(A)注册税务师税法(Ⅰ)-增值税(九)及答案解析.doc

1、A)注册税务师税法()-增值税(九)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：50.00)1.某汽车厂(增值税一般纳税人)2010 年 5月销售达到低污染排放值小轿车 200辆，不含税单价为 12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入 0.5万元/辆(不含税)；将 1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款 300万元、增值税 51万元，支付购货运费 15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税_万元。(本月取得的相关发票均存本月认证并抵扣) A.457.

2、14 B.493.32 C.459.61 D.374.99（分数：2.00）A.B.C.D.2.某服装厂(增值税一般纳税人)2010 年 5月购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额150000元，之后运往 A服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为 1360元。当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000元，15%由生产车间的工人作为职工福利领用。本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。该企业上述业务应纳增值税_元。 A.10140 B.8619 C.14169 D.4590（分数：2.00）A.B.C.D.3.某商业企业为增

3、值税一般纳税人，2010 年 3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回 50%货款，其余货款于 4月 10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额 100万元；零售商品实际取得销售收入 228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价 6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款 180万元、增值税 30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款 0.3万元、增值税 0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业 2010年 3月应纳增值税_万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣) A.28.849

4、 B.24.272 C.28.90 D.24.322（分数：2.00）A.B.C.D.4.某物资贸易公司为一般纳税人，2010 年 2月份发生下列业务：将上月从小规模纳税人购进货物(账面成本 63600元)用于企业不动产在建工程；从一般纳税人购进货物，取得税控增值税专用发票上注明的销售额为 345000元，货款本月支付 90%；本月以分期收款方式销售上月购进的材料，开具增值税专用发票上注明销售额为 960000元，本月实际收到货款 200000元，合同规定本月应收货款为 320000元；采用预收货款方式销售货物，按合同规定，本月收取定金 30000元，货物将于 3月 20日发出。本月购进货物取

5、得的专用发票均已经认证。本月该企业应纳增值税_元。 A.-4250 B.850 C.108618 D.104550（分数：2.00）A.B.C.D.5.某工业企业为一般纳税人，2010 年 9月 5日购进货物取得增值税专用发票，注明金额 450000元、增值税额 76500元；支付给运输单位的购进运输费用 22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 80%零售，取得含税销售额 585000元，20%用于本企业集体福利。本月取得的发票已经通过认证。则该企业当月应纳增值税额为_元。 A.6925 B.22540 C.36990 D.21150（分数：2.00）A.B.C.D.6.某工业企业

6、为一般纳税人，2010 年 3月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额 160000元、增值税额 27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品 450件，每件成本价格 380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额 171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费 4650元)。则该企业当月应纳增值税额_元。 A.12836.5 B.4777 C.13277 D.11658.5（分数：2.00）A.B.C.D.7.甲企业(增值税一般纳税人)，2008 年 12月 31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点。2010 年 2月自制设备一

7、台，并于当月投入生产使用，账面原值为 52000元。3 月将该设备转用于本厂一项不动产在建工程项目，该设备累计已计提折旧 4800元。计算其增值税销项税额_元。 A.907.69 B.1000 C.8024 D.8840（分数：2.00）A.B.C.D.8.某超市为增值税小规模纳税人。2010 年 1月，该超市取得货物零售收入 120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200元，售价为 5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为 3000元，售价为 3700元；销售已使用 1年的冰柜一台取得收入 1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增

8、值税_元。 A.3667.96 B.4807.69 C.4815.38 D.4950（分数：2.00）A.B.C.D.9.某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2010 年 3月取得汽车保养、修理收入 100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入 20000元。该汽车修理厂当月应纳增值税_元。 A.3495.15 B.3600 C.6792.45 D.7200（分数：2.00）A.B.C.D.10.某个体商店为增值税小规模纳税人。2010 年 4月，该个体商店购置 1台税控收款机，取得的普通发票上注明金额 3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入32

9、400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为 1200元，同类商品售价为 1500元。该个体商店当月应纳增值税_元。 A.353.49 B.411.54 C.522.42 D.534.62（分数：2.00）A.B.C.D.11.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000万元，关税税额为 2000万元，小汽车适用增值税税率为 17%，消费税税率为 5%，则该公司应纳增值税为_万元。 A.680 B.375.79 C.1395.79 D.715.79（分数：2.00）A.B.C.D.12.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币 120000元。委托某运

10、输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费 5000元、建设基金100元、装卸费 500元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为 50%，增值税税率为 17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为_元。 A.30992 B.30957 C.30600 D.20400（分数：2.00）A.B.C.D.13.某市日化厂为增值税一般纳税人。2010 年 8月进口一批香水精，买价 85万元，境外运费及保险费共计 5万元，海关于 8月 15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值

11、税专用发票，支付价款 120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额 500万元。该企业本月国内销售环节增值税为_万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为 50%) A.31.82 B.64.6 C.38.38 D.85（分数：2.00）A.B.C.D.14.有关核电行业增值税政策，下列说法正确的是_。 A.实行免税政策 B.实行增值税先征后退政策 C.实行即征即退政策 D.实行减半征收政策（分数：2.00）A.B.C.D.15.民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项中，无需认定的事项是_。 A.安置残疾人的比例 B.是否具备安置残疾人的条件

12、C.残疾人证的审核 D.是否与残疾人签订劳动合同（分数：2.00）A.B.C.D.16.增值税免退税办法适用于_。 A.出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物 B.出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物 C.出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物 D.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务（分数：2.00）A.B.C.D.17.若纳税人出口货物适用免抵退税政策，退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税务处理，下列说法正确的是_。 A.在内销货物劳务销项税额中抵扣 B.计入出口货物劳务成本 C.按照税率计算退税 D.按照实际负担的税额退税（分数：2.00）A.B.C.D

13、18.试点纳税人购进农产品直接销售的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额的计算公式为_。 A.当期销售农产品数量农产品购买单价13% B.当期销售农产品数量农产品购买单价(1+13%) C.当期销售农产品数量(1-损耗率)农产品购买单价13%(1+13%) D.当期销售农产品数量损耗率农产品购买单价13%（分数：2.00）A.B.C.D.19.试点纳税人购进的农产品价格明显偏高或偏低，且不具有合理产业目的的，允许抵扣农产品增值税进税额的确定是_。 A.国家税务总局 B.主管税务机关 C.主管税务机关层报省税务局 D.省税务局（分数：2.00）A.B.C.D.20.试点纳税人购进农产品直接销售扣

14、除标准的核定采取_。 A.主管税务机关备案制 B.主管税务机关审批制 C.主管税务机关审核报省税务局批准 D.主管税务机关审批后报省税务局备案（分数：2.00）A.B.C.D.21.2013年 8月，某企业(一般纳税人)销售货物并负责运输，取得不含税销售额 100万元，收取运费 22.2万元，开具普通发票，本月购进原材料，取得增值税专用发票注明增值税 9.5万元，购进办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明金额 2万元。2013 年 8月该企业应纳增值税_万元。(本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣) A.10.67 B.9.64 C.9.7 D.10.72（分数：2.00）

15、A.B.C.D.22.下列劳务应当征收增值税的是_。 A.甲企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业 B.甲同某公民向我国公民赵某出租在甲国使用的机动车 C.单位为本单位员工提供班车运输服务 D.境外单位在境外向境内单位提供运输劳务（分数：2.00）A.B.C.D.23.下列关于纳入“营改增”试点范围的交通运输业和部分现代服务业试点纳税人办理增值税一般纳税人资格认定的说法，正确的是_。 A.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人应重新办理一般纳税人认定手续 B.按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，办理一般纳税人认定时，其应税服务营业额按扣除准予扣除项目的金额的

16、余额确认营业额 C.非企业性单位可以选择小规模纳税人计算纳税 D.试点纳税人在办理一般收入认定时，以试点实施前连续不超过 12个月应税服务营业额合计(1+3%)确定营业额（分数：2.00）A.B.C.D.24.关于一般纳税人外购货物或接受应税劳务准予抵扣的进项税额，下列说法正确的是_。 A.接受的旅客运输服务进项税额可以从销项税中抵扣 B.被执法部门依法没收的货物的进项税准予从销项税额中抵扣 C.购进专利技术支付的进项税不得从销项税中抵扣 D.接受铁路运输服务按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额（分数：2.00）A.B.C.D.25.某企业(小规模纳税人)

17、2013 年 9月转让非专有技术，取得收入 40万元，销售自己使用过固定资产，取得收入 6万元。该企业上述业务的税务处理的说法，正确的是_。(上述业务均开具普通发票) A.转让非专有技术应纳营业税 2万元 B.转让非专有技术应纳增值税 1.17万元 C.销售自己使用过的固定资产不缴纳增值税 D.销售自己使用过的固定资产应纳增值税 0.17万元（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：50.00)26.增值税与其他流转税种相比，其优点有_。 A.调节的非中性 B.税负的公平性 C.收入的有效性 D.征管的严密性 E.保护本国经济，参与世界竞争（分数：2.00）A

18、B.C.D.E.27.我国现行增值税的特点有_。 A.实行价外税 B.实行三档税率 C.划分一般纳税人和小规模纳税人 D.实行税款抵扣制度 E.逐环节征税，逐环节扣税，下一环节购买者为全部税款的承担者（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.甲省增值税的起征点为月销售额 20000元，下列说法符合增值税起征点规定的有_。 A.甲省某有限责任公司月销售额 18900元，该有限责任公司不缴纳增值税 B.甲省某个人月零售额 20500元，该个人应缴纳增值税 C.甲省某个人月零售额 25750元，该个人计税销售额为 25000元 D.甲省某个人月销售额未达到起征点，需要向税务机关审批后方可享受起征

19、点的待遇 E.甲省某个人月零售额 20497元，该个人计税销售额为 19900元，未超过起征点，不需要缴纳增值税（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的有_。 A.增值税纳税人被认定为一般纳税人之后，其实际税负过高的情况下，可以选择再转为小规模纳税人 B.某个体户年销售建筑材料 100万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人 C.某个人销售旧汽车 3辆，年销售额 180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人 D.某零售商店年应税销售额 50万元，但其财务核算健全，可以申请认定为一般纳税人 E.某从事模具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额

20、30万元，可以申请认定为一般纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.对增值税小规模纳税人，下列说法正确的有_。 A.实行简易征收办法 B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C.不得抵扣进项税额 D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人 E.可设置专职会计入员，也可聘请兼职会计入员（分数：2.00）A.B.C.D.E.31.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有_。 A.代理人 B.银行 C.购买者 D.境外单位 E.境外个人（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.下列业务应当征收增值税的有_。 A.银

21、行销售金银 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D.缝纫业务 E.邮政部门、集邮公司销售集邮商品（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.下列项目，属于免税的有_。 A.农业生产者销售自产的玉米 B.药厂销售避孕药品 C.药厂销售使用过的售价低于原值的没备 D.塑料厂生产销售的农膜 E.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.下列销售行为，不征增值税的有_。 A销售机器 B销售服装 C销售不动产 D邮政部门销售邮票 E邮政部门发行报刊（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.单位和个人提供的下列劳务，

22、应征增值税的有_。 A.汽车的修配 B.房屋的修理 C.受托加工的白酒 D.房屋的装潢 E.金银首饰的清洗、修理（分数：2.00）A.B.C.D.E.36.增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。客观原因包括_。 A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期 B.增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期 C.买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证导致增值税扣税凭证逾期 D.企业经营业务繁忙，未能及时办理认证抵扣手续导致扣税凭证逾期 E.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交

23、接手续，导致增值税扣税凭证逾期（分数：3.00）A.B.C.D.E.37.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的有_。 A.委托他人代销货物 B.销售代销货物 C.将自产的货物分给职工作福利 D.将外购的货物用于非增值税应税项目 E.将外购的货物分给职工作福利（分数：3.00）A.B.C.D.E.38.某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为 30元/件，对外不含税售价为 30元/件，每销售一件产品，按销售价格收取 2%的手续费。该商场 2010年 7月共销售甲企业产品 3800件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关

24、认证，货物增值税税率为 17%。下列说法正确的有_。 A.该商场本月应纳增值税为 0元 B.该商场本月应纳增值税为 19380元 C.该商场本月应纳营业税为 114元 D.该商场本月应纳营业税为 0元 E.该商场本月增值税销项税与进项税相等，所以无需计算增值税（分数：3.00）A.B.C.D.E.39.某企业系增值税一般纳税人，发生的下列各项视同销售行为中，应当计算增值税销项税额的有_。 A将购买的货物用于非增值税应税项目 B将购买的货物投资给外单位 C将购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于集体福利 E将购买的货物发出委托外单位加工（分数：3.00）A.B.C.D.E.40.甲、乙两企业

25、均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为_。 A.甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人 B.甲、乙均为增值税纳税人 C.甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人 D.乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人 E.甲、乙均为营业税纳税人（分数：3.00）A.B.C.D.E.41.依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有_。 A.企业生产销售实木地板并负责安装 B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 C.电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务 D.批发企业销售货物并实行送货上门 E.

26、邮政部门提供邮寄服务并销售邮票（分数：3.00）A.B.C.D.E.42.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值税的有_。 A.建筑用的石料 B.自来水 C.用微生物等的血液制成的生物制品 D.以废渣为原料生产的商品混凝土 E.以外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（分数：3.00）A.B.C.D.E.43.按照现行规定，有关小规模纳税人征收率的规定，下列表述正确的有_。 A.征收率统一规定为 3% B.征收率的调整由国务院财政、税务主管部门决定 C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，按 2%征收率计算征收增值税 D.小规模

27、纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，征收率为 3% E.小规模纳税人销售旧货，按 4%的征收率减半征税（分数：3.00）A.B.C.D.E.44.下列货物销售，适用增值税 13%低税率的有_。 A.粮店加工切面销售 B.食品店加工方便面销售 C.粮食加工厂加工玉米面销售 D.食品厂加工速冻水饺销售 E.超市销售的酸奶（分数：3.00）A.B.C.D.E.45.纳税人销售下列特定货物，按 4%征收率计算缴纳增值税的有_。 A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.销售以水泥为原料生产的水泥混凝土 D.销售以自己采掘的砂、土生产的黏土实心砖、瓦 E.生产销售的食用盐（分数：3.

28、00）A.B.C.D.E.(A)注册税务师税法()-增值税(九)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：50.00)1.某汽车厂(增值税一般纳税人)2010 年 5月销售达到低污染排放值小轿车 200辆，不含税单价为 12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入 0.5万元/辆(不含税)；将 1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款 300万元、增值税 51万元，支付购货运费 15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税_万元。(本月取得的相关发票均存本月认

29、证并抵扣) A.457.14 B.493.32 C.459.61 D.374.99（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本月应纳增值税=200(12+0.5)17%-51-157%=374.99(万元)2.某服装厂(增值税一般纳税人)2010 年 5月购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额150000元，之后运往 A服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为 1360元。当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000元，15%由生产车间的工人作为职工福利领用。本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。该企业上述业务应纳增值

30、税_元。 A.10140 B.8619 C.14169 D.4590（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳增值税=18500017%-(1500017%+1360)85%=8619(元)3.某商业企业为增值税一般纳税人，2010 年 3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回 50%货款，其余货款于 4月 10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额 100万元；零售商品实际取得销售收入 228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价 6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款 180万元、增值税 30.

31、6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款 0.3万元、增值税 0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业 2010年 3月应纳增值税_万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣) A.28.849 B.24.272 C.28.90 D.24.322（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 应纳增值税=30050%17%+(228+6)(1+17%)17%-30.6-0.051=28.849(万元)4.某物资贸易公司为一般纳税人，2010 年 2月份发生下列业务：将上月从小规模纳税人购进货物(账面成本 63600元)用于企业不动产在建工程；从一般纳税人购进货物，取得税

32、控增值税专用发票上注明的销售额为 345000元，货款本月支付 90%；本月以分期收款方式销售上月购进的材料，开具增值税专用发票上注明销售额为 960000元，本月实际收到货款 200000元，合同规定本月应收货款为 320000元；采用预收货款方式销售货物，按合同规定，本月收取定金 30000元，货物将于 3月 20日发出。本月购进货物取得的专用发票均已经认证。本月该企业应纳增值税_元。 A.-4250 B.850 C.108618 D.104550（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 准予抵扣的进项税额=34500017%=58650(元)；销项税额=96000017%=1632

33、00(元)；应纳增值税额=163200-58650=104550(元)。本题注意：(1)取得税控专用发票，本月通过认证，即可按发票上注明的税款抵扣进项税；(2)分期收款销售，按合同约定收款日确认销售额，但全额开具发票，则应按照发票所注明的税款确定销项税；(3)预收货款方式，货物发出当天确认销售额计算销项税。5.某工业企业为一般纳税人，2010 年 9月 5日购进货物取得增值税专用发票，注明金额 450000元、增值税额 76500元；支付给运输单位的购进运输费用 22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 80%零售，取得含税销售额 585000元，20%用于本企业集体福利。本月取得的

34、发票已经通过认证。则该企业当月应纳增值税额为_元。 A.6925 B.22540 C.36990 D.21150（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 支付给运输单位的购进运输费用 22500元，其进项税可以按 7%抵扣；用于本企业集体福利的购进货物，其进项税不得抵扣。因此，准予抵扣的进项税=(76500+225007%)80%=62460(元)；销项税额=585000(1+17%)17%=85000(元)；应纳增值税额=85000-62460=22540(元)6.某工业企业为一般纳税人，2010 年 3月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额 160000元、增值税额 27200元，

35、材料验收入库。本月生产加工一批新产品 450件，每件成本价格 380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额 171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费 4650元)。则该企业当月应纳增值税额_元。 A.12836.5 B.4777 C.13277 D.11658.5（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 由于生产加工的产品，没有同类产品市场价格，所以要按照组成计税价格计算：组成计税价格=450380(1+10%)=188100(元)；销项税额=18810017%=31977(元)；购进被盗的原材料，其已经抵扣的进项税额

36、应该转出；该批材料的成本由两部分构成，即材料价款和扣除进项税后的运输费用；计入材料成本的运输费用=4650(元)；材料价款=50000-4650=45350(元)；转出材料的进项税额=4535017%=7709.5(元)；转出运费的进项税额=4650(1-7%)7%=350(元)；应纳增值税=31977+(7709.5+350)-27200=12836.5(元)7.甲企业(增值税一般纳税人)，2008 年 12月 31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点。2010 年 2月自制设备一台，并于当月投入生产使用，账面原值为 52000元。3 月将该设备转用于本厂一项不动产在建工程项目，该设备累计已计提

37、折旧 4800元。计算其增值税销项税额_元。 A.907.69 B.1000 C.8024 D.8840（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人自产货物用于非增值税应税项目，属于增值税暂行条例实施细则第四条所规定的视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值为销售额计算增值税销项税额：(52000-4800)17%=8024(元)8.某超市为增值税小规模纳税人。2010 年 1月，该超市取得货物零售收入 120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200元，售价为 5000元；向职工发放部分外购商品作为节日

38、福利，发放商品的买价为 3000元，售价为 3700元；销售已使用 1年的冰柜一台取得收入 1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税_元。 A.3667.96 B.4807.69 C.4815.38 D.4950（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 应纳增值税=120000(1+3%)3%+5000(1+3%)3%+1400(1+3%)2%=3667.96(元)9.某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2010 年 3月取得汽车保养、修理收入 100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入 20000元。该汽车修理厂当月应纳增值税_元。 A.3495.15 B.3

39、600 C.6792.45 D.7200（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 应纳增值税=(100000+20000)(1+3%)3%=3495.15(元)10.某个体商店为增值税小规模纳税人。2010 年 4月，该个体商店购置 1台税控收款机，取得的普通发票上注明金额 3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入32400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为 1200元，同类商品售价为 1500元。该个体商店当月应纳增值税_元。 A.353.49 B.411.54 C.522.42 D.534.62（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解

40、析 销售货物和抵债应纳增值税=32400(1+3%)3%+1500(1+3%)3%=987.38(元)；购买税控收款机可抵免税额=3200(1+17%)17%=464.96(元)；该个体商店当月应纳增值税=987.38-464.96=522.42(元)11.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000万元，关税税额为 2000万元，小汽车适用增值税税率为 17%，消费税税率为 5%，则该公司应纳增值税为_万元。 A.680 B.375.79 C.1395.79 D.715.79（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳增值税：(2000+2000)(1-5%)17%=715.

41、79(万元)12.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币 120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费 5000元、建设基金100元、装卸费 500元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为 50%，增值税税率为 17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为_元。 A.30992 B.30957 C.30600 D.20400（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 增值税组成计税价格：120000(1+50%)=180000(元)。增值税：18000017%=30600(元)13.某市日化厂为增

42、值税一般纳税人。2010 年 8月进口一批香水精，买价 85万元，境外运费及保险费共计 5万元，海关于 8月 15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款 120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额 500万元。该企业本月国内销售环节增值税为_万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为 50%) A.31.82 B.64.6 C.38.38 D.85（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 进口环节应纳增值税=(85+5)(1+50%)(1-30%

43、)17%=32.79(万元) 应纳增值税=50017%-(20.4+32.79)=31.81(万元)14.有关核电行业增值税政策，下列说法正确的是_。 A.实行免税政策 B.实行增值税先征后退政策 C.实行即征即退政策 D.实行减半征收政策（分数：2.00）A.B. C.D.解析：15.民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项中，无需认定的事项是_。 A.安置残疾人的比例 B.是否具备安置残疾人的条件 C.残疾人证的审核 D.是否与残疾人签订劳动合同（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：16.增值税免退税办法适用于_。 A.出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物 B.出口

44、生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物 C.出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物 D.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务（分数：2.00）A. B.C.D.解析：17.若纳税人出口货物适用免抵退税政策，退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税务处理，下列说法正确的是_。 A.在内销货物劳务销项税额中抵扣 B.计入出口货物劳务成本 C.按照税率计算退税 D.按照实际负担的税额退税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：18.试点纳税人购进农产品直接销售的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额的计算公式为_。 A.当期销售农产品数量农产品购买单价13% B.当期销售农产品数

45、量农产品购买单价(1+13%) C.当期销售农产品数量(1-损耗率)农产品购买单价13%(1+13%) D.当期销售农产品数量损耗率农产品购买单价13%（分数：2.00）A.B.C. D.解析：19.试点纳税人购进的农产品价格明显偏高或偏低，且不具有合理产业目的的，允许抵扣农产品增值税进税额的确定是_。 A.国家税务总局 B.主管税务机关 C.主管税务机关层报省税务局 D.省税务局（分数：2.00）A.B. C.D.解析：20.试点纳税人购进农产品直接销售扣除标准的核定采取_。 A.主管税务机关备案制 B.主管税务机关审批制 C.主管税务机关审核报省税务局批准 D.主管税务机关审批后报省税务局

46、备案（分数：2.00）A. B.C.D.解析：21.2013年 8月，某企业(一般纳税人)销售货物并负责运输，取得不含税销售额 100万元，收取运费 22.2万元，开具普通发票，本月购进原材料，取得增值税专用发票注明增值税 9.5万元，购进办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明金额 2万元。2013 年 8月该企业应纳增值税_万元。(本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣) A.10.67 B.9.64 C.9.7 D.10.72（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳增值税=10017%+22.2(1+11%)11%-9.5-23%=9.64(万元)22.下列劳务应当征收增值税的是_。 A.甲企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业 B.甲同某公民向我国公民赵某出租在甲国使用的机动车 C.单位为本单位员工提供班车运输服务 D.境外单位在境外向境内单位提供运输劳务（分数：2.00）A. B.C.D.解析：23.下列关于纳入“营改增”试点范围的交通运