初级经济法基础-219及答案解析.doc

1、初级经济法基础-219 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据银行账户管理办法的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起 ( )后，方可使用该账户办理付款业务。（分数：1.00）A.3 个工作日B.5 个工作日C.3 日D.5 日2.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式3.增值税专用发票由( )印制。（分数：1.00）A.国家税务

2、总局指定的企业B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C.地方人民政府主管部门指定的企业D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业4.下列有关诉讼时效的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C.只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效5.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（分数：1.00）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C

3、.财政部颁发的会计从业资格管理办法D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法6.某公司 2007 年 10 月以 3500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 3000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税( )万元。（分数：1.00）A.120B.105C.180D.157.下列各项中，属于消费税委托加工业务范围的是( )。（分数：1.00）A.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品B.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

4、8.天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格 140 万元，关税 70 万元，该商品消费税税率为30%，增值税税率为 17%，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。（分数：1.00）A.90B.51C.63D.35.79.某公司经批准进口自用小轿车 1 辆，该辆车关税完税价格为人民币 14.3 万元，缴纳关税 4.1 万元。已知该小轿车适用的消费税税率为 9%，车辆购置税税率为 10%。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为( )。（分数：1.00）A.14720 元B.16928 元C.17037 元D.20220 元10.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法

5、院提起上诉，该法定期限是指( )。（分数：1.00）A.判决书作出之日起 10 日内B.判决书作出之日起 15 日内C.判决书送达之日起 10 日内D.判决书送达之日起 15 日内11.根据会计法的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是( )。（分数：1.00）A.董事长张某B.总经理王某C.总会计师李某D.财务部经理赵某12.根据税收征收管理法的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用( )征收方式。（分数：1.00）A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收13.根据增值税法律制

6、度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是( )。（分数：1.00）A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利D.将外购的货物无偿赠送他人14.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。（分数：1.00）A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人盖章15.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。（分数：1.00）A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中彩所得16.国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得

7、稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.3360B.4800C.3460D.466017.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.汽车租赁业B.汽车维修业C.文化体育业D.建筑修理业18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有( )。（分数：1.00）A.利息收入B.股权转让收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入19.下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是( )。（分数：1.00）A.房屋产

8、权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证20.根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人21.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。

9、（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.20 年22.在税法的构成要素中，具体规定征税范围的是( )。（分数：1.00）A.税率B.税目C.课税对象D.计税依据23.会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是( )。（分数：1.00）A.原始凭证B.企业的生产计划C.明细账D.年度会计报表24.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。（分数：1.00）A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得25.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民

10、法院起诉。这体现的仲裁原则是( )。（分数：1.00）A.自愿原则B.一裁终局C.两审终审制D.仲裁组织依法独立行使仲裁权二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。（分数：2.00）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑27.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有( )。（分数：2.00）A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.国债利息收入28.根据有关法律、法规的规定，公司对外提供的年度财务会计报告，必须经过有关人员签署。该有关人员包括(

11、 )。（分数：2.00）A.公司法定代表人B.公司的总会计师C.公司的会计机构负责人或会计主管人员D.公司上级主管部门负责人29.在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房及配套设施的成本、费用D.与转让房地产有关的税金30.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。（分数：2.00）A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.更改金额的票据31.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。（分数：2.

12、00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款32.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有( )。（分数：2.00）A.土地增值税B.消费税C.增值税D.关税33.根据企业所得税法规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.股份有限公司B.在我国设立机构场所的外国企业C.外商投资企业D.个人独资企业34.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有

13、( )。（分数：2.00）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐35.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.信贷计划B.会计档案销毁清册C.辅助账D.银行存款余额调节表36.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。（分数：2.00）A.办理借款转存B.办理借款归还C.办理现金支取D.办理现金缴存37.下列各项财产中，可以作为纳税抵押的有( )。（分数：2.00）A.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产B.依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内

14、的国有土地使用权C.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施D.抵押人依法有权处分的交通运输工具38.根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的当月B.车船管理部门核发的行驶证中记载日期的当月C.车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的次月D.购买车船的当月39.根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的救济金D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

15、40.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。（分数：2.00）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天41.根据仲裁法和民事诉讼法的规定，下列各项中，正确的是( )。（分数：2.00）A.仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行B.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度C.仲裁不公开进行，诉讼一般公开进行D.仲裁

16、不实行回避制度，诉讼实行回避制度42.根据行政复议法的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是( )。（分数：2.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对环保局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服43.下列由公民、法人或者其他组织提起的诉讼，人民法院不予受理的是( )。（分数：2.00）A.国防、外交等国家行为B.因财产问题发生的纠纷C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D.婚姻发生的纠纷44.根据营业税的有关规定，下列收入，应缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城

17、随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业生产销售邮票、首日封取得的收入45.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.因自然资源的所有权或者使用权而引起的公民、法人或者其他组织与具体行政机关的争议，可以申请行政复议；也可以依法直接向人民法院提起行政诉讼。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.A 公司与 B 公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )（

18、分数：1.00）A.正确B.错误48.会计档案原件一律不得借出，但经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.增值税的征收串，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.销售应税消费品(非酒类产品)时另外收取的包装物押金，在规定期限内未予退还的，应并入应税消费品的销售额中计征消费税和增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.根据营业税法律制度规定，境内保险机构为出口货物提供的保险业务，应缴纳营业税；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务，不缴纳营业税。 ( )（分数：1.00）A.正

19、确B.错误52.纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，不得在所得税前扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.自 2008 年 9 月 19 日起，对买卖、继承、赠予所书立 A 股、B 股股权转让书据的出让方按 1税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.对纳税义务人偷税、骗税而导致少缴税款的，税务机关追征其未缴或少缴的税款和滞纳金，追征期为3 年，有特殊情况的，可以延长到 5 年。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误5

20、5.根据支付结算办法的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人末在接到通知之日起 3 日内通知银行付款，视同付款人同意付款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算分析题(总题数：3，分数：15.00)56.某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 2 月发生以下业务：(1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价 120 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 30 万元。(2)进口机器设备一套，支付给国外的货价 35 万元、运抵我国梅关前的运杂费和保险费 5 万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。(3)本月内企业将进口的散装化妆品的全

21、部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额 290万元；向消费者零售取得含税销售额 51.48 万元。(化妆品的进口关税税率 40%、消费税税率 30%；机器设备的进口关税税率 20%。)要求：1.(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税。(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税。(3)计算进口机器设备应纳的增值税。(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。（分数：5.00）_57.某建材家居商城 2007 年实际占用的土地面积为 20000 平方米，另外商城的停车场占地 500 平方米，拥有房产原值 2800 万元，该房产评估值为

22、4000 万元。2007 年底，为扩大经营规模，经批准增加土地 2500平方米，扩建商城投资额预计 280 万元，于 2008 年 9 月 30 日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为 300 万元。原有运输车辆 5 辆，自重吨位为每辆 4 吨；2008 年 1 月又以 24 万元(含增值税)购入3 辆运输卡车，自重吨位均为 4 吨。(当地政府规定该地段土地使用税 5 元/平方米；房产税扣除比率为 20%；车船税 60 元/吨；车辆购置税税率 10%)要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：1.(1)该家居建材城 2008 年应纳的城镇土地使用税。(2)该家居建材城 2008 年应

23、纳的房产税。(3)该家居建材城 2008 年应纳的车船税。(4)该家居建材城 2008 年应纳的车辆购置税。（分数：5.00）_58.某白酒生产企业申报 2008 年度企业所得税应纳税所得额为-36 万元。经税务机关核查，该企业发生100 万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入 50 万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至 2009 年 6 月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009 年 7 月，税务机关得知，该企业有一到期债权 20

24、万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权 20 万元。已知：该企业适用企业所得税税率为 25%。要求：根据上述，隋况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：1.该企业 2008 年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某市财政局于 2009 年 4 月对该市 A 有限责任公司(以下简称“A 公司”)的会计工作进行检查，在检查中发现该公司存在如下问题：1.(1)2008 年 1 月，因 A 公司领导班子调整，经新任总经理提名，董事会聘任

25、甲为该公司财务部经理。据查：甲具有中国注册会计师资格(非执业会员)，但自大学毕业后即长期从事文秘工作，目前正在会计培训班学习，准备参加 2008 年度会计从业资格考试。(2)2008 年 2 月，该企业会计人员张某提出辞职。据查，当时交接时由内部审计人员李某负责监交，李某和总经理两人在移交清册上签名。(3)2008 年 3 月，甲对财务部原有人员的工作进行了调动，将原会计乙调任出纳工作，并兼管会计档案的保管。(4)2008 年 10 月 25 日，A 公司销售加工溢余料的收入 12 万元未入账，存放在该公司的“小金库”。据财务部经理甲称，他当时曾向总经理口头反映这种做法不妥，但总经理仍要求其办

26、理。(5)2009 年 2 月 5 日，公司的年度会计报表由总经理签名并盖章后对外报送。要求：根据上述事实及会计法律制度有关规定，分别说明上述事实是否符合会计法的有关规定，并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-219 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据银行账户管理办法的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起 ( )后，方可使用该账户办理付款业务。（分数：1.00）A.3 个工作日 B.5 个工作日C.3 日D.5 日解析：解析 本题考核银行结算账户的使用。存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3

27、个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。2.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式解析：解析 本题考核托收承付的概念。托收承付结算是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式3.增值税专用发票由( )印制。（分数：1.00）A.国家税务总局指定的企业 B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C.地方人民政府主管部门指定的企业D.省、自治区、直辖市国家税务机

28、关指定企业解析：解析 本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。4.下列有关诉讼时效的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C.只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效解析：解析 本题考核诉讼时效的规定。(1)诉讼时效期间自当事人“知道或应当知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项 A 错误；(2)权利人提

29、起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项 B错误；(3)诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项 D 错误。5.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（分数：1.00）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例 C.财政部颁发的会计从业资格管理办法D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法解析：解析 本题考核我国的法律渊源。行政法规是指作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。6.某公司 2007 年 10 月以 3500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，

30、该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 3000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税( )万元。（分数：1.00）A.120B.105 C.180D.15解析：解析 本题考核契税的计算。房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是 3500 万元，而不是净值 3000 万元，应纳契税为 35003%=105(万元)。7.下列各项中，属于消费税委托加工业务范围的是( )。（分数：1.00）A.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品B.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品 C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受

31、托方加工的应税消费品解析：解析 本题考核委托加工应税消费品的概念。委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。选项 ACD 均不属税法规定的委托加工应税消费品的业务范围。8.天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格 140 万元，关税 70 万元，该商品消费税税率为30%，增值税税率为 17%，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。（分数：1.00）A.90B.51 C.63D.35.7解析：解析 本题考核进口增值税的计算。组成计税价格=(140+70)(1-30%)=300 (万元)，进口增值税税额=30017%=51(万元)。9.某公

32、司经批准进口自用小轿车 1 辆，该辆车关税完税价格为人民币 14.3 万元，缴纳关税 4.1 万元。已知该小轿车适用的消费税税率为 9%，车辆购置税税率为 10%。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为( )。（分数：1.00）A.14720 元B.16928 元C.17037 元D.20220 元 解析：解析 本题考核车辆购置税的计算。进口自用的小汽车属于车辆购置税征税范围。应纳车辆购置税=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)车辆购置税税率=(14.3+ 4.1)(1-9%)10%=20220(元)。10.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期

33、限是指( )。（分数：1.00）A.判决书作出之日起 10 日内B.判决书作出之日起 15 日内C.判决书送达之日起 10 日内D.判决书送达之日起 15 日内 解析：解析 本题考核上诉的法定期限。当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉。11.根据会计法的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是( )。（分数：1.00）A.董事长张某 B.总经理王某C.总会计师李某D.财务部经理赵某解析：解析 本题考核单位内部的会计工作管理。根据会计法及有关制度规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、

34、完整性负责。单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。公司中的法定代表人为董事长。12.根据税收征收管理法的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用( )征收方式。（分数：1.00）A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收 解析：解析 本题考核定期定额征收方式。定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是( )。（分数：1.00）A.将外购的货物分配给股东B.

35、将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人解析：解析 本题考核不得抵扣的进项税额。(1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售；(2)将外购的货物用于集体福利或个人消费，不得抵扣进项税额。14.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。（分数：1.00）A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人盖章 解析：解析 本题考核票据的签章。单位在票据上的签章，为该单位的盖章加法定代表入或其授权的代理人的签名或盖章。15.根据个人所得税法律制度的有关规定

36、，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。（分数：1.00）A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款 D.彩票中彩所得解析：解析 本题考核个人所得税减免规定。保险赔款免征个人所得税。16.国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.3360 B.4800C.3460D.4660解析：解析 本题考核稿酬所得的个人所得税的计算。(1)同一作品再版取得的所得；应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000(1-20%) 20%(

37、1-30%)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税10000(1-20%)20%(1-30%)=1120(元)；(4)两次合计2240+1120=3360(元)。17.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.汽车租赁业B.汽车维修业 C.文化体育业D.建筑修理业解析：解析 本题考核营业税的征收范围。货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有( )。（分数：1.00）A.利息收入B.股权转让收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.接受捐

38、赠收入解析：解析 本题考核企业所得税的应税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。19.下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是( )。（分数：1.00）A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 解析：解析 本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 5 种。20.根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税

39、纳税人的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人解析：解析 本题考核房产税的纳税人。房产产权出典的，承典人为纳税人。21.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年 D.20 年解析：解析 本题考核完税凭证、发票等资料的保存期限。根据规定，法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税

40、凭证及其他有关纳税资料应当保存 10 年。22.在税法的构成要素中，具体规定征税范围的是( )。（分数：1.00）A.税率B.税目 C.课税对象D.计税依据解析：解析 本题考核税目的概念。税目是指税法中规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。23.会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是( )。（分数：1.00）A.原始凭证B.企业的生产计划 C.明细账D.年度会计报表解析：解析 本题考核会计档案的内容。企业生产计划属于企业内部经营方面的文档资料，不是会计档案。24.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。（分数：1.00）

41、A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得解析：解析 本题考核企业所得税的征收范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。非居民企业来源于中国境外的所得，不属于企业所得税的征税范围。25.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现的仲裁原则是( )。（分数：1.00）A.自愿原则B.一裁终局 C.两审终审制D.仲裁组织依法独立行使仲裁权解析：解析 本题考核仲裁的基本原则。仲裁裁决作出后，当事

42、人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉，这体现的是仲裁的一裁终局原则。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。（分数：2.00）A.委托收款 B.支票 C.托收承付D.汇兑 解析：解析 本题考核支付结算的金额起点限制。托收承付结算款项的每笔金额起点是 10000 元，新华书店系统每笔的金额起点为 1000 元。27.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有( )。（分数：2.00）A.符合条件的非营利组织的收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.财政拨款D.国债利息收入

43、 解析：解析 本题考核企业所得税的免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入；新的企业所得税法规定的免税收入有 4 项，除选项 ABD 外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项 C 财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。28.根据有关法律、法规的规定，公司对外提供的年度财务会计报告，必须经过有关人员签署。该有关人员包括( )。（分数：2.00）A.公司法定代表人 B.公司的总会计师 C.公司的会计机构负责人或会计主管人员 D.公司上级主管部门负责人解析：解析 本题考核

44、年度财务会计报告的签署人员。公司对外提供的年度财务会计报告必须依法经注册会计师审查验证，公司法定代表人、总会计师、会计机构负责人和主管会计人员应当在年度财务会计报告上签名并盖章。29.在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额 B.开发土地的成本、费用 C.新建房及配套设施的成本、费用 D.与转让房地产有关的税金 解析：解析 本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。30.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。（分数：2.00）A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名

45、称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 D.更改金额的票据 解析：解析 本题考核无效票据的范围。(1)票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；(2)票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。31.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。（分数：2.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款解析：解析 本题考核税收强制执行措施包括的内容

46、。税收强制执行措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；(2)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项 D 属于税收保全措施。32.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有( )。（分数：2.00）A.土地增值税B.消费税 C.增值税 D.关税 解析：解析 本题考核流转税包括的税种。流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。33.根据企业所得税法规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.股份有限公司 B.在我国设立机构场所的外国企业 C.外商投资企业 D.个人独资企业解

47、析：解析 本题考核企业所得税的纳税人。根据新的企业所得税法的规定，企业所得税的纳税入，是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。纳税人范围包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。个人独资企业和合伙企业是个人所得税的纳税人，不是企业所得税的纳税人。34.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油 D.生产的海盐原盐 解析：解析 本题考核资源税的征税范围。天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不

48、包括“煤矿生产的天然气”。35.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.信贷计划B.会计档案销毁清册 C.辅助账 D.银行存款余额调节表 解析：解析 本题考核会计档案的范围。根据规定，会计档案包括：(1)会计凭证；(2)会计账簿(包括总账、日记账、明细账、辅助账)；(3)财务会计报告；(4)会计核算专业资料 (包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册)。但各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。36.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。（分数：2.00）A.办理借款转存 B.办