审计专业技术资格考试中级审计理论与实务-2及答案解析.doc

1、审计专业技术资格考试中级审计理论与实务-2 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，错误的有( )。（分数：1.00）A.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定B.涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计C.审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审计分工范围D.对于中央被审计机构的审计已经划定了审计管辖范围和审计分工的，不得随意更改2.内部控制测试的范围的制约因素有( )。（分

2、数：1.00）A.审计目标B.审计效率C.实质性测试D.评估风险3.下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是( )。（分数：1.00）A.审计人员应当按时、按质完成审计任务，遵守各项约定B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布的情况下，可以将资料泄露给他人4.效益审计中的关键问题是( )。（分数：1.00）A.确定审计的重点B.确定审计的评价标准C.确定审计的范围D.确定审计的目标5.在实质性测试中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性的

3、是( )。（分数：1.00）A.信赖不足风险B.误拒风险C.信赖过度风险D.误受风险6.以下业务分工中，易导致内部控制失效的是( )。（分数：1.00）A.货币资金收付与记录岗位分离B.业务处理与内部审计独立C.款项结算与审核分离D.支票、印章由一人保管，但要与记录分离7.国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据是( )。（分数：1.00）A.审计决定书B.审计实施方案C.审计报告D.审计通知书8.采用文字说明法对调查了解的内部控制情况进行记录的优点有( )。（分数：1.00）A.符号表示，形象直观B.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述，使用范围广泛，不受企业类型的限制C.用“是”或“否

4、”回答，简单明了D.固定格式，便于修改9.按照中华人民共和国审计法的规定，遇有特殊情况，审计机关可以直接持审计通知书实施审计，但应经过( )。（分数：1.00）A.本级人民政府批准B.上一级审计机关批准C.审计机关负责人批准D.审计组长批准10.在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是( )。（分数：1.00）A.审计人员B.独立的第三人C.被审计单位D.其他单位11.独立原则是指审计人员在执行审计业务、出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指( )。（分数：1.00）A.在行为和态度上B.在思想和态度上C.在行为和精神状态上D.在思想和精神状态上12.

5、银行存款余额调节表应南( )来调节，以保证资产安全、记录准确。（分数：1.00）A.采购员B.出纳员C.出纳员以外人员D.出纳员或记录员13.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是( )。（分数：1.00）A.计算B.函证C.分析性复核D.检查14.为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下各项是审计管理核心的是( )。（分数：1.00）A.审计质量B.审计计划管理C.审计风险管理D.档案管理15.以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约指的是( )。（分数：1.00）A.效率性B.合规性C.经济性D.效果性16.下列不属于

6、对内部审计人员的处罚的是( )。（分数：1.00）A.罚款B.批评教育C.行政处分D.移交司法机关17.审计人员采用各种方法收集的审计证据均应( )。（分数：1.00）A.加以说明B.告知被审计人C.复印D.标明来源，并由提供者签名或盖章18.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体的正确性作出估计，审计人员使用的方法通常有( )。（分数：1.00）A.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法D.计算方法19.下列可以运用简式审计报告的是( )。（分数：1.00）A.内部审计报告B.社会审计报告C.审计组的审计报告D.审计机关的审计报告20

7、.对于积极式函证而没有复函，应采用追查程序，如仍得不到答复，应考虑( )。（分数：1.00）A.扩大对其他应收账款的函证B.获取管理当局的声明C.按客户提供的地址直接询问D.检查销售合同，销售发票及发运凭证等21.实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以( )。（分数：1.00）A.确定实物资产的存在性B.证实实物资产的完整性C.证实实物资产交易事项的合法性D.确定实物资产的所有权22.下列各项中，不属于控制活动的是( )。（分数：1.00）A.监督B.实物控制C.独立检查D.职责分工控制23.我国最高审计机关是( )。（分数：1.00）A.审计署B.审计局C.审计法院D.审计检察院24.对法

8、律法规的遵循情况指的是( )。（分数：1.00）A.经济性B.效率性C.效果性D.合规性25.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于( )。（分数：1.00）A.非抽样风险B.抽样风险C.误拒风险D.信赖不足风险26.中国内部审计协会颁布内部审计人员职业道德规范的时间为( )。（分数：1.00）A.1996年 5月 8日B.2001年 8月 1日C.2003年 4月 12日D.2005年 10月 1日27.审计机关依据年度对审计项目和专项审计调查项目预先作出的统一安排，称为( )。（分数：1.00）A.审计策划B.审计方案C.审计

9、项目计划D.定期审计项目28.一般认为，世界上第一个会计师职业团体是( )。（分数：1.00）A.东京会计师协会B.爱丁堡会计师协会C.美国注册会计师协会D.蒙特利尔会计师协会29.产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或是以一定的投入取得最大的产出，指的是( )。（分数：1.00）A.经济性B.效率性C.效果性D.合规性30.我国国家审计准则的适用范围包括( )。（分数：1.00）A.全国审计机关和社会审计组织B.全国审计机关和内部审计机构C.全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织D.全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审汁组织二、B多项选择题/B(总题数：20，分数

10、：40.00)31.下列选项中，属于国家审计作用的是( )。（分数：2.00）A.为宏观政策的制定提供决策依据B.维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行C.追踪反馈宏观调控政策的运行效果D.开展常规审计，促进企业合法经营E.促进企业完善内部控制，提高企业经营管理水平32.根据审计使用的专业领域的不同，审计软件可分为( )。（分数：2.00）A.通用审计软件B.专业审计软件C.联网审计软件D.非联网审计软件E.全过程管理审计软件33.应付债券审查的要点包括( )。（分数：2.00）A.审查债券溢价或折价的摊销B.发行收入正确性的审查C.验证应付债券期末余额的真实性D.审查发行债

11、券的合法性E.债券偿还情况的审查34.属于我国审计质量控制措施的有( )。（分数：2.00）A.对人员素质进行控制，保持人员独立性，对人员进行专业培训并设立咨询部门B.对审计方法进行控制，改进不良的审计方法C.对审计作业过程进行控制，委派有素质的审计人员，保证审计工作质量D.对审计标准进行控制，根据情况改变审计标准E.对审计报告、审计决定进行复核35.从狭义上来看，计算机审计包括( )。（分数：2.00）A.数据库的审计B.电子数据的审计C.应用程序的审计D.计算机辅助审计E.信息系统本身的审计36.合并会计报告的实质性审查的主要内容是( )。（分数：2.00）A.审查合并会计报表的合并时间B

12、.重视对个别会计报表的审计C.审查合并工作底稿和抵销分录的编制D.审查合并会计报表格式的正确性E.审查合并会计报表的附注37.在审计统计抽样中，影响样本规模的因素有( )。（分数：2.00）A.总体容量B.总体项目差异C.审计结论的精确限度D.审计人员的能力和水平E.审计人员的数量38.工薪业务循环内部控制中的职责分工主要包括( )。（分数：2.00）A.工资管理、财会部门相互独立B.提出采购申请与批准采购申请相互独立C.工资单的编制与审核相互独立D.工资结算汇总表的编制与审核相互独立E.生产统计表的编制与审核相互独立39.在实施具体审计项目之前，内部审计机构应事先向被审计单位送达审计通知书，

13、其内容包括( )。（分数：2.00）A.被审计单位审计时间B.被审计单位审计目标C.被审计单位审计地点D.被审计单位审计范围E.被审计单位应当事先准备的资料40.工薪业务循环内部控制测试中，对工资汇总环节抽查包括( )。（分数：2.00）A.抽查员工档案资料B.抽查考勤表C.抽查工资单D.抽查工资汇总表E.实地抽查部分员工41.可供出售金融资产的审计目标一般包括( )。（分数：2.00）A.确定可供出售金融资产是否存在B.确定可供出售金融资产是否归被审计单位所有C.确定可供出售金融资产的增减变动及其损益的记录是否真实D.确定可供出售金融资产的计价是否正确E.确定可供出售金融资产减值准备的计提方

14、法是否恰当，计提是否充分42.在实施审计过程确定审计对象总体时，审计人员应注意的有( )。（分数：2.00）A.总体的合法性B.总体的完整性C.总体中项目的同质性D.总体中项目的可辨性E.总体中项目的充分性43.决定审计目标的因素主要有( )。（分数：2.00）A.社会的需求B.审计授权人C.审计委托人D.审计界自身的能力和水平E.审计发展的需求44.根据注册会计师法的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.可以设立独资会计师事务所B.可以设立合伙会计师事务所C.可以设立有限责任会计师事务所D.不可以设立独资会计师事务所E.不可以设立合伙会计师事务所45

15、.应收票据的审查内容包括( )。（分数：2.00）A.监盘库存应收票据B.函证应收票据C.对应收票据发生和收回的审查D.分析评价应收票据可兑现程度E.应收票据在会计报表中披露完整性的审查46.在审计终结阶段，针对出现的不同情况，应采取的措施是( )。（分数：2.00）A.在数据分析的结果能直接查实问题时，应对电子数据进行直接取证，并对相关的原始数据、基础数据等妥当保存，作为审计证据归档B.在数据采集、转换和分析过程中可能出现“失真”的情况下，还应该将数据分析的结果具体化为纸质资料交由被审计单位征求意见签章后，作为审计证据归档C.对于不能直接查实的问题，应终止此次审计，重新组织新一轮的审计D.对

16、于不能直接查实的问题，应根据线索进行延伸审计，获取相关证明材料E.在数据采集、转换和分析过程中可能出现“失真”的情况下，应重新采集数据47.下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.会计师事务所可以在电台、电视台、报纸、杂志等新闻媒介上登广告扩大知名度B.会计师事务所可以通过降低收费的方式来招揽业务C.会计师事务所可以允许其他单位和个人借本人或本组织的名义承接业务D.会计师事务所不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金或回扣E.会计师事务所不得采取强迫、欺诈、利诱等方式来招揽业务48.抽查法的使用范围比较广泛，主要适用的单位属于( )。（分数：2.00）A.规模较大

17、B.经济业务较少C.内部控制健全有效D.组织机构健全E.会计基础工作较好49.审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的捕述内部控制的方法有( )。（分数：2.00）A.文字说明法B.调查表法C.流程图法D.录像法E.录音法50.验证企业营业收入入账正确性时，应审查企业销售商品收入是否同时满足下列确认条件( )。（分数：2.00）A.企业未将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制C.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额D.收入的金额能够可靠地

18、计量E.相关的经济利益很可能流入企业三、B案例分析题/B(总题数：3，分数：30.00)本题包括三个案例答题，每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案。2009年 5月，某审计厅派出审计组，对甲股份有限公司 2008年的财务收支状况实施审计。审计人员按照审计实施方案，对该公司的内部控制进行了解和测试，并根据控制风险的评价结果，对相关账户余额和交易种类实施了实质性测试，有关资料和审计情况如下：1对存货进行了盘点，发现存货没有连续编号。2对公司的应收账款和应付账款进行了抽查，发现应收账款和应付账款的账面余额分别为 2000万元和 2300万元，而实际鉴定的数额却是 2050万

19、元和 2180万元。3审计人员运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性。4现场审计结束后，审计组起草了审计报告。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。（分数：10.00）(1).在“资料 2”中，审计人员进行样本选取的方法有( )。（分数：2.00）A.分层选样法B.非统计选样法C.系统选样法D.简单随机选样法(2).在进行实质性测试中，被广泛应用的统计抽样方法是( )。（分数：2.00）A.变量抽样B.判断抽样C.属性抽样D.分层选样(3).通过计算审计值与样本记录值的比率来推断总体审计值与记录值的比率，进而估计总体审计值，并对原记录值的正确性作出评价的变量抽样法是( )

20、。（分数：2.00）A.统计抽样法B.比率估计法C.差异估计法D.单位均值估计法(4).在内部控制中，属性抽样的样本量的影响因素有( )。（分数：2.00）A.总体容量B.可靠性程度C.预计总体误差率D.要求审计结论的精确限度(5).在属性抽样中，精确限度等于可容忍误差率，决定可容忍误差率的是( )。（分数：2.00）A.管理层B.会计人员C.审计人员D.其他人员某审计组于 2009年 4月对某公司 2008年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性测试，有关情况和资料如下：1以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。22008 年 4月至

21、 7月，南于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。3每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。42008 年 12月 31日，应付账款账面金额是 5000万元，由 50笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将 50笔赊销连续编号为 001至 050，并随机抽取了其中 20笔进行审查，这 20笔赊销业务账面金额是 876万元，经审定实际应为1030万元。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。（分数：10.00）(1).对建立健全内部控制并保证其有效实施应该负责任的是( )。（分数：2.00）A.审计人员B.被审计单位C.会计人员D.其他人员(2).审

22、计人员对公司进行内部控制测试的方法有( )。（分数：2.00）A.业务程序测试B.统计抽样法C.经验估计法D.功能测试(3).如果审计人员对内部控制进行测试后，将控制风险评价为低水平，则说明( )。（分数：2.00）A.内部控制的可依赖程度很低B.审计人员应扩大实质性测试的范围C.内部控制的可依赖程度很高D.审计人员应减少实质性测试的范围(4).对审计人员列入审计重点的项目进行实质性测试时，应采用的方法是( )。（分数：2.00）A.选择较大规模的样本进行审计B.选择较小规模的样本进行审计C.详细审计的方法D.不做检查(5).通过计算应付账款审计值与样本记录值的比率来推断总体审计值与记录值的比

23、率，进而估计总体审计值并对原记录值的正确性作出评价的变量抽样法是( )。（分数：2.00）A.比率估计法B.单位均值估计法C.差异估计法D.统计抽样法2009年 4月，审计组对某公司 2008年度财务收支进行了审计，在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：1该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2审计人员对该公司同定资产实施监盘时发现，甲设

24、备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为 13台，但实物盘点的结果是 14台。3审计人员在对该公司同定资产出售进行审查时，发现 2008年年初出售乙设备，净损益计入了当期管理费用。4审计人员在对固定资产进行审计时，运用了分析性复核方法。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。（分数：10.00）(1).该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有( )。（分数：2.00）A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划C.采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行D.采购的

25、设备到货后，由采购部门组织验收(2).该公司有一台甲设备未登记的原因可能有( )。（分数：2.00）A.该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用B.该设备新近购进，尚未登账建卡C.该设备属经皆陛租赁方式租出，但设备尚未运走D.该设备属融资性租赁方式租入，不需登账建卡(3).该公司将乙设备出售的净损益计入了当期管理费用，对 2008年末利润表所造成的影响有( )。（分数：2.00）A.利润虚增B.利润虚减C.没有影响D.应交税金虚减(4).审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实( )。（分数：2.00）A.固定资产的存在性B.固

26、定资产的所有权C.固定资产折旧计算的准确性D.同定资产的完整性(5).对固定资产审计，运用分析性复核方法，常用的比率和变动项目分析包括( )。（分数：2.00）A.固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较B.比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额C.比较本年度各个月份、本年度与以前各年度的修理费用D.本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比率与上年计算数比较审计专业技术资格考试中级审计理论与实务-2 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，错误的有( )。（分数：1.

27、00）A.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定B.涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计C.审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审计分工范围D.对于中央被审计机构的审计已经划定了审计管辖范围和审计分工的，不得随意更改 解析：大纲要求 熟悉 真题解析 本题考查重点是对“国家审计机关的管辖范围”的熟悉。国家审计机关的管辖范围包括：审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定；审计署专业审计司和派出机构的审计分工按照审计力量与审计任务相适应，有利

28、于提高审计工作效率，节约审计资源的原则确定；审计署根据工作需要统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中央被审计单位进行审计，不受已划定审计管辖范围和审计分工的限制；根据工作需要，上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计；上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外；涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计；审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审计分工范围；审计机关之间对审计管辖范围有争议的，可以由争议双方协商解决，协商不成的，报请其共同的上级审计机关确定

29、；军队系统的审计管辖范围由中国人民解放军审计署确定，报审计署备案。因此，本题的正确答案为 D。2.内部控制测试的范围的制约因素有( )。（分数：1.00）A.审计目标B.审计效率 C.实质性测试D.评估风险解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“内部控制测试范围的制约因素”的掌握。在审计实务中，内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。因此，本题的正确答案为 B。3.下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是( )。（分数：1.00）A.审计人员应当按时、按质完成审计任务，遵守各项约定B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密C.审计

30、人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低 D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布的情况下，可以将资料泄露给他人解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“社会审计人员对委托单位的责任”的掌握。审计人员应遵守各项约定，按时按质完成所受托的各项业务。所以，选项 A的说法正确。审计人员对于在执业过程中得到的资料和情况，应当严格保守秘密，除非得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者外，不得将任何资料和情况提供或泄露给第三者。所以，选项 B、D 的说法正确。审计人员不得以服务成果的大小决定收费标准的高低。所以，选项 C的说法不正确。因此，本题的正确答案为 C。4.效益审计中的

31、关键问题是( )。（分数：1.00）A.确定审计的重点B.确定审计的评价标准 C.确定审计的范围D.确定审计的目标解析：大纲要求 熟悉 真题解析 本题考查重点是对“效益审计中的关键问题”的熟悉。确定效益审计的评价标准是效益审计的关键问题，因为没有标准，就无法进行评价。因此，本题的正确答案为 B。5.在实质性测试中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性的是( )。（分数：1.00）A.信赖不足风险B.误拒风险 C.信赖过度风险D.误受风险解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“误拒风险的涵义”的掌握。在实质性测试中，误拒风险是指抽样结果表明总体金额存在重大错误

32、而实际上不存在重大错误的可能性。因此，本题的正确答案为 B。6.以下业务分工中，易导致内部控制失效的是( )。（分数：1.00）A.货币资金收付与记录岗位分离B.业务处理与内部审计独立C.款项结算与审核分离D.支票、印章由一人保管，但要与记录分离 解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“货币资金业务内部控制的职责分工”的掌握。货币资金业务内部控制的职责分工要求：支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。因此，本题的正确答案为 D。7.国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据是( )。（分数：1.00）A.审计决定书B.审计实施方案C.审计报告 D.审计通知书解析：大纲要求 掌握 真

33、题解析 本题考查重点是对“审计报告的作用”的掌握。审计报告的作用包括：审计报告是对审计过程和结果的总结，是完成审计任务的标志；审计报告是审计人在实施审计后，为评价被审计人承担和履行经济责任情况而提出审计意见和建议的手段；国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据；审计报告是社会经济信息的客观反映，可以为推进依法治国和依法行政提供有用的信息；注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件，可以起到经济鉴证作用。因此，本题的正确答案为 C。8.采用文字说明法对调查了解的内部控制情况进行记录的优点有( )。（分数：1.00）A.符号表示，形象直观B.可以对调查对象做出比较深入和

34、具体的描述，使用范围广泛，不受企业类型的限制 C.用“是”或“否”回答，简单明了D.固定格式，便于修改解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“文字说明法的优点”的掌握。文字说明法的优点包括：可以对调查对象做出比较深入和具体的描述；使用范围广泛，不受企业类型的限制。因此，本题的正确答案为 B。9.按照中华人民共和国审计法的规定，遇有特殊情况，审计机关可以直接持审计通知书实施审计，但应经过( )。（分数：1.00）A.本级人民政府批准 B.上一级审计机关批准C.审计机关负责人批准D.审计组长批准解析：大纲要求 熟悉 真题解析 本题考查重点是对“发出审计通知书的特殊情况”的熟悉。按照中华人

35、民共和国审计法的规定，审计机关应当根据审计项目计划的安排，在实施审计 3日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。因此，本题的正确答案为 A。10.在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是( )。（分数：1.00）A.审计人员B.独立的第三人C.被审计单位 D.其他单位解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“监盘的相关知识”的掌握。一般情况下，盘点应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。对于贵重的财产物资，审计人员认为必要时，可以对监盘结果进行抽查复盘。因此，本题的正确答案为 C。11.独立原则是指审计人员在执

36、行审计业务、出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指( )。（分数：1.00）A.在行为和态度上B.在思想和态度上C.在行为和精神状态上D.在思想和精神状态上 解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“独立原则的内容”的掌握。独立原则是指审计人员在执行审计业务，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。实质上的独立是要求审计人员在思想和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。形式上的独立是指审计人员必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，即在他人看来审计人员是独立的。因此，本题的正确答案为 D。12.银

37、行存款余额调节表应南( )来调节，以保证资产安全、记录准确。（分数：1.00）A.采购员B.出纳员C.出纳员以外人员 D.出纳员或记录员解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“银行存款余额调节表的编制”的掌握。银行存款余额调节表应由出纳员以外人员按月编制，检查银行存款日记账记录的付款与银行对账单的一致性。因此，本题的正确答案为 C。13.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是( )。（分数：1.00）A.计算B.函证C.分析性复核 D.检查解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“分析性复核的涵义”的掌握。分析性复核是审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析

38、，包括对重要的金额、比率或趋势等进行比较和分析，并对异常项目和异常变动予以重点关注和调查。因此，本题的正确答案为 C。14.为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下各项是审计管理核心的是( )。（分数：1.00）A.审计质量 B.审计计划管理C.审计风险管理D.档案管理解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“审计管理的核心”的掌握。审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。因此，本题的正确答案为 A。15.以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约指的是( )。（分数：1.00）A.效率性B.合规性C.经济性 D.效

39、果性解析：大纲要求 熟悉 真题解析 本题考查重点是对“效益审计的涵义”的熟悉。我国的效益审计是指对被审计单位(或审计项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。这里的“有效性”主要包括：经济性。是指以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约；效率性。是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率；效果性。是指目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。简单地说就是是否达到目标；合规性。是指对法律法规的遵循情况。因此，本题的正确答案为 C。16.下列不属于对内部审计人员的处罚的是( )。（分数：

40、1.00）A.罚款 B.批评教育C.行政处分D.移交司法机关解析：大纲要求 熟悉 真题解析 本题考查重点是对“对内部审计人员的处罚方法”的熟悉。我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任。一般意义上，内部审计机构或者内部审计人员利用职权谋取私利，隐瞒审计中查出的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。因此，本题的正确答案为 A。17.审计人员采用各种方法收集的审计证据均应( )。（分数：1.00）A.加以说明B.告知被审计人C

41、.复印D.标明来源，并由提供者签名或盖章 解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“审计证据的处理方法”的掌握。审计人员收集的有关违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要事项的审计证据，应当由有关单位、人员签名或盖章。审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容和时间等清晰、完整地记录在审计工作底稿中。审计证据经鉴定、整理后，附在相应的审计工作底稿之后。因此，本题的正确答案为 D。18.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体的正确性作出估计，审计人员使用的方法通常有( )。（分数：1.00）A.层层审核方法B.分析性复核方法

42、C.监盘方法D.计算方法解析：大纲要求 熟悉 真题解析 本题考查重点是对“一般审计目标的总体合理性涵义”的熟悉。财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性的涵义为记录或列报的金额在总体上的正确性程度。通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施适当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性程度所做的估计。因此，本题的正确答案为 B。19.下列可以运用简式审计报告的是( )。（分数：1.00）A.内部审计报告B.社会审计报告 C.审计组的审计报告D.审计机关的审计报告解析：大纲要求 熟悉 真题解析 本题考查重点是对“简式审计报告的适用范围”的熟悉。简式审计报告，又称短式审计报告，是指审

43、计人员用简练的语言扼要地说明审计过程、审计结果，并简略地表达审计意见的审计报告。这种报告篇幅较短，内容概括，通常用于社会审计。因此，本题的正确答案为 B。20.对于积极式函证而没有复函，应采用追查程序，如仍得不到答复，应考虑( )。（分数：1.00）A.扩大对其他应收账款的函证B.获取管理当局的声明C.按客户提供的地址直接询问D.检查销售合同，销售发票及发运凭证等 解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“积极函证的相关知识”的掌握。在采用积极函证方法时，如未能收到对方的回函，则应继续发函或派专人前往调查，如果债务单位的复函与账列欠款额有重大差异的，也应作进一步调查。对于有些债务单位，

44、由于其单位性质、地点或其他原因不宜函证的，也可以采取其他验证方式，如审查合同、定货单、货运单据、销货发票以及其他单据，以证实应收账款确因实际销货而发生。因此，本题的正确答案为 D。21.实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以( )。（分数：1.00）A.确定实物资产的存在性 B.证实实物资产的完整性C.证实实物资产交易事项的合法性D.确定实物资产的所有权解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“实物证据的作用”的掌握。实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以确定实物资产的存在性。因此，本题的正确答案为 A。22.下列各项中，不属于控制活动的是( )。（分数：1.00）A.监督 B.实

45、物控制C.独立检查D.职责分工控制解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“控制活动的内容”的掌握。控制活动一般包括：业务授权控制；职责分工控制；凭证与记录控制；实物控制；独立检查。因此，本题的正确答案为 A。23.我国最高审计机关是( )。（分数：1.00）A.审计署 B.审计局C.审计法院D.审计检察院解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“我国最高审计机关”的掌握。国务院设审计署，是中华人民共和国的最高国家审计机关，在国务院总理领导下，依法组织领导全国的审计工作，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支、对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支进行审计监督。因此，本题的

46、正确答案为 A。24.对法律法规的遵循情况指的是( )。（分数：1.00）A.经济性B.效率性C.效果性D.合规性 解析：大纲要求 熟悉 真题解析 本题考查重点是对“效益审计的涵义”的熟悉。合规性是指对法律法规的遵循情况。因此，本题的正确答案为 D。25.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于( )。（分数：1.00）A.非抽样风险 B.抽样风险C.误拒风险D.信赖不足风险解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“非抽样风险的涵义”的掌握。非抽样风险是指由于采用抽样审计方法之外的其他原因所造成的风险，即审计人员因采用不恰当

47、的审计程序或方法，或因误解审计证据、工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。因此，本题的正确答案为 A。26.中国内部审计协会颁布内部审计人员职业道德规范的时间为( )。（分数：1.00）A.1996年 5月 8日B.2001年 8月 1日C.2003年 4月 12日 D.2005年 10月 1日解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“内部审计人员职业道德规范的颁布时间”的掌握。2003 年 4月 12日，中国内部审计协会颁布了内部审计人员职业道德规范。因此，本题的正确答案为 C。27.审计机关依据年度对审计项目和专项审计调查项目预先作出的统一安排，称为( )。（分数：1.

48、00）A.审计策划B.审计方案C.审计项目计划 D.定期审计项目解析：大纲要求 熟悉 真题解析 本题考查重点是对“审计项目计划的涵义”的熟悉。审计项目计划是审计机关在每个审计工作年度开始之前，对计划期内的审计项目和专项审计调查项目做出的统一安排。因此，本题的正确答案为 C。28.一般认为，世界上第一个会计师职业团体是( )。（分数：1.00）A.东京会计师协会B.爱丁堡会计师协会 C.美国注册会计师协会D.蒙特利尔会计师协会解析：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“世界上第一个会计师职业团体”的掌握。1753年，在苏格兰的爱丁堡诞生了世界上第一个会计师职业团体，即“爱丁堡会计师协会”。

49、因此，本题的正确答案为 B。29.产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或是以一定的投入取得最大的产出，指的是( )。（分数：1.00）A.经济性B.效率性 C.效果性D.合规性解析：大纲要求 熟悉 真题解析 本题考查重点是对“效益审计的涵义”的熟悉。效率性是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出。因此，本题的正确答案为 B。30.我国国家审计准则的适用范围包括( )。（分数：1.00）A.全国审计机关和社会审计组织B.全国审计机关和内部审计机构C.全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织D.全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审汁组织 解析：大纲要求 熟悉 真题解析 本题考查重点是对“我国国家审计准则的适用范围”的熟悉。中国国家审计准则是审计署制定的规