初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编4及答案解析.doc

1、初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 4 及答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：11，分数：22.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.税务管理B.税务检查C.税款征收D.宣传税收法律、行政法规3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体义务的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.申请退还多缴税款B.宣传

2、税收法律、行政法规C.按期、如实办理纳税申报D.税款征收4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.保守纳税人商业秘密B.纳税申报管理C.税款核定D.参与起草税收法律法规草案5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.申请延期缴纳税款B.接受税务检查C.按期、如实办理纳税申报D.依法设置账簿6.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。(2014 年)（分数：2.00）A.2B.5C.10D.37.甲

3、公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.定期定额征收B.查账征收C.查定征收D.查验征收8.某酒店 2007 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。(2008 年)（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额9.根据税收征

4、收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.罚款B.滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金的费用10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.质押B.扣押C.保证D.抵押11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品。不采取强制执行措施。该金额为( )。(2016 年)（分数：2.00）A.5000 元B.10000 元C.20000 元D

5、15000 元二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)12.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.征税对象B.纳税人C.海关D.税务机关14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.申请退还多缴税款权B.陈述权、申辩权C.要求保密权D.知情权15.任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有(

6、)行为。(2014 年)（分数：2.00）A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.转借、转让发票D.以其他凭证代替发票使用16.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3 年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列权利中，属于纳税主体权利的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.申请退还多缴税款权B.要求保密权C.税收法

7、律救济权D.知情权18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。(2010 年)（分数：2.00）A.罚款B.责令缴纳C.阻止出境D.责令提供纳税担保20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中

8、适用纳税担保的情形有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物及应纳税收入迹象的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的三、判断题(总题数：4，分数：8.00)21.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分

9、数：2.00）_22.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )(2012 年)（分数：2.00）A.正确B.错误23.税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。 ( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误24.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( ) (2014 年、2013 年)（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 4 答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：11，分数：22.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每

10、小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.税务管理B.税务检查C.税款征收D.宣传税收法律、行政法规 解析：解析：选项 D：属于征税主体的义务。3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体义务的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.申请退还多缴税款B.宣传税收法律、行政法规C.按期、如实办理纳税申报 D.税款征收解析：解析：(1)选项 A：属于纳税主体的权利；(2)选项 B：属于征税主体的义务； (3

11、)选项 C：属于纳税主体的义务；(4)选项 D：属于征税主体的权利。4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.保守纳税人商业秘密 B.纳税申报管理C.税款核定D.参与起草税收法律法规草案解析：解析：(1)选项 A：属于征税主体的义务；(2)选项 B：属于税务管理权；(3)选项 C：属于税款征收权；(4)选项 D：属于税收立法权。5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.申请延期缴纳税款 B.接受税务检查C.按期、如实办理纳税申报D.依法设置账簿解析

12、解析：选项 A：属于纳税主体的权利。6.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。(2014 年)（分数：2.00）A.2B.5 C.10D.3解析：解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。7.甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.定期定额征收B.查账征收 C.查定征收D.查验征收解析：解析：(1)选项 A：定期定额征收，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、

13、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业)；(2)选项 C：查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；(3)选项 D：查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。8.某酒店 2007 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。(2008

14、 年)（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额 解析：解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.罚款 B.滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金的费用解析：解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.质押

15、B.扣押 C.保证D.抵押解析：解析：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品。不采取强制执行措施。该金额为( )。(2016 年)（分数：2.00）A.5000 元 B.10000 元C.20000 元D.15000 元解析：解析：税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。二、多项选择题

16、总题数：9，分数：18.00)12.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.征税对象B.纳税人 C.海关 D.税务机关 解析：解析：(1)选项 B：纳税主体，包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；(2)选项 CD：征税主体，包括各级税务机关、海关等。14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.申请退还多

17、缴税款权 B.陈述权、申辩权 C.要求保密权 D.知情权 解析：解析：纳税主体的权利包括：(1)知情权(选项 D)；(2)要求保密权(选项 C)；(3)依法享受税收优惠权；(4)申请退还多缴税款权(选项 A)；(5)申请延期申报权；(6)纳税申报方式选择权； (7)申请延期缴纳税款权；(8)索取有关税收凭证的权利；(9)委托税务代理权； (10)陈述权、申辩权(选项 B)；(11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权；(12)依法要求听证的权利； (13)税收法律救济权；(14)税收监督权。15.任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有( )行为。(2014 年)（分数：2

18、00）A.扩大发票使用范围 B.拆本使用发票 C.转借、转让发票 D.以其他凭证代替发票使用 解析：解析：任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品(选项 C)；(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；(3)拆本使用发票(选项 B)；(4)扩大发票使用范围(选项 A)；(5)以其他凭证代替发票使用(选项 D)。16.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.不得为他人开

19、具与实际经营业务不符的发票 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3 年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额 D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿 解析：解析：选项 B：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列权利中，属于纳税主体权利的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.申请退还多缴税款权 B.要求保密权 C.税收法律救济权 D.知情权 解析：解析：纳税主体的权利包括：(1)知情权(选项 D)；(2)要求保密权(选项 B)； (3)依法享受税收优惠权；(4)申请退还多缴税款权(选项 A)；(

20、5)申请延期申报权；(6)纳税申报方式选择权；(7)申请延期缴纳税款权；(8)索取有关税收凭证的权利；(9)委托税务代理权；(10)陈述权、申辩权；(11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权；(12)依法要求听证的权利；(13)税收法律救济权 (选项 C)；(14)税收监督权。18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当

21、理由的 解析：解析：除选项 ABCD 所述情形外，税务机关有权核定其应纳税额的情形还有：(1)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(2)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。(2010 年)（分数：2.00）A.罚款B.责令缴纳 C.阻止出境 D.责令提供纳税担保 解析：解析：选项 A 属于行政处罚。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有(

22、)。(2014 年)（分数：2.00）A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 C.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物及应纳税收入迹象的 D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的解析：解析：选项 D：在此情形下，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施，包括：(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖

23、所得抵缴税款。三、判断题(总题数：4，分数：8.00)21.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：22.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )(2012 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。23.税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。 ( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：(1)税收法律关系的“客体”，是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象；(2)税收法律关系的“内容”，是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务。24.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( ) (2014 年、2013 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。