初级经济法基础-61及答案解析.doc

1、初级经济法基础-61 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的( )。（分数：1.00）A.以票据上较小的金额为准B.票据无效C.以中文大写为准D.以数码记载为准2.纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的，应该向( )主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.机构所在地B.劳务发生地C.居住地D.注册地3.伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处( )的罚金。（分数：1.0

2、0）A.1 万元至 10 万元B.2 万元至 10 万元C.2 万元至 20 万元D.5 万元至 20 万元4.纳税人在年度中间合并、终止时，应当在停止生产、经营之日起一定时间内，向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。该一定的时间是指( )。（分数：1.00）A.30 日B.45 日C.60 日D.90 日5.以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是( )。（分数：1.00）A.个人所得税B.印花税C.城镇土地使用税D.土地增值税6.甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲个人财产不足清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使所拥有的权利，该权利是( )。（分数：1.

3、00）A.代位行使甲在合伙企业中的权利B.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿C.自行接管甲在合伙企业中的财产份额D.以该债权抵销对合伙企业的债务7.因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为( )。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.4 年8.根据我国合同法的规定，当事人在订立合同过程中，因违背诚实信用原则给对方造成损失的，应承担( )责任。（分数：1.00）A.违约责任B.履行责任C.补救责任D.缔约过失责任9.某国有商业企业的注册资本为人民币 5000 万元，2000 年该企业从其关联企业借款 3000 万元，发生借款利息 210 万元。根据我国企业所得税

4、税前扣除办法的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。（分数：1.00）A.210B.175C.180D.10510.各单位内部会计监督制度要求，( )与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（分数：1.00）A.会计人员B.记账人员C.审计人员D.审核人员11.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为( )。（分数：1.00）A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票结算12.根据我国合同法的规定，要约生效的时间是( )。（分数：1.00）A.要约人发出要约的时间B.要约寄出的时间C.要约到达受要约人的时间D.承诺返回的时间13.

5、纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.用于连续生产应税消费品的应税消费品B.用于在建工程的应税消费品C.用于职工福利、奖励的应税消费品D.用于赞助的应税消费品14.甲、乙双方签订一份标的额为 50 万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保。根据担保法的规定，该合同定金数额最高不得超过( )万元。（分数：1.00）A.10B.15C.20D.2515.根据银行账户管理办法规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立( )。（分数：1.00）A.临时存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.基本存款账户16.下列各项中，能直接

6、引起经济法律关系的发生、变更和终止的是( )。（分数：1.00）A.法律规范B.法律事实C.法律行为D.法律事件17.根据公司法的规定，下列人员中，可以担任公司监事的是( )。（分数：1.00）A.公司董事B.公司股东C.公司财务负责人D.公司经理18.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是( )。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年19.会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。下列资料中，不属于会计档案的是( )。（分数：1.00）A.银行存款余额调节表B.固定资产卡片C.会计移交清册D.月度

7、财务收支计划20.对减少有限责任公司注册资本作出决议的，必须经( )。（分数：1.00）A.出席会议的全体股东一致同意B.出席会议的 2/3 股东一致同意C.代表 2/3 以上表决权的股东表决同意D.代表 1/2 以上表决权的股东表决同意21.根据我国公司法的规定，不具有发行公司债券资格的公司是( )。（分数：1.00）A.股份有限公司B.国有独资公司C.两个以上国有企业投资设立的有限责任公司D.两个以上非国有企业投资设立的有限责任公司22.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（分数：1.00）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

8、C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天23.根据增值税暂行条例规定，一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照一定的扣除率计算，该扣除率为( )。（分数：1.00）A.13%B.10%C.6%D.4%24.个人独资企业在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以( )对企业债务承担无限责任。（分数：1.00）A.出资人个人财产B.其他财产C.企业财产D.家庭共有财产25.根据我国税收征管法的规定，因纳税人计算错误，未缴或者少缴的税款在 10 万元以下的，税务机关在一定期限内发现的，可以要求纳税人补缴税款和滞纳金，该期限为

9、( )。（分数：1.00）A.6 个月B.1 年C.3 年D.5 年二、多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)26.下列事项中，汇票必须记载的事项有( )。（分数：2.00）A.确定的金额B.必须或不得承兑提示C.无条件支付的委托D.利息及利率27.根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置复式账的有( )。（分数：2.00）A.3 人合伙经营、注册资本为 8 万元的个体工商户B.请帮 2126 人的个体工商户C.月销售收入 5 万元的个体工商户D.从事应税劳务、月营业额 1 万元的个体工商户28.下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。（分数：2.00）A

10、.逾期 2 年以上仍未收回的应收账款B.逾期 3 年以上仍未收回的应收账款C.债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款D.债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款29.发行公司债券，必须符合的条件有( )。（分数：2.00）A.股份有限公司的净资产额不低于人民币 5000 万元B.有限责任公司的净资产额不低于人民币 6000 万元C.累计债券总额不超过公司净资产额的 40%D.最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息30.设立公司必须依照公司法制定公司章程。公司章程对( )具有约束力。（分数：2.00）A.公司B.股东和董事C.监事D.经理31.下列各项中

11、，符合我国仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉32.根据我国会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.稽核B.会计档案保管C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报33.企业下列行为中，属于混合销售行为的有( )。（分数：2.00）A.运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物B.某美食城既经营餐饮娱乐又经营健身业C.某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修D.某旅馆既经营客房又开设了商场34.房产税的纳税人包括( )。（分数：2.00

12、）A.产权所有人B.经营管理单位C.出典人D.房屋代管人或使用人35.根据中华人民共和国担保法的规定，下列财产中，不得用于抵押的有( )。（分数：2.00）A.抵押人所有的机器B.抵押人依法有权处分的国有土地使用权C.医院所有的房屋D.依法扣押的财产36.某汽车厂(增值税一般纳税人)发生如下销售行为，不得开具增值税专用发票的有 ( )。（分数：2.00）A.报关出口汽车 200 辆B.代某橡胶厂销售轮胎 600 只C.直接向消费者销售汽车 100 辆D.销售一批免税货物37.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。（分数：2.00）A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内

13、发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C.个人转让专利权的受让人D.分保险业务的初保人38.下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销的有( )。（分数：2.00）A.因重大误解订立的合同B.一方因过失订立的合同C.因显失公平订立的合同D.一方因为对合同的市场价不了解订立的合同39.我国票据法规定的票据包括汇票、本票和支票。票据具有以下功能( )。（分数：2.00）A.支付功能B.信用功能C.结算功能D.融资功能40.根据中国会计师条例规定，下列各项中，属于总会计师职责的有( )。（分数：2.00）A.组织编制财务收支计划B.拟订资金筹措方案C.对本单位的生产经营做出

14、决策D.审批本单位的工资奖金方案41.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有( )。（分数：2.00）A.非法人企业B.异地常设机构C.个体工商户D.事业单位42.根据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。（分数：2.00）A.因代销商品取得的款项B.因商品交易而产生的劳务供应的款项C.因寄售商品而产生的款项D.因运送商品而产生的款项43.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。（分数：2.00）A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税

15、人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳44.根据公司法的规定，下列各项中，属于有限责任公司监事会行使的职权有( )。（分数：2.00）A.检查公司财务B.组织实施公司年度经营计划C.对董事的行为进行监督D.提议召开临时股东会45.根据个人独资企业法的规定，下列情形中，属于应当解散个人独资企业的情形有 ( )。（分数：2.00）A.投资人决定解散B.投资人被宣告死亡，无继承人C.被依法吊销营业执照D.被依法处以罚款三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.法人企业提起行政复议必须以书面

16、形式，否则不予受理。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.合伙人之间约定的关于合伙企业亏损分担比例，对债权人没有约束力。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.公司可以设立分公司，分公司具有法人资格。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续

17、调动工作或离职。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中作转出处理。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.在计算纳税人应纳所得税额时，纳税人如果有境外所得并已在境外缴纳所得税款的，准予按照税法规定，在汇总纳税时，从其应纳税额中按照实际发生数扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.信用卡的同一持卡人单笔透支

18、发生额单位卡不得超过 10 万元人民币。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.甲运输公司联合其他 6 家企业共同发起设立一股份有限公司，并以其部分运输工具作为出资认购了相应的发起人股份，同时依法办理了财产权转移手续。股份有限公司成立后，甲将已作为出资的运输工具转回本公司使用。要求：根据上述事实及公司法律制度的规定，简要回答甲将运输工具转回本公司使用的行为属于何种性质的违法行为?甲应承担什么法律责任?（分数：5.00）_57.税务机关在财经大检查中，对某公司进行的纳税检查中发现了以下问题：(1) 该公司从不正当渠道取得了一部分伪造的增值税专用发

19、票，并作为进项入账，已抵扣进项税款140000 元。(2) 账外销售货物 280000 元(不含税价格)，未计入销售额计算的销项税额为 47600 元。(3) 经核实，该公司 10 月份已纳增值税 430000 元，税务机关对该公司作出追缴税款 187600 元。(140000+47600)的处罚，并罚款 93.8 万元。请根据税收征管法的规定对上述公司的行为和税务机关的行为作出分析，并提出应如何处理。（分数：5.00）_58.甲、乙、丙、丁四位股东拟共同出资人民币 200 万元设立生产塑料制品的有限责任公司，由甲负责起草公司章程，其他股东共同签字，章程主要内容如下：(1) 甲以货币 80 万

20、出资，乙、丙分别以实物 30 万元、40 万元出资，丁以专利技术 50 万元出资。(2) 乙、丙、丁三方出资均协议作价。(3) 公司不设董事会，甲为执行董事兼公司财务负责人兼监事。(4) 为保证公司领导层的稳定性，董事兼监事财务负责人每届任期不低于 4 年。公司设立后，出现以下情况，导致股东之间矛盾不断：(1) 甲同时出资与 A 共同设立与本公司生产经营品种相同的塑料制品公司。乙、丙、丁认为甲的行为不合法，甲认为两个公司分别独立经营、独立核算，完全合法。(2) 公司召开股东会，提出增加公司注册资本，乙、丙、丁三位同意，甲反对，因为有的股东同意，最后通过了该决议。(3) 丁决定将持有本公司股份转

21、让给 B，并在办妥转让手续后，书面通知其他三位股东。(4) 甲在公司设立后，又以个人借款名义，从公司借走资金 70 万元。(5) 为了少交税金，保证股东多分配利润，甲乙商量本公司设立两套账，第一年暂不提取法定盈余公积。结合以上资料，根据公司法的规定，分析回答下列问题：(1) 公司设立时，拟出资的数额是否符合公司法的规定?(2) 公司章程制定的构成和内容中，有哪些不符合公司法的规定?并说明理由。(3) 公司设立后，在经营和管理过程中，有哪些方面不符合公司法的规定?说明理由或处理方法。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某国有工业企业，2002 年度生产经营情况如下

22、：(1) 产品销售收入 4600 万元；其他业务收入 400 万元。(2) 产品销售成本 3800 万元；应缴纳增值税 61 万元，营业税 14 万元，城市维护建设税和教育费附加 6万元。(3) 营业费用 120 万元；财务费用 28 万元；管理费用 232 万元，其中业务招待费 30 万元。(4) 营业外支出 100 万元。其中，向主管部门捐款 70 万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款 20万元，向技术监督部门缴纳罚款 10 万元。(5) 从联营企业分回税后利润 17 万元，联营企业适用 15%的所得税税率。该企业其他有关资料如下：该企业全年实际发放的职工工资总额为 320 万元，税

23、务机关核定的计税工资总额为 268.8 万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 56 万元。截止年底，本年已预缴所得税 200 万元。该企业适用 33%的企业所得税税率。该企业对 2002 年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额； 4600(产品销售收入) +400(其他业务收入) -3800(产品销售成本) -14(营业税) -6(城市维护建设税和教育费附加) -120(营业费用) -28(财务费用) -232 (管理费用) -100(营业外支出) +17(联营企业分回利润) = 717(万元)应纳所得税额：71733%=236.61(万元)应补缴所得税：2

24、36.61-200=36.61(万元)由于该企业发生重大人事变动，直至 2003 年 2 月 20 日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：(1) 该企业计算 2002 年度应纳税所得额时有哪些错误之处?应如何进行纳税调整。(2) 调整计算该企业 2002 年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。(3) 该企业于 2003 年 2 月 20 日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：10.00）_初级经济法基础-61 答案解析(总分：100.00，做题时间

25、：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的( )。（分数：1.00）A.以票据上较小的金额为准B.票据无效 C.以中文大写为准D.以数码记载为准解析：解析 根据票据法第 8 条规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的票据无效。2.纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的，应该向( )主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.机构所在地B.劳务发生地 C.居住地D.注册地解析：解析 纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的，应该向劳务发生地主管税务机关申报纳税。3.伪造、变造、编

26、制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处( )的罚金。（分数：1.00）A.1 万元至 10 万元B.2 万元至 10 万元C.2 万元至 20 万元 D.5 万元至 20 万元解析：解析 伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 2 万元至 20 万元的罚金。4.纳税人在年度中间合并、终止时，应当在停止生产、经营之日起一定时间内，向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。该一定的时间是指( )。（分数：1.00）A.30 日B.45 日C

27、.60 日 D.90 日解析：解析 纳税人在年度中间合并、终止时，应当在停止生产、经营之日起 60 日内，向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。5.以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是( )。（分数：1.00）A.个人所得税B.印花税C.城镇土地使用税 D.土地增值税解析：解析 城镇土地使用税对外资企业和外籍人员不征收。6.甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲个人财产不足清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使所拥有的权利，该权利是( )。（分数：1.00）A.代位行使甲在合伙企业中的权利B.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿 C.自行

28、接管甲在合伙企业中的财产份额D.以该债权抵销对合伙企业的债务解析：解析 合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销其对合伙企业的债务，合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。债权人不得自行接管债务人在合伙企业中的财产份额，所以 B 选项正确。7.因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为( )。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年 D.4 年解析：解析 根据民事诉讼法规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为 3 年。8.根据我国合同法的规定，当事人在订立合同过程中，因违背诚实信用原则给对方造成损失的，应承担( )责任。（分数：1.00）A.违约责任B

29、.履行责任C.补救责任D.缔约过失责任 解析：解析 根据我国合同法的规定，当事人在订立合同过程中，因违背诚实信用原则给对方造成损失的，应承担缔约过失责任。9.某国有商业企业的注册资本为人民币 5000 万元，2000 年该企业从其关联企业借款 3000 万元，发生借款利息 210 万元。根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。（分数：1.00）A.210B.175 C.180D.105解析：解析 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除，即纳税人借款金额中相当于注册资本 50%

30、部分的利息支出允许在税前扣除。在本题中，准予扣除利息支出的借款为 2500 万元，其对应的利息支出为： 210(2500/3000)=175 万元。10.各单位内部会计监督制度要求，( )与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（分数：1.00）A.会计人员B.记账人员 C.审计人员D.审核人员解析：解析 本题为各单位内部会计监督制度要求的四点内容之一。11.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为( )。（分数：1.00）A.汇兑 B.委托收款C.托收承付D.支票结算解析：解析 汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算

31、方式。12.根据我国合同法的规定，要约生效的时间是( )。（分数：1.00）A.要约人发出要约的时间B.要约寄出的时间C.要约到达受要约人的时间 D.承诺返回的时间解析：解析 根据我国合同法的规定，要约到达受要约人时生效。13.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.用于连续生产应税消费品的应税消费品 B.用于在建工程的应税消费品C.用于职工福利、奖励的应税消费品D.用于赞助的应税消费品解析：解析 根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠

32、、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。14.甲、乙双方签订一份标的额为 50 万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保。根据担保法的规定，该合同定金数额最高不得超过( )万元。（分数：1.00）A.10 B.15C.20D.25解析：解析 根据担保法的规定，定金数额最高不得超过主合同标的的 20%。15.根据银行账户管理办法规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立( )。（分数：1.00）A.临时存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户 D.基本存款账户解析：解析 专用存款账户的适用范围包括：基本建设资金、更新改造资金、社会保障基金、粮棉油

33、收购资金等。16.下列各项中，能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是( )。（分数：1.00）A.法律规范B.法律事实 C.法律行为D.法律事件解析：解析 能够直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是法律事实。17.根据公司法的规定，下列人员中，可以担任公司监事的是( )。（分数：1.00）A.公司董事B.公司股东 C.公司财务负责人D.公司经理解析：解析 根据公司法的规定，以下人员不得兼任监事(注意多选题)；(1)公司董事；(2)公司经理；(3)公司财务负责人；(4)国家公务员。18.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是(

34、)。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年 D.5 年解析：解析 根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是 3 年。19.会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。下列资料中，不属于会计档案的是( )。（分数：1.00）A.银行存款余额调节表B.固定资产卡片C.会计移交清册D.月度财务收支计划 解析：解析 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。20.对减少有限责任公司注册资本作出决议的，必须经( )。（分数：1.00）A.

35、出席会议的全体股东一致同意B.出席会议的 2/3 股东一致同意C.代表 2/3 以上表决权的股东表决同意 D.代表 1/2 以上表决权的股东表决同意解析：解析 对减少有限责任公司注册资本作出决议的，必须经代表 2/3 以上表决权的股东表决同意。21.根据我国公司法的规定，不具有发行公司债券资格的公司是( )。（分数：1.00）A.股份有限公司B.国有独资公司C.两个以上国有企业投资设立的有限责任公司D.两个以上非国有企业投资设立的有限责任公司 解析：解析 我国公司法规定，可发行公司债券的主体有：股份有限公司；国有独资公司；两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体设立的有限责任公司。由此

36、可见，可以发行公司债券的主体应当是选项 ABC，所以，答案应是选项 D。22.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（分数：1.00）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天解析：解析 A 项为视同销售行为。根据专用发票开具时限的规定，应在货物移送的当天开具专用发票。B 应为发出货物的当天。C 应为收到货款的当天。D 应为货物移送的当天。23.根据增值税暂行条例规定，一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照一定的扣除率计算，该扣除率为( )。（分

37、数：1.00）A.13% B.10%C.6%D.4%解析：解析 根据增值税暂行条例规定，一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照 13%的扣除率计算。24.个人独资企业在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以( )对企业债务承担无限责任。（分数：1.00）A.出资人个人财产B.其他财产C.企业财产D.家庭共有财产 解析：解析 个人独资企业的投资者应以自己个人的全部财产对企业的债务承担无限责任。但如果个人独资企业在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业的债务承担无限责任。25.根据我国税收征管法的规定，因纳税人计算错误

38、，未缴或者少缴的税款在 10 万元以下的，税务机关在一定期限内发现的，可以要求纳税人补缴税款和滞纳金，该期限为 ( )。（分数：1.00）A.6 个月B.1 年C.3 年 D.5 年解析：解析 根据我国税收征管法的规定，因纳税人计算错误，未缴或者少缴的税款在 10 万元以下的，税务机关在一定期限内发现的，可在 3 年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5 年。二、多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)26.下列事项中，汇票必须记载的事项有( )。（分数：2.00）A.确定的金额 B.必须或不得承兑提示C.无条件支付的委托 D.利息及利率解析：解析 汇票必须记载下列事项：

39、表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。27.根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置复式账的有( )。（分数：2.00）A.3 人合伙经营、注册资本为 8 万元的个体工商户B.请帮 2126 人的个体工商户 C.月销售收入 5 万元的个体工商户 D.从事应税劳务、月营业额 1 万元的个体工商户解析：解析 AD 选项可以设简易账。28.下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。（分数：2.00）A.逾期 2 年以上仍未收回的应收账款B.逾期 3 年以上仍未收回的应收账款

40、C.债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款 D.债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款 解析：解析 根据企业所得税暂行条例规定，A 选项的正确表述为：逾期 3 年以上仍未收回的应收账款。29.发行公司债券，必须符合的条件有( )。（分数：2.00）A.股份有限公司的净资产额不低于人民币 5000 万元B.有限责任公司的净资产额不低于人民币 6000 万元 C.累计债券总额不超过公司净资产额的 40% D.最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息 解析：解析 A 选项的正确表述为：股份有限公司的净资产额不低于人民币 3000 万元。30.设立公司必须依照

41、公司法制定公司章程。公司章程对( )具有约束力。（分数：2.00）A.公司 B.股东和董事 C.监事 D.经理 解析：解析 依照公司法规定，公司章程对公司、股东、董事、监事、经理均具有约束力。31.下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖 D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉解析：解析 自愿原则和一裁终局原则是仲裁的基本原则，所以 AC 正确。仲裁一般不公开进行，仲裁机构不按行政区划层层设置，不实行级别管辖和地域管辖。32.根据我国会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分

42、数：2.00）A.稽核 B.会计档案保管 C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报解析：解析 根据我国会计法的规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。33.企业下列行为中，属于混合销售行为的有( )。（分数：2.00）A.运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物 B.某美食城既经营餐饮娱乐又经营健身业C.某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修 D.某旅馆既经营客房又开设了商场解析：解析 一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为，所以 BD 选项错误，AC选项正确。34.房产税的纳税人包括( )。（分数：2.00）A.产权所有人 B.

43、经营管理单位 C.出典人D.房屋代管人或使用人 解析：解析 根据房产税暂行条例规定，房产税的纳税人包括：产权所有人；经营管理单位；承典人；房屋代管人或使用人。35.根据中华人民共和国担保法的规定，下列财产中，不得用于抵押的有( )。（分数：2.00）A.抵押人所有的机器B.抵押人依法有权处分的国有土地使用权C.医院所有的房屋 D.依法扣押的财产 解析：解析 本题考点为抵押物的范围。担保法第三十四条规定了可以抵押财产的范围。第三十七条又具体规定了不得抵押财产的范围：(1)土地所有权；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律另有规定的除外；(3)学校、幼儿园、医院等以公益为

44、目的的事业单位、社会团体和教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；(4)所有权、使用权不明或有争议的财产；(5)依法被查封、扣押、监管的财产；(6)依法不得抵押的其他财产。36.某汽车厂(增值税一般纳税人)发生如下销售行为，不得开具增值税专用发票的有 ( )。（分数：2.00）A.报关出口汽车 200 辆 B.代某橡胶厂销售轮胎 600 只C.直接向消费者销售汽车 100 辆 D.销售一批免税货物 解析：解析 销售代销货物视同销售，应开具增值税发票，所以 B 选项错误。37.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。（分数：2.00）A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境

45、内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人 解析：解析 根据营业税暂行条例规定，向境外联运企业支付运费的国内运输企业为纳税义务人。38.下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销的有( )。（分数：2.00）A.因重大误解订立的合同 B.一方因过失订立的合同C.因显失公平订立的合同 D.一方因为对合同的市场价不了解订立的合同解析：解析 依照合同法规定，可变更或撤销的合同包括：因重大误解订立的合同；因显失公平订立的合同；一方以欺诈、胁迫的手段或乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同。39.我国票据法规定的票据包

46、括汇票、本票和支票。票据具有以下功能( )。（分数：2.00）A.支付功能 B.信用功能 C.结算功能 D.融资功能 解析：解析 我国票据法规定的票据包括汇票、本票和支票。票据具有：支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能和融资功能。40.根据中国会计师条例规定，下列各项中，属于总会计师职责的有( )。（分数：2.00）A.组织编制财务收支计划 B.拟订资金筹措方案 C.对本单位的生产经营做出决策D.审批本单位的工资奖金方案解析：解析 根据中国会计师条例规定，CD 选项不属总会计师职责。41.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有( )。（分数：2.00

47、）A.非法人企业 B.异地常设机构 C.个体工商户 D.事业单位 解析：解析 本题考查基本账户的开立主体。42.根据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。（分数：2.00）A.因代销商品取得的款项 B.因商品交易而产生的劳务供应的款项C.因寄售商品而产生的款项 D.因运送商品而产生的款项解析：解析 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。43.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。（分数：2.00）A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 解析：解析 根据消费税暂行条例规定，委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳；纳税人的总机构与分支机构在同一省，而不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报缴纳。44.根据公司法的规定，下列各项中，属于有限责任公司监事会行使的职权有( )。（分数：2.00）A.检