(A)注册税务师税法(Ⅰ)-营业税(八)及答案解析.doc

1、A)注册税务师税法()-营业税(八)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：28，分数：64.00)1.某远洋运输企业 2013年 6月取得营运收入 380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入 80万元，支付给其他联运合作方运费 30万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金 20万元。该企业 6月份应纳营业税_万元。 A.11.10 B.11.50 C.12 D.12.40（分数：2.00）A.B.C.D.2.2013年 6月，某运输企业接受委托人委托，协同其他 3家运输企业共同开展一项化工产品联运业务。按照运输

2、协议，该企业向委托方共收取运输费用 28万元，由税务机关代该企业向委托方一次开票；付给联运合作方 19万元，已收到正式运输发票。则该企业向税务机关申请代开发票时，税务机关要求其缴纳的营业税为_万元。 A.0.84 B.0.27 C.1.4 D.0.45（分数：2.00）A.B.C.D.3.某典当行 2013年 2月取得死当物品销售收入 12万元，抵押货款利息及保管费收入 25万元。该典当行当月应纳营业税为_万元。 A.1.85 B.1.75 C.1.6 D.1.25（分数：2.00）A.B.C.D.4.某市 A运输公司(经当地税务机关批准使用运输企业发票)当月营运收入为 80万元，其中支付给该

3、市 B运输公司的运费为 15万元，当月 B公司的营运收入为 40万元，则两家运输公司共应纳营业税为_。 A.3.15万元 B.3.60万元 C.4.05万元 D.2.85万元（分数：2.00）A.B.C.D.5.某歌厅 2013年 3月发生的业务如下：门票价收入 860000元，销售香烟取得收入 8500元，销售饮料取得收入 12000元，销售毛巾等日用品取得收入 3200元。把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为 6000元；本月支付场租费 200000元，工作人员工资 34000元，设备维修费 4800元，其他费用5800元。该歌厅本月应纳营业税为_元。(娱乐业营业税税率为 2

4、0%，服务业营业税税率为 5%) A.172000 B.172300 C.128120 D.177040（分数：2.00）A.B.C.D.6.乙建筑公司 2013年 1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工包料的方式进行工程价款结算。5 月份工程完工并验收合格，乙公司取得工程价款 2200万元，同时，甲单位给予乙公司提前竣工奖 3万元，并支付乙建筑公司提供的建筑材料 2875万元。就该项工程乙公司应纳营业税为_万元。 A.66 B.152.34 C.66.09 D.152.25（分数：2.00）A.B.C.D.7.某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2013 年 5月

5、将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计 70万元(未单独注明建筑业劳务价款)，有关税金由销售方负担。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为 40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业 5月就此项业务应缴纳_。 A.营业税 0.9万元 B.营业税 2.1万元 C.增值税销项税额 7.48万元 D.增值税销项税额 10.17万元（分数：2.00）A.B.C.D.8.2012年 1月 1日，张某与某酒店签订承包经营合同。合同规定，承包期 2年，每年上交承包费 60000元。2013 年 1月 10日，酒店财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显

6、示，2012 年酒店营业收入1001000元，款项已收，送存银行；成本费用 856000元。经地方税务局检查发现，甲厂在该酒店发生的招待费用 50000元，采取由酒店原主管部门专设备查簿上签字记账，直接抵减张某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年承包费中抵减。则 2012年该酒店应缴纳的营业税为_元。 A.47050 B.49550 C.50050 D.52550（分数：2.00）A.B.C.D.9.某银行 2013年第一季度发生以下业务：代发国库券手续费收入 24万元，结算罚息、加息 2万元，出纳长款 2000元；销售支票收入 15万元；办理结算业务手续费收入 20万元；吸收存款 6

7、00万元，支付存款利息 2.5万元。自有资金发放贷款 1000万元，贷款利息收入 100万元，包括用储蓄存款发放贷款 400万元，利息收入 40万元；受托发放贷款 200万元，期限半年，贷款利率为 8%。则下列说法正确的是_。 A.该银行应纳的营业税为 8.05万元；代扣代缴的营业税为 0.8万元 B.该银行应纳的营业税为 8.05万元；代扣代缴的营业税为 0.4万元 C.该银行应纳的营业税为 7.7万元；代扣代缴的营业税为 0.8万元 D.该银行应纳的营业税为 7.7万元；代扣代缴的营业税为 0.4万元（分数：2.00）A.B.C.D.10.某房地产公司自行建筑商品房出售，2013 年 8月

8、有关经济业务如下：建造职工住宅一栋，建造成本为485万元；当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入 800万元；出租施工机械，取得租金收入 10万元。该公司物业部收取物业费 200万元，其中代业主支付的水、电、燃气费共计 100万元。该省规定的成本利润率为 20%。则该公司 8月份应纳营业税为_万元。 A.68.5 B.58.5 C.63.5 D.72.5（分数：2.00）A.B.C.D.11.某超市为增值税小规模纳税人，2013 年 6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入 50000元，销售其他商品取得收入 240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入 20000元。

9、对上述业务税务处理正确的是_。 A.应纳增值税 8446.60元，应纳营业税 1000元 B.应纳增值税 15752.21元，不缴纳营业税 C.应纳增值税 33360.83元，应纳营业税 1000元 D.应纳增值税 11923.08元，不缴纳营业税（分数：2.00）A.B.C.D.12.某邮局某月直接取得报刊发行收入 20万元，邮寄业务收入 10万元，信封、信纸销售收入 2万元，其他邮政业务收入 5万元。邮电通信业适用税率 3%，其应纳营业税为_万元。 A.1.11 B.0.30 C.0.45 D.0.96（分数：2.00）A.B.C.D.13.某有线电视台 2013年 6月份收入情况如下：有

10、线电视节目收视收费 10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费 4万元。已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率 5%，则该电视台当月应纳营业税为_万元。 A.0.44 B.0.52 C.0.74 D.0.43（分数：2.00）A.B.C.D.14.某广告公司 2013年 8月份向客户收取广告费 500万元，其中支付给电视台广告发布费 85万元，发生广告制作费用 25万元，发生广告设计费 34万元；举办培训班取得培训收入 60万元，包括资料费 12万元；公司所属复印社取得营业收入 58万元，购买复印纸发生支出 30万元。则该公司 8月份应纳营业税为_万元。 A.23.70 B.2

11、5.45 C.26.65 D.30.90（分数：2.00）A.B.C.D.15.某市鸿运运输公司(经当地税务机关批准使用运输企业发票)当月营运收入为 80万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为 15万元，当月速达公司的营运收入为 40万元，则两家运输公司共应纳营业税为_万元。 A.3.15 B.3.60 C.4.05 D.2.85（分数：2.00）A.B.C.D.16.某市第二建筑公司 2013年度的营业收入为 4500万元(其中含设备价值 1000万元)，另向建设单位收取临时设施费 50万元、劳动保护费 50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计 100万元。该建筑公司应纳营业税为

12、万元。 A.105 B.102 C.135 D.141（分数：2.00）A.B.C.D.17.某市信诚广告代理公司，专门从事广告代理业务。2013 年 8月份取得全部收入为 480万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为 70万元，支付给当地电视台发布广告费用 120万元，支付给当地发行的杂志刊登费用 10万元。则该广告代理公司应纳营业税为_万元。 A.24 B.17.5 C.20 D.18（分数：2.00）A.B.C.D.18.2013年 6月，致胜广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 290万元，发生广告制作支出 14万元，向媒体支付广告发布费 50万元；所属打字复印社取得

13、营业收入 58万元，购买纸张发生支出 30万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入 34万元，同时发生资料费支出 2万元。则该广告公司 6月份应缴纳营业税_万元。 A.11.05 B.13.19 C.14.35 D.16.60（分数：2.00）A.B.C.D.19.2013年 6月，广发运输公司取得货运收入 130万元，装卸收入 20万元，仓储收入 50万元；取得客运收入 80万元，补票手续费收入 15万元；将闲置的汽车出租取得资金收入 60万元，发生汽车修理费支出9万元。则该运输公司 6月份应缴纳营业税_万元。 A.10.38 B.11.40 C.12.40 D.12.85（分数：2.00）A

14、B.C.D.20.致胜证券公司 2013年 5月以 8元/股的价格购进 A股票 50000股，购入过程中发生各种费用 800元；10月将上述股票以 13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费 1950元；10 月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费 8000元。该证券公司 10月应缴纳营业税_元。 A.312442.50 B.312500.00 C.312842.50 D.312900.00（分数：2.00）A.B.C.D.21.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是_。 A.小超市销售集邮商品 B.企业转让境内土地使用权 C.宾馆独立核算的商品部销售商品 D.汽车修配厂

15、提供修理修配劳务（分数：3.00）A.B.C.D.22.下列关于营业税计税依据的说法，正确的是_。 A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额 B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额 C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额 D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额（分数：3.00）A.B.C.D.23.2013年 6月某工业企业销售已使用过的库房，取得现金收入 1400万元，该库房建造后最初入账原值900万元，已提折旧 300

16、万元。该企业上述业务应纳营业税_万元。 A.20 B.30 C.32.50 D.70（分数：3.00）A.B.C.D.24.某商业银行 2012年第三季度向企业发放贷款取得利息收入 400万元，逾期贷款罚息收入 5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价 860万元，该证券买入价为 780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括工本费 2万元)。2012 年第三季度该商业银行应纳营业税_万元。 A.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95（分数：3.00）A.B.C.D.25.某典当行 2013年 6月销售死当物品取得销售收入 34万元，取得咨询收入 11万元，手续

17、费收入 15万元。该典当行应纳营业税_万元。 A.1.30 B.2.10 C.2.90 D.3.68（分数：3.00）A.B.C.D.26.根据营业税有关规定，下列说法正确的是_。 A.土地租赁按“服务业租赁业”税目计税 B.出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为 5% C.远洋运输企业的“程租”业务按“服务业租赁业”税目计税 D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业租赁业”税目计税（分数：3.00）A.B.C.D.27.某大型远洋运输企业 2013年 9月取得营运收入 370万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入 80万元，支付给其他联运合作方运费 20万元；另将配备

18、操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金 20万元。该企业 2013年 9月应纳营业税_万元。 A.11.10 B.11.50 C.12 D.12.40（分数：3.00）A.B.C.D.28.某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010 年 3月发生以下业务：(1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入 130万元，并向学员销售配套培训教材取得收入70万元。(2)发布网络广告，取得广告收入 5000万元，其中支付某动漫设计室设计费 1000万元。(3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权、所有权给香港某证券研究机构，获得转让收入

19、200万元。(4)制作 2009年度上市公司财经信息数据库光盘 10000张，每张售价 1000元；光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持收取技术服务费 100万元。该网站 3月各项业务应缴纳的营业税为_万元。 A.271 B.250 C.270 D.265（分数：3.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：36.00)29.下列金融业务的计税营业额表述正确的有_。 A.金融机构的金融经纪业务以取得的手续费为营业额 B.金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.人民银行对企业的贷款业务，以贷款利息为营业额 D.金融机构将吸收的存款贷与他人使

20、用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额（分数：3.00）A.B.C.D.30.下列项目免征营业税的有_。 A.学生勤工俭学提供的劳务 B.个人转让著作权 C.保险公司开展 1年期以上返还性人身保险业务 D.社会福利企业提供的劳务（分数：3.00）A.B.C.D.31.“从事运输业务并计算盈亏的单位”是指同时具备_。 A.有固定的经营场所 B.在财务上计算营业收入、营业支出、经营利润 C.利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入 D.在银行开设结算账户（分数：3.00）A.B.C.D.32.下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有_。 A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服

21、务 B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业 C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务 D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物（分数：3.00）A.B.C.D.33.下列经营项目属于营业税应税劳务的有_。 A.从事建筑安装工程作业 B.从事加工、修理修配业务 C.从事运输业务 D.从事商品零售业务（分数：3.00）A.B.C.D.34.代购货物行为，同时具备_条件的，征收营业税。 A.受托方不垫付资金 B.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额(如果代理进口货物，则为海关代征的增值税额)与委托方结算货款，并另收取手续费 C.销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转

22、交给委托方 D.受托方垫付资金（分数：3.00）A.B.C.D.35.纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的_，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。 A.营业额 B.转让额 C.销售额 D.毛利（分数：3.00）A.B.C.D.36.代理业是指委托人办理受托事项的业务，包括_。 A.代购代销货物 B.代办进出口 C.介绍服务 D.其他代理服务（分数：3.00）A.B.C.D.37.下列业务不征收或免征营业税的有_。 A.金融机构销售支票等金融物品 B.金融机构出纳的长款收入 C.存款和购入金融商品 D.金银业务收入和金银政策性差价收入（分数：3.00）A.B.C.D.38.营业

23、额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如_。 A.手续费 B.服务费 C.基金 D.集资费（分数：3.00）A.B.C.D.39.双方签订承包合同，出包方收取的承包费不征收营业税的条件有_。 A.承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任 B.承包方的经营收支实行独立的财务会计核算 C.出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础 D.承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算（分数：3.00）A.B.C.D.40.对下列行为，不征收营业税的有_。 A.以无形资产投资入股，双方共同承担投资风险行为 B.以不动产投资入股，双方共同承担投资风险行为 C.单位将不

24、动产无偿赠与他人的行为 D.股权转让行为（分数：3.00）A.B.C.D.(A)注册税务师税法()-营业税(八)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：28，分数：64.00)1.某远洋运输企业 2013年 6月取得营运收入 380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入 80万元，支付给其他联运合作方运费 30万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金 20万元。该企业 6月份应纳营业税_万元。 A.11.10 B.11.50 C.12 D.12.40（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 应纳营业税=(380-

25、30+20)3%=11.1(万元)2.2013年 6月，某运输企业接受委托人委托，协同其他 3家运输企业共同开展一项化工产品联运业务。按照运输协议，该企业向委托方共收取运输费用 28万元，由税务机关代该企业向委托方一次开票；付给联运合作方 19万元，已收到正式运输发票。则该企业向税务机关申请代开发票时，税务机关要求其缴纳的营业税为_万元。 A.0.84 B.0.27 C.1.4 D.0.45（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用。在代开货物运输业发票时一律按

26、开票金额 3%征收营业税。计算过程：283%=0.84(万元)。3.某典当行 2013年 2月取得死当物品销售收入 12万元，抵押货款利息及保管费收入 25万元。该典当行当月应纳营业税为_万元。 A.1.85 B.1.75 C.1.6 D.1.25（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 典当行的抵押货款业务，无论其资金来源如何，均按自用资金贷款征税，即应按金融保险业税目的税率申报缴纳营业税；但如果典当行或当铺销售死当物品，则属于销售货物行为，应按简易办法征收增值税。典当行当月应纳营业税=255%=1.25(万元)4.某市 A运输公司(经当地税务机关批准使用运输企业发票)当月营运收入为

27、80万元，其中支付给该市 B运输公司的运费为 15万元，当月 B公司的营运收入为 40万元，则两家运输公司共应纳营业税为_。 A.3.15万元 B.3.60万元 C.4.05万元 D.2.85万元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳营业税=(80-15)3%+(40+15)3%=3.6(万元)5.某歌厅 2013年 3月发生的业务如下：门票价收入 860000元，销售香烟取得收入 8500元，销售饮料取得收入 12000元，销售毛巾等日用品取得收入 3200元。把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为 6000元；本月支付场租费 200000元，工作人员工资 3400

28、0元，设备维修费 4800元，其他费用5800元。该歌厅本月应纳营业税为_元。(娱乐业营业税税率为 20%，服务业营业税税率为 5%) A.172000 B.172300 C.128120 D.177040（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 娱乐业的营业额是纳税人向顾客收取的各项费刚，包括门票收入、烟酒和饮料销售收入；纳税人出租办公室收入，因与娱乐业分别核算，按租赁业计算营业税。计算过程：(860000+8500+12000+3200)20%+60005%=177040(元)6.乙建筑公司 2013年 1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工包料的方式进行工程价款结算。

29、5 月份工程完工并验收合格，乙公司取得工程价款 2200万元，同时，甲单位给予乙公司提前竣工奖 3万元，并支付乙建筑公司提供的建筑材料 2875万元。就该项工程乙公司应纳营业税为_万元。 A.66 B.152.34 C.66.09 D.152.25（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据营业税制度规定：纳税人从事建筑安装业，无论与对方如何结算，其计税营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力款在内，施工企业从建设单位取得的提前竣工奖应并入计税营业额征收营业税，计税营业额中不准扣除任何成本。计算过程：应纳营业税=(2200+2875+3)3%=152.34(万元)7.某具备建筑业施

30、工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2013 年 5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计 70万元(未单独注明建筑业劳务价款)，有关税金由销售方负担。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为 40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业 5月就此项业务应缴纳_。 A.营业税 0.9万元 B.营业税 2.1万元 C.增值税销项税额 7.48万元 D.增值税销项税额 10.17万元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 销售自产货物，安装合同中未单独注明建筑业劳务价歉的，一并缴纳增值税。增值税销项税额=70/(1+17)17%=10.17

31、万元)8.2012年 1月 1日，张某与某酒店签订承包经营合同。合同规定，承包期 2年，每年上交承包费 60000元。2013 年 1月 10日，酒店财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2012 年酒店营业收入1001000元，款项已收，送存银行；成本费用 856000元。经地方税务局检查发现，甲厂在该酒店发生的招待费用 50000元，采取由酒店原主管部门专设备查簿上签字记账，直接抵减张某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年承包费中抵减。则 2012年该酒店应缴纳的营业税为_元。 A.47050 B.49550 C.50050 D.52550（分数：2.00）A.B.C.

32、D. 解析：解析 应纳营业税=(1001000+50000)5%=52550(元)9.某银行 2013年第一季度发生以下业务：代发国库券手续费收入 24万元，结算罚息、加息 2万元，出纳长款 2000元；销售支票收入 15万元；办理结算业务手续费收入 20万元；吸收存款 600万元，支付存款利息 2.5万元。自有资金发放贷款 1000万元，贷款利息收入 100万元，包括用储蓄存款发放贷款 400万元，利息收入 40万元；受托发放贷款 200万元，期限半年，贷款利率为 8%。则下列说法正确的是_。 A.该银行应纳的营业税为 8.05万元；代扣代缴的营业税为 0.8万元 B.该银行应纳的营业税为

33、8.05万元；代扣代缴的营业税为 0.4万元 C.该银行应纳的营业税为 7.7万元；代扣代缴的营业税为 0.8万元 D.该银行应纳的营业税为 7.7万元；代扣代缴的营业税为 0.4万元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 代发国库券手续费收入应纳营业税=245%；结算罚息、加息应纳营业税=25%；出纳长款免税；销售支票收入应纳营业税=155%；办理结算业务手续费收入应纳营业税=205%；自有资金发放贷款利息收入应纳营业税=1005%；应纳营业税合计=(24+2+15+20+100)5%=8.05(万元)；受托发放贷款代扣代缴营业税=2008%25%=0.4(万元)。10.某房地产公司

34、自行建筑商品房出售，2013 年 8月有关经济业务如下：建造职工住宅一栋，建造成本为485万元；当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入 800万元；出租施工机械，取得租金收入 10万元。该公司物业部收取物业费 200万元，其中代业主支付的水、电、燃气费共计 100万元。该省规定的成本利润率为 20%。则该公司 8月份应纳营业税为_万元。 A.68.5 B.58.5 C.63.5 D.72.5（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 出售自建住宅应纳营业税=485(1+20%)(1-3%)3%+8005%=58(万元)；出租施工机械租金收入应纳营业税=105%=0.5(万元)；物业收入

35、应纳营业税=(200-100)5%=5(万元)；应纳营业税合计=58+0.5+5=63.5(万元)。11.某超市为增值税小规模纳税人，2013 年 6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入 50000元，销售其他商品取得收入 240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入 20000元。对上述业务税务处理正确的是_。 A.应纳增值税 8446.60元，应纳营业税 1000元 B.应纳增值税 15752.21元，不缴纳营业税 C.应纳增值税 33360.83元，应纳营业税 1000元 D.应纳增值税 11923.08元，不缴纳营业税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析

36、 应纳增值税=(50000+240000)1.033%=8446.60(元)；应纳营业税=200005%=1000(元)12.某邮局某月直接取得报刊发行收入 20万元，邮寄业务收入 10万元，信封、信纸销售收入 2万元，其他邮政业务收入 5万元。邮电通信业适用税率 3%，其应纳营业税为_万元。 A.1.11 B.0.30 C.0.45 D.0.96（分数：2.00）A. B.C.D.解析：13.某有线电视台 2013年 6月份收入情况如下：有线电视节目收视收费 10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费 4万元。已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率 5%，则该电视台当月应纳营

37、业税为_万元。 A.0.44 B.0.52 C.0.74 D.0.43（分数：2.00）A.B. C.D.解析：14.某广告公司 2013年 8月份向客户收取广告费 500万元，其中支付给电视台广告发布费 85万元，发生广告制作费用 25万元，发生广告设计费 34万元；举办培训班取得培训收入 60万元，包括资料费 12万元；公司所属复印社取得营业收入 58万元，购买复印纸发生支出 30万元。则该公司 8月份应纳营业税为_万元。 A.23.70 B.25.45 C.26.65 D.30.90（分数：2.00）A.B. C.D.解析：15.某市鸿运运输公司(经当地税务机关批准使用运输企业发票)当月

38、营运收入为 80万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为 15万元，当月速达公司的营运收入为 40万元，则两家运输公司共应纳营业税为_万元。 A.3.15 B.3.60 C.4.05 D.2.85（分数：2.00）A.B. C.D.解析：16.某市第二建筑公司 2013年度的营业收入为 4500万元(其中含设备价值 1000万元)，另向建设单位收取临时设施费 50万元、劳动保护费 50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计 100万元。该建筑公司应纳营业税为_万元。 A.105 B.102 C.135 D.141（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳营业税=(4500+5

39、0+50+100)3%=141(元)17.某市信诚广告代理公司，专门从事广告代理业务。2013 年 8月份取得全部收入为 480万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为 70万元，支付给当地电视台发布广告费用 120万元，支付给当地发行的杂志刊登费用 10万元。则该广告代理公司应纳营业税为_万元。 A.24 B.17.5 C.20 D.18（分数：2.00）A.B. C.D.解析：18.2013年 6月，致胜广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 290万元，发生广告制作支出 14万元，向媒体支付广告发布费 50万元；所属打字复印社取得营业收入 58万元，购买纸张发生支出 30万元

40、举办培训班并提供咨询服务取得收入 34万元，同时发生资料费支出 2万元。则该广告公司 6月份应缴纳营业税_万元。 A.11.05 B.13.19 C.14.35 D.16.60（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 该广告公司应缴纳营业税=(290-50+58+34)5%=16.6(万元)19.2013年 6月，广发运输公司取得货运收入 130万元，装卸收入 20万元，仓储收入 50万元；取得客运收入 80万元，补票手续费收入 15万元；将闲置的汽车出租取得资金收入 60万元，发生汽车修理费支出9万元。则该运输公司 6月份应缴纳营业税_万元。 A.10.38 B.11.40 C.12

41、40 D.12.85（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 该运输公司应缴纳营业税=(130+20+88+15)3%+(60+50)5%=12.85(万元)20.致胜证券公司 2013年 5月以 8元/股的价格购进 A股票 50000股，购入过程中发生各种费用 800元；10月将上述股票以 13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费 1950元；10 月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费 8000元。该证券公司 10月应缴纳营业税_元。 A.312442.50 B.312500.00 C.312842.50 D.312900.00（分数：2.00）A.B. C.

42、D.解析：解析 应缴纳营业税=50000(13-8)5%+60000005%=312500(元)21.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是_。 A.小超市销售集邮商品 B.企业转让境内土地使用权 C.宾馆独立核算的商品部销售商品 D.汽车修配厂提供修理修配劳务（分数：3.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A、C、D 属于增值税征税范围。22.下列关于营业税计税依据的说法，正确的是_。 A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额 B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额 C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包

43、给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额 D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A，纳税人销售自建建筑物应以取得的全部价款和价外费用为计税营业额。选项 B，试点物流企业承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额。选项 C，勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的以取得总包收入减去支付给其他单位的勘察设计费后的余额为计税营业额。23.2013年 6月某工业企业销售已使用过的库房，取得现金收入 140

44、0万元，该库房建造后最初入账原值900万元，已提折旧 300万元。该企业上述业务应纳营业税_万元。 A.20 B.30 C.32.50 D.70（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：解析 该企业上述业务应纳营业税=14005%=70(万元)24.某商业银行 2012年第三季度向企业发放贷款取得利息收入 400万元，逾期贷款罚息收入 5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价 860万元，该证券买入价为 780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括工本费 2万元)。2012 年第三季度该商业银行应纳营业税_万元。 A.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95（分

45、数：3.00）A.B. C.D.解析：解析 应缴纳营业税=(400+5)5%+(860-780)5%+145%=24.95(万元)25.某典当行 2013年 6月销售死当物品取得销售收入 34万元，取得咨询收入 11万元，手续费收入 15万元。该典当行应纳营业税_万元。 A.1.30 B.2.10 C.2.90 D.3.68（分数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 销售死当物品依法征收增值税。 应纳营业税=(15+1)5%=1.30(万元)26.根据营业税有关规定，下列说法正确的是_。 A.土地租赁按“服务业租赁业”税目计税 B.出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为 5% C.

46、远洋运输企业的“程租”业务按“服务业租赁业”税目计税 D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业租赁业”税目计税（分数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 自 2008年 3月起，对个人出租住房，不区分用途，在 3%基础上，减半征收营业税。远洋运输企业的“程租”业务按“交通业”税目计税；融资租赁业务属于金融业务。27.某大型远洋运输企业 2013年 9月取得营运收入 370万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入 80万元，支付给其他联运合作方运费 20万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金 20万元。该企业 2013年 9月应纳营业税_万元。 A.11.10 B.11.50 C.12 D.12.40（分数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 应纳营业税=(370-20+20)3%=11.10(万元)28.某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010 年 3月发生以下业务：(1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入 130万元，并向学员销售配套培训教材取得收入70万元。(2)发布