中级经济法-216及答案解析.doc

1、中级经济法-216 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.根据我国税收征管法的规定，对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收2.下列实行独立经济核算的企业或组织中，不属于企业所得税的纳税人的有( )。（分数：1.00）A.股份制企业B.联营企业C.中外合资经营企业D.有生产、经营所得和其他所得的事业单位3.我国合伙企业法中规定，下面无须经全体合伙人一致同意通过的项目是( )。（分数：

2、1.00）A.改变合伙企业的名称B.以合伙企业的名义为他人担保C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质D.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额4.外国投资者的下列出资方式中，不符合中外合资经营企业法律制度有关规定的是 ( )。（分数：1.00）A.以机器设备出资B.以工业产权出资C.以已作质物的专利权出资D.以外币出资5.根据我国税收征管法的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用( )征收方式。（分数：1.00）A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收6.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( )。（分数：1

3、.00）A.业务招待费B.企业财产保险费C.融资租赁费D.集资利息支出7.2001 年 1 月 1 日，W 中外合资经营企业取得营业执照，其注册资本为 500 万美元，合营各方分期缴付出资，根据有关法律规定，最后一期出资应在( )前全部缴清。（分数：1.00）A.2002 年 1 月 1 日B.2002 年 7 月 1 日C.2003 年 1 月 1 日D.2004 年 1 月 1 日8.在中国境内设立的全部资本由外国投资者投资的外资企业( )。（分数：1.00）A.凡符合中国法律关于法人条件规定的，依法取得中国法人资格B.均为中国法人C.均为外国法人D.是外国企业在中国境内的分支机构9.某企

4、业有原值为 2 000 万元的房产，2001 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为 0%，该企业 2001 年度应纳房产税为( )万元。（分数：1.00）A.16.80B.240C.600D.2410.根据企业破产法律制度的规定，企业由债权人申请破产的，在一定期限内，被申请破产的企业的上级主管部门可以申请对该企业进行整顿，该期限为( )。（分数：1.00）A.人民法院受理破产案件后 1 个月内B.人民法院受理破产案件后 3 个月内C.债权人提出破产申请之日起 1 个月内D.债权人提出破产申请之日起 3 个月内11.乙为甲个人债

5、务的债权人，而甲为合伙企业的合伙人。当甲个人财产不足清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使所拥有的权利，该权利是( )。（分数：1.00）A.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿B.代位行使甲在合伙企业中的权利C.自行接管甲在合伙企业中的财产份额D.以该债权抵消对合伙企业的债务12.以下各项中，组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是( )。（分数：1.00）A.中外合资经营企业B.中外合作经管企业C.外资企业D.外资企业在中国境内的分支机构13.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中的( )准予从收入总额中扣除。（分数：1.00）A.纳税人购买固定资产的支出B.各种非广告

6、性质的赞助支出C.违法经营的罚款D.纳税人研究开发费用14.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额多缴的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1 年内B.自结算缴纳税款之日起 2 年内C.自结算缴纳税款之日起 3 年内D.自结算缴纳税款之日起 5 年内15.在破产程序中，债务人与债权人会议达成的和解协议发生效力后，应受和解协议约束的债权人是( )。（分数：1.00）A.和解协议成立前产生的无财产担保的债权人B.和解协议成立前产生的有财产担保的债权人C.和解协议成立后产生的无财产担保的债权人D.和解协议成立后产生的有财产

7、担保的债权人16.某企业为一般纳税人，适用 33%的所得税率。2005 年 1 月，该企业会计入员计算企业 2004 年应纳税所得额为 240 万元。会计科长在审核时发现会计入员计算企业 2004 年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004 年 12 月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价(不含税)为 30 万元，进项税额 5.1 万元；该机器设备账面净值为 387 元，变价现金收入 0.5 万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除。该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2004 年度应纳税所得额为( )万元。（分数：1.0

8、0）A.166.9B.167.4C.172D.172.517.根据我国税收征管法的规定，因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在一定期限内发现的，可以要求纳税人补缴税款，该期限为( )。（分数：1.00）A.6 个月B.1 年C.3 年D.5 年18.在申请企业设立登记时，个人独资企业明确以其家庭共有财产作为个人出资时，应当依法以( )对企业债务承担无限责任。（分数：1.00）A.出资者个人财产B.家庭财产C.家庭共有财产D.企业财产19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售

9、商品房D.融资租赁公司出租设备20.王某取得稿酬 20 000 元，讲课费 4 000 元，已知稿酬所得适用个人所得税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.2 688B.2 880C.3 840D.4 800二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)21.下列选项中，( )属于破产债权。（分数：2.00）A.付款人不知票据出票人被宣告破产而向持票人支付票款而产生的债权B.破产企业保证人代替破产企业清偿债务而产生的债权C.债权人因申报债权而发生的费用D.未放弃优先受

10、偿权利的有财产担保的债权22.以下各项中，( )属于债权人会议的主要职权。（分数：2.00）A.决定是否通过和解协议草案B.讨论通过破产财产的处理方案C.监督清算组清算活动D.决定对未到期的债务提前清偿23.企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有( )。（分数：2.00）A.在建工程发生的试运行收入B.购买公司债券利息收入C.外单位欠款支付的利息D.固定资产盘盈收入24.根据资源税暂行条例的规定，资源税的税目包括( )。（分数：2.00）A.天然气B.盐C.原煤D.天然矿泉水25.在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括( )。（分数：2.00）

11、A.国家各级税务机关B.国家各级财政机关C.国家外经贸部D.海关26.对于纳税人超过应纳税额缴纳的税款，如果自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，下列各项中，符合我国税收征管法规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款B.纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款C.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息D.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息27.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定使用

12、税务登记证D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关28.下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.邮寄申报纳税29.对破产企业尚未履行酌合同，按照中华人民共和国破产法(试行)的规定，清算组可以选择的处理方式有( )。（分数：2.00）A.宣告无效B.中止合同履行C.予以解除，如需赔偿，则将损害赔偿额作为破产债权D.继续履行30.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有

13、营业用的房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，出典人为纳税人31.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入为应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.利息、股利、红利所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得32.根据车船使用税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船使用税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.小轿车B.货船C.摩托车D.客轮33.按照公司法中相关的规定，下面不得担任股份有限公司监事的人员是( )。（分数：2.00）A.公司董事B.公司经理C.公司职工代表D.公司财务负责人34.在我国，除国家有某些限制的特别规定外，有限责任公司的股东可以是( )。（分数：2.0

14、0）A.企业法人B.具有法人资格的事业单位和社会团体C.自然人D.有权代表国家投资的政府部门35.资源税纳税人不包括( )。（分数：2.00）A.开采煤矿的私营企业B.出口盐的盐业公司C.开采石油的中外合作企业D.进口铁矿石的国营钢铁公司三、判断题(总题数：10，分数：10.00)36.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，都是我国税收法律关系的主体。( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.无形资产按取得时的实际成本计价，其摊销应当采用直线法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.在中国境内拥有并且使用车船的外商投资企业和外国企业，均为车船使用税的纳税人。( )（分数：1.0

15、0）A.正确B.错误39.企业在计算应纳税所得额时，对于根据生产经营需要租入的固定资产所支付的租赁费可以据实从收入总额中扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.甲、乙公司进行土地使用权交换，如交换价格相等，则免征契税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.某单位出租一房屋，每月收取租金 6 000 元，半年缴一次房产税，每年缴纳的税金为 8 640 元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.城镇土地使用税的纳税人为我国境内使用土地的单位和个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.必须由持有人以背书方式或者法律法规规定的其他方式转让记名股票。( )（分数：1

16、.00）A.正确B.错误44.当有限责任公司股东会做出增加公司注册资本的决议时，必须经出席会议的全体股东一致通过。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.公司法中规定，对于公司董事、监事、经理所持有的本公司股份，应当向公司申报，并在任职期满后 3 年内不得转让。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算题(总题数：2，分数：10.00)46.甲企业注册资本为 5 000 万元，2004 年 2 月 10 日，甲企业向税务机关报送了该企业 2003 年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入净额为 2 500 万元，减除有关的成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为 625 万元，应

17、纳税所得额为 625 万元，税务机关委托某会计师事务所对甲企业的所得税进行审计。该会计师事务所经查实发现以下事实。(1) 2003 年 1 月 1 日，甲企业向其关联方乙企业借款 3 750 万元，借款期限为 6 个月，借款利息支出 150万元，全部计入财务费用。(2) 2003 年 1 月 1 日，甲企业以借入资金 1 250 万元向丙企业投资，发生借款费用 75 万元，全部计入企业的经营性费用。(3) 业务招待费 23.50 万元。(4) 2003 年 6 月 1 日通过国家机关向红十字会捐款 125 万元，计入企业的营业外支出。(5) 缴纳税收滞纳金 25 万元，计入营业外支出。要求：计

18、算甲企业 2003 年度的应纳所得税额。（分数：5.00）_47.某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入 8 000 万元，已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为 2 000 万元，开发这块土地的成本费用为 1 000 万元，支付的与转让土地有关的税金合计为500 万元。要求：计算应纳土地增值税。（分数：5.00）_五、简答题(总题数：2，分数：10.00)48.根据有关法律制度的规定，中外合资经营企业与中外合作经营企业在组织形式、投资回收、收益分配方面各有哪些区别?（分数：5.00）_49.甲公司与乙公司签订货物购销合同，甲向乙开出出票后 3 个月付款的银行汇票。乙将汇票背书转让给

19、丙，丙又背书转让给丁。请问：(1) 如乙未履行对甲的供货义务，甲是否有权要求银行停止支付该汇票?(2) 如银行拒绝付款，丁作为最后持票人能否直接向甲要求赔偿?乙和丙对票据应否负责?(3) 如丁在遭到银行拒绝付款后，未按法定期限发生被拒绝付款的通知，对其行使追索权有何影响?(4) 如该票据由丁又背书转让给乙，而乙又被拒绝付款时，乙可向谁行使追索权?（分数：5.00）_六、综合题(总题数：2，分数：20.00)50.某制药企业为增值税一般纳税人，2004 年 11 月份发生下列购销业务。(1) 购进 A 原料一批，取得增值税专用发票注明价款 1 000 000 元，货已验收入库；另支付运费 50

20、000元。(2) 购进 B 原料一批，用于免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款 100 000 元，货已验收入库。(3) 进口药品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税税额 120 000 元。(4) 向某纸制品厂定制药品包装箱一批，药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款 80 000 元，包装箱下月交付。(5) 外购货物一批用于集体福利，取得增值税专用发票注明价款 1 000 000 元。(6) 采取预收货款方式销售 900 000 元的药品给某药品批发企业，已取得预收货款 900 000 元，该批药品计划下月交付。(7) 以托收承付方式销售给外省某药品经销商一批药品，货已发

21、出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票上注明价款 600000 元。(8) 无偿提供市场价格为 80 000 元的药品给某医院试用。(9) 将已逾期 1 年的包装物押金 50 000 元，冲销本厂库存包装物成本。该制药生产企业计算的当月增值税税款如下。当月进项税额1 000 000 元17%+50 000 元7%+120 000 元+80 000 元17%+100 000 元17%324 100 元当月销项税额900000 元17%153 000 元当月应纳增值税额153 000 元-324 100 元-171 100 元要求：根据有关规定，指出该企业当月增值税计算是否正确?如有错误请指出错误

22、之处，并正确计算当月应纳增值税税额。（分数：10.00）_51.某国有企业被依法宣告破产，其四名债权人向人民法院申报债权。甲债权人的债权数额为 150 万元，其中 100 万元由破产企业的一座办公楼足额抵押担保。乙债权人为银行，其贷款本金为 100 万元，约定年利率为 5%，5 年到期后共偿还 125 万元，破产宣告时尚有 2 年到期。丙债权人债权为 300 万元，同时破产企业对丙债权人也享有 200 万元债权。丁债权人因清算组解除破产企业未履行的合同而受到实际损失 100万元，另该合同的违约金为 60 万元。要求：根据现行破产法的规定，回答以下问题。(1) 上述各债权人的哪些债权属于破产债权

23、，数额共计多少?(2) 上述债权中实际参加破产分配的数额是多少?（分数：10.00）_中级经济法-216 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.根据我国税收征管法的规定，对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。（分数：1.00）A.查账征收 B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收解析：解析 查账征收主要对已建立会计账册、且会计记录完整的单位适用；查定征收主要对生产规模小、账册不健全、产品零星、税源分散的纳税人适用；查验征收主要对零星、分散的高税率工业产

24、品适用；定期定额征收主要对生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。2.下列实行独立经济核算的企业或组织中，不属于企业所得税的纳税人的有( )。（分数：1.00）A.股份制企业B.联营企业C.中外合资经营企业 D.有生产、经营所得和其他所得的事业单位解析：3.我国合伙企业法中规定，下面无须经全体合伙人一致同意通过的项目是( )。（分数：1.00）A.改变合伙企业的名称B.以合伙企业的名义为他人担保C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质D.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额 解析：解析 合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额，无须经全体合伙

25、人同意，应当通知其他合伙人。4.外国投资者的下列出资方式中，不符合中外合资经营企业法律制度有关规定的是 ( )。（分数：1.00）A.以机器设备出资B.以工业产权出资C.以已作质物的专利权出资 D.以外币出资解析：解析 因已作质物的专利权为担保中设定了质押，所以不符合出资要求。合营企业合营各方出资方式，包括外方可以用现金出资，也可用实物、工业产权、专有技术出资，中方还可用土地使用权出资。此外法律还规定合营各方的出资，必须是合营者自己所有的现金，以及自己所有并未设立任何担保物权的实物、工业产权、专有技术等。5.根据我国税收征管法的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准

26、可以不设置账簿的小型纳税人，应采用( )征收方式。（分数：1.00）A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收 解析：解析 定期定额征收主要对生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。6.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( )。（分数：1.00）A.业务招待费B.企业财产保险费 C.融资租赁费D.集资利息支出解析：7.2001 年 1 月 1 日，W 中外合资经营企业取得营业执照，其注册资本为 500 万美元，合营各方分期缴付出资，根据有关法律规定，最后一期出资应在( )前全部缴清。（分数：1.00）A.2002 年 1 月

27、1 日B.2002 年 7 月 1 日C.2003 年 1 月 1 日D.2004 年 1 月 1 日 解析：解析 注册资本在 300 万美元以上 1 000 万美元以下的，应当自营业执照核发之日起 3 年内，将资本全部缴齐。8.在中国境内设立的全部资本由外国投资者投资的外资企业( )。（分数：1.00）A.凡符合中国法律关于法人条件规定的，依法取得中国法人资格 B.均为中国法人C.均为外国法人D.是外国企业在中国境内的分支机构解析：解析 在中国境内设立的全部资本由外国投资者投资的外资企业，凡符合中国法律关于法人条件规定的，依法取得中国法人资格。不具备法人条件的，可以采取其他责任形式。9.某企

28、业有原值为 2 000 万元的房产，2001 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为 0%，该企业 2001 年度应纳房产税为( )万元。（分数：1.00）A.16.80B.240C.600D.24 解析：解析 用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为 1.2%，该企业应纳房产税2 000 万元 1.2%24 万元。10.根据企业破产法律制度的规定，企业由债权人申请破产的，在一定期限内，被申请破产的企业的上级主管部门可以申请对该企业进行整顿，该期限为(

29、)。（分数：1.00）A.人民法院受理破产案件后 1 个月内B.人民法院受理破产案件后 3 个月内 C.债权人提出破产申请之日起 1 个月内D.债权人提出破产申请之日起 3 个月内解析：解析 企业由债权人申请破产的，在人民法院受理案件后 3 个月内，被申请破产的企业的上级主管部门可以申请对该企业进行整顿，整顿的期限不得超过 2 年。11.乙为甲个人债务的债权人，而甲为合伙企业的合伙人。当甲个人财产不足清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使所拥有的权利，该权利是( )。（分数：1.00）A.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿 B.代位行使甲在合伙企业中的权利C.自行接管甲在

30、合伙企业中的财产份额D.以该债权抵消对合伙企业的债务解析：解析 合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵消其对合伙企业的债务，合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。债权人不得自行接管债务人在合伙企业中的财产份额，所以 A 选项正确。12.以下各项中，组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是( )。（分数：1.00）A.中外合资经营企业 B.中外合作经管企业C.外资企业D.外资企业在中国境内的分支机构解析：解析 中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司，属于法人型企业。中外合作经营企业可以申请为具有法人资格的合作企业，也可以申请为不具有法人资格的合作企业。具有

31、法人资格的合作企业，其组织形式为有限责任公司。不具有法人资格的合作企业，合作各方的关系是一种合伙关系。外资企业的组织形式为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。13.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中的( )准予从收入总额中扣除。（分数：1.00）A.纳税人购买固定资产的支出B.各种非广告性质的赞助支出C.违法经营的罚款D.纳税人研究开发费用 解析：14.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额多缴的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1 年内B.自结算缴纳税款之日起 2 年内C.自结算缴纳税款之日起 3 年内

32、D.自结算缴纳税款之日起 5 年内解析：解析 纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。15.在破产程序中，债务人与债权人会议达成的和解协议发生效力后，应受和解协议约束的债权人是( )。（分数：1.00）A.和解协议成立前产生的无财产担保的债权人 B.和解协议成立前产生的有财产担保的债权人C.和解协议成立后产生的无财产担保的债权人D.和解协议成立后产生的有财产担保的债权人解析：解析 根据我国破产法的规定，和解协议前成立的无财产担保的债权人，应受和解协议的约束，所以 A 选项所述内容符合法律规定。B 选项所述债权人是和解协议成立前

33、产生的有财产担保的债权人，因该债权人享有优先受偿权，所以不受和解协议的约束。和解协议成立后产生的债权人不受和解协议的约束，可要求单独受偿并提起民事执行程序。16.某企业为一般纳税人，适用 33%的所得税率。2005 年 1 月，该企业会计入员计算企业 2004 年应纳税所得额为 240 万元。会计科长在审核时发现会计入员计算企业 2004 年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004 年 12 月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价(不含税)为 30 万元，进项税额 5.1 万元；该机器设备账面净值为 387 元，变价现金收入 0.5 万元。上述事项

34、经税务机关审核，准予扣除。该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2004 年度应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.166.9B.167.4 C.172D.172.5解析：解析 本题中，该企业 2004 年度应纳税所得额240-(30+5.1)-(38-0.5)万元 167.4 万元。根据企业所得税法律制度的有关规定，纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除。自 200

35、3年 1 月 1 日起，纳税人发生符合企业所得税法律制度规定条件的财产永久实质性损害时，扣除变现收入、可收回的金额，以及责任和保险赔偿后的财产损失部分，可以扣除。17.根据我国税收征管法的规定，因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在一定期限内发现的，可以要求纳税人补缴税款，该期限为( )。（分数：1.00）A.6 个月B.1 年C.3 年 D.5 年解析：解析 因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人补缴，但不能加收滞纳金。18.在申请企业设立登记时，个人独资企业明确以其家庭共有财产作为个人出资时，应当依法以( )对企业债务承担无

36、限责任。（分数：1.00）A.出资者个人财产B.家庭财产C.家庭共有财产 D.企业财产解析：解析 个人独资企业的投资者应以自己个人的全部财产对企业的债务承担无限责任。但如果个人独资企业在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业的债务承担无限责任。19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备解析：解析 本题中，银行销售金银应缴纳增值税。根据增值税法律制度的规定，银行销售金银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，不征收

37、增值税，征收营业税；房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。20.王某取得稿酬 20 000 元，讲课费 4 000 元，已知稿酬所得适用个人所得税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.2 688B.2 880 C.3 840D.4 800解析：解析 本题中，王某应纳的个人所得税20 000 元(1-20%)20%(1-30%)+ (4 000-800)元20%(2 2404-640)元2 880 元。二、多项选择题(总题数：15，

38、分数：30.00)21.下列选项中，( )属于破产债权。（分数：2.00）A.付款人不知票据出票人被宣告破产而向持票人支付票款而产生的债权 B.破产企业保证人代替破产企业清偿债务而产生的债权 C.债权人因申报债权而发生的费用D.未放弃优先受偿权利的有财产担保的债权解析：解析 债权人为个人利益参加破产程序的费用(例如：债权人因申报债权而发生的费用、债权人参加债权人会议的差旅费用)不得作为破产债权，也不得计入破产费用。22.以下各项中，( )属于债权人会议的主要职权。（分数：2.00）A.决定是否通过和解协议草案 B.讨论通过破产财产的处理方案 C.监督清算组清算活动 D.决定对未到期的债务提前清

39、偿解析：解析 根据破产法规定，债权人会议的职权主要有：审查有关债权的证明材料，确认债权有无财产担保及其数额；决定是否通过和解协议草案；讨论通过破产财产的处理和分配方案。此外，债权人会议还有监督清算组清算活动、监督和解与整顿程序依法进行等职权。23.企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有( )。（分数：2.00）A.在建工程发生的试运行收入 B.购买公司债券利息收入 C.外单位欠款支付的利息 D.固定资产盘盈收入 解析：24.根据资源税暂行条例的规定，资源税的税目包括( )。（分数：2.00）A.天然气 B.盐 C.原煤 D.天然矿泉水解析：解析 资源税的税目不包括天然矿泉水。25.在我

40、国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括( )。（分数：2.00）A.国家各级税务机关 B.国家各级财政机关 C.国家外经贸部D.海关 解析：解析 主体一方是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。26.对于纳税人超过应纳税额缴纳的税款，如果自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，下列各项中，符合我国税收征管法规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款 B.纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款C.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息 D.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银

41、行同期利息解析：解析 纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。27.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限办理税务登记 B.未按照规定设置、保管账簿 C.未按照规定使用税务登记证 D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关 解析：解析 本题中，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以实施行政处罚的有 A、 B、C、D 四项。公民、法人或其他经济组织有违反征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应承担行政责任的，由税务机关给予的行政处罚为税

42、务行政处罚。28.下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴 B.代收代缴 C.委托代征 D.邮寄申报纳税 解析：解析 本题中，A、B、C、D 选项均符合法律规定，它们都属于税款征收的其他征收方式。29.对破产企业尚未履行酌合同，按照中华人民共和国破产法(试行)的规定，清算组可以选择的处理方式有( )。（分数：2.00）A.宣告无效B.中止合同履行C.予以解除，如需赔偿，则将损害赔偿额作为破产债权 D.继续履行 解析：解析 对破产企业未履行的合同，清算组可以决定解除或者继续履行。清算组决定解除合同肘，对方当事人因合同解除受到经济损失的，以实际损失赔偿额作为破产

43、债权。30.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C.产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人 D.产权出典的房屋，出典人为纳税人解析：解析 本题中，A、B、C 选项均是对房产税纳税人正确的表述。D 选项不正确，产权出典的，承典人为纳税人。31.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入为应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.利息、股利、红利所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D.偶然所得 解析：32.根据车船使用税法律制度的规定，下

44、列使用中的交通工具，属于车船使用税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.小轿车 B.货船 C.摩托车 D.客轮 解析：解析 本题中，A、B、C、D 选项均属于车船使用税征收范围。根据车船使用税法律制度的规定，车船使用税的征税范围，包括行驶于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或者领海的船舶两大类。车辆包括机动车辆和非机动车辆，A、C 选项属于机动车辆。船舶包括机动船和非机动船舶，B、D 选项属于机动船舶。33.按照公司法中相关的规定，下面不得担任股份有限公司监事的人员是( )。（分数：2.00）A.公司董事 B.公司经理 C.公司职工代表D.公司财务负责人 解析：解析 董事、经

45、理和财务负责人不得兼任监事。34.在我国，除国家有某些限制的特别规定外，有限责任公司的股东可以是( )。（分数：2.00）A.企业法人 B.具有法人资格的事业单位和社会团体 C.自然人 D.有权代表国家投资的政府部门 解析：解析 在我国，除国家有某些限制的规定外，有权代表国家投资的机构或者政府部门、企业法人、具有法人资格的事业单位和社会团体、自然人均可以依法成为有限责任公司的股东。公司股东作为出资人按投入公司的资本额享有所有者的资产收益、重大决策和选择管理者等权利。35.资源税纳税人不包括( )。（分数：2.00）A.开采煤矿的私营企业B.出口盐的盐业公司 C.开采石油的中外合作企业 D.进口

46、铁矿石的国营钢铁公司 解析：解析 资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。三、判断题(总题数：10，分数：10.00)36.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，都是我国税收法律关系的主体。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：37.无形资产按取得时的实际成本计价，其摊销应当采用直线法。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：38.在中国境内拥有并且使用车船的外商投资企业和外国企业，均为车船使用税的纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 车船使用的纳税人不包括外商投资企业、外国企业、华侨和香港、澳门、台湾

47、同胞投资兴办的企业，外籍人员和香港、澳门、台湾同胞等，应适用车船使用牌照税暂行条例。39.企业在计算应纳税所得额时，对于根据生产经营需要租入的固定资产所支付的租赁费可以据实从收入总额中扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：40.甲、乙公司进行土地使用权交换，如交换价格相等，则免征契税。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为契税计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。41.某单位出租一房屋，每月收取租金 6 000 元，半年缴一次房产税，每年缴纳的税金为 8 640 元。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 6 000 元1212%8 640 元42.城镇土地使用税的纳税人为我国境内使用土地的单位和个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 城镇土地