初级经济法基础-51及答案解析.doc

1、初级经济法基础-51 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：38，分数：68.00)1.进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起 15 日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。 （分数：1.00）A.正确B.错误2.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。 （分数：1.00）A.正确B.错误3.因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，已征收的出口关税，应予退还。 （分数：1.00）A.正确B.错误4.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税

2、的纳税人。 （分数：1.00）A.正确B.错误5.以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。 （分数：1.00）A.正确B.错误6.个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。 （分数：1.00）A.正确B.错误7.土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。 （分数：1.00）A.正确B.错误8.境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 （分数：1.00）A.正确B.错误9.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。 （分数：2.00）A

3、.正确B.错误10.土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。 （分数：2.00）A.正确B.错误11.工业企业在改制重组时以不动产作价入股投资非房地产企业，暂不征土地增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误12.房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。 （分数：2.00）A.正确B.错误13.某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误14.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税

4、人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的 10 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 （分数：2.00）A.正确B.错误15.纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。 （分数：2.00）A.正确B.错误16.根据现行政策规定，个人出售所有房产均可以免征土地增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误17.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。 （分数：2.00）A.正确B.错误1

5、8.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满 1 年时，开始缴纳城镇土地使用税。 （分数：2.00）A.正确B.错误19.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。 （分数：2.00）A.正确B.错误20.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。 （分数：2.00）A.正确B.错误21.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路战场内部行使或者作业的乍船，自车船税法文施之日起 5 年内免征车船税。 （分数：2.00）A.正确B.错误22.纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不征收印花税。 （分

6、数：2.00）A.正确B.错误23.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。 （分数：2.00）A.正确B.错误24.对于虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，可以采用定额税率。 （分数：2.00）A.正确B.错误25.技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。 （分数：2.00）A.正确B.错误26.同一种类应纳印化税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过 3 个月汇总计算纳税

7、。 （分数：2.00）A.正确B.错误27.不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。 （分数：2.00）A.正确B.错误28.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。 （分数：2.00）A.正确B.错误29.2015 年 5 月 1 日起，稀土、钨、钼资源税由从量定额计征改为从价定率计征。 （分数：2.00）A.正确B.错误30.凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。 （分数：2.00）A.正确B.错误31.资源税纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额和销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额和销售

8、数量的，不予减税或者免税。 （分数：2.00）A.正确B.错误32.由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。 （分数：2.00）A.正确B.错误33.进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。 （分数：2.00）A.正确B.错误34.纳税人因违反营业税有关规定而加收的滞纳金，应纳入城市维护建设税的计税依据。 （分数：2.00）A.正确B.错误35.我国国籍的应税船舶，船籍国(地区)与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用

9、船舶吨税的优惠税率。 （分数：2.00）A.正确B.错误36.车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。 （分数：2.00）A.正确B.错误37.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。 （分数：2.00）A.正确B.错误38.烟叶税是针对在中华人民共和国境内销售烟叶的单位来征收。 （分数：2.00）A.正确B.错误二、不定项选择题(总题数：4，分数：32.00)某企业 2014 年初账面共有房产原值 4000 万元，当年房产使用情况如下： (1)1 月 1 日将一栋原值 800 万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为

10、 5年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元； (2)7 月 1 日将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7 月 1 日起计租，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元； (3)其余房产为经营自用； (4)年初委托施工单位修建物资仓库，8 月 22 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产。 已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为 20%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).业务(1)应缴纳的房产税是_万元。（分数：2.00）A.6B.0.6C.0D.7.68(2).业务(2)出租业务应缴纳的房产

11、税是_万元。（分数：2.00）A.2.16B.1.08C.1.92D.2.04(3).该企业 2014 年应缴纳的房产税共计_万元。（分数：2.00）A.36.84B.35.92C.30.84D.37(4).下列关于房产税的说法中，表述正确的是_。（分数：2.00）A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋B.房产税以房产的计税价值或房产租会收入为计税依据C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税某房地产公司 2014 年发生如下经济业务： (1)签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项

12、，共计 18000 万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本 5000 万元，缴纳的土地使用权转让费 3000 万元，利息支出 150 万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金 990 万元。 (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入 200 万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款 100万元。(此两项业务不考虑土地增值税) (3)将空置商品房出租取得租金收入 20 万元。 已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为 5%，土地增值税四级超率累进税率表： 级 数 增值额与扣除项目 金额的比率 税率 (%) 速算扣除系 数(%) 1 不超过 50%的部分 30 0 2

13、 超过 50%至 100%的部分 40 5 3 超过 100%至 200%的部分 50 15 4 超过 200%的部分 60 35 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).计算土地增值税时，应扣除的房地产开发费用为_万元。（分数：2.00）A.400B.800C.550D.750(2).该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为_万元。（分数：2.00）A.11140B.10150C.9540D.8140(3).该公司应缴纳的土地增值税为_万元。（分数：2.00）A.2744B.2058C.2187D.2552(4).该公司应缴纳的营业税为_万元。（分数：2.00

14、）A.900B.910C.906D.916某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入 5000 万元，发生的支出如下： (1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率 5%，城建税税率 7%，印花税税率 0.5，教育费附加征收率 3%)；(2)为建此楼支付地价款 600 万元； (3)投入的房地产开发成本为 1500 万元； (4)房地产开发费用为 400 万元，其中：利息支出 240 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出 30 万元，其他开发费用 160 万元。 已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例

15、为 5%。 要求：根据上述资料。分析同答下列小题。（分数：8.00）(1).计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是_万元。（分数：2.00）A.345B.210C.315D.195(2).计算土地增值税时可以扣除的税金共计为_万元。（分数：2.00）A.277.5B.275C.252.5D.250(3).计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计为_万元。（分数：2.00）A.2690B.2692.5C.2377.5D.2415(4).该企业应缴纳的土地增值税为_万元。（分数：2.00）A.923B.692.25C.519.13D.788.375某高新技术企业 2014 年 7 月开业，注

16、册资金 500 万元，当年领朋证照及签订相关合同如下： (1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设 8 个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本 500 万元，资本公积 100 万元。 (2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用 30 万元的产品换取 30 万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费 10 万元和装卸费 1 万元。 (3)以本公司财产 80 万元作抵押，向某银行借款 100 万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。 已知：购销合同的印花税税率

17、0.3；运输合同、产权转移书据的印花税税率 0.5；借款合同印花税税率 0.05。 要求：根据上述资料，回答下列小题。（分数：8.00）(1).该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为_元。（分数：2.00）A.2550B.2555C.3050D.3055(2).该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为_元。（分数：2.00）A.140B.145C.230D.235(3).该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为_元。（分数：2.00）A.100B.400C.450D.550(4).下列关于印花税的表述中，不正确的是_。（分数：2.00）A.法律咨询合同按技术合同征税B.营业账簿中

18、记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式D.已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花初级经济法基础-51 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：38，分数：68.00)1.进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起 15 日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核关税征收管理。进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证“次日”起 15 日内(星期日和法定节假日除外)

19、，向指定银行缴纳税款。2.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核关税中滑准税的概念。3.因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，已征收的出口关税，应予退还。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核关税的税收优惠。因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。4.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核房产税的纳税人。房屋出典的，承典人为房产

20、税的纳税人。5.以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。6.个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税；而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。7.土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。 （分数：1.00）A.正确B

21、.错误 解析：解析 本题考核交换房屋权属时契税的纳税义务人。不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。8.境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。9.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核契税的征税范围。企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。10.土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、

22、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核契税的征税范围。11.工业企业在改制重组时以不动产作价入股投资非房地产企业，暂不征土地增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核土地增值税的征税范围。工业企业以不动产作价入股进行投资免征土地增值税。12.房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核土地增值税的征税范围。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围

23、。13.某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核土地增值税的征收管理。土地使用权的出让不属土地增值税的征税范围。14.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的 10 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核土地增值税和契税的纳税义务发生时间。土地增值税纳税期限为纳税义务发生之日起 7 日内，

24、契税纳税期限为纳税义务发生之日起 10 日内。15.纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核土地增值税的纳税地点。纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在房地产坐落地。16.根据现行政策规定，个人出售所有房产均可以免征土地增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核土地增值税的税收优惠。根据现行政策规定，自 2008 年 11 月 1 日起，个人出售“住房”时，出售方可以免缴土地增值税。17

25、.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核城镇土地使用税税收优惠。18.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满 1 年时，开始缴纳城镇土地使用税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1 年时，开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。19.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，

26、照章征收城镇土地使用税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核城镇土地使用税的相关规定。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。20.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核车船税的扣缴义务人。21.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路战场内部行使或者作业的乍船，自车船税法文施之日起 5 年内免征车船税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核车船税的税收优惠。22.纳税人以电子形式

27、签订的各类应税凭证不征收印花税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核印花税的征税范围。纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税，以电子形式签订的各类应税凭证的当事人为纳税人。23.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核印花税的特殊计税规定。24.对于虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，可以采用定额税率。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核印花税的定额

28、税率适用范围。对无法计算金额的凭证，或虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，采用定额税率，以件为单位缴纳一定数额的税款。25.技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核印花税的征税范围。技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。26.同一种类应纳印化税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过 3 个月汇总计算纳税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核印花税的纳税期限。税

29、务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过 1 个月。27.不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核印花税的计税依据。根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。28.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核资源税的征税范围。纳税人销售和自用应税资源产品，均应依法缴纳资源税。29.2015 年 5 月 1 日起，稀土

30、、钨、钼资源税由从量定额计征改为从价定率计征。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核资源税的税率。30.凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核资源税纳税地点。31.资源税纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额和销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额和销售数量的，不予减税或者免税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核资源税的征税规定。32.由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。 （分

31、数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核城市维护建设税适用税率的确定。由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。33.进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核城市维护建设税的规定。城建税进口环节不征，出口环节不退。34.纳税人因违反营业税有关规定而加收的滞纳金，应纳入城市维护建设税的计税依据。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核城市维护建设税的计税依据。纳税人

32、因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。35.我国国籍的应税船舶，船籍国(地区)与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用船舶吨税的优惠税率。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核船舶吨税的税率。36.车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核车辆购置税的征收管理。本题表述符合车辆购置税的征收管理制度。37.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考

33、核耕地占用税的征收管理。38.烟叶税是针对在中华人民共和国境内销售烟叶的单位来征收。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核烟叶税的纳税人。烟叶税是针对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位来征收。二、不定项选择题(总题数：4，分数：32.00)某企业 2014 年初账面共有房产原值 4000 万元，当年房产使用情况如下： (1)1 月 1 日将一栋原值 800 万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元； (2)7 月 1 日将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7 月

34、 1 日起计租，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元； (3)其余房产为经营自用； (4)年初委托施工单位修建物资仓库，8 月 22 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产。 已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为 20%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).业务(1)应缴纳的房产税是_万元。（分数：2.00）A.6 B.0.6C.0D.7.68解析：解析 本题考核房产税的计算。以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。该企业应纳房产税=5012%=6(万元)。(2).业务(2)出租业务应缴纳的房产税

35、是_万元。（分数：2.00）A.2.16B.1.08 C.1.92D.2.04解析：解析 本题考核房产税的计算。房产出租的，以房屋出租取得租金收入为计税依据计缴房产税。出租房产应缴纳的房产税=1.5612%=1.08(万元)。(3).该企业 2014 年应缴纳的房产税共计_万元。（分数：2.00）A.36.84B.35.92C.30.84D.37 解析：解析 本题考核房产税的计算。经营自用房产应缴纳的房产税=(4000-200-800)(1-20%)1.2%+200(1-20%)1.2%126=28.8+0.96=29.76(万元) 委托施工企业建设的房屋，房产税纳税义务发生时间从办理验收手续

36、之次月起。 应纳房产税=50(1-20%)1.2%124=0.16(万元) 2014 年应缴纳房产税=6+1.08+29.76+0.16=37(万元)(4).下列关于房产税的说法中，表述正确的是_。（分数：2.00）A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋 B.房产税以房产的计税价值或房产租会收入为计税依据 C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税 解析：解析 本题考核房产税的相关规定。对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收

37、入为计税依据计缴房产税，选项 C 不正确。某房地产公司 2014 年发生如下经济业务： (1)签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计 18000 万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本 5000 万元，缴纳的土地使用权转让费 3000 万元，利息支出 150 万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金 990 万元。 (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入 200 万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款 100万元。(此两项业务不考虑土地增值税) (3)将空置商品房出租取得租金收入 20 万元。 已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为 5%，土地增值税

38、四级超率累进税率表： 级 数 增值额与扣除项目 金额的比率 税率 (%) 速算扣除系 数(%) 1 不超过50%的部分 30 0 2 超过50%至100%的部分 40 5 3 超过100%至200%的部分 50 15 4 超过200%的部分 60 35 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).计算土地增值税时，应扣除的房地产开发费用为_万元。（分数：2.00）A.400B.800C.550 D.750解析：解析 本题考核可扣除房地产开发费用金额的计算。财务费用中的利息支出，能够按项目分摊并提供金融机构证明，按以下计算公式进行计算：允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土

39、地使用权所支付的金额+房地产开发成本)5%。本题可以扣除的房地产开发费用=150+(5000+3000)5%=550(万元)。(2).该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为_万元。（分数：2.00）A.11140 B.10150C.9540D.8140解析：解析 本题考核土地增值税准予扣除项目金额的计算。对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本计算的金额之和，加计 20%的扣除。扣除项目金额合计=5000+3000+150+(5000+3000)5%+990+(5000+3000)20%=11140(万元)。(3).该公司应缴纳的土地增值税为_万元。（分

40、数：2.00）A.2744B.2058C.2187 D.2552解析：解析 本题考核土地增值税的计算。土地增值额=18000-11140=6860(万元)；土地增值额/扣除项目金额=686011140=61.58%；适用税率为 40%，速算扣除系数为 5%；应纳土地增值税=686040%-111405%=2187(万元)。(4).该公司应缴纳的营业税为_万元。（分数：2.00）A.900B.910C.906D.916 解析：解析 本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=(18000+200+100)5%+205%=916(万元)某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入 500

41、0 万元，发生的支出如下： (1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率 5%，城建税税率 7%，印花税税率 0.5，教育费附加征收率 3%)；(2)为建此楼支付地价款 600 万元； (3)投入的房地产开发成本为 1500 万元； (4)房地产开发费用为 400 万元，其中：利息支出 240 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出 30 万元，其他开发费用 160 万元。 已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。 要求：根据上述资料。分析同答下列小题。（分数：8.00）(1).计算土地增值税时可以扣除的房地产开

42、发费用是_万元。（分数：2.00）A.345B.210C.315 D.195解析：解析 本题考核可扣除房地产开发费用金额的计算。财务费用中的利息支出，能够按项目分摊并提供金融机构证明，按以下计算公式进行计算：允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)5%。税前可以扣除的房地产开发费用=(240-30)+(600+1500)5%=315(万元)。(2).计算土地增值税时可以扣除的税金共计为_万元。（分数：2.00）A.277.5 B.275C.252.5D.250解析：解析 本题考核土地增值税准予扣除税金的计算。与转让项目有关的税金=50005%(1+7%+3

43、%)+50000.5=277.5(万元)(3).计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计为_万元。（分数：2.00）A.2690B.2692.5 C.2377.5D.2415解析：解析 本题考核土地增值税准予税前扣除项目金额的计算。取得土地使用权支付的地价款=600(万元)；建造房地产的开发成本=1500(万元)；扣除项目金额合计=600+1500+315+277.5=2692.5(万元)。(4).该企业应缴纳的土地增值税为_万元。（分数：2.00）A.923B.692.25C.519.13D.788.375 解析：解析 本题考核土地增值税的计算。转让收入=5000(万元)；增值额=5000

44、-2692.5=2307.5(万元)；增值额与扣除项目金额的比率=2307.52692.5=85.70%；应纳土地增值税税额=2307.540%-2692.55%=788.375(万元)。某高新技术企业 2014 年 7 月开业，注册资金 500 万元，当年领朋证照及签订相关合同如下： (1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设 8 个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本 500 万元，资本公积 100 万元。 (2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用 30 万元的产品换取 30 万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费 10 万元和装卸费 1

45、 万元。 (3)以本公司财产 80 万元作抵押，向某银行借款 100 万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。 已知：购销合同的印花税税率 0.3；运输合同、产权转移书据的印花税税率 0.5；借款合同印花税税率 0.05。 要求：根据上述资料，回答下列小题。（分数：8.00）(1).该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为_元。（分数：2.00）A.2550B.2555C.3050 D.3055解析：解析 本题考核印花税的计算。应缴纳的印花税=35+75+(500+100)0.510000=3050(元

46、)(2).该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为_元。（分数：2.00）A.140B.145C.230 D.235解析：解析 本题考核印花税的计算。应缴纳的印花税=(30+30)0.3+100.5=0.023(万元)=230(元)(3).该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为_元。（分数：2.00）A.100B.400C.450 D.550解析：解析 本题考核印花税的计算。应缴纳的印花税=1000.05+800.5=0.045(万元)=450(元)(4).下列关于印花税的表述中，不正确的是_。（分数：2.00）A.法律咨询合同按技术合同征税 B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式D.已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花解析：解析 本题考核印花税的相关规定。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。