企业所得税、个人所得税法律制度(七)及答案解析.doc

1、企业所得税、个人所得税法律制度(七)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.下列人员中，属于个人所得税的纳税义务人的有_。 A.个体工商户 B.在中国境内有所得的外籍人员 C.中国公民 D.港澳台同胞（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列关于个人所得来源地的说法，正确的有_。 A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地为所得来源地 B.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点为所得来源地 C.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地 D.特许权使用费所得，以特许权的使用地方

2、为所得来源地（分数：2.00）A.B.C.D.3.下列各项所得中，应征个人所得税的有_。 A.民政部门支付给个人的生活困难补助 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.保险赔款（分数：2.00）A.B.C.D.4.个人取得的应纳税所得的形态包括_。 A.实物 B.有价证券 C.现金 D.抵押票据（分数：2.00）A.B.C.D.5.应征个人所得税的工资、薪金所得包括_。 A.一般性奖金 B.年终加薪 C.职务工资 D.交通费补贴（分数：2.00）A.B.C.D.6.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有_。 A.偶然所得 B.稿酬所得 C.利息、股息、红利所得 D.财产转让所得

3、（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列所得中，属于免征个人所得税的项目有_。 A.残疾人所得 B.独生子女所得 C.保险赔款 D.储蓄存款利息（分数：2.00）A.B.C.D.8.下列个人所得，适用 20%比例税率的有_。 A.对企事业单位的承包经营所得 B.财产租赁所得 C.财产转让所得 D.稿酬所得（分数：2.00）A.B.C.D.9.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除 800 元的有_。 A.房屋出租收入 1500 元 B.有奖销售中一次获奖 1200 元 C.一次取得咨询费收入 2400 元 D.稿费收入 3500 元（分数：2.00）A.B.C.D.10.个人所得税

4、法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有_。 A.意愿标准 B.国籍标准 C.居住时间标准 D.住所标准（分数：2.00）A.B.C.D.11.纳税人有取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税的有_。 A.取得应税所得而扣缴义务人未按规定扣缴税款的 B.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的 C.分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的 D.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的（分数：2.00）A.B.C.D.12.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过规定期限的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所

5、负担的部分，免予缴纳个人所得税，其规定期限为_。 A.累计居住不超过 90 日 B.累计居住不超过 185 日 C.连续居住不超过 185 日 D.连续居住不超过 90 日（分数：2.00）A.B.C.D.13.下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有_。 A.在境内无住所但居住满 1 年不到 5 年的 B.在境内无住所但居住超过 90 天不到 1 年的 C.在境内无住所但居住满 5 年的 D.在境内无住所而居住，但居住不超过 90 天的（分数：2.00）A.B.C.D.14.下列利息中，属于应征税利息的有_。 A.储蓄存款利息 B.公司债券利息 C.国家发行的金融债券利息 D.

6、企业集资利息（分数：2.00）A.B.C.D.15.下列各项中，属于可免征个人所得税的个人所得的有_。 A.按规定比例提取的住房公积金 B.企业为增加职工福利缴付的商业保险金 C.个人取得的教育储蓄存款利息所得 D.按规定比例提取的医疗保险金（分数：2.00）A.B.C.D.16.下列人员中为个人所得税的居民纳税义务人的是_。 A.在中国境内有住所的个人 B.具有中国国籍的国内公民 C.在中国境内定居的外国侨民 D.在中国境内无居所且居住不满 1 年的外籍人员（分数：2.00）A.B.C.D.17.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是_。 A.劳动报酬所得

7、B.稿酬所得 C.保险赔款 D.彩票中奖所得（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有_。 A.工资薪金所得 B.利息、股息、红利所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得（分数：2.00）A.B.C.D.19.个人出售自有住房并在出售后 1 年内按市场价格重新购房的，下列说法中正确的有_。 A.个人出售现有住房所应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳 B.个人出售现有住房后 1 年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金 C.个人出售现有住房后 1 年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所

8、得税缴入国库 D.跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金（分数：2.00）A.B.C.D.20.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有_。 A.个人销售无偿受赠不动产的所得 B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D.股份制企业为个人股东购买住房而支付的款项（分数：2.00）A.B.C.D.21.某学校四位老师共写一本书，共得稿费 35000 元，其中 1 人得主编费 5000 元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为_。 A.此笔稿酬共纳税 3920 元

9、B.四人各自纳税 980 元 C.主编一人纳税 1400 元 D.除主编以外的三人各纳税 840 元（分数：2.00）A.B.C.D.22.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额符合规定的有_。 A.在当地职工上年平均工资 1 倍数额以内的部分 B.按政府规定实际缴纳的保险费 C.按政府规定实际缴纳的住房公积金 D.在当地职工上年平均工资 3 倍数额以内的部分（分数：2.00）A.B.C.D.23.下列项目中按工资薪金征税的项目有_。 A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入 B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权个人从事客货营运取得的收入 C.对企业经营

10、成果不拥有所有权的承租承包人的所得 D.单位因雇员销售业务组织的旅游支出（分数：2.00）A.B.C.D.24.下列各项所得中，免征个人所得税的有_。 A.股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入 B.个人办理代扣代缴税款取得的手续费 C.退休人员再任职取得的收入 D.个人取得福利彩票中奖收入 800 元（分数：2.00）A.B.C.D.25.根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有_。 A.购买重点建设债券取得的利息 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 D.个人转让自用达 2 年，并

11、且是唯一的家庭生活用房取得的所得（分数：2.00）A.B.C.D.26.下列关于个人所得税有关规定的表述中，说法不正确的有_。 A.个人合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税中的计税工资处理 B.个人独资企业的投资者发生的生活费用允许在个人所得税前扣除 C.个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，取得的收入应缴纳个人所得税 D.个人独资企业的投资者买卖股票的所得免征个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得的是_。 A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴 B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入 C.个人举报违法行为而获得的奖金 D

12、.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利（分数：2.00）A.B.C.D.28.个人出售已购公房，在计算应纳税所得额时允许扣除的费用包括_。 A.住房面积标准的经济适用房价款 B.原支付超过住房面积标准的房价款 C.向财政或原产权单位缴纳的所得收益 D.税法规定的其他合理费用（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有_。 A.公司将房产无偿赠与给个人 B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶 C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人 D.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的受遗赠人（分数：2.00）A.B

13、.C.D.30.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有_。 A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬（分数：2.00）A.B.C.D.二、B判断题/B(总题数：15，分数：40.00)31.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（分数：2.00）A.正确B.错误32.根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照核定价格确定收入额。（分数：2.00）A.正确B.错误33.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（分数：2

14、.00）A.正确B.错误34.转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（分数：2.00）A.正确B.错误35.企业取得租金收入，按照出租人实际收取租金的日期确认收入的实现。（分数：2.00）A.正确B.错误36.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。（分数：3.00）A.正确B.错误37.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照全部完工进度或者完

15、成的工作量确认收入的实现。（分数：3.00）A.正确B.错误38.企业经批准发行债券的利息支出，可据实在企业所得税税前扣除。（分数：3.00）A.正确B.错误39.在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。（分数：3.00）A.正确B.错误40.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（分数：3.00）A.正确B.错误41.企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为 10 年。（分数：3.00）A.正确B.错误42.无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低

16、于 10 年。（分数：3.00）A.正确B.错误43.非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入为征税收入。（分数：3.00）A.正确B.错误44.纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。（分数：3.00）A.正确B.错误45.纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。（分数：3.00）A.正确B.错误企业所得税、个人所得税法律制度(七)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.下列人员中，属于个人所得税的纳税义务人的有_。 A.个体工商户 B.在

17、中国境内有所得的外籍人员 C.中国公民 D.港澳台同胞（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 个人所得税的纳税义务人是指中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居住满 1 年，以及无住所又不居住或居住不满 1 年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人、港澳台同胞等。2.下列关于个人所得来源地的说法，正确的有_。 A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地为所得来源地 B.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点为所得来源地 C.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地 D.特许权使用费所得，以特许权的使用地方

18、为所得来源地（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：3.下列各项所得中，应征个人所得税的有_。 A.民政部门支付给个人的生活困难补助 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.保险赔款（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 民政部门支付给个人的生活困难补助和保险赔款，免征个人所得税。4.个人取得的应纳税所得的形态包括_。 A.实物 B.有价证券 C.现金 D.抵押票据（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。5.应征个人所得税的工资、薪金所得包括_。 A.一般性奖金 B.年终加薪 C.

19、职务工资 D.交通费补贴（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。6.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有_。 A.偶然所得 B.稿酬所得 C.利息、股息、红利所得 D.财产转让所得（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。7.下列所得中，属于免征个人所得税的项目有_。 A.残疾人所得 B.独生子女所得 C.保险赔款 D.储蓄存款利息（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解

20、析 独生子女所得，按规定缴税。8.下列个人所得，适用 20%比例税率的有_。 A.对企事业单位的承包经营所得 B.财产租赁所得 C.财产转让所得 D.稿酬所得（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 对企事业单位的承包经营所得为累进税率；稿酬所得实际税率为 14%。9.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除 800 元的有_。 A.房屋出租收入 1500 元 B.有奖销售中一次获奖 1200 元 C.一次取得咨询费收入 2400 元 D.稿费收入 3500 元（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 房屋出租收入为财产租赁所得，不扣除费用；有奖销售中一次获奖按偶然所得

21、征税，也不扣除费用。10.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有_。 A.意愿标准 B.国籍标准 C.居住时间标准 D.住所标准（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 我国采用居住时间和住所两项标准区分居民纳税人和非居民纳税人。11.纳税人有取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税的有_。 A.取得应税所得而扣缴义务人未按规定扣缴税款的 B.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的 C.分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的 D.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 分笔取得属于一次劳务报

22、酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的，已由支付单位代扣代缴，不再申报。12.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过规定期限的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税，其规定期限为_。 A.累计居住不超过 90 日 B.累计居住不超过 185 日 C.连续居住不超过 185 日 D.连续居住不超过 90 日（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：13.下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有_。 A.在境内无住所但居住满 1 年不到 5 年的 B.在境内无住所但居住超过 90

23、天不到 1 年的 C.在境内无住所但居住满 5 年的 D.在境内无住所而居住，但居住不超过 90 天的（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 AC 两项符合居民纳税人判定的时间标准，应界定为居民纳税人。14.下列利息中，属于应征税利息的有_。 A.储蓄存款利息 B.公司债券利息 C.国家发行的金融债券利息 D.企业集资利息（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 储蓄存款利息目前已免征个人所得税，国家发行的金融债券利息免税。15.下列各项中，属于可免征个人所得税的个人所得的有_。 A.按规定比例提取的住房公积金 B.企业为增加职工福利缴付的商业保险金 C.个人取得的教育储蓄存

24、款利息所得 D.按规定比例提取的医疗保险金（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 企业为职工缴付的商业保险应计入个人收入缴税。16.下列人员中为个人所得税的居民纳税义务人的是_。 A.在中国境内有住所的个人 B.具有中国国籍的国内公民 C.在中国境内定居的外国侨民 D.在中国境内无居所且居住不满 1 年的外籍人员（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 在中国境内无居所且居住不满 1 年的外籍人员为非居民纳税人。17.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是_。 A.劳动报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款 D.彩票中奖所得（分数：2.00

25、）A. B. C.D. 解析：解析 个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。18.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有_。 A.工资薪金所得 B.利息、股息、红利所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 利息、股利、红利所得；偶然所得；其他所得三个税目以收入计算所得额，没有费用扣除。19.个人出售自有住房并在出售后 1 年内按市场价格重新购房的，下列说法中正确的有_。 A.个人出售现有住房所应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳 B.个人出售现有住房后 1 年内重新购房的按照购房金额大小

26、相应退还纳税保证金 C.个人出售现有住房后 1 年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库 D.跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 上述四项均符合个人出售住房征收个人所得税的规定。20.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有_。 A.个人销售无偿受赠不动产的所得 B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D.股份制企业为个人股东购买住房而支付的款项（分数：2.00）A. B.C. D. 解

27、析：解析 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得应按利息、股息、红利所得项目征税。21.某学校四位老师共写一本书，共得稿费 35000 元，其中 1 人得主编费 5000 元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为_。 A.此笔稿酬共纳税 3920 元 B.四人各自纳税 980 元 C.主编一人纳税 1400 元 D.除主编以外的三人各纳税 840 元（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 应按各自所领取稿酬计算纳税。22.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额符合规定的有_。 A.在当地职工上年平均工资 1 倍数额以内的部分 B.按政府规定实际缴纳

28、的保险费 C.按政府规定实际缴纳的住房公积金 D.在当地职工上年平均工资 3 倍数额以内的部分（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税。个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。23.下列项目中按工资薪金征税的项目有_。 A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入 B.挂靠出租车

29、管理单位的拥有出租车所有权个人从事客货营运取得的收入 C.对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得 D.单位因雇员销售业务组织的旅游支出（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权个人从事客货营运取得的收入，按个体工商户生产经营所得征税。24.下列各项所得中，免征个人所得税的有_。 A.股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入 B.个人办理代扣代缴税款取得的手续费 C.退休人员再任职取得的收入 D.个人取得福利彩票中奖收入 800 元（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 退休人员再任职取得的收入，在减

30、除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。25.根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有_。 A.购买重点建设债券取得的利息 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 D.个人转让自用达 2 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 国债和国家批准发行的金融债券免税，个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得免税。26.下列关于个人所得税有关规定的表述中，说法不正确的有_。 A.个人合伙企业支付给从业人员的工资按企业所

31、得税中的计税工资处理 B.个人独资企业的投资者发生的生活费用允许在个人所得税前扣除 C.个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，取得的收入应缴纳个人所得税 D.个人独资企业的投资者买卖股票的所得免征个人所得税（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税、牧业税征税范围，由于我国已取消农业税，因此从事上述行业目前暂不征收个人所得税。个人买卖股票所得，暂免征收个人所得税。27.下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得的是_。 A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴 B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入 C

32、.个人举报违法行为而获得的奖金 D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 对残疾人个人取得的劳动所得适用减税规定。28.个人出售已购公房，在计算应纳税所得额时允许扣除的费用包括_。 A.住房面积标准的经济适用房价款 B.原支付超过住房面积标准的房价款 C.向财政或原产权单位缴纳的所得收益 D.税法规定的其他合理费用（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定

33、的合理费用后的余额。29.下列情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有_。 A.公司将房产无偿赠与给个人 B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶 C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人 D.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的受遗赠人（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 自 2009 年 5 月 25 日(含)起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡

34、养义务的扶养人或者赡养人；(3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。30.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有_。 A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬

35、合并计算为一次，计征个人所得税。二、B判断题/B(总题数：15，分数：40.00)31.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。32.根据企业所得税法律制度的规定，企业以

36、非货币形式取得的收入，应当按照核定价格确定收入额。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入总额。33.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税法规定企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。34.转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

37、35.企业取得租金收入，按照出租人实际收取租金的日期确认收入的实现。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。36.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不可以在计算应纳税所得额时扣除。37.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过 12 个月的，按

38、照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。38.企业经批准发行债券的利息支出，可据实在企业所得税税前扣除。（分数：3.00）A.正确 B.错误解析：39.在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于 10 年。

39、作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。40.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（分数：3.00）A.正确 B.错误解析：41.企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为 10 年。（分数：3.00）A.正确 B.错误解析：解析 生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：(1)林木类生产性生物资产，为 10 年；(2)畜类生产性生物资产，为 3 年。42.无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年

40、限一律不得低于 10 年。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限不得低于 10 年。但是作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。43.非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入为征税收入。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 银行孳息也为免税收入。44.纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 对外投资成本不得作为投资当期的费用直接在税前扣除，应当在投资收回、转让或处置时扣除。45.纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时不得扣除。