初级经济法基础-211及答案解析.doc

1、初级经济法基础-211 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.企业所得税纳税人来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是( )。（分数：1.00）A.分项不分国原则B.分项分国原则C.分国不分项原则D.不分国不分项原则2.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处 ( )的罚款。（分数：1.00）A.500 元以下B.10

2、00 元以下C.2000 元以下D.2000 元以上 10000 元以下3.纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.建筑物完工的当天B.预收营业额的当天C.建筑物产权转给购买者的当天D.销售建筑物并收讫营业额的当天4.如纳税人生产经营不固定，账册不健全，应当采取的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查定征收B.定期定额征收C.查账征收D.壹验征收5.财政部门实施会计监督的对象是( )。（分数：1.00）A.各单位的会计工作B.各单位的会计机构和会计人员C.会计行为D.公民、法人和其他组织违反会计法和国家统一会计制度的行为6.临时存款账户的有效期最长

3、为( )。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年7.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 40000 元，委托方提供价值60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )。（分数：1.00）A.20 元B.21 元C.38 元D.39 元8.企业与其关联企业之间业务往来应按照下列( )情况确定价格或费用。（分数：1.00）A.按照独立企业之间业务往来确定B.按照关联企业双方有关协议确定C.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定D.按照企业对其关联企业的投资情况确定9.某外商投资企业

4、中工作的美国专家(假定为非居民纳税人)，2006 年 10 月份去的由该企业发放的工资收入 20000 元人民币。其应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.4225B.3625C.2665D.304010.某企业有客货两用车 3 辆，每辆的载货净吨位 1 吨。乘人汽车每辆税额 120 元，载货汽车每吨 40 元，企业全年应纳车船使用税是( )。（分数：1.00）A.180 元B.240 元C.480 元D.540 元11.在税法的构成要素中，规定征税对象的具体范围的要素是( )。（分数：1.00）A.纳税义务人B.征税人C.计税依据D.税目12.某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增

5、值税 6 万元，营业税 2 万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )。（分数：1.00）A.200 元B.400 元C.600 元D.800 元13.根据我国有关法律规定，在公司制企业中，对本单位会计工作负责的单位负责人应当是 ( )。（分数：1.00）A.董事长B.总经理C.股东大会D.财务总监14.国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载，3 个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.1316 元B.1344 元C.1568 元 D，1920 元15.新企业所得税法所规定的收入、扣除的具体范围、标

6、准和资产的税务处理的具体办法，由( )规定。（分数：1.00）A.全国人民代表大会B.国务院C.国务院财政、税务主管部门D.省、自治区、直辖市人民政府16.纳税人进口货物缴纳增值税款的期限，应当白海关填发税款缴纳证的当日起( )内。（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日17.某企业有一处房产原值 1000 万元，2003 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2003 午应缴纳房产税( )。（分数：1.00）A.6.0 万元B.9.6 万元C.1

7、0.8 万元D.15.6 万元18.两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为( )。（分数：1.00）A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择一地申报19.引起法律关系发生、变更和消灭的直接原因是( )。（分数：1.00）A.法律规范B.法律主体C.法律事实D.法律客体20.对于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处( )。（分数：1.00）A.5000 元以上 10 万元以下的罚款B.2000 元以上 2 万元以下罚款C.5000 元以下罚款D.3000 元以上 5

8、 万元以下罚款21.学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值 400 万元，土地使用权当年以无偿划拔方式取得的。按规定该转让行为( )。（分数：1.00）A.应由受让公司缴纳契税B.应由学校在转让时补交契税C.应由学校和公司各负担一半契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税22.依据新的（分数：1.00）A.7 日、45 日B.15 日、4 个月C.15 日、5 个月D.15 A、45 日23.作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能( )。（分数：1.00）A.提供主要材料B.代购原料C.代垫原料和辅助材料D.收取加工费和代垫部分辅助材料24.根据消费税暂行

9、条例及其实施细则的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，申报纳税的地点应是( )。（分数：1.00）A.纳税人经营地B.纳税人核算地C.应税货物销售地D.委托代销货物所在地25.存款人因特定用途需要开立的账户是 ( )。A基本存款账户D一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列工资薪金项目中，不征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.独生子女补贴B.按比例交付的养老保险C.年终加薪D.差旅费补助27.以下车船可以免征车船使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.

10、残疾人专用的车辆B.在企业内部行驶的车辆C.消防和垃圾车船D.与免税单位合用的车船28.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有 ( )。（分数：2.00）A.资源税B.增值税C.消费税D.城建税29.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有 ( )。（分数：2.00）A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设机构的，其代理人或购买者C.个人转让专利权的受让人D.分保险业务的初保人30.下列经营项目采用 5%税率征收营业税的有 ( )。（分数：2.00）A.卡拉 OK 厅项目收入B.保险公司保费收入C.税务咨询收入D.建筑工程承包收入31.在我国，商业承兑汇票的出

11、票人必须符合下列条件中的( )。（分数：2.00）A.是在银行开立存款账户的法人及其他组织B.与付款人具有真实的委托付款关系C.设立了总会计师一职D.具有支付汇票金额的可靠资金来源32.我国特别关税的种类包括( )。（分数：2.00）A.报复性关税B.保障性关税C.进口附加税D.反倾销税与反补贴税33.根据支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有( )。（分数：2.00）A.确定的金额和付款人名称B.委托收款凭据名称及附寄单证张数C.收款人名称和收款人签章D.收款日期34.下列各项中，适用 5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（分数：2.

12、00）A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得35.依据企业所得税法，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。下列项目属于法定收入应计算缴纳企业所得税的是 ( )。（分数：2.00）A.出租固定资产而取得的租金收入B.接受非货币性捐赠收入C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.有偿转让各类财产取得的收入36.下列房屋应缴纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.企业停产后又恢复生产的用房B.敬老院自用房C.学校出租的房屋D

13、.医疗机构自用的房产37.下列项目中，在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本B.因生产经营资金短缺向银行贷款发生的利息支出C.银行贷款逾期归还所支付的罚息D.企业为其他企业提供贷款担保发生的支出38.下列各项中，应征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.分包或转包合同B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同39.根据我国会计法的规定，在下列有关内部监督的表述中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.监督的主体是本单位的负责人和会计机构B.对违反(会计法)的会计事项，会计机构和会计人员有

14、权拒绝办理C.会计机构、会计人员发现账实不符合的，如果有权自行纠正，应当及时处理D-内部会计监督的对象是本单位的经济活动40.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。（分数：2.00）A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过 1 万元的保证金D.缴销发票和其他税务证件41.下列项目中，税法明确规定免征土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关的办公楼用地B.公园中经营旅游商品的商店用地C.街道绿化地带用地D.个人居住房屋及院落用地42.B-契税（分数：2.00）A.土地增值税B.房产税C.城镇土地使用税43.下列项目中，属于应计入消费税的销售额

15、范围的有( )。（分数：2.00）A.包装费B.优质费C.运输装卸费D.返还利润44.某工业企业下列各项经营活动中，按规定应缴纳增值税的包括( )。（分数：2.00）A.有偿转让一栋旧厂房B.进口一批原材料C.销售一批产成品D.受托加工一批货物45.企业下列关于无形资产计价的表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.无形资产作为资本金或者合作条件投入的，按照评估确认的金额计价B.无形资产作为资本金或者合作条件投入的，按照合同协议约定的金额计价C.购入的无形资产，按照实际支付的价款计价D.接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额或者同类无形资产的市价计价三、判断题(总题数：10，分数：10.0

16、0)46.对于涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的民事和行政案件，人民法院可以不公开审理和不公开宜告判决。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.行政事业单位自用房免征房产税，用于搞经营的，应缴营业税、城建税，但不缴房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.印花税的税率

17、有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为万分之五，营业账簿适用定额税率，税额为每件 5 元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税；如果超过 20%的(含 20%)，应就超过增值额 20%的部分按规定计税。 )（分数：1.00）A.正确B.错误52.企业以厂房对外投资人股，并参与投资方利润分配、共同承担风险的，应当视同转让不动产，缴纳营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.企业所得税纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在月份或者季度终了后 15 日内预缴，年度终

18、了后 5 个月内汇算清缴，多退少补。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是量长不得超过 3 个月。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.10。单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.甲企业在计算 2005 年企业所得税应纳税所得额时，对“短期投资跌价准备”在税前进行丁扣除。但税务机关认为，甲企业 110 万元的“短期投资跌价准备”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税 36

19、.3万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款。要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题：(1)税务机关认为“短期投资跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定?并说明理由。(2)甲企业拒绝补缴税款的做法是否符合法律规定?并说明理由。(3)如果甲企业对税务机关的补税决定不服，可以通过什么途径保护自己的权益?（分数：5.00）_57.2005 年 6 月 8 日，甲公司收到一张应由甲公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，甲公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。年终，甲公司

20、拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证，会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。要求：根据我国会计法律制度的规定，回答下列问题：(1)会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理的做法是否正确?简要说明理由。(2)会计人员李某的观点是否正确?简要说明理由。（分数：5.00）_58.甲企业从乙企业购进一批装置，价款为肋万元，甲企业开出一张付款期限为 6 个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款

21、通知书和该商业承兑汇票一同交给了企业。丁企业遂向乙企业要求付款。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)丁企业在票据未获付款的情况下是否有权向乙企业要求付款?为什么?(2)丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可向甲企业、丙企业要求付款?为什么?(3)如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向谁行使追索权?为什么?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.菜市 A 公司为增值税一般纳税人，以销售各类五金产品为主营业务，同时兼营非独立核算的酒楼一座，能分开核算不同的收入，该公司某月相关经营业务如下：(1)进口五金产品一批，支付国外的买价 200 万

22、元，支付运抵我国海关地前的运输费用为 20 万元、装卸费用和保险费用为 10 万元；支付海关地再运往该公司的运输费用 5 万元、装卸费用和保险费用 3 万元。(2)受 A 厂委托代销其生产的五金产品不含税价格 100 万元(已经取得委托方开具的发票)，本月销售完毕，同时按实际销售收款的 1%收取代理手续费。(3)将本公司下属非独立核算酒楼制作的糕点 10 万元作为职工福利发放给员工。(4)将五金机械销售给客户获得含税收入 234万元，同时为每位客户提供代办保险一份，共收取客户保险费 11.7 万元。(5)为扩大经营，该企业以价值(不含税价格)100 万元的五金产品换取了酒店旁边的一处店面，已经

23、取得相关产权证。(6)购进五金产品一批，取得增值税专用发票，支付价款 100 万元、增值税 17 万元，运输费用 5 万元，待货物验收入库时发现短缺商品 10 万元。(7)销售除五金产品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额 300 万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为 5%，实际收到金额 333.45 万元。(8)购买办公用品一批，取得增值税专用发票，支付价款 1 万元、增值税 0.17 万元。(9)本月酒店餐饮收入 120 万元，附设的卡拉 OK 收入 20 万元。(提示：增值税税率为 17%，关税税率为 20%，契税税率为 5%，当月购销各环节所涉

24、及的票据符合税法规定，井经过税务机关认证)要求：(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税、增值税。(2)计算该公司应缴纳的营业税。(3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额。(4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额。(5)计算该公司应缴纳的增值税。(6)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。(7)计算该公司当月应缴纳的契税。（分数：10.00）_初级经济法基础-211 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.企业所得税纳税人来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但

25、扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是( )。（分数：1.00）A.分项不分国原则B.分项分国原则C.分国不分项原则 D.不分国不分项原则解析：解析 企业所得税纳税人来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。其扣除限额分国不分项计算。2.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处 ( )的罚款。（分数：1.00）A.500 元以下B.1000 元以下C.2000 元以下D.2000 元以上 10000 元以下 解析：解析 情节不

26、严重的，可以处 2000 元以下罚款，情节严重的，可以处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。3.纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.建筑物完工的当天B.预收营业额的当天C.建筑物产权转给购买者的当天D.销售建筑物并收讫营业额的当天 解析：4.如纳税人生产经营不固定，账册不健全，应当采取的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查定征收 B.定期定额征收C.查账征收D.壹验征收解析：解析 纳税人生产经营不固定，账册不健全，应当采取查定征收的方式征收税款。5.财政部门实施会计监督的对象是( )。（分数：1.00）A.各单位的会计工作B.各单位

27、的会计机构和会计人员C.会计行为 D.公民、法人和其他组织违反会计法和国家统一会计制度的行为解析：解析 根据财政部门实施会计监督办法的规定，财政部门实施会计监督检查的对象是会计行为，并对发现的有违法会计行为的单位和个人实施行政处罚。6.临时存款账户的有效期最长为( )。（分数：1.00）A.1 年B.2 年 C.3 年D.5 年解析：解析 按规定为 2 年。7.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 40000 元，委托方提供价值60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )。（分数：1.00）A.20 元B.21

28、元 C.38 元D.39 元解析：解析 由委托方提供主要材料和原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分另，j 记载，均以辅助材料与加工费的合计数依加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料和原料金额不计税贴花。所以该题计算过程应该是：(40000+2000)0.5=21(元)。8.企业与其关联企业之间业务往来应按照下列( )情况确定价格或费用。（分数：1.00）A.按照独立企业之间业务往来确定 B.按照关联企业双方有关协议确定C.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定D.按照企业对其关联企业的投资情况确定解析：解析 企业所得税法第 41 条规定，

29、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。9.某外商投资企业中工作的美国专家(假定为非居民纳税人)，2006 年 10 月份去的由该企业发放的工资收入 20000 元人民币。其应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.4225B.3625C.2665 D.3040解析：解析 应纳税所得额=20000-4800=15200 (元)，应纳税额=1520020%-375=2665(元)。10.某企业有客货两用车 3 辆，每辆的载货净吨位 1 吨。乘人汽车每辆税额 120 元，载货汽车每吨 40 元，企业全年应

30、纳车船使用税是( )。（分数：1.00）A.180 元B.240 元C.480 元D.540 元 解析：解析 31202+340=300(元)。11.在税法的构成要素中，规定征税对象的具体范围的要素是( )。（分数：1.00）A.纳税义务人B.征税人C.计税依据D.税目 解析：解析 税目是征税对象的具体项目，是征税的具体根据。12.某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增值税 6 万元，营业税 2 万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )。（分数：1.00）A.200 元B.400 元C.600 元D.800 元 解析：解析 (6+1)1%=800(元)。13.根据我国有关法律规定，在公司

31、制企业中，对本单位会计工作负责的单位负责人应当是 ( )。（分数：1.00）A.董事长 B.总经理C.股东大会D.财务总监解析：解析 公司制企业中的单位负责人是董事长，故应由其对本单位会计工作负责。14.国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载，3 个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.1316 元B.1344 元 C.1568 元 D，1920 元解析：解析 同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，进行费用扣减和税额计算。该作家三个月所获稿酬应合并为一次，应纳个人所得税：

32、(3000+4000+5000)(1-20%)20%(1-30%)=1344(元)。15.新企业所得税法所规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由( )规定。（分数：1.00）A.全国人民代表大会B.国务院C.国务院财政、税务主管部门 D.省、自治区、直辖市人民政府解析：解析 企业所得税法第 20 条规定，本章规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由国务院财政、税务主管部门规定。16.纳税人进口货物缴纳增值税款的期限，应当白海关填发税款缴纳证的当日起( )内。（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日 解析：解析 纳税人进口货物，

33、应当自海关填发税款缴纳证的当日起 15 日内缴纳税款。17.某企业有一处房产原值 1000 万元，2003 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2003 午应缴纳房产税( )。（分数：1.00）A.6.0 万元B.9.6 万元C.10.8 万元 D.15.6 万元解析：解析 1000(1-20%)1.2%126+5012%6=10.8(万元)。18.两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为( )。（分数：1.00）A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户

34、籍所在地D.纳税人选择一地申报 解析：解析 个人所得税法规定，纳税人从两处或两处以上取得工资薪金所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。19.引起法律关系发生、变更和消灭的直接原因是( )。（分数：1.00）A.法律规范B.法律主体C.法律事实 D.法律客体解析：解析 只有当法律规范规定的法律事实发生时，才会引起法律关系的发生、变更和消灭。20.对于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处( )。（分数：1.00）A.5000 元以上 10 万元以下的罚款 B.2000 元以上 2 万元以下罚款C

35、.5000 元以下罚款D.3000 元以上 5 万元以下罚款解析：21.学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值 400 万元，土地使用权当年以无偿划拔方式取得的。按规定该转让行为( )。（分数：1.00）A.应由受让公司缴纳契税B.应由学校在转让时补交契税C.应由学校和公司各负担一半契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税 解析：解析 无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补交的土地出让费或土地收益补缴契税；房屋买卖由买方缴纳契税。22.依据新的（分数：1.00）A.7 日、45 日B.15 日、4 个月C.15 日、5 个月 D.15 A、45 日解析：解

36、析 企业所得税法第 54 条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。23.作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能( )。（分数：1.00）A.提供主要材料B.代购原料C.代垫原料和辅助材料D.收取加工费和代垫部分辅助材料 解析：解析 委托加工的受托方只能收取加工费和代垫部分辅助材料。24.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定

37、外，申报纳税的地点应是( )。（分数：1.00）A.纳税人经营地B.纳税人核算地 C.应税货物销售地D.委托代销货物所在地解析：25.存款人因特定用途需要开立的账户是 ( )。A基本存款账户D一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 存款人因特定用途需要，应开立专用存款账户。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列工资薪金项目中，不征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.独生子女补贴 B.按比例交付的养老保险 C.年终加薪D.差旅费补助 解析：解析 不纳人工资薪金所得的项目包括四项： (1)独生子女补贴；(2)执行公务员工

38、资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。27.以下车船可以免征车船使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.残疾人专用的车辆 B.在企业内部行驶的车辆C.消防和垃圾车船 D.与免税单位合用的车船解析：解析 对于残疾人专用的车辆以及消防和垃圾车船免征车船使用税。28.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有 ( )。（分数：2.00）A.资源税 B.增值税 C.消费税D.城建税 解析：解析 原煤属资源税的征税范围，且属于有形动产，应缴纳增值税，并随增值税税额征收城建税；原煤不属于消费税的征税范围。29.下列各项中，属于营业税扣缴义务

39、人的有 ( )。（分数：2.00）A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设机构的，其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人 解析：解析 发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征税范围，因而国内运输企业不必扣缴营业税。30.下列经营项目采用 5%税率征收营业税的有 ( )。（分数：2.00）A.卡拉 OK 厅项目收入B.保险公司保费收入C.税务咨询收入 D.建筑工程承包收入 解析：解析 保险公司属于金融业， 目前税率为 5%，税务咨询属于服务业，适用 5的税率。31.在我国，商业承兑汇票的出票人必须符合下列条件中的( )。（分数

40、：2.00）A.是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B.与付款人具有真实的委托付款关系 C.设立了总会计师一职D.具有支付汇票金额的可靠资金来源 解析：解析 是否设立总会计师不是商业汇票出票人的必须要求。32.我国特别关税的种类包括( )。（分数：2.00）A.报复性关税 B.保障性关税 C.进口附加税D.反倾销税与反补贴税 解析：解析 特别关税包括报复性关税、返倾销税与反补贴税、保障性关税。33.根据支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有( )。（分数：2.00）A.确定的金额和付款人名称 B.委托收款凭据名称及附寄单证张数 C.收款人名称和收款人签

41、章 D.收款日期解析：解析 收款日期属于非法定记载事项。34.下列各项中，适用 5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得 B.合伙企业的生产经营所得 C.个人独资企业的生产经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 解析：解析 个人所得税针对不同税目规定有超额累进税率和比例税率。其中适用五级超额累进税率的应税项目有：个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；个人独资企业和合伙企业的生产经营所得比照对个体工商尸的生产经营所得征税，也适用五级超额累进税率。35.依据企业所得税法，企业以货币形式和非货币形式从各

42、种来源取得的收入，为收入总额。下列项目属于法定收入应计算缴纳企业所得税的是 ( )。（分数：2.00）A.出租固定资产而取得的租金收入 B.接受非货币性捐赠收入 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.有偿转让各类财产取得的收入 解析：解析 依据企业所得税法第 26 条之规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入项目。36.下列房屋应缴纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.企业停产后又恢复生产的用房 B.敬老院自用房C.学校出租的房屋 D.医

43、疗机构自用的房产解析：解析 敬老院自用房、医疗机构白用的房产免税。37.下列项目中，在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本 B.因生产经营资金短缺向银行贷款发生的利息支出 C.银行贷款逾期归还所支付的罚息 D.企业为其他企业提供贷款担保发生的支出解析：解析 企业为其他企业提供贷款担保发生的支出属于企业所得税法第 10 条所规定的“与取得收入无关的其他支出”，因而不得在所得税前扣除。38.下列各项中，应征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.分包或转包合同 B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合

44、同 解析：解析 即便施工单位总承包合同贴花了，分包或转包合同做为新的凭证也要贴花；会计咨询合同不属于技术咨询，所立合同不贴印花；政府贴息贷款属于印花税免税范围；未列明金额的购销合同应按合同所列数量和国家牌价计算金额贴花，没有国家牌价的按市场价格计算贴花。39.根据我国会计法的规定，在下列有关内部监督的表述中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.监督的主体是本单位的负责人和会计机构B.对违反(会计法)的会计事项，会计机构和会计人员有权拒绝办理 C.会计机构、会计人员发现账实不符合的，如果有权自行纠正，应当及时处理D-内部会计监督的对象是本单位的经济活动 解析：解析 内部会计监督的主体是

45、各单位的会计机构、会计人员。40.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。（分数：2.00）A.结清应纳税款、滞纳金、罚款 B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过 1 万元的保证金D.缴销发票和其他税务证件 解析：解析 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。41.下列项目中，税法明确规定免征土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关的办公楼用地 B.公园中经营旅游商品的商店用地C.街道绿化地带用地 D.个人居住房屋及院落用地解析：解析 公园中经营旅游商品的商店用地不免征土地使用税。42.B-契税（分数：2.00）A.

46、土地增值税 B.房产税 C.城镇土地使用税解析：解析 墟镇土地使用税对拥有城镇土地的单位和个人征收，房产税对拥有房屋产权在规定地区的单位和个人征收，均不涉及土地使用权的转让。43.下列项目中，属于应计入消费税的销售额范围的有( )。（分数：2.00）A.包装费 B.优质费 C.运输装卸费 D.返还利润 解析：解析 ABCD 都属于价外费用，均应并人销售额计算征税。44.某工业企业下列各项经营活动中，按规定应缴纳增值税的包括( )。（分数：2.00）A.有偿转让一栋旧厂房B.进口一批原材料 C.销售一批产成品 D.受托加工一批货物 解析：解析 增值税暂行条例规定增值税的征收范围是销售有形动产、加

47、工与修理修配劳务。因此，有偿转让旧厂房的行为，不应交纳增值税。45.企业下列关于无形资产计价的表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.无形资产作为资本金或者合作条件投入的，按照评估确认的金额计价 B.无形资产作为资本金或者合作条件投入的，按照合同协议约定的金额计价 C.购入的无形资产，按照实际支付的价款计价 D.接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额或者同类无形资产的市价计价 解析：解析 无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产作为资本金或者合作条件投入的，按照评估确认或者合同协议约定的金额计价；购入的无形资产，按照实际支付的价款计价；接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额或者同类无形

48、资产的市价计价。三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.对于涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的民事和行政案件，人民法院可以不公开审理和不公开宜告判决。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 人民法院可以不公开审理，但不论案件是否公开审理，一律公开宜告判决。47.纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据消费税法的规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。不包括私营企业。48.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当