审计师初级审计理论与实务真题2011年及答案解析.doc

1、审计师初级审计理论与实务真题 2011 年及答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，(总题数：30，分数：30.00)1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： （分数：1.00）A.西周B.汉朝C.唐朝D.宋朝2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： （分数：1.00）A.法定性B.强制性C.有偿性D.独立性3.下列有关审计种类的表述，正确的是： （分数：1.00）A.与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标B.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错

2、D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： （分数：1.00）A.县级以上各级人民政府设立审计机关B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定C.地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： （分数：1.00）A.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计B.对本单位及所属单位财务收支情况进行审计C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计6.下列有关审计准则的表

3、述，错误的是; （分数：1.00）A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是： （分数：1.00）A.国家审计准则B.国际审计准则C.内部审计准崩D.注册会计师审计准则8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： （分数：1.00）A.审计质量控制涉及审计全过程B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员9.下列有关审计目标的表述，错误

4、的是： （分数：1.00）A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价10.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是： （分数：1.00）A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D.按照审计实施方案获取审计证据11.下列审计证据中，属于环境证据的是： （分数：1.00）A.函证的往来信件B.询问情况记录C.存货盘点记录D.内部控制状况12.下列各项中，通常可以作为审计标准的是：

5、 （分数：1.00）A.国家审计准则B.审计工作计划C.审计工作方案D.国家有关方针政策13.下列有关审计分析的表述，错误的是： （分数：1.00）A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法B.审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异14.下列各项中，属于会计信息控制的是： （分数：1.00）A.材料的验收和领用制度B.会计凭证的复核制度C.生产计划的过程D.固定资产的定期盘点制度15.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该

6、测试内部控制有效性的情况是; （分数：1.00）A.内部控制风险较低B.内部控制风险很高C.内部控制的设置极不健全D.难以对内部控制的健全性作出评价16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是： （分数：1.00）A.计算B.监盘C.观察D.函证17.根据中华人民共和国审计法的规定，我国国家审计项目的审计报告是： （分数：1.00）A.内部审计报告和外部审计报告B.审计意见书和审计决定书C.审计结果报告和审计工作报告D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告18.效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是： （分数：1.00）A.内容分析法B.程序分析

7、法C.案例研究法D.逻辑模型法19.下列各项中，不属于信息系统审计内容的是： （分数：1.00）A.信息系统产生的电子数据B.信息系统内部控制C.信息系统组成部分D.信息系统生命周期20.下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是： （分数：1.00）A.控制风险B.固有风险C.检查风险D.重大错报风险21.下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是： （分数：1.00）A.销货单B.销货合同C.销货发票D.客户订货单22.下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范固和数量的是： （分数：1.00）A.采用肯定式函证B.相关内部控制有缺陷C.应收账款占资产总额比重较低D.

8、以前年度函证结果良好23.审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是： （分数：1.00）A.编制应收账款明细表B.计算并分析应收付款周转率C.编制应收账款账龄分析表D.抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证24.在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是： （分数：1.00）A.订购单B.验收单C.请购单D.付款凭单25.在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止： （分数：1.00）A.不合格产品入库B.生产计划不合理C.篡改会计记录D.多领材料26.下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是： （分数：1.00）A.审查有关凭证是否经过适当审

9、批B.运用分析方法检查产品成本的总体合理性C.审查生产通知单等原始凭证是否连续编号D.询问成本管理制度的遵循情况27.审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是： （分数：1.00）A.检查应付职工薪酬的总体合理性B.审查工资总额的真实性C.检查工资结算的完整性D.证实工资分配的正确性28.审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的： （分数：1.00）A.真实性B.合法性C.效率性D.完整性29.下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是： （分数：1.00）A.固定资产盘亏B.违约金

10、C.公益性捐赠D.业务招待费30.下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是： （分数：1.00）A.以虚假发票入账B.滥用会计政策C.误报或隐瞒交易D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销二、多选选择题(总题数：20，分数：40.00)31.国家审计在宏观调控中发挥的作用包括： （分数：2.00）A.促进企业财务信息的可靠性B.为宏观政策的制定提供依据C.监督宏观调控政策的贯彻执行D.促进企业合法经营和提高管理水平E.追踪反馈宏观调控政策的执行效果32.下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有： （分数：2.00）A.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果B.对被审计单位中违反法律法规

11、的个人进行处分和处罚C.就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料D.要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告E.履行审计监督职责时，可以提请公安、监察等机关予以协助33.下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有： （分数：2.00）A.诚实地为组织服务B.遵守内部审计准则C.保持合理的职业谨慎D.必要时聘请有关专家协助审计E.与被审计单位协商出具审计意见34.我国国家审计的总目标包括： （分数：2.00）A.真实性B.公允性C.合法性D.完整性E.效益性35.按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有： （分数：2.0

12、0）A.向政府和有关部门报告B.依法采取保全措施C.避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式D.扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域E.终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理36.下列有关审计证据质量特征的表述，正确的是： （分数：2.00）A.审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越好B.审计证据的相关性是指审计证据真实、可信C.审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有相关性和可靠性D.审计证据的可靠性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据具体环境E.审计人员在实施审计过程中，应当持续评价审计证据的适当性和充分性37.下列各

13、项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有 （分数：2.00）A.人力资源制度B.对交易和事项的独立检查C.对控制的日常监督D.实物控制E.管理当局的理念38.我国效益审计是对被审计单位资源管理和 使用的有效性进行检查和评价的话动，其中.“有效性”的含义包括： （分数：2.00）A.经济性B.效率性C.效果性D.合规性E.充分性39.下例有关计算机审计的表述，正确的有： （分数：2.00）A.平行模拟法是运用于计算机审计的技术方法之一B.检查、观察等传统审计技术方法不适用母计算机审计C.狭义的计算机审计仅指对计算机产生的电子数据进行的审计D.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的E.计算机审计每

14、一阶段的具体内容与传统审计是一致的40.下列各项中，属于国家审计机关编制年度审计项目计划时应作为必选项目的有： （分数：2.00）A.群众举报的项目B.被审计单位要求进行审计的项目C.法律法规规定每年应当审计的项目D.上级审计机关安排或授权的审计项目E.本级政府行政首长要求审计的项目41.为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有： （分数：2.00）A.对存货进行监盘B.核对主营业务收入总账和明细账C.计算重要产品的毛利率并与上期比较D.核对比较有关发票、运单、收据的日期E.审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单42.审计人员在核对被审计单位年来的卖方对账单时，发现

15、有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年来并未入账，被审计单位可能存在的情况有： （分数：2.00）A.未收到货物B.少计应付账款C.多计生产成本D.多计应收帐款E.少计存款43.下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有： （分数：2.00）A.观察存货报关与盘点职责是否分离B.追踪原材料入库业务各项控制的执行情况C.计算存货周转率并与上年进行比较D.抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等E.对存货实施等44.下例情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有： （分数：2.00）A.存货长期闲置B.存货实体已经部分被损坏C.存货的市价大幅度下跌D.当期存货发

16、出的计价方法发生了变动E.经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响45.在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括： （分数：2.00）A.考勤记录与审批B.工资结算汇总表的编制与审核C.工资单的编制与审核D.人员调配单的编制与审批E.产量记录和工时记录46.下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查的有： （分数：2.00）A.审查薪酬费用账务处理的正确性B.重新计算工资结算汇总表的正确性C.审阅与薪酬业务有关的制度规定D.抽查工资单是否连续编号E.检查薪酬汇总表是否经过授权审批47.审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有： （分数：2.00）A.

17、查阅企业员工名册，查明在册员工总数B.观察考勤与工资结算职责是否分离C.审查工资总额各组成项目的真实性D.抽查产量工时记录是否经过审批E.检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况48.下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有： （分数：2.00）A.企业财务部门制定举债政策及内部批准程序B.企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序C.盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定D.企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究E.增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实施49.下列关于实收资本审查的表述，正确的有： （分数：2.

18、00）A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件E.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容50.下列各项中，属于资产负债表审查内容的有： （分数：2.00）A.会计原则的遵循情况B.报表编制方法的合规性C.所得税会计处理的正确性D.报表所列主要指标的可信性E.营业外支出的合规性三、案例分析题(总题数：3，分数：30.00)案例一 (一)资料 2011 年 3 月.某审计组对甲公司 2010 年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务

19、循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同;销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用;该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。 2 .审计人员对应收账款采取了以下审计程序： (1)抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况; (2) 检查按期编制账龄分析表的情况; (3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额： (4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。 3 .审计人员对

20、应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司 100 万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现丁公司于 2010 年 12 月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。 4 .审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映 A 产品近 3 年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但 2010 年生产部门统计报表反映 A 产品的主要原材料投入数量比上年增长 10%。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从各选答案中选出正确答案。 （分数：10.00）(1).“资料 1”中，违反内部控制要求的有： （

21、分数：2.00）A.销售部门负责调查与审批赊销信用B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号C.根少编制与寄发客户对账单进行对账D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款(2).“资料 2”中，属于内部控制测评程序的有： （分数：2.00）A.抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况B.检查是否按期编制账龄分析表C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准(3).“资料 3”中，为查明核销丁公司 100 万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有： （分数：2.00）A.审查核销坏账的批准文件B.检查坏账准备计提方法的恰当性C.派人到原丁公司进

22、行实地调查D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查(4).“资料 3”中，甲公司将应收丁公司的 100 万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是： （分数：2.00）A.少计应收账款B.多计应付账款C.少计营业成本D.多计营业收入(5).针对“资料 4”，审计人员分析可能存在的情况有： （分数：2.00）A.A 产品的单位产品原材料消耗量增加B.A 产品生产过程中的废品数量增加C.A 产品原材料价格上升D.A 产品部分产成品没有入账案例二 (一)资料 2011 年 4 月，某审计组对乙公司 2010 年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 1. 经调查了解，乙

23、公司与固定资产业务相关的部分内部控制措施如下： (1) 每年年末，固定资产使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准; (2) 未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批; (3)收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告; (4)固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对。 2. 针对新购固定资产验收控制措施，审计人员实施了内部控制测试。 3. 2010 年 7 月，乙公司购入不需要安装的生产用设备一台，审计人员检查相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为 200 万元，增值税进项税额为 34 万元

24、，发生包装费 2 万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为 200 万元。乙公司为增值税一般纳税人。 4. 审计人员运用分析方法检查乙公司 2010 年固定资产折旧额计提的总体合理性。 5.通过运用分析方法，审计人员认为乙公司 2010 年固定资产折旧额的计提不够合理，重点检查后发现以下情况： (1) 2010 年 7 月购置的生产用设备当年未计提折旧; (2) 一台大型设备因 2009 年已提足折旧，2010 年未计提折旧; (3) 2010 年 l2 月报废的一台固定资产 12 月未计提折旧; (4)单独入账的土地未计提折旧。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出

25、正确的答案。 （分数：10.00）(1). “资料 1”中，违反内部控制要求的是： （分数：2.00）A.各使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准B.未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批C.收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告D.固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对(2).“资料 2”中，审计人员可实施的内部控制测试程序有： （分数：2.00）A.检查新购固定资产是否均出具验收报告B.观察验收部门是否独立于采购部门和使用部门C.检查验收报告的内容填写是否全面D.选择部分新购周定资产实物与验收

26、报告进行核对(3).“资料 3”中，审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账价值应是： （分数：2.00）A.200 万元B.202 万元C.234 万元D.236 万元(4). “资料 4”中，审计人员可采用的分析方法有： （分数：2.00）A.比较当年与以前年度折旧费用B.检查固定资产折旧计提方法是否符合相关规定C.将 2010 年计提的折旧额除以固定资产原值，并将该比率与前三年的数值进行比较D.将应计提折旧的固定资产总值乘以 2010 年的折旧率，并将计算结果与 2010 年计提的折旧额进行比较(5). “资料 5”中，审计人员认为乙公司对下列固定资产折旧计提的处理正确的有： （分数：2.

27、00）A.2010 年 7 月购置的生产用设备当年末计提折旧B.一台大型设备因 2009 年已提足折旧，2010 年未计提折旧C.2010 年 12 月报废的一台固定资产 12 月未计提折旧D.单独入账的土地未计提折旧案例三 (一)资料 2011 年 3 月，某企业集团派出审计组对下属丙公司 2010 年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： l. 审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到： (1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核; (2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账; (3)出纳人员定期核对银

28、行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表; (4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。 2.2011 年 3 月 12 日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为 800 元。现金日记账反映，2011 年 1 月 1 日至 2011 年 3 月 12 日，现金收入总额为 158000 元，现金支出总额为 162000 元，审计人员审核后确认无误。 3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序： (l)核对银行存款日记账和总账余额是否相符; (2)检查银行存款收付的截止期是否正确; (3)检查银行存款收付款凭证的管理情况; (4) 函证银

29、行存款余额。4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下： (1) 向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额; (2) 索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对; (3) 对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因; (4) 核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 （分数：10.00）(1).“资料 1”中，违反内部控制要求的有： （分数：2.00）A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进

30、行审核B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票(2).“资料 2”中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实： （分数：2.00）A.库存现金余额的真实性B.现金收付业务账务处理的正确性C.现金收付业务的合法性D.外币计价的正确性(3).针对“资料 2”，审计人员可以推断 2010 年 12 月 31 日该公司库存现金余额应为： （分数：2.00）A.3200 元B.4800 元C.4000 元D.1200 元(4).“资

31、料 3”中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序有： （分数：2.00）A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符B.检查银行存款收付的截止期是否正确C.检查银行存款收付款凭证的管理情况D.函证银行存款余额(5).“资料 4”中，审计人员的做法正确的有： （分数：2.00）A.向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额B.索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对C.对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因D.核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况审计师初级审计理论与实务真题 2011 年答案

32、解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，(总题数：30，分数：30.00)1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： （分数：1.00）A.西周B.汉朝C.唐朝D.宋朝 解析：2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： （分数：1.00）A.法定性B.强制性C.有偿性 D.独立性解析：3.下列有关审计种类的表述，正确的是： （分数：1.00）A.与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错D.授权审计即委托审计，双方当

33、事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系解析：4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： （分数：1.00）A.县级以上各级人民政府设立审计机关B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C.地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构解析：5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： （分数：1.00）A.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B.对本单位及所属单位财务收支情况进行审计C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计解析：6.下列有关审计准则的表述，错误

34、的是; （分数：1.00）A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准 C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介解析：7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是： （分数：1.00）A.国家审计准则 B.国际审计准则C.内部审计准崩D.注册会计师审计准则解析：8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： （分数：1.00）A.审计质量控制涉及审计全过程B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员解析：9.下列有关审计

35、目标的表述，错误的是： （分数：1.00）A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报 D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价解析：10.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是： （分数：1.00）A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案 D.按照审计实施方案获取审计证据解析：11.下列审计证据中，属于环境证据的是： （分数：1.00）A.函证的往来信件B.询问情况记录C.存货盘点记录D.内部控制状况 解析：12

36、.下列各项中，通常可以作为审计标准的是： （分数：1.00）A.国家审计准则B.审计工作计划C.审计工作方案D.国家有关方针政策 解析：13.下列有关审计分析的表述，错误的是： （分数：1.00）A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法B.审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据 D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异解析：14.下列各项中，属于会计信息控制的是： （分数：1.00）A.材料的验收和领用制度B.会计凭证的复核制度 C.生产计划的过程D.固定资产的定期盘点制度解析

37、：15.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是; （分数：1.00）A.内部控制风险较低 B.内部控制风险很高C.内部控制的设置极不健全D.难以对内部控制的健全性作出评价解析：16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是： （分数：1.00）A.计算B.监盘C.观察 D.函证解析：17.根据中华人民共和国审计法的规定，我国国家审计项目的审计报告是： （分数：1.00）A.内部审计报告和外部审计报告B.审计意见书和审计决定书C.审计结果报告和审计工作报告D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告 解析：18.效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的

38、控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是： （分数：1.00）A.内容分析法B.程序分析法 C.案例研究法D.逻辑模型法解析：19.下列各项中，不属于信息系统审计内容的是： （分数：1.00）A.信息系统产生的电子数据 B.信息系统内部控制C.信息系统组成部分D.信息系统生命周期解析：20.下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是： （分数：1.00）A.控制风险B.固有风险C.检查风险 D.重大错报风险解析：21.下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是： （分数：1.00）A.销货单B.销货合同C.销货发票 D.客户订货单解析：22.下列情形中，审计人员应扩大应

39、收账款函证范固和数量的是： （分数：1.00）A.采用肯定式函证B.相关内部控制有缺陷 C.应收账款占资产总额比重较低D.以前年度函证结果良好解析：23.审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是： （分数：1.00）A.编制应收账款明细表B.计算并分析应收付款周转率C.编制应收账款账龄分析表 D.抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证解析：24.在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是： （分数：1.00）A.订购单B.验收单C.请购单 D.付款凭单解析：25.在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止： （分数：1.00）A.不合格产品入库

40、 B.生产计划不合理C.篡改会计记录D.多领材料解析：26.下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是： （分数：1.00）A.审查有关凭证是否经过适当审批B.运用分析方法检查产品成本的总体合理性 C.审查生产通知单等原始凭证是否连续编号D.询问成本管理制度的遵循情况解析：27.审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是： （分数：1.00）A.检查应付职工薪酬的总体合理性 B.审查工资总额的真实性C.检查工资结算的完整性D.证实工资分配的正确性解析：28.审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业

41、务的： （分数：1.00）A.真实性B.合法性 C.效率性D.完整性解析：29.下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是： （分数：1.00）A.固定资产盘亏B.违约金C.公益性捐赠D.业务招待费 解析：30.下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是： （分数：1.00）A.以虚假发票入账B.滥用会计政策C.误报或隐瞒交易D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销 解析：二、多选选择题(总题数：20，分数：40.00)31.国家审计在宏观调控中发挥的作用包括： （分数：2.00）A.促进企业财务信息的可靠性B.为宏观政策的制定提供依据 C.监督宏观调控政策的贯彻执行 D.促进企业合

42、法经营和提高管理水平E.追踪反馈宏观调控政策的执行效果 解析：32.下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有： （分数：2.00）A.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果 B.对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚C.就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料 D.要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告 E.履行审计监督职责时，可以提请公安、监察等机关予以协助 解析：33.下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有： （分数：2.00）A.诚实地为组织服务 B.遵守内部审计准则 C.保持合理的职业谨慎 D.必要时聘请有关专家协助审计 E.与被审计单位协商出具审计意

43、见解析：34.我国国家审计的总目标包括： （分数：2.00）A.真实性 B.公允性C.合法性 D.完整性E.效益性 解析：35.按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有： （分数：2.00）A.向政府和有关部门报告 B.依法采取保全措施 C.避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式 D.扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域 E.终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理解析：36.下列有关审计证据质量特征的表述，正确的是： （分数：2.00）A.审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越

44、好B.审计证据的相关性是指审计证据真实、可信C.审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有相关性和可靠性 D.审计证据的可靠性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据具体环境 E.审计人员在实施审计过程中，应当持续评价审计证据的适当性和充分性 解析：37.下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有 （分数：2.00）A.人力资源制度B.对交易和事项的独立检查 C.对控制的日常监督D.实物控制 E.管理当局的理念解析：38.我国效益审计是对被审计单位资源管理和 使用的有效性进行检查和评价的话动，其中.“有效性”的含义包括： （分数：2.00）A.经济性 B.效率性 C.效果性 D.合

45、规性 E.充分性解析：39.下例有关计算机审计的表述，正确的有： （分数：2.00）A.平行模拟法是运用于计算机审计的技术方法之一 B.检查、观察等传统审计技术方法不适用母计算机审计C.狭义的计算机审计仅指对计算机产生的电子数据进行的审计D.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的 E.计算机审计每一阶段的具体内容与传统审计是一致的解析：40.下列各项中，属于国家审计机关编制年度审计项目计划时应作为必选项目的有： （分数：2.00）A.群众举报的项目B.被审计单位要求进行审计的项目C.法律法规规定每年应当审计的项目 D.上级审计机关安排或授权的审计项目 E.本级政府行政首长要求审计的项目 解析：

46、41.为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有： （分数：2.00）A.对存货进行监盘B.核对主营业务收入总账和明细账C.计算重要产品的毛利率并与上期比较D.核对比较有关发票、运单、收据的日期 E.审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单 解析：42.审计人员在核对被审计单位年来的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年来并未入账，被审计单位可能存在的情况有： （分数：2.00）A.未收到货物 B.少计应付账款 C.多计生产成本D.多计应收帐款E.少计存款 解析：43.下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有： （分数：2.

47、00）A.观察存货报关与盘点职责是否分离 B.追踪原材料入库业务各项控制的执行情况 C.计算存货周转率并与上年进行比较D.抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等 E.对存货实施等解析：44.下例情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有： （分数：2.00）A.存货长期闲置 B.存货实体已经部分被损坏 C.存货的市价大幅度下跌 D.当期存货发出的计价方法发生了变动E.经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响解析：45.在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括： （分数：2.00）A.考勤记录与审批 B.工资结算汇总表的编制与审核 C.工资单的编制与审核

48、 D.人员调配单的编制与审批 E.产量记录和工时记录解析：46.下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查的有： （分数：2.00）A.审查薪酬费用账务处理的正确性 B.重新计算工资结算汇总表的正确性 C.审阅与薪酬业务有关的制度规定D.抽查工资单是否连续编号E.检查薪酬汇总表是否经过授权审批解析：47.审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有： （分数：2.00）A.查阅企业员工名册，查明在册员工总数 B.观察考勤与工资结算职责是否分离C.审查工资总额各组成项目的真实性 D.抽查产量工时记录是否经过审批E.检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况 解析：48.下

49、列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有： （分数：2.00）A.企业财务部门制定举债政策及内部批准程序 B.企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序 C.盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定D.企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究E.增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实施 解析：49.下列关于实收资本审查的表述，正确的有： （分数：2.00）A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当 C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续 D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件 E.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容 解析：50.下列各项中，属于资产负债表审查内容的有： （分数：2.00）A.会计原则的遵循情况 B.报表编制方法的合规性 C.所得税会计处理的正确性 D.报表所列主要指标的可信性 E.营业外支出的合规性解析：三、案例分析题(总题数：3，分数：30.