(A)注册税务师税法(Ⅰ)-增值税(十二)及答案解析.doc

1、(A)注册税务师税法()-增值税(十二)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B综合分析题/B(总题数：6，分数：100.00)某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒，2009 年 6 月外购项目如下：(1)从某县粮库购进玉米价款 30 万元，增值税专用发票注明的进项税额为 3.9万元；(2)外购低值易耗品价款 10000 元，增值税专用发票注明进项税额为 1700 元；(3)从农业生产者手中收购玉米 10 万元，开具收购发票；(4)从企业购进机器修理用配件 5000 元(小规模纳税人)，取得普通发票；(5)购进煤炭 100 吨，价款 12000 元，增值税专用发票注明

2、进项税额为 1560 元；(6)生产用外购机器设备一台，价款 120 万元，发票注明的进项税额为 20.4 万元(上述购进货物均已入库)。该酒厂 9 月份销售货物情况如下：(1)销售给某批发站散装白酒 200 吨，销售收入 60 万元(不含税)；(2)销售给某批发企业瓶装白酒 800 箱，每箱 20 斤，每箱 108 元(不含税)，销售收入 86400 元；(3)销售给消费者个人散装白酒 2000 斤，每斤含税价 2.0 元，计 4000 元，瓶装白酒 2 箱，共 40 斤，每箱含税价 120 元，共 240 元；(4)没收白酒包装物押金 11700 元(2008 年收取的包装物押金，已征税)

3、；(5)本月销售散装白酒和瓶装白酒共收取包装物押金 2340 元。根据上述资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).本月允许抵扣的增值税进项税额为_元。 A.52260 B.259260 C.53110 D.57110（分数：3.00）A.B.C.D.(2).本月销项税额为_元。 A.119795.6 B.119108.8 C.119397.8 D.117644.07（分数：3.00）A.B.C.D.(3).本月应纳增值税额为_元。 A.-152685.6 B.66848.8 C.-162384.07 D.-141615.93（分数：3.00）A.B.C.D.(4).本月应纳消费税额为_元

4、。 A.347424.78 B.382025.98 C.385190 D.384605（分数：3.00）A.B.C.D.某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，2009 年 7 月份发生下列经济业务：(1)7 月 2 日，购进原材料一批，价款 20 万元，专用发票注明的进项税额为 3.4万元，货款尚未支付，材料已经验收入库；(2)7 月 3 日，企业接受另一单位捐赠转让原材料一批，价值 4000 元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为 680 元，材料已经验收入库；(3)7 月 3 日，企业发出材料 10 万元用于委托加工轮胎，同时支付加工费 1 万元，取得增值税专用发票，注明的

5、进项税额为 1700 元；(4)7 月 5 日，企业购入一台机床，价款 100 万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为 17 万元，不需要安装，直接投入生产使用；(5)7 月 9 日，企业采取分期收款方式销售货物 300 件，每件不含税售价 2000元，合同规定 79 月每月支付总价款的 1/3，货已经发出，7 月份货款及税款已经收到；(6)7 月 21 日，企业采取预收货款方式销售货物一批，当日已经收到预收货款20 万元，按合同规定，货物在 8、9 两月分两次发出；(7)7 月 23 日，企业把委托加工的轮胎收回后，对外销售，取得价款 18 万元，增值税销项税额为 30600 元；(8)

6、7 月 25 日，企业销售产品一批，取得销售收入 10 万元(不含税)，并同时送货上门，取得运费收入 1000 元(含税)；(9)7 月 26 日，企业销售材料一批，进价 10000 元，售价 12000 元，进、售价均不含税。根据上述资料回答下列问题：（分数：9.00）(1).当月允许抵扣的进项税额为_元。 A.38080 B.38760 C.208760 D.208080（分数：3.00）A.B.C.D.(2).当月的销项税额为_元。 A.151810 B.83785.3 C.83810 D.117810（分数：3.00）A.B.C.D.(3).当月的应纳税额为_元。 A.-124294.

7、7 B.45050 C.149430 D.81430（分数：3.00）A.B.C.D.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2009 年 10 月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 40 万元，增值税为6.8 万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为 5 万元，增值税8500 元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款 90 万元，税款 15.3 万元；(4)将产品投资入股 20 万元(成本价)，该企业没有同类产品售价；(5)销售 2009

8、 年 1 月购入的一台设备，取得销售收入 2.34 万元；(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入 10 万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入 2000 元；(7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入 12 万元，歌舞厅门票收入 3万元，歌舞厅销售酒水收入 5 万元(歌舞厅营业税税率为 20%)。适用成本利润率为 10%。根据上述资料回答下列问题：（分数：21.00）(1).本期增值税销项税额为_元。 A.190400 B.159400 C.19000 D.202880（分数：3.00）A.B.C.D.(2).本期允许抵扣的增值税进项税额为_元。 A.68000 B.765

9、00 C.85000 D.64000（分数：3.00）A.B.C.D.(3).本期应纳增值税为_元。 A.113900 B.122400 C.134880 D.125900（分数：3.00）A.B.C.D.(4).视同销售的投资入股产品的计税价格为_元。 A.20000 B.220000 C.240000 D.260000（分数：3.00）A.B.C.D.(5).销售设备应纳增值税为_元。 A.900 B.450 C.3400 D.681（分数：3.00）A.B.C.D.(6).应纳营业税的项目有_。 A.住宿费收入 B.代买飞机票手续费收入 C.餐饮收入 D.歌舞厅收入（分数：3.00）A.

10、B.C.D.(7).本期应纳营业税为_元。 A.25100 B.14100 C.27100 D.19100（分数：3.00）A.B.C.D.某酒厂为增值税一般纳税人，2009 年 10 月份发生下列业务：(1)销售自制粮食白酒 5000 箱，每箱 10 斤，不含税单价为 80 元/箱，收取包装物押金 70200 元，装卸费 23400 元；(2)从 A 酒厂购进粮食酒精 6 吨，用于勾兑 38 度白酒 20 吨，当月全部出售，取得不含税收入 80000 元；(3)将自产 48 度粮食白酒 10 吨，以成本价每吨 7000 元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨 9500 元；(4)出售特制

11、黄酒 50 吨，每吨售价 2000 元，消费税单位税额每吨 240 元；(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产 10 吨白酒，本厂提供原材料成本3.5 万元，支付加工费 1060 元(不含税)，收回后装瓶出售，取得不含税收入80000 元，销项税额 13600 元。根据上述资料回答下列问题：（分数：15.00）(1).收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为_元。 A.0 B.3400 C.10200 D.13600（分数：3.00）A.B.C.D.(2).出售企业勾兑的 38 度白酒应纳的消费税为_元。 A.20000 B.19000 C.36000 D.40000（分数：3.00）A.B.C

12、.D.(3).将自产 48 度白酒分给职工作福利，应纳增值税为_元。 A.11900 B.13090 C.16150 D.23750（分数：3.00）A.B.C.D.(4).出售特制黄酒应纳的消费税为_元。 A.25000 B.10000 C.15000 D.12000（分数：3.00）A.B.C.D.(5).委托个体工商业户生产的 10 吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为_元。 A.52020 B.20000 C.0 D.45015（分数：3.00）A.B.C.D.某生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 2 月发生下列业务：1 月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款 10 万元，2

13、 月份发出商品，并取得收入 90 万元，上述收入均为不含税价。委托某商场代销产品，2 月份收到代销清单，与受托方结算的单价为 50 元/件(不含税)，共销售 2000 件，支付代销手续费 4000 元。提供原料为甲企业加工产品 8000 件，每件价税合计 58.5 元，货物已经发出，同类产品每件加工费为 40 元。通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入 70.2 万元。为学校捐赠自产的办公用品一批，成本为 10 万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为 40 万元，同时支付运费 9000 元，用银行存款支付，材料已经验收入库，取得运输企业开具的运费发票。从小规模纳税

14、人购进修理用配件，购进金额为 9000 元。购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000 元。月末盘点时发现原材料被盗，成本 3 万元(包括运费 186 元)。根据上述资料回答下列问题：（分数：16.00）(1).该企业 2 月份的销项税额为_元。 A.338700 B.358700 C.340000 D.375700（分数：4.00）A.B.C.D.(2).该企业转出的进项税额为_元。 A.50000 B.5068.38 C.5950 D.5082.38（分数：4.00）A.B.C.D.(3).该企业 2 月份允许抵扣的进项税额为_元。 A.63547.

15、62 B.62917.62 C.62900 D.63561.62（分数：4.00）A.B.C.D.(4).该企业 2 月份应纳的增值税为_元。 A.336352.38 B.351270 C.33200 D.312152.38（分数：4.00）A.B.C.D.某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 A 牌卷烟(不含税调拨价 100 元/标准条)及雪茄炯，2009 年 8 月发生如下业务：(1)从烟农手中购进烟叶，买价 100 万元并按规定支付了 10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费 8 万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费 12 万元、增值税 2

16、.04 万元，该批烟丝已收同入库，但本月未领用。(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、增值税 68万元；从丙供销礼(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 300 万元；进口一批烟丝，支付货价 300 万元、卖方佣金 12 万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计 38 万元。(3)以成本为 350 万元的特制自产烟丝生产雪茄炯，领用外购烟丝生产 A 牌卷烟。(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入 600 万元，并收取品牌专卖费 9.36 万元，销售 A 牌卷烟 400 标准箱。(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本 20 万元

17、。(6)月初库存外购烟丝买价 30 万元，月末库存外购烟丝买价 50 万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认汪抵扣，烟丝关税税率 10%。根据上述资料，回答下列问题：（分数：27.00）(1).当月甲企业应代收代缴消费税_万元。 A.45.61 B.51.42 C.56.57 D.57.55（分数：9.00）A.B.C.D.(2).当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计_万元。 A.199.5 B.200 C.283 D.293.5（分数：9.00）A.B.C.D.(3).当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税_万元。 A.86.50 B.173.02 C.176.42 D.262.3

18、6（分数：9.00）A.B.C.D.(A)注册税务师税法()-增值税(十二)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B综合分析题/B(总题数：6，分数：100.00)某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒，2009 年 6 月外购项目如下：(1)从某县粮库购进玉米价款 30 万元，增值税专用发票注明的进项税额为 3.9万元；(2)外购低值易耗品价款 10000 元，增值税专用发票注明进项税额为 1700 元；(3)从农业生产者手中收购玉米 10 万元，开具收购发票；(4)从企业购进机器修理用配件 5000 元(小规模纳税人)，取得普通发票；(5)购进煤炭 100 吨，价款

19、12000 元，增值税专用发票注明进项税额为 1560 元；(6)生产用外购机器设备一台，价款 120 万元，发票注明的进项税额为 20.4 万元(上述购进货物均已入库)。该酒厂 9 月份销售货物情况如下：(1)销售给某批发站散装白酒 200 吨，销售收入 60 万元(不含税)；(2)销售给某批发企业瓶装白酒 800 箱，每箱 20 斤，每箱 108 元(不含税)，销售收入 86400 元；(3)销售给消费者个人散装白酒 2000 斤，每斤含税价 2.0 元，计 4000 元，瓶装白酒 2 箱，共 40 斤，每箱含税价 120 元，共 240 元；(4)没收白酒包装物押金 11700 元(20

20、08 年收取的包装物押金，已征税)；(5)本月销售散装白酒和瓶装白酒共收取包装物押金 2340 元。根据上述资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).本月允许抵扣的增值税进项税额为_元。 A.52260 B.259260 C.53110 D.57110（分数：3.00）A.B. C.D.解析：本月允许抵扣的增值税进项税额=39000+1700+10000013%+1560+204000=259260(元)(2).本月销项税额为_元。 A.119795.6 B.119108.8 C.119397.8 D.117644.07（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：本月销项税额=600000+

21、86400+(4000+240)(1+17%)+2340(1+17%)17%=117644.07(元)(3).本月应纳增值税额为_元。 A.-152685.6 B.66848.8 C.-162384.07 D.-141615.93（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：本月应纳增值税额=117644.07-259260=-141615.93(元)(4).本月应纳消费税额为_元。 A.347424.78 B.382025.98 C.385190 D.384605（分数：3.00）A. B.C.D.解析：本月应纳消费税额=600000+86400+(4000+240)(1+17%)+2340(1

22、+17%)20%+0.5(2000200+20800+2000+40)=347424.78(元)某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，2009 年 7 月份发生下列经济业务：(1)7 月 2 日，购进原材料一批，价款 20 万元，专用发票注明的进项税额为 3.4万元，货款尚未支付，材料已经验收入库；(2)7 月 3 日，企业接受另一单位捐赠转让原材料一批，价值 4000 元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为 680 元，材料已经验收入库；(3)7 月 3 日，企业发出材料 10 万元用于委托加工轮胎，同时支付加工费 1 万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为 1700 元

23、；(4)7 月 5 日，企业购入一台机床，价款 100 万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为 17 万元，不需要安装，直接投入生产使用；(5)7 月 9 日，企业采取分期收款方式销售货物 300 件，每件不含税售价 2000元，合同规定 79 月每月支付总价款的 1/3，货已经发出，7 月份货款及税款已经收到；(6)7 月 21 日，企业采取预收货款方式销售货物一批，当日已经收到预收货款20 万元，按合同规定，货物在 8、9 两月分两次发出；(7)7 月 23 日，企业把委托加工的轮胎收回后，对外销售，取得价款 18 万元，增值税销项税额为 30600 元；(8)7 月 25 日，企业销

24、售产品一批，取得销售收入 10 万元(不含税)，并同时送货上门，取得运费收入 1000 元(含税)；(9)7 月 26 日，企业销售材料一批，进价 10000 元，售价 12000 元，进、售价均不含税。根据上述资料回答下列问题：（分数：9.00）(1).当月允许抵扣的进项税额为_元。 A.38080 B.38760 C.208760 D.208080（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：允许抵扣的进项税额=34000+680+1700+170000+1000017%=208080(元)(2).当月的销项税额为_元。 A.151810 B.83785.3 C.83810 D.117810（

25、分数：3.00）A.B. C.D.解析：销项税额=20003003+100000+12000+1000(1+17%)17%+30600=83785.3(元)(3).当月的应纳税额为_元。 A.-124294.7 B.45050 C.149430 D.81430（分数：3.00）A. B.C.D.解析：增值税=83785.3-208080=-124294.7(元)某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2009 年 10 月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 40 万元，增值税为6.8 万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；(2)购进

26、低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为 5 万元，增值税8500 元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款 90 万元，税款 15.3 万元；(4)将产品投资入股 20 万元(成本价)，该企业没有同类产品售价；(5)销售 2009 年 1 月购入的一台设备，取得销售收入 2.34 万元；(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入 10 万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入 2000 元；(7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入 12 万元，歌舞厅门票收入 3万元，歌舞厅销售酒水收入 5 万元(歌舞厅营业税税率为 20%)。适用

27、成本利润率为 10%。根据上述资料回答下列问题：（分数：21.00）(1).本期增值税销项税额为_元。 A.190400 B.159400 C.19000 D.202880（分数：3.00）A. B.C.D.解析：本期销项税额=153000+200000(1+10%)17%=190400(元)(2).本期允许抵扣的增值税进项税额为_元。 A.68000 B.76500 C.85000 D.64000（分数：3.00）A.B. C.D.解析：允许抵扣的进项税额=68000+8500=76500(元)(3).本期应纳增值税为_元。 A.113900 B.122400 C.134880 D.1259

28、00（分数：3.00）A. B.C.D.解析：本期应纳增值税=190400-76500=113900(元)(4).视同销售的投资入股产品的计税价格为_元。 A.20000 B.220000 C.240000 D.260000（分数：3.00）A.B. C.D.解析：投资入股产品的计税价格=200000(1+10%)=220000(元)(5).销售设备应纳增值税为_元。 A.900 B.450 C.3400 D.681（分数：3.00）A.B.C. D.解析：销售设备应纳增值税=23400(1+17%)17%=3400(元)(6).应纳营业税的项目有_。 A.住宿费收入 B.代买飞机票手续费收入

29、 C.餐饮收入 D.歌舞厅收入（分数：3.00）A. B. C. D. 解析：(7).本期应纳营业税为_元。 A.25100 B.14100 C.27100 D.19100（分数：3.00）A.B.C. D.解析：应纳营业税=(100000+2000+120000)5%+(50000+30000)20%=27100(元)某酒厂为增值税一般纳税人，2009 年 10 月份发生下列业务：(1)销售自制粮食白酒 5000 箱，每箱 10 斤，不含税单价为 80 元/箱，收取包装物押金 70200 元，装卸费 23400 元；(2)从 A 酒厂购进粮食酒精 6 吨，用于勾兑 38 度白酒 20 吨，当

30、月全部出售，取得不含税收入 80000 元；(3)将自产 48 度粮食白酒 10 吨，以成本价每吨 7000 元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨 9500 元；(4)出售特制黄酒 50 吨，每吨售价 2000 元，消费税单位税额每吨 240 元；(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产 10 吨白酒，本厂提供原材料成本3.5 万元，支付加工费 1060 元(不含税)，收回后装瓶出售，取得不含税收入80000 元，销项税额 13600 元。根据上述资料回答下列问题：（分数：15.00）(1).收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为_元。 A.0 B.3400 C.10200 D.13600

31、（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：收取包装物押金和装卸费应纳增值税=(70200+23400)(1+17%)17%=13600(元)(2).出售企业勾兑的 38 度白酒应纳的消费税为_元。 A.20000 B.19000 C.36000 D.40000（分数：3.00）A.B.C. D.解析：出售企业勾兑的 38 度白酒应纳的消费税=8000020%+0.5200020=36000(元)(3).将自产 48 度白酒分给职工作福利，应纳增值税为_元。 A.11900 B.13090 C.16150 D.23750（分数：3.00）A.B.C. D.解析：分给职工的白酒应纳的增值税=950

32、01017%=16150(元)(4).出售特制黄酒应纳的消费税为_元。 A.25000 B.10000 C.15000 D.12000（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：出售特制黄酒应纳的消费税=50240=12000(元)(5).委托个体工商业户生产的 10 吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为_元。 A.52020 B.20000 C.0 D.45015（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：应纳消费税=(35000+1060)(1-20%)20%+1020000.5+8000020%+1020000.5=45015(元)某生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 2 月发生下列

33、业务：1 月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款 10 万元，2 月份发出商品，并取得收入 90 万元，上述收入均为不含税价。委托某商场代销产品，2 月份收到代销清单，与受托方结算的单价为 50 元/件(不含税)，共销售 2000 件，支付代销手续费 4000 元。提供原料为甲企业加工产品 8000 件，每件价税合计 58.5 元，货物已经发出，同类产品每件加工费为 40 元。通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入 70.2 万元。为学校捐赠自产的办公用品一批，成本为 10 万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为 40 万元，同时支付运费 9000 元，用银行存

34、款支付，材料已经验收入库，取得运输企业开具的运费发票。从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为 9000 元。购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000 元。月末盘点时发现原材料被盗，成本 3 万元(包括运费 186 元)。根据上述资料回答下列问题：（分数：16.00）(1).该企业 2 月份的销项税额为_元。 A.338700 B.358700 C.340000 D.375700（分数：4.00）A.B.C.D. 解析：该企业 2 月份的销项税额=1000000+200050+(58.58000+702000)(1+17%)+100000(1+10%)

35、17%=375700(元)(2).该企业转出的进项税额为_元。 A.50000 B.5068.38 C.5950 D.5082.38（分数：4.00）A.B.C.D. 解析：该企业转出的进项税额=(30000-186)17%+186(1-7%)7%=5082.38(元)(3).该企业 2 月份允许抵扣的进项税额为_元。 A.63547.62 B.62917.62 C.62900 D.63561.62（分数：4.00）A. B.C.D.解析：该企业 2 月份允许抵扣的进项税额=40000017%+90007%-5082.38=63547.62(元)(4).该企业 2 月份应纳的增值税为_元。 A

36、.336352.38 B.351270 C.33200 D.312152.38（分数：4.00）A.B.C.D. 解析：375700-63547.62=312152.38(元)某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 A 牌卷烟(不含税调拨价 100 元/标准条)及雪茄炯，2009 年 8 月发生如下业务：(1)从烟农手中购进烟叶，买价 100 万元并按规定支付了 10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费 8 万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费 12 万元、增值税 2.04 万元，该批烟丝已收同入库，但本月未领用。(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税

37、专用发票，注明价款 400 万元、增值税 68万元；从丙供销礼(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 300 万元；进口一批烟丝，支付货价 300 万元、卖方佣金 12 万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计 38 万元。(3)以成本为 350 万元的特制自产烟丝生产雪茄炯，领用外购烟丝生产 A 牌卷烟。(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入 600 万元，并收取品牌专卖费 9.36 万元，销售 A 牌卷烟 400 标准箱。(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本 20 万元。(6)月初库存外购烟丝买价 30 万元，月末库存外购烟丝买价 50 万元。本月取

38、得的相关凭证符合规定，并在本月认汪抵扣，烟丝关税税率 10%。根据上述资料，回答下列问题：（分数：27.00）(1).当月甲企业应代收代缴消费税_万元。 A.45.61 B.51.42 C.56.57 D.57.55（分数：9.00）A.B.C.D. 解析：材料成本=100(1+10%)(1+20%)87%+893%=122.28(万元) 消费税的计税依据=(122.28+12)(1-30%)=191.83(万元) 当月甲企业应代收代缴的消费税=191.8330%=57.55(万元)(2).当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计_万元。 A.199.5 B.200 C.283 D.293.

39、5（分数：9.00）A.B.C.D. 解析：当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的关税=(300+12+38)10%=35(万元) 当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税=(300+12+38)(1+10%)(1-30%)17%=93.5(万元) 当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税=(300+12+38)(1+10%)(1-30%)30%=165(万元) 当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计=35+93.5+165=293.5(万元)(3).当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税_万元。 A.86.50 B.173.02 C.176.42 D.262.36（分数：9.00）A. B.C.D.解析：销项税额=600+9.36(1+17%)17%+1002504001000017%=273.36(万元) 进项税额=100(1+10%)(1+20%)13%+68+3003%+87%+93.5-2017%=186.86(万元) 当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税=273.36-186.86=86.5(万元)