2017年注册税务师考试涉税服务相关法律真题及答案解析.doc

1、2017年注册税务师考试涉税服务相关法律真题及答案解析(总分：140.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：60.00)1.甲借款给乙，约定于 2014 年 3 月 1 日前还清本息，丙承担连带责任保证。2014 年 3 月 1 日后，乙没有还款，甲也一直没有催乙还款。2017 年 4 月 1 日，因乙一直未还款，甲遂要 求丙承担保证责任。根据民法相关规定，下列关于丙保证责任承担的说法中，正确的是 （ ）。（分数：1.50）A.甲必须先起诉乙，经强制执行未果后，才能要求丙承担保证责任B.无论乙所负债务是否已过诉讼时效，丙承担保证责任后，都有权向乙追偿C.丙有权主张乙

2、的诉讼时效抗辩权，拒绝向甲承担保证责任D.乙所负债务虽已超过诉讼时效期间，但丙仍应向甲承担保证责任2.根据侵权责任法规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是（ ）。（分数：1.50）A.损害事实B.污染者自身没有过失C.污染者自身没有故意D.污染行为与损害之间不存在因果关系3.下列关于民事诉讼管辖的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.对同一案件两个以上法院都有管辖权的，称为协议管辖B.法院受理案件后发现无管辖权时，将案件移送给有管辖权的法院审理，称为移送管辖C.对同一案件两个以上法院都有管辖权的，当事人选择其中一个法院起诉的，是指定管辖D.对同一案件两个以上法院都有管辖

3、权的，当事人选择其中一个法院起诉的，是专属管辖4.甲在乙商场购买一个标明“原装进口”的智能手机配件，拿到专业维修店检测，结果确定 所买配件为国产。甲多次与乙商场交涉未果，遂诉至法院，请求法院撤销该手机配件买卖合 同。根据民法总则规定，甲的撤销权的行使期间是（ ）。（分数：1.50）A.2 年B.3 年C.1 年D.4 年5.根据刑事诉讼法规定，逮捕的执行机关是（ ）。（分数：1.50）A.司法行政机关B.公安机关C.检察院D.法院6.下列关于定金和预付款的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.定金合同自合同订立时生效B.预付款具有担保性质C.定金合同是实践合同D.定金等同于预付款7.根

4、据企业破产法及相关规定，破产管理人确定模式是（ ）。（分数：1.50）A.由债权人委员会确定B.由债权人会议选任C.由债务人选任D.由法院指定8.被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的 本人其他罪行的行为，属于（ ）。（分数：1.50）A.一般自首B.重大立功C.特别自首D.一般立功9.根据刑法及有关规定，下列罪名中表述错误的是（ ）。（分数：1.50）A.偷税罪B.非法购买增值税专用发票罪C.虚开增值税专用发票罪D.持有伪造的发票罪10.根据刑法规定，法定最高刑为无期徒刑、死刑的犯罪，经过 20 年的，不再追诉。如 果 20 年以后认为必须追诉的，须报

5、请核准。该核准机关是（ ）。（分数：1.50）A.最高人民法院B.最高人民检察院C.公安部D.司法部11.根据侵权责任法规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是（ ）。（分数：1.50）A.过错责任原则B.公平责任原则C.无过错责任原则D.过错推定责任原则12.根据行政强制法规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.法律可以设定行政强制措施B.行政法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施C.行政强制执行由行政法规设定D.行政法规可以设定划拔存款的行政强制执行13.根据行政许可法规定，下列文件中，可以设定行政许可的是（ ）。（分数：1.50）A.财政

6、部制定的规章B.行政法规、国务院决定C.县级人民政府的决定D.国家税务总局制定的税收规范性文件14.根据公司法及有关规定，导致公司股东资格丧失的情形之一是（ ）。（分数：1.50）A.公司股东将其所持有的部分股权转让给他人B.公司股东的部分股权被法院强制执行C.公司的法人股东终止D.公司的法人股东设立分支机构15.根据企业破产法及相关规定，下列关于债务人财产认定的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.所有权专属于国家且不得转让的财产，法院不应认定为债务人财产B.债务人基于租赁合同占有、使用的他人财产，法院应认定为债务人财产C.债务人已依法设定担保物权的特定财产，法院不应认定为债务人财产

7、D.债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产，法院应认定为债务人财产16.税务人员徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征税款罪的客观方面要件之一，下列情形中，构成本罪客观方面要件的是（ ）。（分数：1.50）A.纳税人提供虚假材料骗取免税导致不征或少征税款B.税务人员工作严重不负责任导致不征或少征税款C.税务人员为照顾朋友违规决定不征或少征税款D.税务人员因税收业务不熟造成不征或少征税款17.在刑事诉讼的不同阶段，辩护律师提供法律服务的内容是不同的。辩护律师可以向犯罪 嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是（ ）。（分数：1.50）A.自侦查机关第一次讯问之日起B.自被依法采取强制措施之日起C.自案件被

8、移送审查起诉之日起D.自提起公诉之日起18.根据行政复议法规定，因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期 限的计算规则是（ ）。（分数：1.50）A.自障碍消除之日起继续计算B.自障碍消除之日起重新计算C.自障碍发生之日起继续计算D.自障碍发生之日起重新计算19.根据行政诉讼法规定，下列案件中，属于行政诉讼受理范围的是（ ）。（分数：1.50）A.对行政机关暂扣许可证不服提起诉讼的案件B.对行政机关作出人事任免、奖惩决定不服提起诉讼的案件C.对仲裁委员会就劳动争议作出的仲裁裁决不服提起诉讼的案件D.对行政机关作出的不具有强制力的行政指导行为不服提起诉讼的案件20.根据刑法规定，采取

9、虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款数额 5 万元 以上的行为，构成骗取出口退税罪。下列情形中，属于此罪客观方面“其他欺骗手段”的是 （ ）。（分数：1.50）A.以伪造手段取得出口货物报关单的B.签订虚假的买卖合同的C.虚开增值税专用发票的D.骗取出口退税资格的21.给付迟延的构成要件之一是（ ）。（分数：1.50）A.给付须为可能B.债务人有拒绝给付的意思表示C.债务未届履行期D.给付标的物已经灭失22.物权法规定了不动产登记制度。下列关于各种登记的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.预告登记是异议抗辩登记B.更正登记是为消除登记内容错误或遗漏的登记C.变动登记是对原登记

10、权利的涂销登记D.异议登记旨在保全一项将来发生的不动产物权变动23.根据行政处罚法规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论B.听证应由行政机关指定本案调查人员主持C.听证程序适用于所有行政案件D.行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的权利24.根据行政强制法规定，下列关于实施冻结存款、汇款强制措施的说法中，错误的是 （ ）。（分数：1.50）A.已被其他国家机关依法冻结的，可以重复冻结B.冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当C.依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当向当事

11、人交付冻结决定书D.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托其他行政机关或组织实施25.税务机关作出的下列行政行为中，属于行政处罚但不适用处罚听证程序的是（ ）。（分数：1.50）A.吊销税务行政许可证件B.停止出口退税权C.通知有关部门阻止出境D.取消一般纳税人资格26.根据公司法及相关规定，下列关于公司设立及股东出资的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.有限责任公司登记时需要提交验资机构验资证明B.公司股东可以用劳务作价出资设立公司C.公司股东不得以非货币财产出资设立有限责任公司D.1 个自然人股东只能投资设立 1 个一人有限责任公司27.下列民事权利中，既属于财产权

12、又属于请求权的是（ ）。（分数：1.50）A.名誉权B.配偶权C.亲属权D.债权28.根据企业破产法及相关规定，下列关于和解的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.经法院裁定认可的和解协议，对债务人和全体和解债权人均有约束力，但和解债权人对债 务人的保证人所享有的权利，不受和解协议的影响B.债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人一致同意C.法院裁定终止和解协议执行的，和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效 力，和解债权人因执行和解协议所受的清偿无效D.债权人可以依照规定直接向法院申请和解，但不能在法院受理破产申请后、宣告债务人破 产前，向法院申请和解29.

13、根据行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定，下列关于移送案件的说法中，错误的是 （ ）。（分数：1.50）A.对于不属于本机关管辖的，公安机关在 24 小时内告知移送机关不接受移送，无需转送其 他机关B.公安机关工作人员应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字C.公安机关不能以资料不全为理由不接受移送D.对移送资料不全的，公安机关应当在接受案件的 24 小时内书面告知移送机关在 3 日内补 正30.下列关于有限责任公司股权转让的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.有限责任公司的股东之间不得相互转让其全部或者部分股权B.法院依照强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同

14、等条 件下有优先购买权C.自然人股东死亡后，其合法继承人不可以继承其股东资格D.股东向股东以外的人转让股权，依法应当经公司全部股东同意31.根据民法相关规定，下列给付中，能够引起不当得利之债发生的是（ ）。（分数：1.50）A.非债清偿给付B.债务清偿期届至前的给付C.履行道德义务而为的给付D.不法原因的给付32.下列合同中，属于双务、要式合同的是（ ）。（分数：1.50）A.建设工程合同B.赠与合同C.借用合同D.委托合同33.根据企业破产法及相关规定，下列主体中，不能作为破产申请人的是（ ）。（分数：1.50）A.债权人的出资人B.依法对债务人负有清算责任的人C.债权人D.债务人34.刑事

15、案件的二审程序，必须由特定主体提起才能启动。下列上诉、抗诉的提出中，符合 法律规定的是（ ）。（分数：1.50）A.被害人提出上诉B.被告人提出上诉C.被告人的近亲属未经被告人同意提出上诉D.被害人的近亲属提出抗诉35.根据刑法规定，下列犯罪情形中，属于 共同犯罪的是（ ）。（分数：1.50）A.2 人以上同时各自犯罪B.3 人以上同时各自犯罪C.2 人以上共同故意犯罪D.3 人以上共同过失犯罪36.下列关于公司概念、能力及权利范围的说法 中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.分公司是指一定数额的股份被另一公司控制的法人组织B.除法律特别规定外，公司超越经营范围订立合同，为了保护善意相对人

16、的利益，法院均不 因此认定合同无效C.公司的权利能力始于营业执照签发之日，终于吊销营业执照之日D.子公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构37.采用刑讯逼供等非法方法收集的被告人供述，应当予以排除。检察机关发现应当排除的 被告人供述的，采取的正确做法是（ ）。（分数：1.50）A.依法排除，不得作为起诉决定的依据B.退回公安机关，由其决定是否排除C.交由法院审查决定是否排除D.在征求公安机关意见后，决定是否排除38.根据合同法规定，下列关于租赁合同的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.承租人应当履行租赁物的维修义务B.未采用书面形式的租赁合同无效C.租

17、赁超过 20 年的，超过部分无效D.租赁合同是双务、有偿、实践合同39.根据行政强制法规定，下列关于行政强制执行实施的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.实施行政强制执行时，行政机关不可以与当事人达成执行协议B.作出行政强制执行决定前，行政机关无须事先催告当事人履行C.实施行政强制执行，可以适用执行和解程序D.行政强制执行不可以由法律、行政法规授权的组织实施40.根据行政复议法规定，公民、法人或者其他组织申请行政复议时，可一并提出对具 体行政行为所依据的有关规定的审查申请。在此，可以对其进行审查的“规定”包含（ ）。（分数：1.50）A.国务院部门规定B.国务院部门规章C.地方人民政

18、府规章D.行政法规二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)41.甲、乙、丙 3 人订立合伙协议共同投资设立一家普通合伙企业。经营一年后，甲欲将其 在合伙企业中的财产份额转让给合伙人之外的丁。合伙协议中没有关于份额转让的相关约 定。根据合伙企业法规定，下列关于甲之份额转让条件及效力的说法中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.甲转让其份额必须经乙和丙一致同意B.乙、丙在同等条件下享有优先购买权C.甲将其份额转让给丁之后，甲对合伙企业以前的债务即不再承担责任D.丁购得甲转让的份额之后，丁对合伙企业以前的债务不承担责任E.若甲欲将其份额转让给乙，则无须征得丙的同意42.下列关于债权人受领迟

19、延及其构成要件的说法中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.受领迟延是指债务人违反诚信原则B.构成受领迟延须债务人已按债的内容提出给付，使债权人处于可领受状态C.受领迟延是债权人对协助义务的违反D.构成受领迟延须债权人未予受领，包括不能受领和拒绝受领E.受领迟延是指债务人超过时间未予给付43.根据侵权责任法规定，一般侵权责任的构成要件有（ ）。（分数：2.00）A.违反合同义务B.损害C.加害行为违法D.过错E.因果关系44.根据个人独资企业法规定，导致个人独资企业应当解散的情形有（ ）。（分数：2.00）A.被依法吊销营业执照B.投资人死亡且无继承人C.投资人决定解散D.投资人丧失行为能力

20、E.投资人被宣告死亡且其继承人放弃继承45.下列关于刑事责任能力的说法中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.盲人犯罪的，可以从轻、减轻或免除处罚B.醉酒的人犯罪的，应当负刑事责任C.尚未完全丧失控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任D.间歇性的精神病人在精神正常时犯罪，应当负刑事责任E.年满 75 周岁的人犯罪的，不负刑事责任46.根据民法总则规定，特别法人包括（ ）。（分数：2.00）A.捐助法人B.国家机关C.农村集体经济组织D.居民委员会E.村民委员会47.犯罪必须具有的特征有（ ）。（分数：2.00）A.刑事违法性B.应受刑罚处罚性C.主观故意性D.严重的社会危害性E.一

21、般违法性48.根据刑事诉讼法及有关规定，审判人员 违反规定可能影响案件公正处理的。案件当事人有权申请其回避。下列情形中，符合申请回 避条件的有（ ）。（分数：2.00）A.法官甲接受当事人及其委托人的财物B.法官乙按照规定会见本案辩护人C.法官丙接受当事人及其委托人宴请D.法官丁为本案当事人介绍辩护人、诉讼代理人E.法官戊向本案当事人借用普通住房49.根据民法相关规定，下列法律行为中，可因重大误解而请求撤销的有（ ）。（分数：2.00）A.乙误将真画当成赝品而低价出售B.丙误将单价 1800 元的商品以 180 元的价格售出C.甲不知女友已与他人结婚而到商场购买订婚钻戒D.丁误认某人为救命恩人

22、而给其 5000 元以表谢意E.戊误以为自己能分到公寓房而按公寓房面积到商场购买地毯50.根据刑法规定，下列关于对未成年人犯罪案件处理的说法中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.犯罪时不满 18 周岁的人，即使以特别残忍手段致人死亡，也不适用死刑B.已满 16 周岁的人犯罪，应当负刑事责任C.因犯罪时不满 16 周岁，不予刑事处罚的，责任其家长或者监护人加以管教D.对未成年人犯罪，应当免除处罚E.对未成年人犯罪，应当判处缓刑51.下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广的处罚案件，税务机关应当经过集体审议决 定

23、B.对拟减轻处罚的处罚案件，税务机关应当经过集体审议决定C.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚 较重的条款D.行使税务行政处罚裁量权，税务机关应当依法履行告知义务E.对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上的处罚52.根据行政强制法规定，行政强制措施包括（ ）。（分数：2.00）A.代履行B.税务机关强制执行税款C.查封、扣押D.税务机关申请法院强制执行罚款E.冻结存款账户53.根据立法法规定，只能由法律规定的税收基本制度包括（ ）。（分数：2.00）A.税种的设立B.税率的确定C.税收征收管理D.税目调整E.税款用途54.下列关于承诺生效要件的

24、说法中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.承诺应当即时作出B.承诺须在承诺期限内到达要约人C.承诺须以书面方式作出D.承诺的内容应当与要约的内容一致E.承诺须由受要约人向要约人作出55.下列司法机关及其工作人员行使刑事案件侦查权的行为中，犯罪嫌疑人、被告人有权向 有关机关提出申诉或控告的有（ ）。（分数：2.00）A.对与案件无关的财物采取查封、扣押、冻结措施的B.对犯罪嫌疑人的住处依法进行搜查的C.应当解除查封、扣押、冻结措施不解除的D.应当退还取保候审保证金不退还的E.采取强制措施法定期限届满后不予释放、解除或变更的56.犯罪后自动投案是认定为自首的必要条件。下列情形中，应当视为自动投

25、案的有（ ）。（分数：2.00）A.正在投案途中，被公安机关捕获的B.犯罪后逃跑，在被通缉、追捕的过程中，自动投案的C.犯罪后逃至亲属家中，在亲属家中被公安机关抓获的D.并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝，陪同其投案的E.亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的57.根据物权法规定，用益物权包括（ ）。（分数：2.00）A.宅基地使用权B.抵押权C.建设用地使用权D.质权E.土地承包经营权58.根据法律及有关规定，可以实施行政许可的主体包括（ ）。（分数：2.00）A.司法机关B.税务机关下属的事业单位C.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织D.依法受委托的行政机关E.具有行政许可权的

26、行政机关59.根据行政诉讼法规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审法院可以采取的措施有（ ）。（分数：2.00）A.在规定期间内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处以 50 元-100 元的罚 款B.向该行政机关的上一级行政机关提出司法建议C.对应当给付的款项，通知银行从该行政机关的账户内划拨D.提请人民检察院对该行政机关提起公益诉讼E.将该行政机关拒绝履行的情况予以公告60.下列民事权利中，属于支配权的有（ ）。（分数：2.00）A.债权B.物权C.人身权D.抗辩权E.知识产权三、综合分析题(总题数：5，分数：40.00)（一） 2016 年 8 月 8 日，甲在乙的礼品店看

27、到一个原装进口水晶花瓶，精致典雅，标价 3 万元， 遂决定购买，作为送给妹妹丙的结婚礼物。甲当即向乙表示购买，并表明是赠送给丙的礼物， 稍后让丙直接与乙联系花瓶交付事宜。乙同意。当晚，甲告诉丙赠与花瓶一事，丙欣然接受。 后来，丙即与乙联系，双方商定于 8 月 12 日 10 时由乙将甲订购的花瓶送至丙家。 8 月 12 日，乙派店员丁按约定的时间将花瓶送至丙家，丙因临时有急事出门不在家而不能 受领。丁在返回途中，不幸被违章超速行驶的快递员戊驾车撞倒，致水晶花瓶完全损毁。因 乙要求甲支付 3 万元购买花瓶价款遭拒而引发纠纷。请根据上述案情回答下列问题：（分数：8）(1).本案中，甲乙之间关于花瓶

28、的合同属于（ ）。（分数：2）A.诺成合同B.典型合同C.有偿合同D.要式合同E.双务合同(2).本案中，甲丙之间关于花瓶的合同属于（ ）。（分数：2）A.实践合同B.非典型合同C.无偿合同D.不要式合同E.单务合同(3).本案中，乙享有的权利包括（ ）。（分数：2）A.对丁的侵权损害赔偿请求权B.请求丙支付购买花瓶的 3 万元价款的权利C.对戊的侵权损害赔偿请求权D.请求甲支付购买花瓶的 3 万元价款的权利E.对花瓶的所有权(4).本案中，丙享有的权利包括（ ）。（分数：2）A.请求甲交付花瓶的权利B.请求乙让与其对戊的侵权损害赔偿请求权的权利C.请求乙交付花瓶的权利D.请求乙承担违约责任的

29、权利E.对花瓶的所有权（二） 长水公司成立于 2010 年 11 月，注册资本 2000 万元，主要生产销售工程机械设备。为了扩 大规模，2014 年 2 月 1 日，长水公司向恒发公司借款 3000 万元，期限 1 年。2014 年 9 月， 由于受市场环境变化的影响，长水公司经营业绩一落千丈，借款到期后一直未还，恒发公司 几次催收均无结果。2016 年 3 月 6 日，恒发公司向法院申请长水公司破产。（分数：8）(1).下列关于本案破产申请及撤回的说法中，正确的有（ ）。（分数：2）A.长水公司作为债务人依法提出长水公司破产申请的条件是不能清偿到期债务B.恒发公司可以在法院受理前请求撤回其

30、提出的破产申请C.恒发公司作为债权人依法提出长水公司破产申请的条件是长水公司不能清偿到期债务，并 且明显缺乏清偿能力D.恒发公司作为债权人可向长水公司住所地法院提出长水公司破产申请E.恒发公司作为债权人有权提出长水公司破产申请(2).下列关于本案破产申请受理的说法中，正确的有（ ）。（分数：2）A.对法院不予受理破产申请的裁定不服的，恒发公司可提出上诉B.法院裁定受理破产申请后，应当通知已知的其他债权人，并予以公告C.法院受理破产申请也可以判决形式作出D.法院收到破产申请后，应在规定期限内进行审查，裁定是否受理E.对法院驳回破产申请的裁定不服的，恒发公司可提出上诉(3).下列关于破产管理人的说

31、法中，正确的有（ ）。（分数：2）A.破产管理人有权提议召开债权人会议，列席并回答有关询问B.破产管理人不能依法公正执行职务的，法院无权更换C.破产管理人履行职责所获报酬应列入破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付D.破产管理人负责管理和处分债务人的财产，接受债权人会议和债权人委员会的监督E.破产管理人由债权人会议选举产生，但应向法院报告工作(4).下列关于破产债权申报的说法中，正确的有（ ）。（分数：2）A.债权人在破产财产分配后申报的债权不能作为破产债权B.债权人未在申报期限内申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报C.保证人可以将其对债务人的求偿权申报债权D.债权人应当在确定的债权

32、申报期限内向管理人申报债权E.债权申报期限自法院裁定受理破产申请之日起计算（三） 2014 年 2 月 3 日，甲与乙公司签订买卖合同，以 60 万元价格向乙公司购买一辆客车。双方 约定，购车合同签订之日起 1 个月内甲支付 50 万元，余款在 2016 年 2 月 3 日前付清。并约 定乙公司保留客车所有权至甲付清全部款项之前。2 月 10 日，甲未经其妻同意，以自家婚后购买、登记在自己名下的住房作为抵押向丙银行 （银行不知该住房为甲与其妻共有）贷款 50 万元，并办理了房屋抵押登记。2 月 16 日，甲将 50 万元贷款支付给乙公司后提回客车。甲请朋友丁负责跟车经营，双方约定：丁按年终纯收

33、入的 5%提成；经营中发生的一切风险 责任由甲承担。2015 年 6 月，该车在营运途中与一货车相撞，车内乘客戊受重伤。客车因严重受损被送往己汽修厂修理，修理费 3 万元。经有关部门认定，货车驾驶员庚违章驾驶， 应对该交通事故负全责。后甲以事故责任在货车一方为由拒付修理费。己汽修厂则拒绝交车。 2015 年 12 月，因甲贷款到期未还，丙银行请求对甲抵押的住房行使抵押权，遭甲妻反对。请根据上述案情回答下列问题：（分数：8）(1).本案中存在的民事法律关系有（ ）。（分数：2）A.甲丁之间合伙关系B.甲丙之间房屋抵押关系C.甲戊之间运输合同关系D.甲乙之间买卖合同关系E.甲己之间承揽合同关系(2

34、).下列关于本案抵押合同与抵押权效力的说法中，正确的有（ ）。（分数：2）A.甲丙之间抵押合同无效B.甲丙之间抵押合同效力待定C.丙之抵押权自 2 月 10 日生效D.甲丙之间抵押合同有效E.若甲妻不同意抵押，则丙之抵押权无效(3).下列关于己汽修厂拒绝交车理由及乙公司债权诉讼时效截止时间的说法中，正确的有 （ ）。（分数：2）A.己汽修厂可以拒绝向甲交付客车，理由是甲尚未取得客车所有权B.己汽修厂可以拒绝向甲交付客车，理由是行使同时履行抗辩权C.己汽修厂可以拒绝向甲交付客车，理由是行使留置权D.乙公司对甲 10 万元余款债权的诉讼时效期间截止于 2018 年 2 月 3 日E.乙公司对甲 1

35、0 万元余款债权的诉讼时效期间截止于 2019 年 2 月 3 日(4).下列关于对戊所受损害赔偿责任承担主体的说法中，正确的有（ ）。（分数：2）A.应当由甲与丁分别承担 95%和 5%的损害赔偿责任B.应当由甲与丁连带承担损害赔偿责任C.甲承担损害赔偿责任后有权向货车驾驶员庚追偿D.应当由甲承担损害赔偿责任E.应当由丁承担损害赔偿责任（四） 石城市田家区国税局稽查局根据群众举报，对该区贝尔德电器有限公司进行稽查。稽查中发 现贝尔德电器有限公司设内账，记录对外销售产品情况。其中：记录的销售额大于实际开票 金额。依据其内部进销存账、送货单，确定有 4900 万元收入没有向税务机关如实申报，少

36、计销项税额 840 万元。根据税收征收管理法第 63 条规定，田家区国税局稽查局对贝尔 德电器有限公司处以 420 万元罚款，补税罚款共计 1200 多元。贝尔德电器有限公司对罚款 不服，向石城市田家区法院提起诉讼。田家区法院以田家区国税局稽查局提供的证据不足以 证明贝尔德电器有限公司偷税为由判决田家区国税局稽查局败诉。田家区国税局稽查局不 服，向石城市中级人民法院提起诉讼。（分数：8）(1).田家区法院以田家区国税局稽查局提供的证据不足以证明贝尔德电器有限公司偷税为由 判决田家区国税局稽查局败诉。下列关于行政诉讼证据收集和举证的说法中，正确的有 （ ）。（分数：2）A.一审法院可以主动调查收

37、集证据以证明贝尔德电器有限公司偷税B.贝尔德电器有限公司应提供证据证明其行为不构成偷税C.若原告贝尔德电器有限公司提供的证明罚款处罚决定违法的证据不成立，则被告田家区国税局稽查局对罚款处罚决定合法性的举证责任仍不能免除D.贝尔德电器有限公司应提供证据证明其起诉符合法定条件E.一审中，田家区国税局稽查局不能自行向贝尔德电器有限公司收集证据(2).下列关于本案一审程序及审理依据的说法中，正确的有（ ）。（分数：2）A.如果没有特殊情况，田家区法院应当在立案之日起 6 个月内作出一审判决B.法院审理此案，以法律、法规为依据，可以参照税收规章C.一审程序一律实行开庭审理D.如果原告在审理过程中未经许可

38、中途退庭，田家区法院可以缺席判决E.被告田家区国税局稽查局应当在收到起诉状副本之日起 15 日内提交答辩状(3).下列关于本案二审程序的说法中，正确的有（ ）。（分数：2）A.二审法院作出的判决为发生法律效力的判决B.除特殊情况需要延长外，二审法院应当自收到上诉状之日起 3 个月内作出判决C.二审法院应当对一审法院裁判和被诉行政行为是否合法进行全面审查D.原审判决认定事实不清的，二审法院可以裁定撤销原判，发回重审E.田家区国税局稽查局在收到一审判决后 10 日内提出上诉(4).下列证据材料中，属于书证的有（ ）。（分数：2）A用于证明贝尔德电器有限公司经营范围的营业执照B.用于证实开票单位、金

39、额的盖有发票专用章的发票C.用于证明收货单位的送货单D.用于证明系贝德电器有限公司持有的发票E.用于证明数量的内部进销存账（五） 风华公司于 2009 年 4 月 30 日成立，主营陶瓷购销业务，赵某为股东并任总经理，徐某任会 计，李某任出纳。赵某为了少缴税款，与徐某面议，徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税，赵 某同意。2014 年 4 月，国税局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为， 遂展开稽查。稽查的结果是：2012 年纳税年度，风华公司通过隐瞒主营业务收入，少缴增 值税 4 万元，占当年各税种应纳税额的 10%；2013 年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业 所得税 3

40、0 万元，占当年各税种应纳税额的 20%；2014 年纳税年度又以同样方法少缴纳增值 税和企业所得税 60 万元，占当年各税种应纳税额的 25%。以上共计少缴增值税和企业所得 税 94 万元，占各税种应纳税总额的 22%。经查：风华公司自 2009 年 4 月至 2014 年 4 月， 没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务机关给予 2 次以上行政处罚。经国税局稽查 局依法下达追缴通知，风华公司补交税款 94 万元，按规定缴纳滞纳金并接受处罚，交纳罚 款 188 万元。（分数：8）(1).根据刑法规定，对风华公司逃避缴纳税款行为的正确处理有（ ）。（分数：2）A.按逃税 94 万元追究刑事

41、责任B.不予追究刑事责任C.按偷税 94 万元追究刑事责任D.移交公安机关按逃税罪追究刑事责任E.移交公安机关按偷税罪追究刑事责任(2).如果风华公司收到国税局稽查局依法下达的追缴通知后，不补交税款、不缴纳滞纳金并 不接受罚款处罚，则对其正确的处理有（ ）。（分数：2）A.由稽查局申请法院强制执行税款、滞纳金，不移交公安机关B.按逃税罪追究刑事责任C.移交公安机关追究刑事责任D.按偷税罪追究刑事责任E.由稽查局对风华公司作出行政处罚，不移交公安机关(3).如果风华公司在 5 年内因偷税已被税务机关处罚 2 次以上，应追究刑事责任，则下列关 于认定犯罪嫌疑人的说法中，正确的有（ ）。（分数：2）

42、A.徐某是犯罪嫌疑人B.赵某是犯罪嫌疑人C.李某是犯罪嫌疑人D.赵某、李某都是犯罪嫌疑人E.风华公司是犯罪嫌疑人(4).下列关于本案犯罪嫌疑人主观心理态度的说法中，正确的有（ ）。（分数：2）A.徐某的行为是出于疏忽大意的过失B.风华公司的行为是出于故意C.赵某的行为是出于故意D.徐某的行为是出于故意E.风华公司的行为是出于疏忽大意的过失2017年注册税务师考试涉税服务相关法律真题答案解析(总分：140.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：60.00)1.甲借款给乙，约定于 2014 年 3 月 1 日前还清本息，丙承担连带责任保证。2014 年 3 月 1 日后

43、乙没有还款，甲也一直没有催乙还款。2017 年 4 月 1 日，因乙一直未还款，甲遂要 求丙承担保证责任。根据民法相关规定，下列关于丙保证责任承担的说法中，正确的是 （ ）。（分数：1.50）A.甲必须先起诉乙，经强制执行未果后，才能要求丙承担保证责任B.无论乙所负债务是否已过诉讼时效，丙承担保证责任后，都有权向乙追偿C.丙有权主张乙的诉讼时效抗辩权，拒绝向甲承担保证责任 D.乙所负债务虽已超过诉讼时效期间，但丙仍应向甲承担保证责任解析：根据民法总则的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为 3 年， 法律另有规定的，依照其规定。本题中，诉讼时效期间为 2014 年 3 月 1 日-

44、2017 年 3 月 1 日，该笔债务已经超过了诉讼时效期间。（1）选项 A：在连带责任保证中，保证人不享有先 诉抗辩权；（2）选项 BC：主债务诉讼时效期间届满，保证人享有主债务人的诉讼时效抗辩 权。保证人未主张前述诉讼时效抗辩权，承担保证责任后向主债务人行使追偿权的，人民法 院不予支持，但主债务人同意给付的情形除外；（3）选项 D：连带责任保证的保证人与债权 人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起 6 个月内要求保证人承担保证 责任。本题中，保证期间为 2014 年 3 月 1 日2014 年 9 月 1 日，截止至 2017 年 4 月 1 日， 已经过了保证期间，丙的保

45、证责任消灭，有权拒绝向甲承担保证责任。2.根据侵权责任法规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是（ ）。（分数：1.50）A.损害事实B.污染者自身没有过失C.污染者自身没有故意D.污染行为与损害之间不存在因果关系 解析：因污染环境发生纠纷，污染者应当就法律规定的不承担责任或者减轻责任的情形及 其行为与损害之间不存在因果关系承担举证责任。3.下列关于民事诉讼管辖的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.对同一案件两个以上法院都有管辖权的，称为协议管辖B.法院受理案件后发现无管辖权时，将案件移送给有管辖权的法院审理，称为移送管辖 C.对同一案件两个以上法院都有管辖权的，当事人

46、选择其中一个法院起诉的，是指定管辖D.对同一案件两个以上法院都有管辖权的，当事人选择其中一个法院起诉的，是专属管辖解析：（1）选项 A：属于共同管辖；（2）选项 CD：属于选择管辖。4.甲在乙商场购买一个标明“原装进口”的智能手机配件，拿到专业维修店检测，结果确定 所买配件为国产。甲多次与乙商场交涉未果，遂诉至法院，请求法院撤销该手机配件买卖合 同。根据民法总则规定，甲的撤销权的行使期间是（ ）。（分数：1.50）A.2 年B.3 年C.1 年 D.4 年解析：当事人以欺诈手段订立的合同，不损害国家利益的，撤销权自当事人知道或者应当 知道撤销事由之日起 1 年内行使。5.根据刑事诉讼法规定，逮

47、捕的执行机关是（ ）。（分数：1.50）A.司法行政机关B.公安机关 C.检察院D.法院解析：对刑事案件的侦查、拘留、执行逮捕、预审，由公安机关负责。6.下列关于定金和预付款的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.定金合同自合同订立时生效B.预付款具有担保性质C.定金合同是实践合同 D.定金等同于预付款解析：（1）选项 AC：定金合同属于实践合同，自“交付定金之日”起生效；（2）选项 BD： 定金不同于预付款，单纯的预付款不具有担保性质。7.根据企业破产法及相关规定，破产管理人确定模式是（ ）。（分数：1.50）A.由债权人委员会确定B.由债权人会议选任C.由债务人选任D.由法院指定

48、解析：人民法院受理破产申请后，应当同时指定管理人。8.被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的 本人其他罪行的行为，属于（ ）。（分数：1.50）A.一般自首B.重大立功C.特别自首 D.一般立功解析：被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未 掌握的本人其他罪行的行为，属于特别自首。9.根据刑法及有关规定，下列罪名中表述错误的是（ ）。（分数：1.50）A.偷税罪 B.非法购买增值税专用发票罪C.虚开增值税专用发票罪D.持有伪造的发票罪解析：根据 2009 年 2 月 28 日第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过

49、的刑 法修正案（七）的规定，危害税收征管罪中的偷税罪改为逃税罪。10.根据刑法规定，法定最高刑为无期徒刑、死刑的犯罪，经过 20 年的，不再追诉。如 果 20 年以后认为必须追诉的，须报请核准。该核准机关是（ ）。（分数：1.50）A.最高人民法院B.最高人民检察院 C.公安部D.司法部解析：法定最高刑为无期徒刑、死刑的，如果 20 年以后认为必须追诉的，须报请最高人 民检察院核准。11.根据侵权责任法规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是（ ）。（分数：1.50）A.过错责任原则B.公平责任原则C.无过错责任原则 D.过错推定责任原则解析：高度危险作业致人损害，作业人的侵归责原则适用无过错责任。12.根据行政强制法规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.法律可以设定行政强制措施 B.行政法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施C.行政强制执