(A)注册税务师税法(Ⅰ)-营业税(九)及答案解析.doc

1、A)注册税务师税法()-营业税(九)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：44，分数：100.00)1.按照金融保险业营业税的有关规定，其计税依据为价差收入的有_。 A.股票转让业务 B.金融经纪业务 C.金融机构间拆借资金的利息收入 D.债券转让业务（分数：2.00）A.B.C.D.2.以下收入可以享受营业税免税政策的有_。 A.工厂附设的歌舞厅对外营业取得的收入 B.个人转让著作权收入 C.科研单位的技术转让收入 D.残疾人员个人提供劳务取得的收入（分数：2.00）A.B.C.D.3.关于营业税纳税地点，下列说法正确的是_。 A.单位和个人出

2、租不动产的，纳税地点为不动产所在地 B.单位和个人出租土地使用权的，纳税地点为机构所在地 C.个人出租物品的，纳税地点为个人居住地 D.个人出租设备的，纳税地点为设备所在地（分数：2.00）A.B.C.D.4.关于金融保险业营业税计税依据的叙述，正确的有_。 A.金融经纪业以手续费收入为营业额 B.金融商品买卖以收入全额为营业额 C.一般贷款以利息收入全额为营业额 D.保险公司的无赔款奖励，可以冲减应税营业额（分数：2.00）A.B.C.D.5.根据营业税制度规定，下列说法正确的有_。 A.有线电视台收取的“初装费”按文化体育业征税 B.土地所有者出让土地使用权按转让无形资产征税 C.以租赁方

3、式为体育比赛提供场所的业务，按“服务业租赁业”征税 D.以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列关于营业税的说法正确的有_。 A.外国企业转让其在境外开发的无形资产给我国的外商投资企业并在我国境内使用，该外国企业属于营业税纳税人 B.纳税人转让无形资产中的土地使用权，按规定应当在机构所在地主管税务机关申报纳税 C.我国境内个人转让除土地使用权以外的其他无形资产，纳税地点为受让者的机构所在地或居住地 D.对中国境内单位或者个人在中国境外提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税（分数：2.00）A.B.C.D

4、7.下列各项业务中，应按收入全额，不得扣除任何费用计征营业税的有_。 A.从事广告代理业务 B.租赁业务 C.邮政企业传递包件业务 D.经营游览场所业务（分数：2.00）A.B.C.D.8.按现行税收政策的规定，下列劳务免征营业税的有_。 A.病虫害防治服务 B.博物馆收取的第二道门票收入 C.外国企业从事国际航空运输业务 D.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务（分数：2.00）A.B.C.D.9.按现行营业税的规定，下列经营活动应缴纳营业税的有_。 A.邮政部门销售集邮商品 B.受托方代销货物，从委托方取得的手续费 C.电信单位只销售移动电话、寻呼机并不提供有关电信劳务活动 D.建筑安装

5、企业附设的工厂生产的水泥预制件用于本单位的建筑工程（分数：2.00）A.B.C.D.10.下列经营行为应当按交通运输业征收营业税的有_。 A.远洋运输企业从事光租业务 B.航空运输企业从事湿租业务 C.远洋运输企业从事程租业务 D.航空运输企业从事干租业务（分数：2.00）A.B.C.D.11.下列经营行为应当按“服务业租赁业”征收营业税的有_。 A.远洋运输企业从事光租业务 B.航空运输企业从事湿租业务 C.远洋运输企业从事程租业务 D.航空运输企业从事干租业务（分数：2.00）A.B.C.D.12.下列行为应当征收营业税的是_。 A.个人按市场价出租居民住房 B.代销福到彩票取得的手续费收

6、入 C.下岗职工开办网吧 D.社保基金理事会买卖股票的差价收入（分数：2.00）A.B.C.D.13.按照营业税的规定，下列说法正确的有_。 A.音乐茶座按“文化体育业”税目征税 B.闭路电视播映节目按“文化体育业”税目征税 C.经人民银行批准的融资租赁按“金融保险业”税目征税 D.广告代理业务按“服务业”税目征税（分数：2.00）A.B.C.D.14.某人住所在甲地，2013 年 9月销售 2006年 12月在乙地购买的普通住宅(买价为 150000元)，取得销售收入 187000元，当月销售一处非普通住房取得销售收入 50万元，该房 2010年 7月购买，买价为 20万元；将一辆载货汽车出

7、租给某单位(其机构所在地在丙地)，每月租金 8000元，本月出租方对汽车进行检修，发生检修费 1000元，按合同规定，从本月租金中扣除，本月取得租金 7000元；转让一项专利技术给某机车厂(机构所在地在丁地)，取得收入 36000元。下列说法正确的有_。 A.本月应纳营业税 26550元 B.本月应纳营业税 25400元 C.本月应纳营业税 400元 D.纳税地点分别为甲地和丙地，转让技术在丁地由机车厂代扣代缴 E.纳税地点为甲地（分数：2.00）A.B.C.D.E.15.按照现行营业税的有关规定，下列关于营业税征税范围的中，不属于其征税范围的有_。 A.某美籍华人将中国境内的一处房屋出售 B

8、境内保险机构为出口货物提供保险 C.境外保险机构为境内货物提供保险 D.以无形资产投资入股后转让股权 E.在境外组织入境旅游（分数：2.00）A.B.C.D.E.16.下列活动中，属于营业税“文化体育业”征收范围的有_。 A.民间艺术表演 B.有线电视台收取初装费的业务 C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务 D.影剧院播映节目的业务（分数：2.00）A.B.C.D.17.根据营业税有关规定，下列说法正确的有_。 A.非金融机构转让金融商品按“金融保险业”税目征税 B.个人开办“网吧”取得的收入按“娱乐业”税目征税 C.个人从事快递业务按“邮电通信业”税目征税 D.煤气公司代有关部门收取的手

9、续费，分别征收增值税和营业税（分数：2.00）A.B.C.D.18.按照营业税的有关规定，下列应税行为应当征收营业税的有_。 A.单独提供汽车按揭服务的行为 B.单独提供汽车代办服务的行为 C.运输企业销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为 D.燃气公司代有关部门向购买方收取的管道集资款的行为（分数：2.00）A.B.C.D.19.下列业务活动中，属于“服务业租赁业”征税范围的有_ A.出租文化场所 B.融资租赁业务 C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务 D.航空运输企业从事干租业务（分数：2.00）A.B.C.D.20.外商投资企业和外国企业从事销售不动产业务，下列业务中不属于营业税应税

10、范围的有_。 A.处置债权重置资产 B.处置股权重置资产 C.处置本企业拥有的实物重置资产(不动产) D.处置本企业拥有的实物重置资产(动产)（分数：2.00）A.B.C.D.21.某有线电视台 2013年 9月份发生如下业务：有线电视节目收费 25万元，有线电视初装费 5万元，广告播映业务收入 12万元，某卫视台购买其专题片播映权，取得收入 8万元。下列业务处理正确的有_。 A.有线电视节目收费，按“文化业”征收营业税 B.广告播映收入，按“服务业”征收营业税 C.有线电视初装费，按“服务业”征收营业税 D.出售专题片播映权收入，按“转让无形资产”征收营业税（分数：2.00）A.B.C.D.

11、22.关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有_。 A.科研单位的技术转让收入免征营业税 B.个人转让著作权收入免征营业税 C.残疾人员个人提供的劳务收入减半征税 D.非营利医疗机构取得的医疗收入免征营业税 E.下岗失业人员开设的广告公司，可以在 3年内免征营业税（分数：2.00）A.B.C.D.E.23.某市工商银行 2013年第三季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入 80万元；销售各种凭证取得收入 30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300万元，逾期贷款罚息收入 2万元；7 月 1日向某生产企业发放定期贷款 3000万元，贷款年利率 5.6%，期限 2年，

12、9 月 30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款 8000万元，贷款期限 6个月，贷款年利率 5%，银行已按当季应收利息的 8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7 月 1日购进有价证券 330万元，其中包括到期未支付的利息收入 6万元(7 月 8日已收到)，9 月 28日以 400万元卖出。对上述业务税务处理正确的有_。 A.第三季度发放贷款业务应纳营业税 15.1万元 B.第三季度手续费收入应纳营业税 4.4万元 C.该银行受托发放贷款业务，在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴税金 10万元 D.金融商品买卖业务应纳营业税 3.5万元 E.第三季度应纳营业税 26.9万元(不

13、包括代扣代缴的税金)（分数：2.00）A.B.C.D.E.24.金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的_。 A.当天国家公布的外汇牌价 B.当月 1日国家公布的外汇牌价 C.当月月末国家公布的外汇牌价 D.当季 1日国家公布的外汇牌价 E.当季季末国家公布的外汇牌价（分数：2.00）A.B.C.D.E.25.关于营业税纳税地点的说法，正确的有_。 A.单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地 B.提供跨省工程劳务，纳税地点为提供劳务所在地 C.合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地 D.电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地 E

14、境内单位通过网络为其他单位提供培训、信息等服务的，纳税地点为单位机构所在地（分数：2.00）A.B.C.D.E.26.根据营业税有关规定，下列说法正确的有_。 A.试点物流企业将承租的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，以该企业取得的全部收入为计税依据计算缴纳营业税 B.单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税 C.企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税 D.旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接刚的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税 E.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人

15、收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据（分数：3.00）A.B.C.D.E.27.下列业务属于营业税征收范围的有_。 A.银行销售金银业务 B.集邮公司销售集邮商品业务 C.典当业销售死当物品 D.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务 E.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务（分数：3.00）A.B.C.D.E.28.下列各项收入免征或不征营业税的有_。 A.金融机构的出纳长款收入 B.人民银行对企业贷款的利息收入 C.人民银行对金融机构贷款的利息收入 D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入 E.社保基金理事会运用社保基金

16、买卖债券的价差收入（分数：3.00）A.B.C.D.E.29.依据营业税的有关规定，下列劳务属于营业税征税范围的有_。 A.境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务 B.境内保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务 C.境内保险机构提供的出口信用险劳务 D.境内保险机构提供的出口货物险劳务 E.境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务（分数：3.00）A.B.C.D.E.30.某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入 35万元，付给剧场场租费 5万元，付给经纪人费用 3万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有_。 A.歌舞团按义化体育业纳税 B.剧场按租赁业纳税 C.剧场按文化体育业纳税 D.

17、经纪人按服务业纳税 E.经纪人按文化体育业纳税（分数：3.00）A.B.C.D.E.31.经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票。乙剧院代售门票收入 88万元。根据协议，歌舞刚支付给甲演出公司中介费 10万元，支付给乙剧院场租费 8万元。对上述业务税务处理正确的有_。 A.乙剧院自行申报缴纳营业税 0.4万元 B.歌舞团自行申报缴纳营业税 3.5万元 C.歌舞团应纳营业税 2.1万元，由乙剧院代扣代缴 D.歌舞团应纳营业税 2.64万元，由乙剧院代扣代缴 E.甲演出公司应纳营业税 0.5万元，并负责代扣代缴歌舞刚和乙剧院应纳的营业税（分数：3.00）A.B.C.D.E

18、32.下列关于营业税和增值税的划分正确的有_。 A.纳税人以签订建筑工程总包或分包合同方式开展经营活动的，销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业务收入征收营业税 B.提供汽车按揭业务、代办服务业务的收入征收营业税 C.随汽车销售提供的汽车按揭业务、代办服务业务的收入征收增值税 D.外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于不动产的征收营业税 E.外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于货物的征收增值税（分数：3.00）A.B.C.D.E.33.下列业务按金融保险业税目计算营业税的有_ A.融资租赁 B.金融机构转让金融商品 C.非金融机构转

19、让金融商品 D.邮政储蓄 E.金融经纪业（分数：3.00）A.B.C.D.E.34.关于金融保险业营业税的计税依据，下列说法正确的有_。 A.金融经纪业以手续费收入为营业额 B.金融商品买卖以收入全额为营业额 C.一般贷款以利息收入全额为营业额 D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额 E.经批准经营融资租赁业务的单位，融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额（分数：3.00）A.B.C.D.E.35.外国甲企业在我国境内拥有一处房产，其在中国境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200万元人民币。乙企业以该房产按市场

20、价格作价 3500万元投资入股丙企业，拥有丙企业 8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有_。 A.甲企业不缴纳营业税 B.甲企业缴纳营业税 160万元，由甲企业向税务机关申报纳税 C.甲企业缴纳营业税 160万元，由乙企业代扣代缴 D.乙企业不缴纳营业税 E.乙企业缴纳营业税 175万元（分数：3.00）A.B.C.D.E.36.依据营业税的有关规定，下列行为中应缴纳营业税的有_。 A.单位将境内不动产无偿赠送他人 B.福利企业在境内提供中介劳务 C.境外企业转让无形资产给境内企业使用 D.残疾人个人提供劳务 E.高校后勤实体向社会人员出租学生

21、公寓（分数：3.00）A.B.C.D.E.37.依据营业税的有关规定，下列说法中错误的有_。 A.国际联运业务以全程运费收入为计税营业额 B.邮运运费收入应按“交通运输业”计征营业税 C.运输企业提供客运业务收取的手续费收入不计征营业税 D.外国企业在我国境内提供运输劳务取得的收入不计征营业税 E.我国企业在境外提供运输劳务取得的收入应计征营业税（分数：3.00）A.B.C.D.E.38.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有_。 A.土地租赁 B.提供无所有权技术 C.电影发行单位出租电影拷贝 D.土地所有者出让土地使用权 E.土地使用者将土地还给土地所有者（分数

22、2.00）A.B.C.D.E.39.依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业租赁业”计征营业税的有_。 A.湿租业务 B.程租业务 C.期租业务 D.光租业务 E.融资租赁（分数：2.00）A.B.C.D.E.40.依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有_。 A.个人出租住房 B.境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务 C.社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券 D.以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险 E.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款（分数：2.00）A.B.C.D.E.41.依据营业税的有

23、关规定，下列说法中正确的有_。 A.金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额 B.一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额 C.存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，应征营业税 D.证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给予客户的折扣额不得从营业额中扣除 E.金融经纪业务的计税营业额是手续费等各项收入，但不包括价外收取的代收代付费用（分数：2.00）A.B.C.D.E.42.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有_。 A.企业按房改成本价出售住房 B.企业自建住房售给本单位职工 C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产 D.廉租住房经营管理单位按照政府规定价

24、格向规定保障对象出租廉租住房的租金收入 E.个人出售自建自用住房（分数：2.00）A.B.C.D.E.43.依据营业税的有关规定，下列不属于“文化体育业”征税范围的有_。 A.有线电视台收取的“初装费” B.广告播映 C.出租文化场所 D.广播电视有线数字付费频道业务 E.科技讲座（分数：2.00）A.B.C.D.E.44.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有_。 A.销售不动产 B.跨省、自治区、直辖市承包工程 C.经营运输业务 D.转让土地使用权 E.转让土地使用权以外的无形资产（分数：2.00）A.B.C.D.E.(A)注册税务师税法()-营业税(九)答案解

25、析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：44，分数：100.00)1.按照金融保险业营业税的有关规定，其计税依据为价差收入的有_。 A.股票转让业务 B.金融经纪业务 C.金融机构间拆借资金的利息收入 D.债券转让业务（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：2.以下收入可以享受营业税免税政策的有_。 A.工厂附设的歌舞厅对外营业取得的收入 B.个人转让著作权收入 C.科研单位的技术转让收入 D.残疾人员个人提供劳务取得的收入（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：3.关于营业税纳税地点，下列说法正确的是_。 A.单位和个人出租不动产的，纳税地点为不

26、动产所在地 B.单位和个人出租土地使用权的，纳税地点为机构所在地 C.个人出租物品的，纳税地点为个人居住地 D.个人出租设备的，纳税地点为设备所在地（分数：2.00）A. B.C. D.解析：4.关于金融保险业营业税计税依据的叙述，正确的有_。 A.金融经纪业以手续费收入为营业额 B.金融商品买卖以收入全额为营业额 C.一般贷款以利息收入全额为营业额 D.保险公司的无赔款奖励，可以冲减应税营业额（分数：2.00）A. B.C. D.解析：5.根据营业税制度规定，下列说法正确的有_。 A.有线电视台收取的“初装费”按文化体育业征税 B.土地所有者出让土地使用权按转让无形资产征税 C.以租赁方式为

27、体育比赛提供场所的业务，按“服务业租赁业”征税 D.以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：6.下列关于营业税的说法正确的有_。 A.外国企业转让其在境外开发的无形资产给我国的外商投资企业并在我国境内使用，该外国企业属于营业税纳税人 B.纳税人转让无形资产中的土地使用权，按规定应当在机构所在地主管税务机关申报纳税 C.我国境内个人转让除土地使用权以外的其他无形资产，纳税地点为受让者的机构所在地或居住地 D.对中国境内单位或者个人在中国境外提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税（分数：2.00）A. B

28、C. D. 解析：7.下列各项业务中，应按收入全额，不得扣除任何费用计征营业税的有_。 A.从事广告代理业务 B.租赁业务 C.邮政企业传递包件业务 D.经营游览场所业务（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：8.按现行税收政策的规定，下列劳务免征营业税的有_。 A.病虫害防治服务 B.博物馆收取的第二道门票收入 C.外国企业从事国际航空运输业务 D.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：9.按现行营业税的规定，下列经营活动应缴纳营业税的有_。 A.邮政部门销售集邮商品 B.受托方代销货物，从委托方取得的手续费 C.电信单位只销售移动电话、寻呼

29、机并不提供有关电信劳务活动 D.建筑安装企业附设的工厂生产的水泥预制件用于本单位的建筑工程（分数：2.00）A. B. C.D.解析：10.下列经营行为应当按交通运输业征收营业税的有_。 A.远洋运输企业从事光租业务 B.航空运输企业从事湿租业务 C.远洋运输企业从事程租业务 D.航空运输企业从事干租业务（分数：2.00）A.B. C. D.解析：11.下列经营行为应当按“服务业租赁业”征收营业税的有_。 A.远洋运输企业从事光租业务 B.航空运输企业从事湿租业务 C.远洋运输企业从事程租业务 D.航空运输企业从事干租业务（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：12.下列行为应当征收营业税

30、的是_。 A.个人按市场价出租居民住房 B.代销福到彩票取得的手续费收入 C.下岗职工开办网吧 D.社保基金理事会买卖股票的差价收入（分数：2.00）A. B. C. D.解析：13.按照营业税的规定，下列说法正确的有_。 A.音乐茶座按“文化体育业”税目征税 B.闭路电视播映节目按“文化体育业”税目征税 C.经人民银行批准的融资租赁按“金融保险业”税目征税 D.广告代理业务按“服务业”税目征税（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：14.某人住所在甲地，2013 年 9月销售 2006年 12月在乙地购买的普通住宅(买价为 150000元)，取得销售收入 187000元，当月销售一处非

31、普通住房取得销售收入 50万元，该房 2010年 7月购买，买价为 20万元；将一辆载货汽车出租给某单位(其机构所在地在丙地)，每月租金 8000元，本月出租方对汽车进行检修，发生检修费 1000元，按合同规定，从本月租金中扣除，本月取得租金 7000元；转让一项专利技术给某机车厂(机构所在地在丁地)，取得收入 36000元。下列说法正确的有_。 A.本月应纳营业税 26550元 B.本月应纳营业税 25400元 C.本月应纳营业税 400元 D.纳税地点分别为甲地和丙地，转让技术在丁地由机车厂代扣代缴 E.纳税地点为甲地（分数：2.00）A.B. C.D.E. 解析：15.按照现行营业税的有

32、关规定，下列关于营业税征税范围的中，不属于其征税范围的有_。 A.某美籍华人将中国境内的一处房屋出售 B.境内保险机构为出口货物提供保险 C.境外保险机构为境内货物提供保险 D.以无形资产投资入股后转让股权 E.在境外组织入境旅游（分数：2.00）A.B. C.D. E. 解析：16.下列活动中，属于营业税“文化体育业”征收范围的有_。 A.民间艺术表演 B.有线电视台收取初装费的业务 C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务 D.影剧院播映节目的业务（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：17.根据营业税有关规定，下列说法正确的有_。 A.非金融机构转让金融商品按“金融保险业”税目征税 B

33、个人开办“网吧”取得的收入按“娱乐业”税目征税 C.个人从事快递业务按“邮电通信业”税目征税 D.煤气公司代有关部门收取的手续费，分别征收增值税和营业税（分数：2.00）A.B. C. D.解析：18.按照营业税的有关规定，下列应税行为应当征收营业税的有_。 A.单独提供汽车按揭服务的行为 B.单独提供汽车代办服务的行为 C.运输企业销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为 D.燃气公司代有关部门向购买方收取的管道集资款的行为（分数：2.00）A. B. C.D.解析：19.下列业务活动中，属于“服务业租赁业”征税范围的有_ A.出租文化场所 B.融资租赁业务 C.以租赁方式为体育比赛提供场

34、所的业务 D.航空运输企业从事干租业务（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：20.外商投资企业和外国企业从事销售不动产业务，下列业务中不属于营业税应税范围的有_。 A.处置债权重置资产 B.处置股权重置资产 C.处置本企业拥有的实物重置资产(不动产) D.处置本企业拥有的实物重置资产(动产)（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：21.某有线电视台 2013年 9月份发生如下业务：有线电视节目收费 25万元，有线电视初装费 5万元，广告播映业务收入 12万元，某卫视台购买其专题片播映权，取得收入 8万元。下列业务处理正确的有_。 A.有线电视节目收费，按“文化业”征收营业税 B.

35、广告播映收入，按“服务业”征收营业税 C.有线电视初装费，按“服务业”征收营业税 D.出售专题片播映权收入，按“转让无形资产”征收营业税（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：22.关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有_。 A.科研单位的技术转让收入免征营业税 B.个人转让著作权收入免征营业税 C.残疾人员个人提供的劳务收入减半征税 D.非营利医疗机构取得的医疗收入免征营业税 E.下岗失业人员开设的广告公司，可以在 3年内免征营业税（分数：2.00）A. B. C.D. E.解析：解析 残疾人员个人提供的劳务收入免于征税；下岗失业人员开设的广告公司，不属于免征营业税范围。23.某

36、市工商银行 2013年第三季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入 80万元；销售各种凭证取得收入 30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300万元，逾期贷款罚息收入 2万元；7 月 1日向某生产企业发放定期贷款 3000万元，贷款年利率 5.6%，期限 2年，9 月 30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款 8000万元，贷款期限 6个月，贷款年利率 5%，银行已按当季应收利息的 8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7 月 1日购进有价证券 330万元，其中包括到期未支付的利息收入 6万元(7 月 8日已收到)，9 月 28日以 400万元卖出。对上述业务税务

37、处理正确的有_。 A.第三季度发放贷款业务应纳营业税 15.1万元 B.第三季度手续费收入应纳营业税 4.4万元 C.该银行受托发放贷款业务，在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴税金 10万元 D.金融商品买卖业务应纳营业税 3.5万元 E.第三季度应纳营业税 26.9万元(不包括代扣代缴的税金)（分数：2.00）A.B. C.D.E. 解析：解析 发放贷款业务应交纳营业税=(300+2)5%+30005.6%45%=17.2(万元) 销售各种凭证缴纳营业税=305%=1.5(万元) 手续费收入应交营业税=(80+80005%48%)5%=4.4(万元) 该银行受托发放贷款业务，应代扣

38、代缴营业税=80005%45%2=10(万元) 金融商品买卖业务应纳营业税=(400-330+6)5%=3.8(万元) 第三季度交纳的营业税(不含代扣部分)=17.2+4.4+3.8+1.5=26.9(万元)24.金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的_。 A.当天国家公布的外汇牌价 B.当月 1日国家公布的外汇牌价 C.当月月末国家公布的外汇牌价 D.当季 1日国家公布的外汇牌价 E.当季季末国家公布的外汇牌价（分数：2.00）A. B.C.D.E. 解析：解析 金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的当天

39、或季末。25.关于营业税纳税地点的说法，正确的有_。 A.单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地 B.提供跨省工程劳务，纳税地点为提供劳务所在地 C.合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地 D.电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地 E.境内单位通过网络为其他单位提供培训、信息等服务的，纳税地点为单位机构所在地（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。所以 B选项错误。26.根据营业税有关规定，下列说法正确的有_。 A.试点物流企业将承租的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，以该企业取

40、得的全部收入为计税依据计算缴纳营业税 B.单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税 C.企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税 D.旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接刚的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税 E.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据（分数：3.00）A.B. C.D. E. 解析：解析 选项 A，试点物流企业将承租的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，以该企业取得的全部收入减去

41、付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税依据计算缴纳营业税；选项 C免征营业税。27.下列业务属于营业税征收范围的有_。 A.银行销售金银业务 B.集邮公司销售集邮商品业务 C.典当业销售死当物品 D.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务 E.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务（分数：3.00）A.B. C.D.E. 解析：解析 A、C、D 选项属于增值税的征收范围；B 选项集邮公司销售集邮商品，应征营业税，不征增值税；E 选项属于营业税的征收范围。28.下列各项收入免征或不征营业税的有_。 A.金融机构的出纳长款收入 B.人民银行对企业贷款的利息收入 C.人民银行

42、对金融机构贷款的利息收入 D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入 E.社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入（分数：3.00）A. B.C. D.E. 解析：解析 B、D 属于应征收营业税的范围。29.依据营业税的有关规定，下列劳务属于营业税征税范围的有_。 A.境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务 B.境内保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务 C.境内保险机构提供的出口信用险劳务 D.境内保险机构提供的出口货物险劳务 E.境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务（分数：3.00）A.B. C.D.E. 解析：解析 境内保险机构提供的保险业务是指境内保险机构提供的除出口货物险、

43、出口信用险外的保险劳务、境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务。境内保险机构为出口货物提供的保险业务不属于营业税征收范围。30.某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入 35万元，付给剧场场租费 5万元，付给经纪人费用 3万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有_。 A.歌舞团按义化体育业纳税 B.剧场按租赁业纳税 C.剧场按文化体育业纳税 D.经纪人按服务业纳税 E.经纪人按文化体育业纳税（分数：3.00）A. B. C.D. E.解析：解析 剧场出租获得场租费 5万元，应该按照“服务业租赁业”项目缴税。31.经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票。乙剧院代售门票

44、收入 88万元。根据协议，歌舞刚支付给甲演出公司中介费 10万元，支付给乙剧院场租费 8万元。对上述业务税务处理正确的有_。 A.乙剧院自行申报缴纳营业税 0.4万元 B.歌舞团自行申报缴纳营业税 3.5万元 C.歌舞团应纳营业税 2.1万元，由乙剧院代扣代缴 D.歌舞团应纳营业税 2.64万元，由乙剧院代扣代缴 E.甲演出公司应纳营业税 0.5万元，并负责代扣代缴歌舞刚和乙剧院应纳的营业税（分数：3.00）A. B.C. D.E.解析：解析 演出业务的纳税人是指进行演出的单位和个人，包括组织演出的经纪人和以非租赁方式提供演出场所的单位和个人。单位或个人进行演出由他人售票的，其应纳营业税以售票

45、者为扣缴义务人；单位或个人进行演出，以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额；“表演”应按“文化体育业文化业”税目征税；提供演出场所的单位按“服务业租赁业”税目征税；经纪人的收入按“服务业代理业”税目征税。 歌舞团(由剧院代扣代缴)营业税=(88-10-8)3%=2.1(万元) 剧院自行申报应纳营业税=85%=0.4(万元) 甲演出公司应纳营业税=105%=0.5(万元)32.下列关于营业税和增值税的划分正确的有_。 A.纳税人以签订建筑工程总包或分包合同方式开展经营活动的，销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业务收入征收营业税 B.提供汽车按揭业务、代办服务业务的收入征收营业税 C.随汽车销售提供的汽车按揭业务、代办服务业务的收入征收增值税 D.外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于不动产的征收营业税 E.外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于货物的征收增值税（分数：3.00）A.B.C. D. E. 解析：解析 纳税人以签订建筑工程总包或分包合同方式开展经营活动的，销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业务收入征收营业税，应该满足两个条件：一是必须具备建设行政部门批准的建筑施工(安装)资质；二是签订建筑工