初级会计经济法基础模拟题2014年及答案解析.doc

1、初级会计经济法基础模拟题 2014 年及答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 5 分(总题数：24，分数：36.00)1.下列各项中，属于单方行为的是( )。（分数：1.50）A.立遗嘱B.缔结婚姻C.签订合同D.销售商品2.在诉讼时效期间最后 6 个月内，因( )致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。（分数：1.50）A.发生不可抗力B.当事人提起诉讼C.当事人一方提出要求D.当事人同意履行义务3.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（分数：1.50）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B

2、.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法4.根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的是( )。（分数：1.50）A.仲裁实行自愿原则B.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行C.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼D.仲裁不实行级别管辖和地域管辖5.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是( )。（分数：1.50）A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法6.2014 年 3 月 1 日，甲公

3、司与陈某签订劳动合同，3 月 5 日陈某正式上班，4 月 1 日过了试用期，4 月 15日领取工资。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与陈某建立劳动关系的起始时间为( )。（分数：1.50）A.3 月 1 日B.3 月 5 日C.4 月 1 日D.4 月 15 日7.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.双方当事人可以约定试用期B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工D.双方当事人应当订立书面劳动合同8.某企业职工王某的月工资为 7000 元，当地职工月平均工资为 2000 元。根据社会保险法律

4、制度的规定，王某每月应缴纳的基本养老保险费为( )元。（分数：1.50）A.160B.360C.480D.5609.张某失业前，用人单位和本人累计缴纳了 4 年失业保险费。根据社会保险法律制度的规定，张某领取失业保险金的期限最长为( )。（分数：1.50）A.12 个月B.18 个月C.24 个月D.48 个月10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算B.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算C.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金D.

5、如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算11.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载日期中，属于必须记载事项的是( )。（分数：1.50）A.承兑日期B.保证日期C.出票日期D.背书日期12.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为 30 万元的银行承兑汇票。出票日期为 2 月 10日，到期日为 5 月 10 日。4 月 6 日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为 3.6%，一年按 360 天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为( )元。（分数：1.50）A.30

6、1680B.298980C.298950D.29832013.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是( )。（分数：1.50）A.出租房屋B.提供保险服务C.机器维修D.土地租赁14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是( )。（分数：1.50）A.汽车专卖店销售小汽车B.珠宝店进口钻石饰品C.烟草专卖店零售卷烟D.酒厂委托加工白酒15.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是( )。（分数：1.50）A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品C.以委

7、托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认D.销售商品需要安装的，在商品发出时确认17.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是( )。（分数：1.50）A.税收滞纳金B.企业拨缴的工会经费C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税

8、税款18.甲汽车专卖店购入小汽车 12 辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。（分数：1.50）A.将其中 6 辆销售给客户B.将其中 2 辆作为董事长、总经理的专用轿车C.将其中 1 辆赠送给乙企业D.库存 3 辆尚未售出19.某货运公司 2013 年年初拥有载货汽车 10 辆、挂车 5 辆，整备质量均为 20 吨;拥有乘用车 5 辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨 40 元，乘用车年基准税额为每辆 360 元。根据车船税法律制度的规定，该公司 2013 年应缴纳车船税( )元。（分数：1.50）A.9400B.10200

9、C.11800D.1200020.甲烟草公司从农业生产者处收购一批烟叶，不含价外补贴的收购价款为 226 万元。已知，价外补贴为烟叶收购价款的 10%，烟叶税税率为 20%，增值税税率为 13%。根据烟叶税法律制度的规定，甲烟草公司应缴纳烟叶税税额为( )。（分数：1.50）A.226(1+13%)(1+10%)20%=44(万元)B.226(1+10%)20%=49.72(万元)C.226(1+13%)20%=51.08(万元)D.226(1+13%)20%=40(万元)21.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（分数：1.50）A.政府向企业出让国有

10、土地使用权B.企业将闲置房产出租C.企业之间交换房产D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值22.北京市某企业 2014 年 7 月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入 2000 万元，支付相关税费 110万元。2014 年 3 月取得该土地使用权时支付地价款 1000 万元，取得土地使用权时发生相关税费 60 万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的“土地增值额”为( )万元。（分数：1.50）A.2000-1000=1000B.2000-110-1000=890C.2000-110-1000-60=830D.2000-1000-60=94023.根据税收征收管理法

11、律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。（分数：1.50）A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年24.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人向税务机关递交申领增值税发票申请单，( )内可以领到增值税发票领购簿。（分数：1.50）A.5 天B.7 天C.10 天D.15 天二、多项选择题(本类题共 15 小题，每小题 2 分(总题数：15，分数：30.00)25.根据仲裁法的规定，下列纠纷中，不能提请仲裁的有( )。（分数：2.00）A.租赁合同纠纷B.继承纠纷C.监护权归属纠纷D.离婚纠纷26.下列案件中，适用民事诉讼法的有( )。（分数：2.00）A.公民名誉权

12、纠纷案件B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件27.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同的有( )。（分数：2.00）A.胡某被依法追究刑事责任B.钱某严重违反用人单位的规章制度C.张某严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害D.王某因怀孕无法担任工作28.劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司不能解除劳动合同B.甲公司可以解除劳动合同C.如果甲公司提

13、出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行D.如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金29.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，视同工伤的有( )。（分数：2.00）A.上班时发病死亡B.上班时突发疾病经抢救第 71 小时之后死亡的C.因抢救国家财产而受伤的D.上班时出去报私仇而受伤的30.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和劳动者共同缴纳的有( )。（分数：2.00）A.失业保险B.职工基本养老保险C.工伤保险D.职工基本医疗保险31.根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有(

14、 )。（分数：2.00）A.注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付B.个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取C.一般存款账户可用于支取现金D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销32.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“营改增”应税服务的有( )。（分数：2.00）A.技术转让服务B.出租设备C.转让土地使用权D.转让商标权33.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.汽车轮胎生产企业B.珠宝首饰零售商C.鞭炮零售商D.红酒进口商34.根

15、据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B.纳税人提供不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人将不动产赠送其他单位或者个人的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.纳税人自建建筑物后销售的，其营业税纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间35.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列税目中，采用“定额和比例相结合扣除”的计算方式的有( )。（分数：2.00）A.特

16、许权使用费所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.财产租赁所得36.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以 1 个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.李某将小说在某报刊上连载 6 个月，每月取得稿酬收入 1500 元B.胡某在某培训机构连续授课 4 个月，每月取得课酬收入 8800 元C.赵某将一项专利转让给甲企业使用 1 年，专利使用费分 3 个月收取，每月 10000 元D.王某出租住房 1 套，租期 1 年，每月收取租金 3000 元37.根据关税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征关税的有( )。（分数：2.00）A.摄像机B.小汽车C.

17、啤酒D.原油38.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，资源税按定额征收的是( )。（分数：2.00）A.原油B.天然气C.固体盐D.有色金属矿原矿39.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.人身保险合同B.财产保险合同C.购销合同D.委托代理合同三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共(总题数：10，分数：10.00)40.部门规章的效力低于宪法的效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.作为平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷，只能选择诉讼方式。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.劳动者和用人单位发生劳动争

18、议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人采用

19、以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(本类题共 12 小题，每小题 2(总题数：3，分数：24.00)【资料 1】 甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造(2012 年甲企业取得第 1 笔生产经营收入)，2013 年有关财务数据如下： (1)全年产品销售收入 40

20、00 万元; (2)全年实际发生合理的工资薪金支出 200 万元、职工福利费 34 万元，职工教育经费 5 万元、拨缴工会经费4 万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56 万元; (3)业务招待费支出 30 万元; (4)新技术研究开发费用 400 万元(未形成无形资产计入当期损益); (5)当年闲置厂房计提折旧 15 万元，未投入使用的机器设备计提折旧 10 万元; (6)直接向某养老院捐赠 20 万元; (7)发生非广告性质的赞助支出8 万元; (8)购入运输车辆支付价款 20 万元。 根据上述资料，回答下列问题。 要求：（分数：8.00）(1).甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，业务

21、招待费税前扣除限额是( )万元。（分数：2.00）A.18B.20C.30D.12(2).甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额在税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.职工福利费 34 万元B.职工教育经费 5 万元C.工会经费 4 万元D.社会保险费 56 万元(3).甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.闲置厂房计提的 15 万元折旧可以在税前扣除B.未投入使用的机器设备计提的 10 万元折旧不得在税前扣除C.发生的非广告性质的赞助支出 8 万元不得在税前扣除D.甲企业直接向养老院捐赠的 20 万元不得在税前扣除(4

22、).甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.新技术研发费用可以加计扣除 400 万元B.甲企业可以享受“三免三减半”优惠政策C.购入运输车辆 20 万元可以享受税额抵免优惠政策D.甲企业适用 15%的企业所得税税率【资料 2】 2014 年 4 月 1 日，周某开始在甲公司上班。2014 年 4 月 20 日，周某与甲公司签订了书面劳动合同。劳动合同的部分条款如下：(1)劳动合同期限为 1 年，试用期为 3 个月;(2)劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同;为此，甲公司要求周某缴纳了 1 万元的保证金。 2014年 7 月 4

23、日，下班后，周某在处理收尾性工作时，不幸被工场内的吊灯砸伤，住院治疗 2 个月。住院期间，甲公司按周某平时工资的 50%向周某支付工资。周某痊愈出院后，甲公司以已无适合岗位为由，通知周某解除劳动合同，此时周某与甲公司之间的劳动合同尚未到期。 根据上述资料，回答下列问题。 要求：（分数：8.00）(1).根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司自 2014 年 4 月 20 日起与周某建立劳动关系B.甲公司与周某约定的试用期不得超过 2 个月C.对于甲公司要求周某缴纳保证金的行为，由劳动行政部门责令甲公司限期退还周某本人，并对甲公司处以 500 元以

24、上 2000 元以下的罚款D.甲公司要求周某缴纳保证金的行为，如果给周某造成损害的，甲公司应当承担赔偿责任(2).关于周某受伤住院所享受的待遇，下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于周某平时工资的 80%B.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于当地最低工资标准的 80%C.周某享受工伤保险待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于周某平时工资的 80%D.周某享受工伤保险待遇，住院期间周某的原工资福利待遇不变(3).周某住院期间的下列费用中，应当由甲公司支付的是( )。（分数：2.00）A.治疗工伤的医疗费

25、用B.治疗工伤的康复费用C.住院伙食补助费D.治疗工伤期间的工资福利(4).根据劳动合同法律制度的规定，周某与甲公司因劳动合同解除发生的纠纷，可以选择通过( )解决。（分数：2.00）A.企业劳动争议调解委员会调解B.直接向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁C.直接向人民法院提起劳动诉讼D.向劳动行政部门申请行政复议【资料 3】 A 公司为支付货款，向 B 公司签发了一张金额为 200 万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B 公司收到汇票后将其背书转让给 C 公司，以偿还所欠 C 公司的租金，但未在被背书人栏内记载 C 公司的名称。C 公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后

26、将其背书转让给 D 公司。D 公司随后又将汇票背书转让给 E 公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E 公司随后又将汇票背书转让给 F 公司，用于偿付货款;G 公司作为 E 公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。 汇票到期后，持票人 F 公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以 A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。 根据上述资料，回答下列问题。 要求：（分数：8.00）(1).根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该汇票的付款人是出票人 A 公司B.该汇票的付款人是承兑人甲银行C.甲银行以 A 公司未在该行存入足额资

27、金为由拒绝付款的做法符合法律规定D.甲银行以 A 公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定(2).B 公司将汇票背书转让给 C 公司时，未在被背书人栏内记载 C 公司的名称。C 公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该背书无效B.该背书有效C.该背书可撤销D.该背书经 B 公司追认后有效(3).D 公司将汇票背书转让给 E 公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。” 根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该记载将导致票据无效B.该记载将导致背书无效C.背书

28、有效，但是，如果工程验收不合格，E 公司则不享有票据权利D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力(4).根据票据法律制度的规定，持票人 F 公司被拒绝付款后，有权向( )行使追索权。（分数：2.00）A.出票人 A 公司B.承兑人甲银行C.背书人 B 公司、C 公司、D 公司和 E 公司D.保证人 G 公司初级会计经济法基础模拟题 2014 年答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 5 分(总题数：24，分数：36.00)1.下列各项中，属于单方行为的是( )。（分数：1.50）A.立遗嘱 B.缔结婚姻C.签订合同D.销售商品解析：【解

29、析】(1)选项 A：单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、行政命令等;(2)选项 BCD：多方行为是指由两个或两个以上的多方法律主体意思表示一致而成立的法律行为。2.在诉讼时效期间最后 6 个月内，因( )致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。（分数：1.50）A.发生不可抗力 B.当事人提起诉讼C.当事人一方提出要求D.当事人同意履行义务解析： 【解析】(1)选项 A：在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使诉讼请求权的，诉讼时效期间暂停计算;(2)选项 BCD：属于诉讼时效的中断事由。3.下列规范性文件中，属于行政

30、法规的是( )。（分数：1.50）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例 C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法解析：【解析】(1)选项 A 属于“法律”;(2)选项 B 属于“行政法规”;(3)选项 C 属于“地方性法规”;(4)选项 D 属于“行政规章”。4.根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的是( )。（分数：1.50）A.仲裁实行自愿原则B.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行C.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起

31、诉讼 D.仲裁不实行级别管辖和地域管辖解析：【解析】仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。5.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是( )。（分数：1.50）A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法解析： 【解析】(1)选项 B：是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类;(2)选项 C：是根据法的内容所作的分类;(3)选项 D：是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。6.2014 年 3 月 1 日，甲公司与陈某签订劳动合同，3 月 5 日陈某正式上班，4 月 1

32、日过了试用期，4 月 15日领取工资。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与陈某建立劳动关系的起始时间为( )。（分数：1.50）A.3 月 1 日B.3 月 5 日 C.4 月 1 日D.4 月 15 日解析：【解析】(1)用人单位自“用工之日起”(3 月 5 日)即与劳动者建立劳动关系;(2)用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自“用工之日起”建立。7.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.双方当事人可以约定试用期B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿 C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工D.双方当事人应当订立书面

33、劳动合同解析：【解析】(1)选项 A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期;(2)选项 BC：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工;终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿;(3)选项D：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。8.某企业职工王某的月工资为 7000 元，当地职工月平均工资为 2000 元。根据社会保险法律制度的规定，王某每月应缴纳的基本养老保险费为( )元。（分数：1.50）A.160B.360C.480 D.560解析：【解析】(1)本人月平均工资高于当地职工月工资 300%的，按当地职工月平均工资的 300%作为缴费基数;(2)王某每月应缴纳的基本养

34、老保险费=200038%=480(元)。9.张某失业前，用人单位和本人累计缴纳了 4 年失业保险费。根据社会保险法律制度的规定，张某领取失业保险金的期限最长为( )。（分数：1.50）A.12 个月 B.18 个月C.24 个月D.48 个月解析：【解析】(1)失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满 1 年不足 5 年的，领取失业保险金的期限最长为 12 个月;(2)累计缴费满 5 年不足 10 年的，领取失业保险金的期限最长为 18 个月;(3)累计缴费 10年以上的，领取失业保险金的期限最长为 24 个月。10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中，正

35、确的是( )。（分数：1.50）A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算B.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算C.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金D.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算 解析：【解析】(1)选项 AC：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理;(2)选项 BD：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行应按照实际结算金额办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。11.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载日期中，属于必须记载事项的是( )。（分数：1.50）A.承兑日期B.保证日期C.出票日期 D.背

36、书日期解析：【解析】(1)选项 A：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期;(2)选项 B：保证人在票据或粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期;(3)选项D：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。12.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为 30 万元的银行承兑汇票。出票日期为 2 月 10日，到期日为 5 月 10 日。4 月 6 日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为 3.6%，一年按 360 天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业

37、贴现金额为( )元。（分数：1.50）A.301680B.298980 C.298950D.298320解析：【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前 1 日的利息计算。本题中贴现日是 4月 6 日，汇票到期前 1 日是 5 月 9 日，一共是 34 天。企业从银行取出的金额=300000-3000003.6%(34360)=298980(元)。13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是( )。（分数：1.50）A.出租房屋B.提供保险服务C.机器维修 D.土地租赁解析：【解析】选项 ABD：应当征收营业税。14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计

38、算缴纳消费税的是( )。（分数：1.50）A.汽车专卖店销售小汽车B.珠宝店进口钻石饰品C.烟草专卖店零售卷烟D.酒厂委托加工白酒 解析：【解析】(1)选项 A：生产销售小汽车时，生产企业应当计算缴纳消费税，汽车专卖店零售小汽车时不需要再缴纳消费税;(2)选项 B：珠宝店进口钻石饰品时不需要缴纳消费税，零售钻石饰品时应当计算缴纳消费税;(3)选项 C：卷烟的消费税可能发生在生产、委托加工、进口和批发环节，零售卷烟不需要再缴纳消费税;(4)选项 D：委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税;委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。15.根据消费税法律制度

39、的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是( )。（分数：1.50）A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品 C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒解析：【解析】(1)选项 AD：委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的范围中不包括小汽车和白酒;(2)选项 C：委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以抵扣委托加工环节已纳的消费税;但是，纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一

40、律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认 D.销售商品需要安装的，在商品发出时确认解析：【解析】(1)选项 A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;(2)选项 B：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入;(3)选项 D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时

41、确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。17.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是( )。（分数：1.50）A.税收滞纳金B.企业拨缴的工会经费 C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款解析：【解析】(1)选项 ACD：均不得在税前扣除;(2)选项 B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。18.甲汽车专卖店购入小汽车 12 辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。（分数：1.50）A.将其中 6 辆销售给客户B.将其中 2 辆

42、作为董事长、总经理的专用轿车 C.将其中 1 辆赠送给乙企业D.库存 3 辆尚未售出解析：【解析】(1)选项 A：应当由购买方缴纳车辆购置税;(2)选项 B：甲汽车专卖店属于“购买并自用”，应当缴纳车辆购置税;(3)选项 C：应当由受赠方缴纳车辆购置税;(4)选项 D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。19.某货运公司 2013 年年初拥有载货汽车 10 辆、挂车 5 辆，整备质量均为 20 吨;拥有乘用车 5 辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨 40 元，乘用车年基准税额为每辆 360 元。根据车船税法律制度的规定，该公司 2013 年应

43、缴纳车船税( )元。（分数：1.50）A.9400B.10200C.11800 D.12000解析：【解析】(1)挂车按照货车税额的 50%计算车船税;(2)该公司 2013 年应缴纳车船税=102040+5204050%+5360=11800(元)。20.甲烟草公司从农业生产者处收购一批烟叶，不含价外补贴的收购价款为 226 万元。已知，价外补贴为烟叶收购价款的 10%，烟叶税税率为 20%，增值税税率为 13%。根据烟叶税法律制度的规定，甲烟草公司应缴纳烟叶税税额为( )。（分数：1.50）A.226(1+13%)(1+10%)20%=44(万元)B.226(1+10%)20%=49.72

44、(万元) C.226(1+13%)20%=51.08(万元)D.226(1+13%)20%=40(万元)解析：【解析】(1)烟叶税应纳税额=烟叶收购价款(1+10%)20%=226(1+10%)20%=49.72(万元);(2)烟叶收购价款不含增值税，不需要价税分离。21.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（分数：1.50）A.政府向企业出让国有土地使用权B.企业将闲置房产出租C.企业之间交换房产 D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值解析：【解析】(1)选项 A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税;(2)选

45、项 B：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(3)选项 C：房地产的交换行为，属于土地增值税的征税范围;(4)选项 D：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，不属于土地增值税的征税范围。22.北京市某企业 2014 年 7 月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入 2000 万元，支付相关税费 110万元。2014 年 3 月取得该土地使用权时支付地价款 1000 万元，取得土地使用权时发生相关税费 60 万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的“土地增值额”为( )万元。（分数：1.50）A.2000-1000=1000B.2000-110-

46、1000=890C.2000-110-1000-60=830 D.2000-1000-60=940解析：【解析】(1)纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税(60万元)，应计入“取得土地使用权所支付的金额”(1000+60=1060)，准予扣除;(2)纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(110 万元)，准予扣除;(3)土地增值额=2000-110-1000-60=830(万元)。23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。（分数：1.50）A.3 个月B.6 个月 C.1 年D.3 年

47、解析：【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月。24.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人向税务机关递交申领增值税发票申请单，( )内可以领到增值税发票领购簿。（分数：1.50）A.5 天 B.7 天C.10 天D.15 天解析：【解析】主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在 5 个工作日内发给发票领购簿。二、多项选择题(本类题共 15 小题，每小题 2 分(总题数：15，分数：30.00)25.根据仲裁法的规定，下列纠纷中，不能提请仲裁的有( )。（分数：2.00）A.租赁合同纠纷B.继承纠纷 C.监护权归属纠纷 D.离

48、婚纠纷 解析：【解析】(1)下列纠纷不能提请仲裁：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;行政争议。(2)下列仲裁不适用于仲裁法，而由别的法律予以调整：劳动争议;农业承包合同纠纷。26.下列案件中，适用民事诉讼法的有( )。（分数：2.00）A.公民名誉权纠纷案件 B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件 C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件 解析：【解析】(1)选项 C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序;(2)选项 D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。27.根据劳动合

49、同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同的有( )。（分数：2.00）A.胡某被依法追究刑事责任 B.钱某严重违反用人单位的规章制度 C.张某严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害 D.王某因怀孕无法担任工作解析：【解析】选项 D：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。28.劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司不能解除劳动合同 B.甲公司可以解除劳动合同C.如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行 D.如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金解析：【解析】(1)选项 AB：在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同;(2)选项 CD：如果用人单位违法解除劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇;如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同