(A)税法(Ⅱ)-个人所得税(二十九)及答案解析.doc

1、A)税法()-个人所得税(二十九)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B计算选择题/B(总题数：8，分数：100.00)某从事会计教学的王老师在 2012年度月工资为 5500元，同年 7月份校外讲课取得报酬 3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资 1000元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为_元。 A.960 B.1140 C.1360 D.1610（分数：4.00）A.B.C.D.(2).校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为_元。 A.205 B.480 C.440 D.

2、420（分数：4.00）A.B.C.D.(3).兼职收入每月应缴纳个人所得税_元。 A.10 B.40 C.75 D.105（分数：4.00）A.B.C.D.张某从 2013年 1月退休，按规定每月领取退休工资 900元，在该纳税年度中，两次外出提供装修劳务，一次取得劳务报酬 2000元，另一次为 4600元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).张某 2013年的退休工资应缴纳的个人所得税为_元。 A.600 B.0 C.60 D.80（分数：4.00）A.B.C.D.(2).张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为_元。 A.1056 B.976 C.1160 D.

3、1000（分数：4.00）A.B.C.D.(3).张某 2013年度共计应缴纳的个人所得税为_元。 A.976 B.1060 C.1080 D.1160（分数：4.00）A.B.C.D.某公司为其雇员甲负担个人所得税，2013 年 6月份支付给甲的工资为 4800元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资 6800元，但不为乙负担个人所得税税款，公司还须为乙代扣代缴税款。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).雇员甲应纳税所得额为_元。 A.1285 B.1340 C.1745 D.1810（分数：4.00）A.B.C.D.(2).该公司为雇员甲代付的个人所得税额是_元。 A.10

4、8 B.68 C.40 D.21（分数：4.00）A.B.C.D.(3).该公司代扣雇员乙的个人所得税是_元。 A.195 B.205 C.225 D.270（分数：4.00）A.B.C.D.某甲为 A公司职员，2012 年 A公司派其到 B公司工作，在 B公司工作期间，A公司每月支付甲工资 1800元，B 公司每月支付甲工资 4500元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是_元。 A.0 B.30 C.45 D.55（分数：4.00）A.B.C.D.(2).A公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是_元。 A.0 B.54 C.55

5、D.75（分数：4.00）A.B.C.D.(3).甲每月两地的工资合并应缴纳个人所得税_元。 A.175 B.235 C.120 D.150（分数：4.00）A.B.C.D.(4).甲每月自行申报应补缴的个人所得税是_元。 A.70 B.125 C.55 D.80（分数：4.00）A.B.C.D.某个体户从事商品销售，2013 年 4月全月销售收入为 20800元，销货成本为10000元，各项费用支出为 1800元，缴纳增值税 1200元，其他税费合计 180元，当月支付 2名雇工工资各 2000元，13 月份累计应纳税所得额为 12000元，13 月份累计已预缴个人所得税为 1170元(不考

6、虑业主的生计费用扣除)。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该个体户 4月份应纳税所得额为_元。 A.5220 B.4020 C.3620 D.4820（分数：4.00）A.B.C.D.(2).该个体户 14 月份累计应纳税所得额为_元。 A.12194 B.16820 C.13389 D.16379（分数：4.00）A.B.C.D.(3).该个体户 4月份应缴纳个人所得税额为_元。 A.124 B.1219 C.944 D.867（分数：4.00）A.B.C.D.某演员 2012年 12月到一市进行文艺演出，取得收入 8万元，按规定将收入的10%上交其单位，并拿出 2万元

7、通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该演员劳务报酬捐赠前应纳税所得额为_元。 A.64000 B.57600 C.72000 D.80000（分数：4.00）A.B.C.D.(2).计算个人所得税时应扣除的捐赠额为_元。 A.17280 B.20000 C.19200 D.24000（分数：4.00）A.B.C.D.(3).该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为_元。 A.10096 B.8100 C.9300 D.11200（分数：4.00）A.B.C.D.某作家于 2012年 8月出版一部长篇小说，取得稿酬 4万元，2012 年 10月又加印取得

8、稿酬 6000元；2012 年 12月到 2013年 4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬 18000元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是_元。 A.7360 B.9200 C.5152 D.6160（分数：4.00）A.B.C.D.(2).取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为_元。 A.2016 B.3600 C.2880 D.2612（分数：4.00）A.B.C.D.一美国公民在我国境内已住满 5年，2013 年 2月其收入如下：(1)在中方企业担任职务，月薪 8800元人民币。(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折

9、合人民币 26825元。(3)取得来源于境内的特许权使用费收入 2000元。(4)取得回国探亲费折合人民币 80000元。请计算该外籍人员 2月份应纳个人所得税。（分数：16.00）(1).该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税_元。 A.475 B.6701.25 C.4331.25 D.4806.25（分数：4.00）A.B.C.D.(2).特许权使用费所得应缴纳个人所得税_元。 A.240 B.0 C.400 D.200（分数：4.00）A.B.C.D.(3).取得的探亲费应缴纳个人所得税_元。 A.16000 B.18600 C.0 D.17200（分数：4.00）A.B.C.D.

10、4).该外籍人员 2月份共计应缴纳个人所得税_元。 A.22571.25 B.66000 C.4331.25 D.6941.25（分数：4.00）A.B.C.D.(A)税法()-个人所得税(二十九)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B计算选择题/B(总题数：8，分数：100.00)某从事会计教学的王老师在 2012年度月工资为 5500元，同年 7月份校外讲课取得报酬 3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资 1000元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为_元。 A.960 B.1

11、140 C.1360 D.1610（分数：4.00）A.B. C.D.解析：(5500-3500)10%-10512=1140(元)(2).校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为_元。 A.205 B.480 C.440 D.420（分数：4.00）A.B.C. D.解析：(3000-800)20%=440(元)(3).兼职收入每月应缴纳个人所得税_元。 A.10 B.40 C.75 D.105（分数：4.00）A.B. C.D.解析：(1000-800)20%=40(元) 兼职收入按“劳务报酬所得”项目纳税。张某从 2013年 1月退休，按规定每月领取退休工资 900元，在该纳税年度中，两次

12、外出提供装修劳务，一次取得劳务报酬 2000元，另一次为 4600元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).张某 2013年的退休工资应缴纳的个人所得税为_元。 A.600 B.0 C.60 D.80（分数：4.00）A.B. C.D.解析：(2).张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为_元。 A.1056 B.976 C.1160 D.1000（分数：4.00）A.B. C.D.解析：(2000-800)20%+4600(1-20%)20%=976(元)(3).张某 2013年度共计应缴纳的个人所得税为_元。 A.976 B.1060 C.1080 D.1160（分

13、数：4.00）A. B.C.D.解析：976+0=976(元)某公司为其雇员甲负担个人所得税，2013 年 6月份支付给甲的工资为 4800元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资 6800元，但不为乙负担个人所得税税款，公司还须为乙代扣代缴税款。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).雇员甲应纳税所得额为_元。 A.1285 B.1340 C.1745 D.1810（分数：4.00）A.B. C.D.解析：(4800-3500)(1-3%)=1340(元)(2).该公司为雇员甲代付的个人所得税额是_元。 A.108 B.68 C.40 D.21（分数：4.00）A.B.C. D

14、解析：13403%=40(元)(3).该公司代扣雇员乙的个人所得税是_元。 A.195 B.205 C.225 D.270（分数：4.00）A.B.C. D.解析：(6800-3500)10%-105=225(元)某甲为 A公司职员，2012 年 A公司派其到 B公司工作，在 B公司工作期间，A公司每月支付甲工资 1800元，B 公司每月支付甲工资 4500元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是_元。 A.0 B.30 C.45 D.55（分数：4.00）A.B. C.D.解析：(4500-3500)3%=30(元)(2).A公司

15、支付每月工资时应代扣的个人所得税是_元。 A.0 B.54 C.55 D.75（分数：4.00）A.B.C.D. 解析：180010%-105=75(元)(3).甲每月两地的工资合并应缴纳个人所得税_元。 A.175 B.235 C.120 D.150（分数：4.00）A. B.C.D.解析：(4500+1800-3500)10%-105=175(元)(4).甲每月自行申报应补缴的个人所得税是_元。 A.70 B.125 C.55 D.80（分数：4.00）A. B.C.D.解析：175-30-75=70(元)某个体户从事商品销售，2013 年 4月全月销售收入为 20800元，销货成本为10

16、000元，各项费用支出为 1800元，缴纳增值税 1200元，其他税费合计 180元，当月支付 2名雇工工资各 2000元，13 月份累计应纳税所得额为 12000元，13 月份累计已预缴个人所得税为 1170元(不考虑业主的生计费用扣除)。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该个体户 4月份应纳税所得额为_元。 A.5220 B.4020 C.3620 D.4820（分数：4.00）A.B.C.D. 解析：20800-10000-1800-180-20002=4820(元)(2).该个体户 14 月份累计应纳税所得额为_元。 A.12194 B.16820 C.13389

17、 D.16379（分数：4.00）A.B. C.D.解析：12000+4820=16820(元)(3).该个体户 4月份应缴纳个人所得税额为_元。 A.124 B.1219 C.944 D.867（分数：4.00）A.B.C. D.解析：(168203)20%-37503-1170=944(元)某演员 2012年 12月到一市进行文艺演出，取得收入 8万元，按规定将收入的10%上交其单位，并拿出 2万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该演员劳务报酬捐赠前应纳税所得额为_元。 A.64000 B.57600 C.72000 D.80000（分数：

18、4.00）A.B. C.D.解析：80000(1-10%)(1-20%)=57600(元)(2).计算个人所得税时应扣除的捐赠额为_元。 A.17280 B.20000 C.19200 D.24000（分数：4.00）A. B.C.D.解析：5760030%=17280(元)(3).该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为_元。 A.10096 B.8100 C.9300 D.11200（分数：4.00）A. B.C.D.解析：(57600-17280)30%-2000=10096(元)某作家于 2012年 8月出版一部长篇小说，取得稿酬 4万元，2012 年 10月又加印取得稿酬 6000元；2

19、012 年 12月到 2013年 4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬 18000元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是_元。 A.7360 B.9200 C.5152 D.6160（分数：4.00）A.B.C. D.解析：(40000+6000)(1-20%)20%(1-30%)=5152(元)(2).取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为_元。 A.2016 B.3600 C.2880 D.2612（分数：4.00）A. B.C.D.解析：18000(1-20%)20%(1-30%)=2016(元)一美国公民在我国境内已

20、住满 5年，2013 年 2月其收入如下：(1)在中方企业担任职务，月薪 8800元人民币。(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币 26825元。(3)取得来源于境内的特许权使用费收入 2000元。(4)取得回国探亲费折合人民币 80000元。请计算该外籍人员 2月份应纳个人所得税。（分数：16.00）(1).该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税_元。 A.475 B.6701.25 C.4331.25 D.4806.25（分数：4.00）A.B. C.D.解析：(8800+26825-4800)25%-1005=6701.25(元)(2).特许权使用费所得应缴纳个人所得税_元。 A.240 B.0 C.400 D.200（分数：4.00）A. B.C.D.解析：(2000-800)20%=240(元)(3).取得的探亲费应缴纳个人所得税_元。 A.16000 B.18600 C.0 D.17200（分数：4.00）A.B.C. D.解析：(4).该外籍人员 2月份共计应缴纳个人所得税_元。 A.22571.25 B.66000 C.4331.25 D.6941.25（分数：4.00）A.B.C.D. 解析：25+240=6941.25(元)