初级经济法基础-232及答案解析.doc

1、初级经济法基础-232 及答案解析(总分：107.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某酒厂 2010 年 3 月 18 日将 2 月份应纳的营业税 150 万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为( )元。A2250 B3000C6000 D24000（分数：1.00）A.B.C.D.2.用人单位与劳动者协商一致，修改了原劳动合同约定的工资。修改后的劳动合同文本的保存方式是( )。A由用人单位和劳动者各执一份 B由用人单位留存备查C由劳动者一方保存 D由劳动行政部门保存（分数：1.00）A.B.C.D.3.某公司的会计人员甲伪造会计账簿，

2、尚不构成犯罪。根据会计法的规定，甲的违法行为的法律后果是( )。A处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书B处以 5 000 元以上 10 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书C予以警告，并处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款D予以警告，并处以 2 000 元以上 2 万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。A某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D某市土地使用权人将土地使用权出

3、租给某养老院（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。A公司与公司之间互换房产 B房地产开发公司为客户代建房产C兼并企业从被兼并企业取得房产 D双方合作建房后按比例分配自用房产（分数：1.00）A.B.C.D.6.纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为( )。A销售自建建筑物的纳税义务发生时间B自建建筑物动工的纳税义务发生时间C自建建筑物完工的纳税义务发生时间D自建建筑物取得房产证的纳税义务发生时间（分数：1.00）A.B.C.D.7.赵某使用银行卡支付宾馆住宿费 1 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的

4、结算手续费应不得低于( )元。A20 B50 C100 D200（分数：1.00）A.B.C.D.8.2010 年 6 月 30 日，甲到某商店买皮鞋，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的皮鞋卖给了甲，甲仔细检查后未发现。7 月 6 日甲穿皮鞋上班，单位同事发现该皮鞋存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于 7 月 10 日向人民法院起诉了该商店。根据民法通则的规定，下述观点中，正确的是( )。A甲的诉讼时效期间为 2 年B诉讼时效期间自 2010 年 6 月 30 日开始计算C诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断D诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止（分数：1.00）A.B.C.D

5、.9.用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应当承担( )赔偿责任。A违约 B连带C刑事 D行政（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列项目中应缴纳资源税的是( )。A副食店销售的食盐B盐厂销售的卤水C石化商店销售的汽油D煤厂销售给居民的无烟煤（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。A个体工商户 B个人独资企业投资者C一人有限责任公司 D在中国境内有所得的外籍个人（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是( )。A托儿所提供充养服务B农场提

6、供农田灌溉业务C文化馆出税房屋业务D保险公司为种植业提供保险业务（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据民事法律制度的规定，下列选项中，不可导致诉讼时效中断的情形是( )。A当事人提起诉讼 B当事人一方提出要求C当事人同意履行义务 D发生不可抗力致使权利人不能行使请求权（分数：1.00）A.B.C.D.14.可以用作抵押的财产有( ) 。A土地所有权 B学校的教育设施C交通运输工具 D汇票（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是 ( )。A以经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租入的固定资产C以经营租赁方式租入的固

7、定资产D季节性停用的机器设备（分数：1.00）A.B.C.D.16.国有的和国有资产占控股地位或者占主导地位的企业，其财务会计报告每年应当向本企业的职工代表大会公布( ) 次。A1 B2 C3 D4（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据有关规定，下列财产中，可以用作税款抵押的是( )。A土地所有权 B所有权有争议的财产C依法被扣押的财产 D抵押人所有的厂房（分数：1.00）A.B.C.D.18.某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为 500000 元。货物运输合同的印花税税率为 0.5，仓储保管合同的印花税税率为 1。该项合同双方各应缴纳的印花税金额为( )

8、。A50 元 B250 元 C500 元 D2500 元（分数：1.00）A.B.C.D.19.2003 年甲、乙、丙三人共同出资设立了一有限责任公司。2004 年 3 月，丙与丁达成协议，将其在公司的出资全部转让给丁，对此，甲、乙均不同意。下列解决方案中，不符合公司法规定的是( )。A由甲或乙购买丙欲转让给丁的出资B由甲和乙购买丙欲转让给丁的出资C如果甲和乙都不愿意购买，丙应当取消与丁转让出资的协议D如果甲和乙都不愿意购买，丙有权将出资转让给丁（分数：1.00）A.B.C.D.20.见票即付汇票的持票人应在法定期限内提示付款，该期限是( )。A自出票日起 10 日内 B自出票日起 1 个月内

9、C自出票日起 2 个月内 D自出票日起 3 个月内（分数：1.00）A.B.C.D.21.A 公司根据合同约定，应向 B 公司先预付 30%的货款，待收到 B 公司发来的货物后，立即支付余款。A公司按期预付货款后，发现 B 公司提供的货物不符合质量要求，则 A 公司可以行使( )。A同时履行抗辩权 B后履行抗辩权C不安抗辩权 D担保权（分数：1.00）A.B.C.D.22.某油田 2007 年 12 月生产原油 6400 吨，当月销售 6100 吨，自用 5 吨，另有 2 吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨 8 元，该油田当月应缴纳资源税( )元。A48840 B48856 C5

10、1200 D51240（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据我国公司法的规定，公司违反规定在法定的会计账册以外另设会计账册的，责令改正，并处以( )万元的罚款。A110 B220 C210 D550（分数：1.00）A.B.C.D.24.永金投资公司安排员工小刘在春节期间上班。根据劳动合同法，该公司应支付小刘不低于原工资报酬的( )。A150% B200%C300% D100%（分数：1.00）A.B.C.D.25.根据劳动合同法的规定，从事同类业务的竞业限制期限不得超过( )。A1 年 B2 年C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：37

11、.00)26.2011 年 1 月 1 日，刘某进入甲公司工作，至 2011 年 8 月 1 日，甲公司尚未与刘某签订劳动合同。据查，甲公司按月正常支付工资。根据劳动合同法律制度的规定，下列有关甲公司和刘某之间劳动关系的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司与刘某之间不存在劳动关系B.甲公司与刘某之间视为已订立无固定期限劳动合同C.甲公司应当与刘某补订书面劳动合同，并支付工资补偿D.刘某可与甲公司终止劳动关系，甲公司应当向其支付经济补偿金27.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税

12、C.营业税D.个人所得税28.下列关于契税计税依据的说法中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖，以成交价格作为计税依据B.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C.房屋交换，以交换房屋的价格差额作为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据29.根据我国税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.由税务机关向纳税人追缴税款B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3 倍以下的罚款D.对纳税

13、人处以应扣未扣税款 50%以上 3 倍以下的罚款30.某股份有限公司注册资本为 5000 万元，董事会有 5 名成员，该公司在 2 个月内召开临时股东大会的情形有( )。（分数：1.00）A.董事会人数减至 4 人时B.未弥补亏损达 1000 万元时C.监事会提议召开时D.持有该公司 20%股份的股东请求时31.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.销售闲置厂房B.以厂房投资入股C.转让非专利技术D.以专利权投资入股32.下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。（分数：2.00）A.商品寄销B.由商品交易产生的劳务供应C.商品

14、赊销D.商品代销33.上海市的张某与甲公司(注册地为广州市)于 2010 年 4 月 1 日在北京市签订了 1 年期的劳动合同。4 月10 日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。张某与甲公司出现劳动争议，拟申请劳动仲裁。根据劳动合同法律制度的规定，张某可以选择的劳动争议仲裁委员会有_。（分数：2.00）A.北京市劳动争议仲裁委员会B.上海市劳动争议仲裁委员会C.广州市劳动争议仲裁委员会D.深圳市劳动争议仲裁委员会34.根据公司法的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有 ( )。（分数：2.00）A.状况严重恶化，最近 1 年亏损B.被行政主管部门依法责令关闭C.具有重大违法行为

15、，经查实后果严重D.财务会计报告作虚假记载，经查实后果严重的35.下列行为中属于营业税混合销售，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.空调专卖店销售空调并负责安装B.电话局为客户安装电话并销售电话机C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.歌舞厅的酒水收入36.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于劳务报酬的“每次应纳税所得额”表述正确的是( )。（分数：2.00）A.每次收入不超过 4000 元时，每次收入额减除费用 800 元B.每次收入不超过 4000 元时，应纳税所得额为 0C.每次收入额超过 4000 元时，减除 20%的费用D.每次收入额超过 4000 元时，减除费用

16、800 元37.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。（分数：2.00）A.财政拨款B.纳入财政管理的行政事业性收费C.纳入财政管理的政府性基金D.债务重组收入38.下列说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.个人与用人单位解除劳动合同取得的一次性补偿收入免税B.退休人员再任职收入免税C.单位为个人缴纳的补充养老保险免税D.个人办理代扣代缴手续，按规定收取的扣缴手续费免税39.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有( )。（分数：1.00）A.非法人企业B.异地常设机构C.个体工商户D.事业单位40.下列各项中，不

17、征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.液体盐B.人造原油C.洗煤、选煤D.煤矿生产的天然气41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，无需办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.负有纳税义务的国家机关B.负有纳税义务的个体 T 商户C.负有纳税义务的个人D.负有纳税义务的流动性农村小商贩42.根据会计法律制度的规定，下列对会计法律与会计职业道德的区别的表述中，正确的是 ( )。（分数：2.00）A.会计法律制度通过国家机器强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性B.会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为，会计职业道德不仅要调整会

18、计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界C.会计法律制度有具体的、明确的、形成文字的成文规定，会计职业道德既有明确的成文规定，也有不成文规范D.会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员的自觉遵守43.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，无需办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.负有纳税义务的国家机关B.负有纳税义务的个体 T 商户C.负有纳税义务的个人D.负有纳税义务的流动性农村小商贩44.下列项目符合房产税规定的有( )。（分数：2.00）A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税B.事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税

19、 3 年C.居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税D.高校后勤实体自用房45.张某于 2009 年 1 月 1 日起开始在甲公司上班，直到 2010 年 1 月 11 日，甲公司一直未与张某订立书面劳动合同。根据劳动合同法的规定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.自 2009 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日，甲公司应当向张某每月支付 2 倍的工资补偿B.自 2009 年 2 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日，甲公司应当向张某每月支付 2 倍的工资补偿C.视为甲公司自 2009 年 1 月 1 日起已经与张某订立了无固定期限劳动合同D.视为

20、甲公司自 2010 年 1 月 1 日起已经与张某订立了无固定期限劳动合同三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.一个单位在几家银行开户的，可以在一至两家银行开设基本存款账户，支取现金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的部分财产份额时，不需经其他合伙人同意。( ) （分数：1.00）A.正确B.错误49.行政复议法规定，被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔

21、录复印件之日起 7 日内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。（分数：1.00）A.正确B.错误51.汇票上可以记载票据法以规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。( ) （分数：1.00）A.正确B.错误52.用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过

22、起征点的部分征税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.永昌公司 2007 年发生亏损，根据税法规定，该公司必须在年度终了后 45 天内向其所在地主管税务机关，报送会计报表和预缴所得税申报表。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.对临时取得应税收入或发生应税行为的，应视同取得经营收入或经常性的应税行为，在机构所在地进行纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为 200 万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费 10 万美元，保险费 20 万美元，由买方负担的购

23、货佣金 5 万美元、包装劳务费 3 万美元。已知：市场汇率为 1 美元=8.3 元人民币，该机器设备适用关税税率为 30%。要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。(3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。（分数：5.00）_57.一家位于市内的宾馆，2006 年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入 210 万元，营业成本120 万元，营业税、城建税 11.55 万元，期间费用 80 万元，亏损 1.55 万元。2007 年 3 月，税

24、务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆 2006 年申报存在以下问题：(1)部分餐饮和客房收入 20 万元未入账。(2)向非金融机构借款的利息支出 8 万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为 6 万元)。(3)期间费用中包括广告支出 5 万元，市容、环保、卫生罚款 3 万元，业务招待费 4 万元；(假定不考虑教育费附加)要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：(1)计算该宾馆 2006 年应补(退)的营业税、城建税。(2)计算该宾馆 2006 年应补(退)的企业所得税。（分数：5.00）_58.不得从销项税额中抵扣哪些项目的进项税额?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：

25、10.00)59.某国有工业企业，2002 年度生产经营情况如下：(1) 产品销售收入 4600 万元；其他业务收入 400 万元。(2) 产品销售成本 3800 万元；应缴纳增值税 61 万元，营业税 14 万元，城市维护建设税和教育费附加 6万元。(3) 营业费用 120 万元；财务费用 28 万元；管理费用 232 万元，其中业务招待费 30 万元。(4) 营业外支出 100 万元。其中，向主管部门捐款 70 万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款 20万元，向技术监督部门缴纳罚款 10 万元。(5) 从联营企业分回税后利润 17 万元，联营企业适用 15%的所得税税率。该企业其他有

26、关资料如下： 该企业全年实际发放的职工工资总额为 320 万元，税务机关核定的计税工资总额为 268.8 万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 56 万元。 截至年底，本年已预缴所得税 200 万元。 该企业适用 33%的企业所得税税率。该企业对 2002 年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额= 4600(产品销售收入)400(其他业务收入)-3800(产品销售成本)-14(营业税) -6(城市维护建设税和教育费附加)-120(营业费用)-28(财务费用)-232(管理费用)-100(营业外支出)17(联营企业分回利润)=717(万元)应纳所得税额=717

27、33%=236.61(万元)应补缴所得税=236.61-200=36.61(万元)由于该企业发生重大人事变动，直至 2003 年 2 月 20 日；该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：(1) 该企业计算 2002 年度应纳税所得额时有哪些错误之处?应如何进行纳税调整。(2) 调整计算该企业 2002 年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。(3) 该企业于 2003 年 2 月 20 日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：10.00）_六、计算分析题(

28、总题数：2，分数：10.00)60.某企业 2003 年度会计报表上的利润总额为 48 万元，已累计预缴企业所得税 33 万元。 2004 年 3 月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴 2003 年度企业所得税，该企业 2003 年度其他有关情况如下：(1) 2003 年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计 120 万元，己列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为 96 万元。(2) 2003 年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 21 万元，已列入当期费用。(3) 支付在建办公楼工程款 20 万元，已列入当期费用。(4) 直接向某足球队捐款 1

29、5 万元，已列入当期费用。(5) 支付诉讼费 2.3 万元，已列入当期费用。(6) 支付违反交通法规罚款 0.8 万元，已列入当期费用。已知：该企业适用所得税税率为 33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的 2%、14%、1.5%计算扣除。要求：(1) 计算该企业 2003 年度应纳税所得额。(2) 计算该企业 2003 年度应纳所得税税额。(3) 计算该企业 2003 年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示) （分数：5.00）_61.大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为 17%。2009 年 9 月份发生如下经济业务：(1) 销售特

30、种空调取得含税销售收入 177840 元，同时提供安装服务收取安装费 19890 元。(2) 销售笔记本电脑 150 台，每台含税零售单价为 8888 元。(3) 代销一批 MP4，按含税销售总额的 5%提取代销手续费 14391 元。(4) 购进电暖气 50 台，不含税单价 800 元，货款已付；购进音响设备 100 台，不含税单价 700 元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5) 当月该商场其他商品含税销售额为 15 万元。已知：该商场上月未抵扣进项税额 357.69 元。要求：(1) 计算该商场 9 月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。(2) 该商场提供空调安装服务应否

31、缴纳营业税?为什么?（分数：5.00）_初级经济法基础-232 答案解析(总分：107.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某酒厂 2010 年 3 月 18 日将 2 月份应纳的营业税 150 万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为( )元。A2250 B3000C6000 D24000（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。本题中营业税的入库时间为 3 月 15 日之前，纳税人滞纳税款 3 天，每天滞纳金比例为万分之五，滞纳金=1500.53=0.225(万元)=2250(元)。2.用人单位与

32、劳动者协商一致，修改了原劳动合同约定的工资。修改后的劳动合同文本的保存方式是( )。A由用人单位和劳动者各执一份 B由用人单位留存备查C由劳动者一方保存 D由劳动行政部门保存（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查劳动合同的变更。用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本由用人单位和劳动者各执一份。3.某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据会计法的规定，甲的违法行为的法律后果是( )。A处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书B处以 5 000 元以上 10 万元以下的罚款，

33、并吊销会计从业资格证书C予以警告，并处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款D予以警告，并处以 2 000 元以上 2 万元以下的罚款（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题的考核点为违反会计法的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处 3 000 元以上 5 万元以下的罚款并吊销会计从业资格证书。4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。A某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权

34、赠与某学校D某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 以“继承、赠与”方式无偿转止房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。5.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。A公司与公司之间互换房产 B房地产开发公司为客户代建房产C兼并企业从被兼并企业取得房产 D双方合作建房后按比例分配自用房产（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查土地增值税的征税范围。选项 B，没有发生房屋产权的转移，所以不用缴纳土地增值税；选项 C、D 属于暂免土地增值税的情形。6.纳税人自己新建(以下

35、简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为( )。A销售自建建筑物的纳税义务发生时间B自建建筑物动工的纳税义务发生时间C自建建筑物完工的纳税义务发生时间D自建建筑物取得房产证的纳税义务发生时间（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。7.赵某使用银行卡支付宾馆住宿费 1 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。A20 B50 C100 D200（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核银行卡的计费标准。宾馆、餐饮、娱乐、旅

36、游等行业的商户结算手续费不得低于交易金额的 2%，100002%200(元)。8.2010 年 6 月 30 日，甲到某商店买皮鞋，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的皮鞋卖给了甲，甲仔细检查后未发现。7 月 6 日甲穿皮鞋上班，单位同事发现该皮鞋存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于 7 月 10 日向人民法院起诉了该商店。根据民法通则的规定，下述观点中，正确的是( )。A甲的诉讼时效期间为 2 年B诉讼时效期间自 2010 年 6 月 30 日开始计算C诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断D诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 (1

37、)选项 A：出售质量不合格的商品未声明的，适用于 1 年的特别诉讼时效期间；(2)选项B：诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，在本题中，诉讼时效期间应当从 7月 6 日开始计算；(3)选项 D：甲于 7 月 10 日向人民法院提起诉讼，引起诉讼时效中断，而非中止。9.用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应当承担( )赔偿责任。A违约 B连带C刑事 D行政（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应当承担连带赔偿责任。10.下列项目中

38、应缴纳资源税的是( )。A副食店销售的食盐B盐厂销售的卤水C石化商店销售的汽油D煤厂销售给居民的无烟煤（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核点是资源税的征收范围及纳税人。卤水是液体盐属征收范围。资源税是对开采单位征收。A、C、D 项不符合规定。11.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。A个体工商户 B个人独资企业投资者C一人有限责任公司 D在中国境内有所得的外籍个人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企

39、业所得税。12.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是( )。A托儿所提供充养服务B农场提供农田灌溉业务C文化馆出税房屋业务D保险公司为种植业提供保险业务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的“门票收入”免税。试题点评 本题主要考核营业税法律制度的“税收优惠”知识点。13.根据民事法律制度的规定，下列选项中，不可导致诉讼时效中断的情形是( )。A当事人提起诉讼 B当事人一方提出要求C当事人同意履行义务 D发生不可抗力致使权利人不能行

40、使请求权（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据民事法律制度的规定，诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。所以，选项 A、B、C 均不符合题意。选项 D 是可能导致“诉讼时效中止”的事由。诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。所以，选项 D 符合题意。因此，本题的正确答案为 D。14.可以用作抵押的财产有( ) 。A土地所有权 B学校的教育设施C交通运输工具 D汇票（分数：1.00

41、）A.B.C. D.解析：解析 本题考点为可以抵押的财产范围。15.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是 ( )。A以经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租入的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产D季节性停用的机器设备（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 以经营租赁方式租入的固定资产不得提取折旧。16.国有的和国有资产占控股地位或者占主导地位的企业，其财务会计报告每年应当向本企业的职工代表大会公布( ) 次。A1 B2 C3 D4（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 每年至少应 1 次。17.根据有关规定，下列财产中，可以用作税款抵

42、押的是( )。A土地所有权 B所有权有争议的财产C依法被扣押的财产 D抵押人所有的厂房（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。故选项 C 符合题意。18.某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为 500000 元。货物运输合同的印花税税率为 0.5，仓储保管合同的印花税税率为 1。该项合同双方各应缴纳的印花税金额为( )。A50 元 B250 元 C500 元 D2500 元（分数：

43、1.00）A.B.C. D.解析：解析 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额，就分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。19.2003 年甲、乙、丙三人共同出资设立了一有限责任公司。2004 年 3 月，丙与丁达成协议，将其在公司的出资全部转让给丁，对此，甲、乙均不同意。下列解决方案中，不符合公司法规定的是( )。A由甲或乙购买丙欲转让给丁的出资B由甲和乙购买丙欲转让给丁的出资C如果甲和乙都不愿意购买，丙应当取消与丁转让出资的协议D如果甲和乙都不愿意购买，丙有权将出资转让给丁（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析

44、 有限责任公司股东之间可以相互转让其全部出资或部分出资。股东向股东以外的人转让出资时，必须经全体股东过半数同意，不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让，所以 C 选项正确。20.见票即付汇票的持票人应在法定期限内提示付款，该期限是( )。A自出票日起 10 日内 B自出票日起 1 个月内C自出票日起 2 个月内 D自出票日起 3 个月内（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查票据的付款提示。见票即付的汇票，自出票日起 1 个月内向付款人提示付款。21.A 公司根据合同约定，应向 B 公司先预付 30%的货款，待收到 B 公司发来的货物后，立即

45、支付余款。A公司按期预付货款后，发现 B 公司提供的货物不符合质量要求，则 A 公司可以行使( )。A同时履行抗辩权 B后履行抗辩权C不安抗辩权 D担保权（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据合同法的规定，后履行抗辩权是指合同成立后，先履行的一方未履行的，后履行的一方有权拒绝其履行要求；先履行的一方履行债务不符合约定的，后履行的一方有权拒绝其相应的履行要求。22.某油田 2007 年 12 月生产原油 6400 吨，当月销售 6100 吨，自用 5 吨，另有 2 吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨 8 元，该油田当月应缴纳资源税( )元。A48840 B48856

46、C51200 D51240（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。资源税=(6100+5)8=48840(元)。23.根据我国公司法的规定，公司违反规定在法定的会计账册以外另设会计账册的，责令改正，并处以( )万元的罚款。A110 B220 C210 D550（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据我国公司法的规定，公司违反规定在法定的会计账册以外另设会计账册的，责令改正，并处以 1 万元-10 万元的罚款。24.永金投资公司安排员工小刘在春节期间上班。根据劳动合同法，该公司应支付小刘不低于原工资报酬的( )。A150% B200%

47、C300% D100%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据劳动合同法的规定，用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300%支付劳动者工资。25.根据劳动合同法的规定，从事同类业务的竞业限制期限不得超过( )。A1 年 B2 年C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核竞业限制的规定。从事同类业务的竞业限制期限不得超过 2 年。二、多项选择题(总题数：20，分数：37.00)26.2011 年 1 月 1 日，刘某进入甲公司工作，至 2011 年 8 月 1 日，甲公司尚未与刘某签订劳动合同。据查，甲公司按月正常支付工