中级财务管理-预算管理(四)-1及答案解析.doc

1、中级财务管理-预算管理(四)-1 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：13，分数：13.00)1.下列各项预算中，不属于业务预算内容的是_。 A.销售预算 B.生产预算 C.投资支出预算 D.制造费用预算（分数：1.00）A.B.C.D.2.整个预算的编制起点是_。 A.销售预算 B.生产预算 C.直接材料预算 D.产品成本预算（分数：1.00）A.B.C.D.3.某企业编制第三季度“生产预算”，第一季度销售量为 2000 件，第二季度销售量为 1500 件，预计本年第三季度销售量 2100 件，第四季度销售量 2500 件，期末存货为上一季度销

2、售量的 15%，第三季度预计生产量为_件。 A.2425 B.2590 C.2000 D.2025（分数：1.00）A.B.C.D.4.大华公司在编制预算时考虑到本年生产任务增长率为 15%，因此生产费用在去年 50 万元的基础上编制为 50(1+15%)=57.5(万元)，这种预算的编制方法我们称为_。 A.零基预算 B.固定预算 C.弹性预算 D.增量预算（分数：1.00）A.B.C.D.5.对企业预算的管理工作负总责组织的是_。 A.董事会 B.预算委员会 C.财务管理部门 D.各职能部门（分数：1.00）A.B.C.D.6.运用零基预算法编制预算，需要逐项进行成本效益分析的费用项目是_

3、。 A.不可避免费用 B.可避免费用 C.可延续费用 D.不可延续费用（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列关于生产预算的表述中，错误的是_。 A.生产预算是一种业务预算 B.生产预算不涉及实物量指标 C.生产预算以销售预算为基础编制 D.生产预算是直接材料预算的编制依据（分数：1.00）A.B.C.D.8.现金预算中，不属于现金支出的内容的是_。 A.支付制造费用 B.预交所得税 C.购买设备支出 D.支付借款利息支出（分数：1.00）A.B.C.D.9.某产品预计单位变动成本 50 元，预计单位售价 90 元，固定成本费用 100 万元，企业要实现 200 万元的目标利润，则企业完成的

4、销售量至少应为_万件。 A.10 B.7.5 C.4 D.2.5（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础来编制的预算方法是_。 A.弹性预算法 B.固定预算法 C.增量预算法 D.定期预算法（分数：1.00）A.B.C.D.11.企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向_提出报告。 A.监事会 B.董事会 C.股东会 D.预算委员会（分数：1.00）A.B.C.D.12.企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，为实现企业目标而对各种资源和企业活动做详细安排指的是_。 A.投资 B

5、.筹资 C.预算 D.分析与评价（分数：1.00）A.B.C.D.13.可以保持预算的连续性与完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是_。 A.滚动预算法 B.零基预算法 C.增量预算法 D.固定预算法（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：13，分数：26.00)14.下列关于零基预算和增量预算的说法，正确的有_。 A.增量预算是以基期成本费用水平为基础编制的预算 B.零基预算在编制费用预算时，不考虑以往会计期间发生的费用项目或费用数额 C.零基预算可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制 D.增量预算不受现有费用项目的限制（分数：2.00）A.B.C.D.15.

6、下列选项中，一般不属于长期预算的有_。 A.资本支出预算 B.财务预算 C.管理费用预算 D.销售预算（分数：2.00）A.B.C.D.16.运用公式“y=a+bx”编制弹性预算，字母 x 所代表的业务量可能有_。 A.生产量 B.销售量 C.库存量 D.材料消耗量（分数：2.00）A.B.C.D.17.下列各项中，属于预算最主要特征的有_。 A.数量化 B.可监督性 C.标准化 D.可执行性（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列各项中，属于增量预算编制方法编制时应遵循的假定是_。 A.建立在成本习性分类的基础上 B.企业现有的业务活动是合理的 C.一切以零为出发点 D.企业现有各项业务

7、的开支水平是合理的（分数：2.00）A.B.C.D.19.预算工作的组织包括_。 A.决策层 B.管理层 C.执行层 D.考核层（分数：2.00）A.B.C.D.20.现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，主要由_构成。 A.可供使用现金 B.现金支出 C.现金余缺 D.现金筹措与运用（分数：2.00）A.B.C.D.21.下列各项中，属于辅助预算的预算有_。 A.产品成本预算 B.资本支出预算 C.现金预算 D.管理费用预算（分数：2.00）A.B.C.D.22.下列各项中，属于预算作用的有_。 A.可以显示实际与目标的差距 B.可以实现企业内部各部门之间的协调 C.可以作为业绩考

8、核的标准 D.通过引导和控制经济活动使企业经营达到预期目标（分数：2.00）A.B.C.D.23.下列预算中，属于日常业务预算的有_。 A.销售费用预算 B.直接人工预算 C.直接材料预算 D.管理费用预算（分数：2.00）A.B.C.D.24.编制弹性预算所依据的业务量可能有_。 A.生产量 B.销售量 C.机器工时 D.直接人工工时（分数：2.00）A.B.C.D.25.编制预计利润表的依据包括_。 A.现金预算 B.专门决策预算 C.业务预算 D.预计资产负债表（分数：2.00）A.B.C.D.26.预算的编制程序包括_。 A.下达目标 B.编制上报 C.审查平衡、审议批准 D.下达执行

9、（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：10，分数：20.00)27.编制现金预算时，制造费用产生的现金流出就是发生的制造费用数额。（分数：2.00）A.正确B.错误28.直接人工预算中的预计直接人工成本总额就是现金预算中的直接人工工资支付额。（分数：2.00）A.正确B.错误29.弹性预算的编制方法包括列表法和公式法，列表法的优点是可比性和适应性强。（分数：2.00）A.正确B.错误30.预计资产负债表中现金余额项目的期末数不一定等于现金预算中的期末现金余额。（分数：2.00）A.正确B.错误31.在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是先编制预计资产负债表，

10、然后再编制预计利润表。（分数：2.00）A.正确B.错误32.相对于增量预算法编制而言，零基预算法编制工作量更大。（分数：2.00）A.正确B.错误33.定期预算可以保证企业的经营管理工作能够稳定而有序地进行。（分数：2.00）A.正确B.错误34.全面预算体系的最后环节是总预算(财务预算)。（分数：2.00）A.正确B.错误35.企业应当建立预算分析制度，由预算委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。（分数：2.00）A.正确B.错误36.企业正式下达执行的预算，一般不予调整。（分数：2.00）A.正确B.错误四、B计算题/

11、B(总题数：2，分数：20.00)37.公司 2014 年有关预算资料如下。 预计每季度实现的销售收入均以赊销的方式售出，其中 70%在本季度内收到现金，其余 30%要到下一季度收款，假如不考虑坏账。部分与销售有关的数据如下表所示(为计算方便，不考虑增值税)。 要求：根据下表计算出表中用字母表示的数值(可以不列示计算过程，将数据直接填列在表中)。 B公司 2014 销售预算(单位：元)/B项目 一季度 二季度 三季度 四季度预计销售量 100 200 150 180预计销售单价 300 300 300 300预计销售收入 A B 45000 54000期初应收账款 5000 C D E第一季度

12、销售当期收现额 F第二季度销售当期收现额 H第三季度销售当期收现额 M第四季度销售当期收现额 N现金收入合计 P R S T（分数：10.00）_38.公司拟编制 2012 年现金预算(如下表所示)，设定每季末理想现金余额是 1020 万元。假设现金短缺用短期借款解决，理想余款外的款项用于归还短期借款，本公司上年末没有借款余额，短期借款年利率为 10%，借款发生在相关季度的期初，还款发生在相关季度的期末，该公司无其他融资计划。 B公司现金预算(单位：万元)/B项目 一季度 二季度 三季度 四季度期初现金余额 10 B D 18加：现金收入 310 320 E 300减：现金支出 300 C 3

13、30 380现金余缺 A 15 18 F加：短期借款 80减：支付短期借款利息 G期末现金余额 20 15 18 H要求：计算上表中用字母表示的数值。（分数：10.00）_五、B综合题/B(总题数：1，分数：21.00)大华公司采用逐季滚动预算方法编制制造费用预算，相关资料如下。 资料一：2011 年分季度的制造费用预算如下表所示。 B2011 年制造费用预算(单位：元)/B项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计直接人工预算总工时(小时) 11000 12000 11500 12500 47000变动制造费用 90000 12000 10000 30000 142000其中：间接

14、人工费用 40000 10000 5000 29000 84000固定制造费用 50000 50000 50000 50000 200000其中：设备租金 40000 40000 40000 40000 160000生产准备与车间管理费 * * * * *注：表中“*”表示省略的数据。 资料二：2011 年第二季度至 2012 年第一季度滚动预算期间，将发生如下变动。(1)直接人工预算总工时 30000 小时； (2)人工费用预算工时分配率将减少 15%； (3)原设备租赁合同到期，新租赁合同中设备年租金将降低 30%。 资料三：2011 年第二季度至 2012 年第一季度，公司管理层决定将固

15、定制造费用总额控制在 170000 元以内，固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成，其中设备租金属于约束性固定成本，生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，根据历史资料分析，生产准备费的成本效益远高于车间管理费，为满足生产经营需要，车间管理费总预算额控制为 10000 元。 要求：（分数：21.00）(1).根据资料一和资料二，计算 2012 年第二季度至 2013 年第一季度滚动期间的下列指标。 间接人工费用预算工时分配率。 间接人工费用总预算额。 设备租金总预算额。（分数：10.50）_(2).根据资料二和资料三，在综合平衡基础上根据成本效益分析原则，完成 2012 年第二

16、季度至 2013 年第一季度滚动期间的下列事项。 确定车间管理费用总预算额。 计算生产准备费总预算额。（分数：10.50）_中级财务管理-预算管理(四)-1 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：13，分数：13.00)1.下列各项预算中，不属于业务预算内容的是_。 A.销售预算 B.生产预算 C.投资支出预算 D.制造费用预算（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2.整个预算的编制起点是_。 A.销售预算 B.生产预算 C.直接材料预算 D.产品成本预算（分数：1.00）A. B.C.D.解析：3.某企业编制第三季度“生产预算”，第一季度销售量

17、为 2000 件，第二季度销售量为 1500 件，预计本年第三季度销售量 2100 件，第四季度销售量 2500 件，期末存货为上一季度销售量的 15%，第三季度预计生产量为_件。 A.2425 B.2590 C.2000 D.2025（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：4.大华公司在编制预算时考虑到本年生产任务增长率为 15%，因此生产费用在去年 50 万元的基础上编制为 50(1+15%)=57.5(万元)，这种预算的编制方法我们称为_。 A.零基预算 B.固定预算 C.弹性预算 D.增量预算（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：5.对企业预算的管理工作负总责组织的是_。 A.董

18、事会 B.预算委员会 C.财务管理部门 D.各职能部门（分数：1.00）A. B.C.D.解析：6.运用零基预算法编制预算，需要逐项进行成本效益分析的费用项目是_。 A.不可避免费用 B.可避免费用 C.可延续费用 D.不可延续费用（分数：1.00）A.B. C.D.解析：7.下列关于生产预算的表述中，错误的是_。 A.生产预算是一种业务预算 B.生产预算不涉及实物量指标 C.生产预算以销售预算为基础编制 D.生产预算是直接材料预算的编制依据（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.现金预算中，不属于现金支出的内容的是_。 A.支付制造费用 B.预交所得税 C.购买设备支出 D.支付借款利

19、息支出（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：9.某产品预计单位变动成本 50 元，预计单位售价 90 元，固定成本费用 100 万元，企业要实现 200 万元的目标利润，则企业完成的销售量至少应为_万件。 A.10 B.7.5 C.4 D.2.5（分数：1.00）A.B. C.D.解析：10.根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础来编制的预算方法是_。 A.弹性预算法 B.固定预算法 C.增量预算法 D.定期预算法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：11.企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向_提出报告。 A.监事会 B.董事会 C.股东会 D.预算委员会（分数：

20、1.00）A.B.C.D. 解析：12.企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，为实现企业目标而对各种资源和企业活动做详细安排指的是_。 A.投资 B.筹资 C.预算 D.分析与评价（分数：1.00）A.B.C. D.解析：13.可以保持预算的连续性与完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是_。 A.滚动预算法 B.零基预算法 C.增量预算法 D.固定预算法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：13，分数：26.00)14.下列关于零基预算和增量预算的说法，正确的有_。 A.增量预算是以基期成本费

21、用水平为基础编制的预算 B.零基预算在编制费用预算时，不考虑以往会计期间发生的费用项目或费用数额 C.零基预算可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制 D.增量预算不受现有费用项目的限制（分数：2.00）A. B. C.D.解析：15.下列选项中，一般不属于长期预算的有_。 A.资本支出预算 B.财务预算 C.管理费用预算 D.销售预算（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：16.运用公式“y=a+bx”编制弹性预算，字母 x 所代表的业务量可能有_。 A.生产量 B.销售量 C.库存量 D.材料消耗量（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：17.下列各项中，属于预算最主要特征的有

22、_。 A.数量化 B.可监督性 C.标准化 D.可执行性（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：18.下列各项中，属于增量预算编制方法编制时应遵循的假定是_。 A.建立在成本习性分类的基础上 B.企业现有的业务活动是合理的 C.一切以零为出发点 D.企业现有各项业务的开支水平是合理的（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：19.预算工作的组织包括_。 A.决策层 B.管理层 C.执行层 D.考核层（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：20.现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，主要由_构成。 A.可供使用现金 B.现金支出 C.现金余缺 D.现金筹措与运用（分数：2

23、.00）A. B. C. D. 解析：21.下列各项中，属于辅助预算的预算有_。 A.产品成本预算 B.资本支出预算 C.现金预算 D.管理费用预算（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：22.下列各项中，属于预算作用的有_。 A.可以显示实际与目标的差距 B.可以实现企业内部各部门之间的协调 C.可以作为业绩考核的标准 D.通过引导和控制经济活动使企业经营达到预期目标（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：23.下列预算中，属于日常业务预算的有_。 A.销售费用预算 B.直接人工预算 C.直接材料预算 D.管理费用预算（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：24.编制弹性

24、预算所依据的业务量可能有_。 A.生产量 B.销售量 C.机器工时 D.直接人工工时（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：25.编制预计利润表的依据包括_。 A.现金预算 B.专门决策预算 C.业务预算 D.预计资产负债表（分数：2.00）A. B. C. D.解析：26.预算的编制程序包括_。 A.下达目标 B.编制上报 C.审查平衡、审议批准 D.下达执行（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：三、B判断题/B(总题数：10，分数：20.00)27.编制现金预算时，制造费用产生的现金流出就是发生的制造费用数额。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：28.直接人工预算中

25、的预计直接人工成本总额就是现金预算中的直接人工工资支付额。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：29.弹性预算的编制方法包括列表法和公式法，列表法的优点是可比性和适应性强。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：30.预计资产负债表中现金余额项目的期末数不一定等于现金预算中的期末现金余额。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：31.在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：32.相对于增量预算法编制而言，零基预算法编制工作量更大。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：33.定期预算可以

26、保证企业的经营管理工作能够稳定而有序地进行。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：34.全面预算体系的最后环节是总预算(财务预算)。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：35.企业应当建立预算分析制度，由预算委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：36.企业正式下达执行的预算，一般不予调整。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：四、B计算题/B(总题数：2，分数：20.00)37.公司 2014 年有关预算资料如下。 预计每季度实现的销售收入均以赊销的方式售出，其中 70%

27、在本季度内收到现金，其余 30%要到下一季度收款，假如不考虑坏账。部分与销售有关的数据如下表所示(为计算方便，不考虑增值税)。 要求：根据下表计算出表中用字母表示的数值(可以不列示计算过程，将数据直接填列在表中)。 B公司2014 销售预算(单位：元)/B项目一季度二季度三季度四季度预计销售量100200150180预计销售单价300300300300预计销售收入A B4500054000期初应收账款5000C D E第一季度销F售当期收现额第二季度销售当期收现额H第三季度销售当期收现额M第四季度销售当期收现额N现金收入P R S T合计（分数：10.00）_正确答案：(A=100300=30

28、000(元) B=200300=60000(元) C=第一季度销售额的30%=A30%=3000030%=9000(元) D=第二季度销售额的 30%=B30%=6000030%=18000(元) E=第三季度销售额的 30%=4500030%=13500(元) F=第一季度销售额的 70%=A70%=3000070%=21000(元) H=第二季度销售额的 70%=B70%=6000070%=42000(元) M=第三季度销售额的 70%=4500070%=31500(元) N=第四季度销售额的 70%=5400070%=37800(元) P=第一季度期初应收账款+第一季度销售当期收现额=5

29、000+F=5000+21000=26000(元) R=第二季度期初应收账款+第二季度销售当期收现额=C+H=9000+42000=51000(元) S=第三季度期初应收账款+第三季度销售当期收现额=D+M=18000+31500=49500(元) T=第四季度期初应收账款+第四季度销售当期收现额=E+N=13500+37800=51300(元)。)解析：38.公司拟编制 2012 年现金预算(如下表所示)，设定每季末理想现金余额是 1020 万元。假设现金短缺用短期借款解决，理想余款外的款项用于归还短期借款，本公司上年末没有借款余额，短期借款年利率为 10%，借款发生在相关季度的期初，还款发

30、生在相关季度的期末，该公司无其他融资计划。 B公司现金预算(单位：万元)/B项目一季度二季度三季度四季度期初现金余额10 B D18加：现金收入310320E300减：现金支出300C330380现金余A 15 18 F缺加：短期借款80减：支付短期借款利息G期末现金余额201518 H要求：计算上表中用字母表示的数值。（分数：10.00）_正确答案：(A=10+310-300=20(万元) B=20(万元) C=B+320-15=325(万元) D=15(万元) E=18+330-15=333(万元) F=18+300-380=-62(万元) G=8010%/4=2(万元) H=F+80-G

31、=-62+80-2=16(万元)。)解析：五、B综合题/B(总题数：1，分数：21.00)大华公司采用逐季滚动预算方法编制制造费用预算，相关资料如下。 资料一：2011 年分季度的制造费用预算如下表所示。 B2011 年制造费用预算(单位：元)/B项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计直接人工11001200115012504700预算总工时(小时)00000变动制造费用90000120001000030000142000其中：间接人工费用400001000050002900084000固定制造费用50000500005000050000200000其中：设备租金40000400004000

32、040000160000生产准备与车间管*理费注：表中“*”表示省略的数据。 资料二：2011 年第二季度至 2012 年第一季度滚动预算期间，将发生如下变动。(1)直接人工预算总工时 30000 小时； (2)人工费用预算工时分配率将减少 15%； (3)原设备租赁合同到期，新租赁合同中设备年租金将降低 30%。 资料三：2011 年第二季度至 2012 年第一季度，公司管理层决定将固定制造费用总额控制在 170000 元以内，固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成，其中设备租金属于约束性固定成本，生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，根据历史资料分析，生产准备费的成本效益

33、远高于车间管理费，为满足生产经营需要，车间管理费总预算额控制为 10000 元。 要求：（分数：21.00）(1).根据资料一和资料二，计算 2012 年第二季度至 2013 年第一季度滚动期间的下列指标。 间接人工费用预算工时分配率。 间接人工费用总预算额。 设备租金总预算额。（分数：10.50）_正确答案：(间接人工费用预算工时分配率=(8400047000)(1-15%)=1.52(元/小时) 间接人工费用总预算额=300001.52=45600(元) 设备租金总预算额=160000(1-30%)=112000(元)解析：(2).根据资料二和资料三，在综合平衡基础上根据成本效益分析原则，完成 2012 年第二季度至 2013 年第一季度滚动期间的下列事项。 确定车间管理费用总预算额。 计算生产准备费总预算额。（分数：10.50）_正确答案：(设备租金是约束性固定成本，是必须支付的。生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，发生额的大小取决于管理当局的决策行动，由于生产准备费的成本效益远高于车间管理费，根据成本效益分析原则，应该尽量减少车间管理费。 车间管理费用总预算额=10000(元) 生产准备费总预算额=170000-112000-10000=48000(元)。)解析：