初级经济法基础-企业所得税、个人所得税法律制度(十)及答案解析.doc

1、初级经济法基础-企业所得税、个人所得税法律制度(十)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：23，分数：57.50)1.根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税的征收办法是_。 A.按月征收 B.按季计征，分月预缴 C.按季征收 D.按年计征，分月或分季预缴（分数：2.50）A.B.C.D.2.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起一定时间内缴入国库。该时间为_。 A.7 日 B.10 日 C.15 日 D.5 日（分数：2.50）A.B.C.D.3.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的

2、判断标准是_。 A.工资薪金所得的支付地 B.纳税人任职、受雇单位的所在地 C.工资薪金所得的使用地 D.纳税人的居住地（分数：2.50）A.B.C.D.4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是_。 A.年终加薪 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴（分数：2.50）A.B.C.D.5.下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是_。 A.股息、红利所得 B.稿酬所得 C.工资、薪金所得 D.特许权使用费所得（分数：2.50）A.B.C.D.6.根据个人所得税法律制度的规定，下列属于非居民纳税人的是_。 A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内

3、所得 B.在中国境内无住所，但居住时间满 5 年 C.在中国境内无住所，但居住时间满 1 个纳税年度 D.在中国境内有住所（分数：2.50）A.B.C.D.7.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是_。 A.外籍个人甲 2012 年 9 月 1 日入境，2013 年 10 月 1 日离境 B.外籍个人乙来华学习 6 个月 C.外籍个人丙 2013 年 1 月 1 日入境，同年 12 月 20 日离境，2013 年 12 月 30 日回到中国 D.外籍个人丁 2013 年 1 月 5 日入境，2013 年 11 月 20 日离境至 12 月 31 日（分数：2.50）A.B.C.D

4、.8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是_。 A.张某获得的保险赔款 B.王某出租房屋所得 C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴 D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资（分数：2.50）A.B.C.D.9.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是_。 A.译稿收入 B.审稿收入 C.写稿收入 D.题字收入（分数：2.50）A.B.C.D.10.作家马某 2014 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是_。 A.应按“稿酬所得

5、”计缴个人所得税 B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税（分数：2.50）A.B.C.D.11.郑某 2014 年 3 月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金 12000 元，领奖时发生交通费 600 元、食宿费 400 元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款 3000 元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为_。 A.0 B.(12000-600-400)20%=2200 元 C.(12000-600-400-3000)20%=1600 元 D.

6、1200020%=2400 元（分数：2.50）A.B.C.D.12.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是_。 A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B.同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次 C.同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次 D.以每次出版发表取得的收入为一次（分数：2.50）A.B.C.D.13.中国公民孙先生 2014 年 112 月份取得每月工薪收入 5600 元，12 月份取得全年一次性含税奖金36000 元。孙先生 2014 年工薪及奖金应纳个人所得税为_元。 A.3295 B.349

7、5 C.4755 D.7235（分数：2.50）A.B.C.D.14.中国公民董某 2014 年 12 月份取得全年一次性不含税奖金 24000 元。当月工资 4000 元。则董某全年一次性不含税奖金的个人所得税为_元。 A.2295 B.2212.5 C.2550 D.2655（分数：2.50）A.B.C.D.15.某个人独资企业 2014 年度销售收入为 200000 元，发生业务招待费 50000 元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为_元。 A.30000 B.38080 C.1000 D.5000（分数：2.50）A.B.C.D.16.根据个人所得税法律

8、制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是_。 A.捐赠额不超过应纳税所得额的 10%的部分 B.捐赠额不超过应纳税所得额的 12%的部分 C.捐赠额不超过应纳税所得额的 15%的部分 D.捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分（分数：2.50）A.B.C.D.17.下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额采用单独定额扣除的是_。 A.稿酬所得 B.工资薪金所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得（分数：2.50）A.B.C.D.18.某单位高级工程师刘先生于 2014 年 8 月取得特许权使用费

9、收入 3000 元，9 月又取得一项特许权使用费收入 4500 元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为_元。 A.1160 B.1200 C.1340 D.1500（分数：2.50）A.B.C.D.19.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入 60000 元。根据规定，其应纳个人所得税为_元。 A.12200 B.12400 C.14400 D.16000（分数：2.50）A.B.C.D.20.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入 30000 元，其应纳个人所得税为_元。 A.3360 B.4200 C.4800 D.7000（分数：2.50）A.B.C.D.21.根据个人所得税

10、法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是_。 A.离退休人员从社保部门领取的养老金 B.个人取得的先进职工奖励 C.个人取得的保险赔款 D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金（分数：2.50）A.B.C.D.22.李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金 1000 元，其税务处理的正确方法是_。 A.不纳税 B.按照 1000 元乘税率纳税 C.按照 100 元乘税率纳税 D.按照 200 元乘税率纳税（分数：2.50）A.B.C.D.23.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是_。 A.收入来源地 B.税务局指

11、定地点 C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择一地申报纳税（分数：2.50）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：17，分数：42.50)24.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有_。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（分数：2.50）A.B.C.D.25.根据企业所

12、得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有_。 A.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 B.以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现 C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入（分数：2.50）A.B.C.D.26.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有_。 A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.产品销售收入 D.国债利息收入（分数：2.50）A.B.C.D.27.下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有_。

13、A.向股东分配的利润 B.税收滞纳金 C.企业向银行取得经营性借款发生的利息 D.企业为职工缴纳的基本养老保险（分数：2.50）A.B.C.D.28.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目可以享有加计扣除的有_。 A.企业安置残疾人员所支付的工资 B.企业购置节能节水专用设备的投资 C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用（分数：2.50）A.B.C.D.29.根据企业所得税法律制度的规定，以下适用 25%税率的有_。 A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 C.在中国境

14、内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业（分数：2.50）A.B.C.D.30.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入属于征税收入的有_。 A.企业销售商品收入 B.企业提供中介代理收入 C.企业转让固定资产收入 D.企业提供非专利技术收入（分数：2.50）A.B.C.D.31.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有_。 A.纳税人向职工支付的工资薪金 B.纳税人为股东向保险公司购买财产保险 C.纳税人支付的银行罚息 D.纳税人支付的交通罚款（分数：

15、2.50）A.B.C.D.32.根据企业所得税法律制度的规定，下列保险费可以税前扣除的有_。 A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 B.企业为投资者支付的商业保险费 C.企业为职工支付的商业保险费 D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费（分数：2.50）A.B.C.D.33.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有_。 A.经营过程中支付的违约金 B.企业之间支付的管理费用 C.固定资产转让费用 D.支付给个人投资者的股息（分数：2.50）A.B.C.D.34.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额

16、中直接扣除的有_。 A.企业内营业机构之间支付的租金 B.转让固定资产发生的费用 C.非居民企业向总机构支付的合理费用 D.赞助支出（分数：2.50）A.B.C.D.35.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有_。 A.企业支付的违约金 B.企业支付的诉讼费 C.交通罚款 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息（分数：2.50）A.B.C.D.36.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有_。 A.租入固定资产的改建支出 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.自创商誉 D.固定资产的大修理支出（分数：2.50）A.B.C.D.

17、37.下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有_。 A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出 B.按照工资薪金总额的 15%列支的职工福利费 C.企业发生的公益性捐赠支出 D.按照有关规定提取的环境保护专项基金（分数：2.50）A.B.C.D.38.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有_。 A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费（分数：2.50）A.B.C.D.39.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的有_。 A.企业应自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并

18、汇算清缴，结清应缴应退税款 B.纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 C.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度。 D.企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度（分数：2.50）A.B.C.D.40.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有_。 A.境内有无住所 B.境内工作时间 C.取得收入的工作地 D.境内居住时间（分数：2.50）A.B.C.D.初级经济法基础-企业所得税、个人所得税法律制度(十)答案解析(总分：100.00，做题时间：

19、90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：23，分数：57.50)1.根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税的征收办法是_。 A.按月征收 B.按季计征，分月预缴 C.按季征收 D.按年计征，分月或分季预缴（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。2.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起一定时间内缴入国库。该时间为_。 A.7 日 B.10 日 C.15 日 D.5 日（分数：2.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考核企业所得税扣缴税款的规定。扣缴义务人每次代扣的税款

20、，应当自代扣之日起 7日内缴入国库。3.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是_。 A.工资薪金所得的支付地 B.纳税人任职、受雇单位的所在地 C.工资薪金所得的使用地 D.纳税人的居住地（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核个人所得来源地的规定。工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是_。 A.年终加薪 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴（分数：2.50）A. B.C.D.解析：解

21、析 本题考核个人所得税工资、薪金项目的范围。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。5.下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是_。 A.股息、红利所得 B.稿酬所得 C.工资、薪金所得 D.特许权使用费所得（分数：2.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税征收的相关规定。工资、薪金所得按月计征个人所得税，选项 ABD 均按“次”计征个人所得税。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列属于非居民纳税人的是_。 A.在中国境内无住所且不居住，

22、但有来源于中国境内所得 B.在中国境内无住所，但居住时间满 5 年 C.在中国境内无住所，但居住时间满 1 个纳税年度 D.在中国境内有住所（分数：2.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考核非居民纳税人的判定。我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满 1 年。题中选项 BCD 均为居民纳税人，只有选项 A 两个标准均不具备，为非居民纳税人。7.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是_。 A.外籍个人甲 2012 年 9 月 1 日入境，2013 年 10 月 1 日离境 B.外籍个人乙来华学习 6 个月 C.外籍个人丙 2013 年 1 月 1

23、日入境，同年 12 月 20 日离境，2013 年 12 月 30 日回到中国 D.外籍个人丁 2013 年 1 月 5 日入境，2013 年 11 月 20 日离境至 12 月 31 日（分数：2.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考核居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指 1 月 1 日到 12 月 31 日)，临时离境一次不超过 30 天，才能被认定为居民纳税人，因此选项 ABD 均不符合要求。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是_。 A.张某获得的保险赔款 B.王某出租房屋所得 C.李某领取的按照国家统一规定发给的补

24、贴 D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核个人所得税的减免税规定。依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等，免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是_。 A.译稿收入 B.审稿收入 C.写稿收入 D.题字收入（分数：2.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的税目的相关规定。稿酬所得，是指个

25、人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项 ABD 均属于劳务报酬所得。10.作家马某 2014 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是_。 A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税 B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税的税目。从 2005 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得

26、项目征收个人所得税。11.郑某 2014 年 3 月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金 12000 元，领奖时发生交通费 600 元、食宿费 400 元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款 3000 元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为_。 A.0 B.(12000-600-400)20%=2200 元 C.(12000-600-400-3000)20%=1600 元 D.1200020%=2400 元（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税应纳税额的计算。偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何

27、费用，应纳税额=1200020%=2400(元)。12.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是_。 A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B.同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次 C.同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次 D.以每次出版发表取得的收入为一次（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，而不是一个月的收入为一次。13.中国公民孙先生 2014 年 112 月份取得每月工薪收入 5600 元，1

28、2 月份取得全年一次性含税奖金36000 元。孙先生 2014 年工薪及奖金应纳个人所得税为_元。 A.3295 B.3495 C.4755 D.7235（分数：2.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的计算。工薪应缴纳的个人所得税=(5600-3500)10%-10512=1260(元)； 全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为： 3600012=3000(元)，适用税率 10%，速算扣除数 105，奖金应纳个人所得税=3600010%-105=3495(元)。合计=1260+3495=4755(元)。14.中国公民董某 2014 年 12 月份取得全年一次性不含税奖金 240

29、00 元。当月工资 4000 元。则董某全年一次性不含税奖金的个人所得税为_元。 A.2295 B.2212.5 C.2550 D.2655（分数：2.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的计算。2400012=2000(元)；适用税率 10%，速算扣除数 105，则含税的全年一次性奖金收入=(24000-105)(1-10%)=26550(元)：2655012=2212.5(元)，适用税率 10%，速算扣除数 105；应纳税额=2655010%-105=2550(元)。15.某个人独资企业 2014 年度销售收入为 200000 元，发生业务招待费 50000 元，根据个人

30、所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为_元。 A.30000 B.38080 C.1000 D.5000（分数：2.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。扣除的最高额=2000005=1000(元)，发生额的 60%=5000060%=30000(元)，可以在税前扣除的业务招待费为 1000 元。16.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，

31、可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是_。 A.捐赠额不超过应纳税所得额的 10%的部分 B.捐赠额不超过应纳税所得额的 12%的部分 C.捐赠额不超过应纳税所得额的 15%的部分 D.捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。17.下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额采用单独定额扣除的是_。 A.稿酬所得

32、B.工资薪金所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核个人所得税费用扣除的规定。稿酬所得、劳务报酬所得采用定额与定率相结合的扣除办法，偶然所得以收入额为应纳税所得额。18.某单位高级工程师刘先生于 2014 年 8 月取得特许权使用费收入 3000 元，9 月又取得一项特许权使用费收入 4500 元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为_元。 A.1160 B.1200 C.1340 D.1500（分数：2.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(30

33、00-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元)。19.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入 60000 元。根据规定，其应纳个人所得税为_元。 A.12200 B.12400 C.14400 D.16000（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核个人所得税劳务报酬加成征收的规定。根据规定，对劳务报酬所得一次收入畸高(每次应纳税所得额在 20000 元以上)的，实行加成征收。应纳个人所得税=60000(1-20%)30%-2000=12400(元)。20.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入 30000 元，其应纳个人所得税为_元。 A.3360

34、 B.4200 C.4800 D.7000（分数：2.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考核稿酬所得个人所得税的计算。稿酬所得按应纳税额减征 30%。应纳个人所得税=30000(1-20%)20%(1-30%)=3360(元)。21.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是_。 A.离退休人员从社保部门领取的养老金 B.个人取得的先进职工奖励 C.个人取得的保险赔款 D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人从任职单位取得的工资、薪金、奖励、补贴等，均应按照“

35、工资、薪金所得”纳税。22.李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金 1000 元，其税务处理的正确方法是_。 A.不纳税 B.按照 1000 元乘税率纳税 C.按照 100 元乘税率纳税 D.按照 200 元乘税率纳税（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800 元(含 800 元)的，暂免征收个人所得税；超过 800 元的，应全额按照个人所得税规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。23.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是_。 A.收入来源地 B.税

36、务局指定地点 C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择一地申报纳税（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税纳税地点的规定。个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。二、B多项选择题/B(总题数：17，分数：42.50)24.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有_。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按售价确认收入，回购的

37、商品作为购进商品处理 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（分数：2.50）A.B. C. D.解析：解析 本题考核企业所得税中收入的确认。选项 A 应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项 D 应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。25.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有_。 A.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 B.以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现 C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 D.接受捐

38、赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核企业所得税中收入的确认。26.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有_。 A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.产品销售收入 D.国债利息收入（分数：2.50）A. B. C.D.解析：解析 本题考核不征税收入。选项 C 属于征税收入；选项 D 属于免税收入。27.下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有_。 A.向股东分配的利润 B.税收滞纳金 C.企业向银行取得经营性借款发生的利息 D.企业为职工缴纳的基本养老保险（分数：2.50）A

39、. B. C.D.解析：解析 本题考核企业所得税税前扣除项目。企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。28.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目可以享有加计扣除的有_。 A.企业安置残疾人员所支付的工资 B.企业购置节能节水专用设备的投资 C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用（分数：2.50）A. B.C.D. 解析：解析 本题考核企业所得税税收优惠政策。选项 B：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税

40、额抵免，不可以加计扣除；选项 C：创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。29.根据企业所得税法律制度的规定，以下适用 25%税率的有_。 A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业（分数：2.50）A. B. C.D.解析：解析 本题考核企业所得税税率的相关规定。选项 CD 属于非居民企业适用 20%的税率(实际征税按 10

41、%)。30.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入属于征税收入的有_。 A.企业销售商品收入 B.企业提供中介代理收入 C.企业转让固定资产收入 D.企业提供非专利技术收入（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核企业所得税的收入确认。31.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有_。 A.纳税人向职工支付的工资薪金 B.纳税人为股东向保险公司购买财产保险 C.纳税人支付的银行罚息 D.纳税人支付的交通罚款（分数：2.50）A. B.C. D.解析：解析 本题考核企业所得税的扣除项目。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构

42、投保的财产保险，不得在税前扣除；纳税人支付的行政性罚款，不得在税前扣除。32.根据企业所得税法律制度的规定，下列保险费可以税前扣除的有_。 A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 B.企业为投资者支付的商业保险费 C.企业为职工支付的商业保险费 D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费（分数：2.50）A. B.C.D. 解析：解析 本题考核企业所得税的扣除项目。企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。33.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有_。 A.经营过程中支付的违约金 B.企业之间支付的管理费用 C.固定资产转让费用 D.支付给个人

43、投资者的股息（分数：2.50）A.B. C.D. 解析：解析 本题考核企业所得税的扣除项目。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；支付给个人投资者股息，不得作为企业费用扣除。34.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有_。 A.企业内营业机构之间支付的租金 B.转让固定资产发生的费用 C.非居民企业向总机构支付的合理费用 D.赞助支出（分数：2.50）A.B. C. D.解析：解析 本题考核企业所得税允许扣除项目。赞助支出不得在税前扣除，企业营业机构之间支

44、付的租金、特许权使用费所得不得在税前扣除。35.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有_。 A.企业支付的违约金 B.企业支付的诉讼费 C.交通罚款 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息（分数：2.50）A.B.C. D. 解析：解析 本题考核企业所得税禁止扣除项目的规定。交通罚款属于行政性罚款，不得税前扣除；非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。36.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有_。 A.租入固定资产的改建支出 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.自创商誉 D.固定资产的大修理支出（分数：2.50）A

45、.B. C. D.解析：解析 本题考核资产折旧以及摊销费用税前扣除。租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。37.下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有_。 A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出 B.按照工资薪金总额的 15%列支的职工福利费 C.企业发生的公益性捐赠支出 D.按照有关规定提取的环境保护专项基金（分数：2.50）A. B.C.D. 解析：解析 本题考核企业所得税税前扣除项目。选项 B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的 14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项 C，公益性捐赠支出按会计利润 12%以内扣除。38.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有_。 A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费（分数：2.50）A. B.C. D. 解析：解析 本题考核非居民企业应纳税所得额。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，取得的转让财产所得，以“收入全额减除财产净值”后的余额为应纳税所得额。39.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的有_。 A.企业应自年