.2125 C.19000 D.2175（分数：4.00）A.B.C.D.(3).该酒厂当月应纳消费税为_元。 A.1554655.34 B.1030780.34 C.1035269.02 D.1650491.59（分数：4.00）A.B.C.D.(4).该酒厂应纳增值税额为_元。 A.700178.66 B.501671.44 C.506466.16 D.615178.66（分数：4.00

30、A.B.C.D.(5).该酒厂当月缴纳的城建税和教育附加为_元。 A.185214.30 B.164550.18 C.172744.90 D.165044.77（分数：4.00）A.B.C.D.(6).以下关于本题中酒类消费税的表述中，正确的有_。 A.外购白酒连续生产白酒，可以抵扣已纳消费税 B.啤酒包装箱押金不计入售价确定消费税单位税额 C.自产白酒用于广告，适用组价计算消费税 D.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒，准予从当期应纳消费税税额中抵减海关进口消费税专用缴款书注明的消费税 E委托个体工商户加工白酒，个体工商户应该依法代收代缴消费税（分数：4.00）A.B.C.D.(A)注册税务

31、师税法()-2 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.某商业企业(增值税一般纳税人)2013 年 9 月向消费者个人销售金银首饰取得收入 58950 元，零售金银镶嵌首饰取得收入 35780 元，销售镀金首饰取得收入 85000 元，销售镀金镶嵌首饰取得收入 12378 元，取得金银首饰的修理、清洗收入 780 元。该企业上述业务应缴纳的消费税为_元。 A.4048.29 B.5983.16 C.4081.62 D.0（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 镀金、包金首饰在生产环节纳税；金银首饰在零售环节纳税。应纳

32、消费税=(58950+35780)(1+17%)5%=4048.29(元)2.某卷烟厂 2013 年 11 月研发生产一种新型卷烟，当月生产 40 箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为 100 万元，卷烟成本利润率为 10%，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税_万元。 A.141.36 B.92.11 C.95.82 D.90.40（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 组成计税价格=100(1+10%)+4015010000(1-56%)=251.36(万元) 应纳消费税金=251.3656%+4015010000=141.36(万

33、元)3.某企业委托酒厂加工药酒 10 箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本 2 万元，受托方垫付辅料成本 0.15 万元，另收取的不含增值税加工费 0.4 万元，委托方收回后将药酒全部出售，取得不含税售价 4 万元，则委托方需要补缴消费税_元。 A.4000 B.2833.33 C.1166.67 D.0（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 酒厂代收代缴消费税=(2+0.15+0.4)(1-10%)10%10000=2833.33(元)，需要补缴的消费税=4000010%=2833.33=1166.67(元)4.依据营业税的有关规定，下列表述正确的是_。 A.汽车装

34、饰按照“服务业”税目征税 B.出租文化场所按照“文化体育业”税目征税 C.无船承运业务按“转让无形资产”征税 D.代办电信工程按照“建筑业”税目征税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A，汽车装饰按照“建筑业”税目征税；选项 B，出租文化场所按照“服务业租赁业”税目征税；选项 C，无船承运业务，属于营业税征收范围，应按“服务业”税目中的“代理业”项目征收营业税。5.某金融企业从事债券买卖业务，2013 年 4 月初购入 A、B 两种债券，购入价分别为 50 万元和 80 万元，共支付相关费用和税金 1.3 万元；2013 年 4 月底又将债券卖出，A 债券售出价 55 万元，

35、B 债券售出价 78万元，共支付相关费用和税金 1.33 万元。该金融企业当月应纳营业税为_元。 A.1185 B.1500 C.2500 D.64000（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳营业税=(55-50)+(78-80)5%10000=1500(元)6.下列有关营业额的确定，不正确的是_。 A.单位转让购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等) C.娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用扣除收取的各种小吃费后的余额 D.纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额包括工程所用的

36、原材料、设备及其他物资和动力价款，但不包括建设方提供设备的价款（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、各种小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。7.某房地产开发公司 2013 年承包一项建筑工程，取得工程价款收入 21340 万元；自建统一规格和标准的商品房 5 栋，工程总成本共计 15880 万元；销售其自建商品房的 3 栋，取得销售收入 28600 万元；另将其中的 1 栋作为公司的办公楼、1 栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为 10%，上述业务应纳营业税税额_万元。 A.

37、2971.02 B.2318.42 C.2871.02 D.2979.06（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 自建自用不缴纳营业税，自建销售和自建抵债缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。上述业务应纳营业税=213403%+28600345%+15880(1+10%)(1-3%)3%45=2979.06(万元)8.某旅行社 2013 年 10 月组织团体旅游，收取旅游费共计 35 万元；其中组团境内旅游收入 15 万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 8 万元；组团境外旅游收入 20 万元，付给境外接团企业费用 12 万元，则该旅行社 10 月应纳营业税税额_万

38、元。 A.0.75 B.1.15 C.1.35 D.1.75（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。该旅行社本月应纳营业税税额=(15-8)5%+(20-12)5%=0.75(万元)9.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2013 年 1 月按规定缴纳增值税 200 万元，同时补交上一年增值税 20 万元及相应的滞纳金 3 万元、罚款 20 万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加

39、万元。 A.25.50 B.22.3 C.22 D.24.3（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 城市维护建设税以“三税”为计税依据，但不包括加收的滞纳金和罚款。本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加=(200+20)(7%+3%)=22(万元)10.下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是_。 A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额 B.纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税 C.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税 D.纳

40、税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 D，税法规定，纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。11.根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是_。 A.煤矿生产的天然气 B.矿井盐 C.洗煤、选煤 D.人造石油（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 征收资源税的原油是指开采的天然原油，不包括人造原油；煤矿生产的天然气和洗煤、选煤不征收资源税。12.某铜矿山联合企业外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用的单位税额为_。 A铁矿石原产地的单位税额

41、B本单位应税矿产品的单位税额 C铁矿石收购地的单位税额 D税务机关核定的单位税额（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税；与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。13.某天然气开采企业为增值税小规模纳税人，2013 年 9 月开采天然气 8000 万立方米，销售 6000 万立方米，开具增值税专用发票列明售价为 40 万元。该企业应缴纳资源税_万元。(当地天然气适用的

42、资源税税率为 5%) A.1 B.1.5 C.2 D.4（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 原油、天然气资源税由过去从量计征，调整为按产品销售额从价计征。应纳税额=405%=2(万元)14.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2013 年 9 月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000 吨，不含税单价 40 元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税 5.5 元/吨。则该企业应纳资源税是_元。 A.12625 B.27500 C.13750 D.15000（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 资源税=500050%5.5=13750(元)15.某油田开

43、采原油 5000 吨，与原油同时开采的天然气 20000 立方米，均已销售，用于加热修井的原油为500 吨，职工食堂和浴室领用原油 20 吨。另销售人造石油 50 吨。原油不含税售价为 5000 元/吨，天然气不含税售价为 1.5 元/立方米，原油、天然气资源税税率为 5%，该油田应纳资源税税额为_元。 A.1150160 B.1256500 C.1250200 D.1350860（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 加热修井的原油免征资源税，人造石油不征税。应纳资源税=(5000+20)50005%+200001.55%=1256500(元)16.下述关于车辆购置税的政策陈述，不正

44、确的是_。 A.因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税 B.最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格 C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可以自行决定计税价格 D.车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可比照已核定的同类型车辆最低计税价格征税。17.2013 年 3 月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000 元，另支付购置工具件和零配件价款

45、 1000 元，车辆装饰费 4000 元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额为_元。 A.20000 B.18694 C.18205.13 D.31025.64（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 李某应纳车辆购置税税额=(200000+1000+4000+8000)(1+17%)10%=18205.13(元)18.某汽车贸易公司 2013 年 6 月进口 40 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆，当月销售 25辆，取得含税销售收入 750 万元；5 辆企业自用，6 辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为

46、 30 万元，剩余 4 辆待售。该公司应纳车辆购置税_万元。(小轿车关税税率 20%，消费税税率为 9%) A.16.48 B.12.41 C.17.50 D.13.07（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为车辆购置税的计税依据。该公司应纳车辆购置税=5(25+2520%)(1-9%)10%=16.48(万元)19.下列选项中，关于加工贸易进口料件或其制成品完税价格的表述不正确的是_。 A.进料加工进口料件或其制成品(不包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格 B.来料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格 C.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格 D.保税区、出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格（分数：2.00）A.