(A)注册税务师税法(Ⅰ)-6及答案解析.doc

1、A)注册税务师税法()-6 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.2013 年 11 月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进酒精，取得税务机关代开的增值税专用发票注明的不含税价款 60 万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒 50 吨，受托方开具的普通发票上注明代垫辅助原料价款 10.53 万元、加工费 23.4 万元，加工企业没有同类白酒的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为_万元。 A.28.5 B.27.25 C.25.8 D.28.25（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列关于卷烟批发企

2、业缴纳消费税的表述中，错误的是_。 A.卷烟批发企业之间销售的卷烟应按 5%的税率计算缴纳消费税 B.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳 C.卷烟批发企业计算纳税时不得扣除在生产环节已纳的消费税 D.卷烟批发企业销售卷烟和其他商品，未分开核算的，应一并征收消费税（分数：2.00）A.B.C.D.3.某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2013 年 4 月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为 32000 元，代垫辅助材料 2000 元，加工费 50000 元；烟丝厂上月留抵税额为 3400 元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为 30%

3、成本利润率为 5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是_。 A.加工厂应纳增值税 5100 元。应代收代缴消费税 28450 元 B.加工厂应纳增值税 10115 元，应纳消费税 15000 元 C.加工厂应纳增值税 5100 元，应纳消费税 15000 元 D.加工厂本月应纳增值税 18020 元，应纳消费税 37800 元（分数：2.00）A.B.C.D.4.某建筑公司于 2013 年 3 月承包甲单位的一项建筑工程，9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲单位给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875 万元、电力价款

4、 268 万元，另外，甲单位提供电梯价值 1000 万元。建筑公司应纳营业税为_万元。 A.66 B.152.34 C.66.09 D.160.38（分数：2.00）A.B.C.D.5.2013 年第二季度某银行向企业发放贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款罚息收入 5 万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价 680 万元，该证券买入价 600 万元；该银行本季度又购入价值 350 万元的有价证券。代收电话费取得手续费等收入 16 万元，销售金银取得收入 15 万元，销售账单凭证、支票取得收入 8 万元。2013 年第二季度该银行应纳营业税_万元。 A.26.2 B.25.45 C.6

5、3.7 D.66.2（分数：2.00）A.B.C.D.6.某公司 2012 年 1 月以一座写字楼作抵押，向银行贷款 1100 万元，2013 年 1 月到期后本息合计 1160 万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值 1250 万元，银行和公司进行了差额价款的结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为_万元。 A.100 B.53.5 C.62.5 D.85.6（分数：2.00）A.B.C.D.7.某建筑公司在 A 国承包了一项建筑工程，取得工程价款 4000 万元；在国内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500 万元；建设一幢办公楼自用

6、建筑成本 3800 万元。该建筑公司应纳营业税为_万元。 A.165 B.75 C.135 D.45（分数：2.00）A.B.C.D.8.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为_。 A.将写字楼交付对方使用的当天 B.写字楼所有权转移的当天 C.赠与人允诺赠与的当天 D.承受写字楼人缴纳契税的当天（分数：2.00）A.B.C.D.9.某企业地处市区，2013 年 5 月被税务机关查补增值税 55000 元、消费税 15000 元、所得税 40000 元；还被加收滞纳金 3000 元、被处罚款 60000 元。该企业应补缴城建税和教育费附加_元。 A.5

7、000 B.7000 C.8000 D.10000（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是_。 A.对海关进口产品征收的增值税和消费税，应征收城建税 B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税和教育费附加 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税和教育费附加（分数：2.00）A.B.C.D.11.根据资源税的有关规定，下列资源不征收资源税的是_。 A.焦煤 B.天然原油 C

8、黄金矿 D.人造石油（分数：2.00）A.B.C.D.12.在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是_。 A.以主产品的矿石名称作为应税品目 B.伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额 C.伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税 D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税（分数：2.00）A.B.C.D.13.某铅锌矿山 2013 年 5 月开采并销售铅锌矿原矿 134000 吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800 吨，对外销售 4500 吨，该矿山 5 月份应纳的资源税为_元。(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿 1

9、8 元/吨，铝土矿 20 元/吨) A.2502000 B.2532700 C.2802400 D.2561680（分数：2.00）A.B.C.D.14.某油田 2013 年 12 月生产原油 20 万吨，当月销售 19.5 万吨，为连续生产原油使用 0.5 万吨；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，待售 100 万立方米。若原油、天然气的单位不含税售价分别为 6000 元/吨和 2000 元/万立方米，则该油田本月应纳资源税为_万元。(原油、天然气资源税税率均为 5%) A.5985 B.5859 C.3850 D.5892（分数：2.00）A.B.C.D.15.关于

10、资源税申报与缴纳的说法，正确的是_。 A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳 B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳 C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳 D.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定（分数：2.00）A.B.C.D.16.下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是_。 A.居民身份证 B.居民户口簿 C.单位证明 D.组织机构代码证书（分数：2.00）A.B.C.D.17.某公司 2013 年 6 月接受捐赠小汽车 10 辆，成本为 135000 元/辆，成本利润

11、率为 8%，市场不含增值税售价为 150000 元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 148000 元/辆。该公司应缴纳车辆购置税_元。 A.148000 B.135000 C.150000 D.163800（分数：2.00）A.B.C.D.18.某经营进口汽车的汽车销售公司 2013 年 10 月进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为 28 万元，进口关税税率为 20%，小轿车消费税税率为 25%，该公司应纳车辆购置税_万元。 A.18.40 B.3.68 C.4.48 D.4.00（分数：2.00）A.B.C.D.19.在确定进口货

12、物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，则下列正确的是_。 A.海关应当按“货价加运费”总额的 3计算保险费 B.海关应当按“货价加运费”总额的 0.3计算保险费 C.海关应当按“货价加运费”总额的 3%计算保险费 D.海关应当按“货价”总额的 5计算保险费（分数：2.00）A.B.C.D.20.某进出口公司为增值税一般纳税人，2013 年 3 月份从国外进口一批机器设备共 20 台，每台货价 12 万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计 4 万元；另外，支付设备包装材料以及包装劳务费 8 万元，设备进口后向销售商支付安装费 3 万元。假设该类

13、设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳关税_元。 A.2540000 B.2320000 C.1850000 D.1240000（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：60.00)21.某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有_。 A.用于本厂研究所作碰撞试验 B.投资给某企业 C.移送改装分厂改装加长型豪华小轿车 D.赠送当地公安机关办案用 E.用于奖励企业先进职工（分数：4.00）A.B.C.D.E.22.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有_。 A.以已税化妆品为原料生产的化

14、妆品 B.以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰 C.以已税烟丝连续生产的卷烟 D.以已税石脑油为原料生产的应税消费品 E.以已税实木地板为原料生产的实木地板（分数：4.00）A.B.C.D.E.23.下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有_。 A.用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款 B.境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭葡萄酒购货证明单的退税联申请已纳消费税的退税 C.商场外购葡萄酒可凭葡萄酒购货证明单申请已纳消费税的退税 D.以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税 E.境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不

15、实行葡萄酒购货证明单管理（分数：4.00）A.B.C.D.E.24.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有_。 A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C.某商店销售空调并负责为用户安装 D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料 E.娱乐城同时提供台球、电子游戏等娱乐活动（分数：4.00）A.B.C.D.E.25.下列属于营业税的“服务业代理业”范围的有_。 A.金融机构受托发放贷款 B.代销货物按销售额结算并收取手续费的业务 C.婚姻介绍服务 D.人才中介服务 E.餐饮中介服务（分数：4.00）A.B.C

16、D.E.26.按营业税法的规定，可以享受减免税优惠的有_。 A.残疾人员设立的私营企业提供的劳务 B.个人无偿赠与兄弟姐妹住房 C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产 D.保险企业取得的追偿款 E.对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入（分数：4.00）A.B.C.D.E.27.按照现行政策规定，关于营业税相关税收政策，下列表述正确的有_。 A.个人将购买不足 5 年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税 B.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按 3%的税率征收营业税 C.纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税 D.

17、娱乐业具体适用的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定 E.文化企业在境外演出从境外取得的收入，免征营业税（分数：4.00）A.B.C.D.E.28.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有_。 A.转让自然资源使用权按“转让无形资产”税目缴纳营业税 B.存款或购人金融商品，不征收营业税 C.金融商品转让业务，不同品种金融商品买卖出现的正负差在同一纳税期内可以相抵 D.证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税 E.金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天（分数：4.00）A.B.C.D.E.29.外国甲企

18、业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业 8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有_。 A.甲企业不缴纳营业税 B.甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税 C.甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴 D.乙企业不缴纳营业税 E.乙企业应纳营业税 15 万元（分数：4.00）A.B.C.D.E.30.河北省某县一外资公司 2013 年 12 月转让位于北京市区

19、的一处房产，购进价格 52 万元，转让价格 265万元，假定 12 月不涉及其他业务，则关于城建税，下列说法正确的有_。 A.城建税应在河北缴纳 B.城建税应在北京缴纳 C.城建税的计算适用 7%的税率 D.城建税为 5325 元 E.城建税为 7455 元（分数：4.00）A.B.C.D.E.31.按照现行资源税的规定，下列说法正确的有_。 A.代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品 B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳 C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天 D.资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税 E.扣

20、缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税矿产品的收购地（分数：4.00）A.B.C.D.E.32.下列关于资源税的税务处理，正确的有_。 A.纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，不征收资源税 C.纳税人开采原油过程中用于加热、修井的原油，视同销售计征资源税 D.纳税人开采应税矿产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税 E.自 2011 年 11 月 1 日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳资源税（分数：4.00）A.B.C.D.E.33.纳税人已经办理纳税申报的车辆，应

21、重新办理纳税申报的情形有_。 A.底盘发生更换 B.已经完税车辆改变用途 C.发动机更换 D.购买已完税的二手车 E.免税条件消失（分数：4.00）A.B.C.D.E.34.下列关于车辆购置税的相关叙述，正确的有_。 A.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 B.长期来华的专家购买 2 辆小轿车自用都可以免税 C.支付的控购费不属于销售者价外费用范围，不征收车辆购置税 D.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税) E.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起 60 天内申报纳税（分数：4.00）A.B.C.D.E.35.下列关于关税的说法中，正确的有_。 A.关税纳税人因不

22、可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月 B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起 5 年，并加收万分之五的滞纳金 C.因发生纳税争议向海关申请行政复议时，纳税人自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议 D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 14 日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报 E.纳税义务人白海关填发缴款书之日起 3 个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施（分数：4.00）A.B.C.D.E.三、B计算题/B(总题数：

23、1，分数：16.00)某金融机构 2013 年第 1 季度业务收支情况如下：(1)贷款利息收入 200 万元，其中含向其他银行贷款利息收入 10 万元；吸收存款 1500 万元，存款利息支出 140 万元；本季度取得加息、罚息收入 8 万元。(2)开展股票买卖业务，买进价 90 万元，卖出价 100 万元；(3)出纳长款收入 0.5 万元；结算手续费收入 18 万元；结算罚款收入 3 万元；(4)本季度购进黄金支付价款 170 万元，销售黄金取得收入 350 万元。(5)销售支票、账单凭证收入 150 万元。(6)为电信部门代收电话费当季度收入为 850 万元，支付给委托方价款 836 万元。

24、7)受某公司委托发放贷款，金额 5000 万元，贷款期限 3 个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的 10%收取手续费。根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).计算业务(1)应纳营业税为_万元。 A.10 B.9.5 C.9.9 D.10.4（分数：4.00）A.B.C.D.(2).计算该金融机构受托发放贷款业务应纳的营业税为_万元。 A.6 B.0.3 C.1.2 D.3（分数：4.00）A.B.C.D.(3).计算该金融机构销售黄金应纳营业税为_万元。 A.17.3 B.0 C.16.2 D.17.5（分数：4.00）A.B.

25、C.D.(4).该金融机构本季度应纳营业税共计_万元。 A.15.95 B.19.32 C.19.95 D.25.34（分数：4.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：1，分数：24.00)某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013 年 10 月生产经营情况如下：(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税 730 万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款 1600 万元，增值税共计 48 万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计 120 万元，其中职工浴室使用 5%。(2)进口一批生产轿车用的发动机，买价 800 万元，发生境外

26、运费 80 万元，支付卖方佣金 20 万元。(3)采用分期收款方式销售 200 辆商务客车，合同规定不含税销售额共计 3600万元，本月收回 50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款 1500 万元；销售 800 辆 A 牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000 万元，支付给运输企业运输费用 150 万元，取得运输企业开具的运输业增值税专用发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入 2223 万元，另收改装费 1.17 万元；销售本企业自用 3年的 1 辆小客车，售价 12 万元。(4)该企业将 4 辆自产 A 牌轿车奖励给具有突

27、出贡献的科研人员；将 2 辆自产商务客车赠送某关系单位；将 1 辆自产 A 牌轿车移送给本企业集体福利部门使用。(5)该企业下属的汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46.8 万元；提供汽车租赁业务，取得不含税租金收入 14 万元。(6)该企业下属的酒店取得餐饮收入 45 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，保龄球馆取得营业收入 12 万元。(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为 9%，商务客车消费税税率为 5%，发动机关税税率为 20%，歌舞厅营业税税率为 20%，保龄球馆营业税税率为 5%)根据上述资料，回答下列问题：（分数：24.00）(1).

28、准予从销项税额抵扣的进项税额为_万元。 A.1092.64 B.2101.60 C.2112.64 D.2172.10（分数：4.00）A.B.C.D.(2).该企业应缴纳进口关税_万元。 A.160 B.176 C.180 D.180.53（分数：4.00）A.B.C.D.(3).该企业应缴纳增值税_万元(不含海关代征增值税)。 A.189.80 B.259.57 C.262.43 D.1285.04（分数：4.00）A.B.C.D.(4).该企业应缴纳消费税_万元。 A.1155 B.1156 C.1178.55 D.1179.45（分数：4.00）A.B.C.D.(5).该企业应缴纳营业

29、税_万元。 A.8.85 B.8.55 C.8.95 D.10（分数：4.00）A.B.C.D.(6).根据该企业的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有_。 A.用自产商务客车改装救护车不缴纳消费税 B.进口发动机，支付的卖方佣金要计入关税完税价格 C.销售本企业已经使用过 3 年的小客车，不需缴纳增值税 D.将 A 牌轿车移送给本企业福利部门使用，以该轿车的同类售价计算缴纳增值税、消费税 E该轿车生产企业 10 月份提供汽车租赁服务应纳营业税 0.7 万元（分数：4.00）A.B.C.D.(A)注册税务师税法()-6 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题

30、/B(总题数：20，分数：40.00)1.2013 年 11 月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进酒精，取得税务机关代开的增值税专用发票注明的不含税价款 60 万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒 50 吨，受托方开具的普通发票上注明代垫辅助原料价款 10.53 万元、加工费 23.4 万元，加工企业没有同类白酒的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为_万元。 A.28.5 B.27.25 C.25.8 D.28.25（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税法规定，委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税按受托方的同类售价计算，没有售价的按组价公式计算。 受托方应

31、代收代缴的消费税=60+(10.53+23.4)1.17+5020000.510000(1-20%)20%+5020000.510000=28.5(万元)2.下列关于卷烟批发企业缴纳消费税的表述中，错误的是_。 A.卷烟批发企业之间销售的卷烟应按 5%的税率计算缴纳消费税 B.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳 C.卷烟批发企业计算纳税时不得扣除在生产环节已纳的消费税 D.卷烟批发企业销售卷烟和其他商品，未分开核算的，应一并征收消费税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。卷烟批发企

32、业之间销售的卷烟不缴纳消费税。3.某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2013 年 4 月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为 32000 元，代垫辅助材料 2000 元，加工费 50000 元；烟丝厂上月留抵税额为 3400 元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为 30%，成本利润率为 5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是_。 A.加工厂应纳增值税 5100 元。应代收代缴消费税 28450 元 B.加工厂应纳增值税 10115 元，应纳消费税 15000 元 C.加工厂应纳增值税 5100 元，应纳消费税 15000 元 D.加工厂本月应纳增值税 18020

33、元，应纳消费税 37800 元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。 消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)(1+5%)(1-30%)=126000(元) 增值税销项税=12600017%=21420(元) 本期缴纳增值税=21420-3400=18020(元) 烟丝厂应纳消费税=12600030%=37800(元)4.某建筑公司于 2013 年 3 月承包甲单位的一项建筑工程，9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲单位给予建筑公司提前竣工奖 3 万元

34、该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875 万元、电力价款 268 万元，另外，甲单位提供电梯价值 1000 万元。建筑公司应纳营业税为_万元。 A.66 B.152.34 C.66.09 D.160.38（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据规定，纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。因此，建筑公司应纳营业税=(2200+2875+268+3)3%=160.38(万元)5.2013 年第二季度某银行向企业发放贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款罚息收入 5 万元；将第一季度购进的有

35、价证券转让，卖出价 680 万元，该证券买入价 600 万元；该银行本季度又购入价值 350 万元的有价证券。代收电话费取得手续费等收入 16 万元，销售金银取得收入 15 万元，销售账单凭证、支票取得收入 8 万元。2013 年第二季度该银行应纳营业税_万元。 A.26.2 B.25.45 C.63.7 D.66.2（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。2013 年第二季度该银行应纳营业税=(400+5)5%+(680-600)5%+(16+8)5%=25.45(万元)6.某公司 2012 年 1 月以一座写字楼作抵押，向银行

36、贷款 1100 万元，2013 年 1 月到期后本息合计 1160 万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值 1250 万元，银行和公司进行了差额价款的结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为_万元。 A.100 B.53.5 C.62.5 D.85.6（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 该公司以房抵债，房产的产权已经发生了转移，属于转让不动产，应依法缴纳销售不动产的营业税。 该公司应纳销售不动产的营业税=12505%=62.5(万元)7.某建筑公司在 A 国承包了一项建筑工程，取得工程价款 4000 万元；在国内承包了一外商独资企业的建筑工

37、程，取得工程价款 2500 万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800 万元。该建筑公司应纳营业税为_万元。 A.165 B.75 C.135 D.45（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 对中国境内单位在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税；自建自用建筑物，不征营业税。该建筑公司应纳营业税=25003%=75(万元)8.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为_。 A.将写字楼交付对方使用的当天 B.写字楼所有权转移的当天 C.赠与人允诺赠与的当天 D.承受写字楼人缴纳契税的当天（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 单位将不动产无偿

38、赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。9.某企业地处市区，2013 年 5 月被税务机关查补增值税 55000 元、消费税 15000 元、所得税 40000 元；还被加收滞纳金 3000 元、被处罚款 60000 元。该企业应补缴城建税和教育费附加_元。 A.5000 B.7000 C.8000 D.10000（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 城市维护建设税和教育费附加以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=(55000+15000)(7%+3%)=7000(元

39、)10.根据城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是_。 A.对海关进口产品征收的增值税和消费税，应征收城建税 B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税和教育费附加 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税和教育费附加（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加；对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税和教育费附加；对出口产品退还增

40、值税、消费税的，不退还已征的城建税和教育费附加。11.根据资源税的有关规定，下列资源不征收资源税的是_。 A.焦煤 B.天然原油 C.黄金矿 D.人造石油（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 原油属于资源税征税范围，原油是指开采的天然原油，不包括人造石油。12.在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是_。 A.以主产品的矿石名称作为应税品目 B.伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额 C.伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税 D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 伴

41、选矿是指对矿石原矿中所含主产品进行选精矿的加工过程中，以精矿形式伴选出的副产品。对于以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税。13.某铅锌矿山 2013 年 5 月开采并销售铅锌矿原矿 134000 吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800 吨，对外销售 4500 吨，该矿山 5 月份应纳的资源税为_元。(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿 18 元/吨，铝土矿 20 元/吨) A.2502000 B.2532700 C.2802400 D.2561680（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 在开采应税矿产品的同时伴采出铝土矿，对伴采矿石也应计算资源税；铅锌矿石和铝土矿石属于有色金

42、属矿原矿。该矿山 5 月份应纳的资源税=13400018+450020=2502000(元)14.某油田 2013 年 12 月生产原油 20 万吨，当月销售 19.5 万吨，为连续生产原油使用 0.5 万吨；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，待售 100 万立方米。若原油、天然气的单位不含税售价分别为 6000 元/吨和 2000 元/万立方米，则该油田本月应纳资源税为_万元。(原油、天然气资源税税率均为 5%) A.5985 B.5859 C.3850 D.5892（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 原油、天然气资源税由过去从量计征调整为从价计征。该油

43、田本月应纳资源税=(1950006000+9002000)5%10000=5859(万元)15.关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是_。 A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳 B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳 C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳 D.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A，跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向开采地缴纳；选项 B，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳；选项 D，纳税人

44、在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省税务机关决定。16.下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是_。 A.居民身份证 B.居民户口簿 C.单位证明 D.组织机构代码证书（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 车主身份证明包含：(1)内地居民，提供内地居民身份证(含居住、暂住证明)或居民户口簿或军人(含武警)身份证明；(2)香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明；(3)外国人，提供入境的身份证明和居留证明；(4)组织机构，提供组织机构代码证书。17.某公司 2013 年 6 月接受捐赠小汽车 10 辆，成本为 135000 元/辆，成本

45、利润率为 8%，市场不含增值税售价为 150000 元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 148000 元/辆。该公司应缴纳车辆购置税_元。 A.148000 B.135000 C.150000 D.163800（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 该公司应缴纳车辆购置税=15000010%10=150000(元)18.某经营进口汽车的汽车销售公司 2013 年 10 月进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为 28 万元，进口关税税率为 20%，小轿车消费税税率为 25%，该公司应纳车辆购置税_万元。 A.18.40 B.3.

46、68 C.4.48 D.4.00（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。该公司应纳车辆购置税=28(1+20%)(1-25%)10%=4.48(元)19.在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，则下列正确的是_。 A.海关应当按“货价加运费”总额的 3计算保险费 B.海关应当按“货价加运费”总额的 0.3计算保险费 C.海关应当按“货价加运费”总额的 3%计算保险费 D.海关应当按“货价”总额的 5计算保险费（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按“货价加运费”总额的 3计算保险费。20.某进出口公司为增值税一般纳税人，2013 年 3 月份从国外进口一批机器设备共 20 台，每台货价 12 万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计 4 万元；另外，支付设备包装材料以及包装劳务费 8 万