注册会计师(税法)85及答案解析.doc

1、注册会计师(税法)85 及答案解析(总分：100.01，做题时间：130 分钟)一、单项选择题 每题只有一个标准答案，请从(总题数：20，分数：20.00)1.属于听证范围的案件，税务机关应在当事人提出听证要求的( )日之内举行听证，并在举行听证的( )日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人。（分数：1.00）A.15；1B.15；3C.15；7D.30；152.如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收( )。（分数：1.00）A.报复性关税B.反倾销税C.反补贴税D.保障性关税3.某大型工业企业，其生产用房原值为 10 000 万元，还建有一座内

2、部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为 400 万元、100 万元、500 万元。当地规定允许减除房产原值的 20%，其应缴纳的房产税是( )。（分数：1.00）A.100.8B.105.6C.104.64D.101.764.纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起( )内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.15 日D.20 日5.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照纳税人当月销售的同类消费品的销售价格计算纳税。如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，则应 ( )。（分数：1.00）A

3、.按最高销售价格计算B.按最低销售价格计算C.按平均销售价格计算D.按销售数量加权平均计算6.某热力公司生产占地 13000 平方米，当地规定的城镇土地使用税额为每平方米 5 元，本年取得供热收入4500 万元，其中向居民供热的收入 1500 万元，其他为向医院等单位供热收入。热力公司本年应缴纳的城镇土地使用税是( )。（分数：1.00）A.免税B.21666.67 元C.43333.33 元D.65000 元7.王某是某事业单位的 IT 技术人员，每月的工资收入为 2000 元，2005 年 12 月年终一次取得奖金 36000元，同月为朋友李某提供购房担保，李某付给报酬 500 元，计算王

4、某 12 月应缴纳的个人所得税( )。（分数：1.00）A.3695 元B.3675 元C.3595 元D.3875 元8.下列项目中，属于出口货物关税完税价格的是( )。（分数：1.00）A.完税价格=成交价格B.完税价格=成交价格(1+出口税率)C.完税价格=成交价格(1 一出口税率)D.完税价格=(成交价格+佣金)(1+出口税率)9.某人为改善居住条件将已居住 4 年的住房出售，该房评估价格为 30 万元，缴纳的相关税费为 2 万元，售价为 52 万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。（分数：1.00）A.3.2B.6.4C.8D.7.310.对有转移定价行为的关联企业，税务机关有权对其

5、利润进行合理调整，目前的调整方法不包括( )。（分数：1.00）A.按独立企业之间进行相同业务活动的价格调整B.由关联企业预先向税务机关申报内部定价C.按再销售给无关联企业的价格调整D.成本加合理的费用、利润11.某个人 2005 年 4 月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于 2000 年 7 月以 32 万元的价格购入，购入时缴纳契税 5 万元，其他各种费用 0.85 万元，转让获得收入 46 万元，支付各种税金共 475 万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是( )万元。（分数：1.00）A.1.28B.3

6、.23C.2.56D.4.5512.从税务行政处罚的地域管辖来看，我国税务行政处罚的管辖实行的是( )。（分数：1.00）A.收入来源地原则B.行为发生地原则C.居民所在地原则D.户籍所在地原则13.某自来水厂是一般纳税人，2005 年 12 月购进其他水厂的水取得增值税专用发票，共计支付金额106000 元；注明的增值税款是 6000 元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额 5850 元；本月内销售货物取得零售收入共计 212000 元。该企业 12 月份应缴纳的增值税为( )。（分数：1.00）A.5150 元B.6000 元C.11150 元D.7303.85 元

7、14.某企业与机械进出口公司签订购买价值为 2000 万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口的银行签订 2000 万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 1000 万元。该企业应纳印花税( )元。（分数：1.00）A.1500B.6500C.7000D.750015.某纳税人无故拖欠了增值税 10 万元，经查出后，补交了拖欠的增值税，同时加罚了滞纳金 600 元。应按以下办法交纳城建税( )。（分数：1.00）A.以 10 万元为税基补交城建税B.以 600 元为税基补交城建税C.以 l0.06 万元为税基补交城建税D.以 10 万元为税基补交城建税，再按消费税拖欠天数

8、对拖欠的城建税加收滞纳金16.下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（ ）。（分数：1.00）A.延期期限最长不得超过 6 个月，同一笔税款不得滚动审批B.延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批C.延期期限最长不得超过 6 个月，同一笔税款经审批可再延期一次D.延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款经审批可再延期一次17.下列各项中，不属于企业所得税纳税申报表第 43 行“纳税调整前所得”的有( )。（分数：1.00）A.国债利息收入B.弥补以前年度亏损C.处理债务收入D.投资收益18.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有( )。（分数：1.00）A.申请复议

9、权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权19.纳税人自行新建房屋用于生产经营，其房产税纳税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.建成之月起B.生产经营之月起C.建成之次月起D.生产经营之次月起20.按照企业所得税的有关规定，下列固定资产不得提取折旧的是( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.未使用的房屋、建筑物C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以经营租赁方式租人的固定资产二、多项选择题 每题均有多个正确答案，请从(总题数：15，分数：15.00)21.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.没有获得赔偿的意外灾害损

10、失B.关税的税收滞纳金C.已出售给职工个人的住房的维修管理费D.按规定提取的存货跌价准备22.根据契税的有关规定，以下说法正确的是( )。（分数：1.00）A.军队离退休人员购买经济适用住房，免征契税B.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 85%以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税C.对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权属转移行为，不征收契税D.对原中国银行等国有商业银行进行重组改制上市过程中以出让方式承受原划拨用地，免征契税23.下列项目中，不得进行进项税抵扣的有( )。（分数：1.00）A.农业生

11、产者为种植蔬菜购买的化肥B.纺织厂为生产车间购买的机器设备C.建筑公司为一线工人购买的劳保用品D.食品厂为生产车间工人购买的工作服24.下列各项税费的征收管理中，不属于税收征收管理法适用范围的有( )。（分数：1.00）A.进口环节缴纳的增值税B.生产环节缴纳的消费税C.财政机关征收的农业税D.税务机关征收的教育费附加25.按照我国现行税法，个人转让居住满 3 年的普通自有住房时应该缴纳的税种有( )。（分数：1.00）A.土地增值税B.契税C.个人所得税D.营业税26.以下各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。（分数：1.00）A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评

12、估净增值B.企业取得国家财政性补贴收入C.纳税人购买国家重点建设债券的利息D.纳税人接受捐赠的实物资产27.按照企业所得税的有关规定，下列有关研究开发费的表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.企业研究开发新产品的固定资产支出可以税前一次性扣除B.由国家财政和上级部门拨付的研究开发费，不得在税前扣除C.企业研究开发费用比上年增长达到 l0以上的，可再按其实际发生额的 50加计扣除D.加计扣除额如大于当年应纳税所得额，可就其不超过应纳税所得额的部分，予以扣除；超过部分，当年和以后年 4 度均不再抵扣28.下列各项中，有权制定税收规章的是( )。（分数：1.00）A.国务院办公厅B.财政部C.

13、海关总署D.国家税务总局29.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给( )的费用后的余额为营业额。（分数：1.00）A.提供演出场所的单位B.演出公司C.经纪人D.演员30.下列关于销售电力产品的纳税义务发生时间，说法正确的有( ) （分数：1.00）A.供电企业采取直接收取电费结算方式对企事业单位供电，为开具发票的当天B.发、供电企业之间互供电力，为发行电量的当天C.发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为收取电费的当天D.供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人供电，为开具电费缴纳凭证的当天31.下列项目符合房产税规定的有( )。（分数：1.00）A.高校

14、后勤实体自用房免征房产税B.事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税 3 年C.居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税D.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税32.在汁算增值税销项税额时，下列项目可以不计人销售额的有( )。（分数：1.00）A.销售折扣部分B.折扣销售部分C.代销商品超过 180 天仍未收剑代销清单及货款的D.销售折让部分33.下列项目符合征管法规定的有( )。（分数：1.00）A.纳税人外出经营开具的外管证有效期限一般为 30 日B.纳税人外出经营开具的外管证有效期限最长不得超过 180 天C.纳税人遗失税务登记证的应在 10 日内书面报告税务机关D.纳税人遗失税务

15、登记证的应在 15 日内书面报告税务机关34.按照增值税专用发票相关规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括( )。（分数：1.00）A.预收货款B.委托银行收款C.分期付款D.将货物交付他人代销35.下列有关房产税的征税办法中正确的有( )。（分数：1.00）A.融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税B.城镇居民在农村的居民住房不征房产税C.中国银行总行所属分支机构自用的房产免征房产税D.以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计税依据征税三、判断题 判断每题的表述是否正确(总题数：15，分数：15.00)36.某企业职工赵某本月工资 5000 元，其捐给

16、希望工程基金会 1400 元，单位扣缴其个人所得税 295 元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.无论土地增值税的纳税义务人是法人还是自然人，都应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品，不包括各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入国境的个人物品。( )（分数：1.00）A.正确B.错误39.税务所虽然不是税务行政处罚的主体，但其可以对个体工商户及未取得营业执照的单位，个人实施罚款额在 2000

17、元以下的税务行政处罚。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.纳税人代政府机关收取的经国务院批准的收费，不属于价外费用，不征收增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.城市维护建设税的征税范围不包括农村。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.我国现行税法规定，对于借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，只以其规定的最高借款金额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还的款项，无论是否签订新合同，均不再另行贴花。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.企业营业执照标明的设立日期在 6 月 30 日之后的，可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所得缴纳所得税，

18、其享受定期减征、免征所得税的执行期限，可推延至下一年度起计算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.税务行政诉讼等行政诉讼中与民事诉讼相同，作为被告的税务机关也能行使反诉权。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.外国企业在华机构可不使用中文记账。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.2004 年 7 月 1 日起，东北地区工业企业的所有固定资产，可在现行规定折旧年限的基础上，按不高于40%的比例缩短折旧年限。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业

19、所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.新办小型商贸企业必须自工商登记之日起，一年内实际销售额达到 180 万元，方可申请一般纳税人资格认定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误50.凡双方签订承包、租赁合同，将企业或企业部分资产出包、租赁，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费，一律按“服务业”税目征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算题 共 4 题，共 20 分，要求列出

20、计算(总题数：4，分数：20.00)51.某家具厂为增值税一般纳税人，2006 年 10 月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是 200 000 元，增值税为 34 000 元，有关单证已经经过认证。 (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是 80 000 元，有关单证已经经过认证。 (3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为 100 000 元。 (4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为 500 000 元。 (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为 20 000 元。 要求：计算

21、该家具厂 2006 年 10 月应该缴纳的增值税。（分数：5.00）_某外国企业在中国境内设有 A、B 两个营业机构，A 机构适用的企业所得税税率为 30%，B 机构适用的企业所得税税率为 15%，经税务机关审核批准，由 A 机构合并申报缴纳企业所得税。有关涉税资料如下(金额单位：万元)： (1)2005 年度 A 机构实现利润 200 万元，其中国库券转让收益 5 万元；B 机构当年亏损 100 万元，年内被税务机关罚款 10 万元。 (2)2006 年度 A 机构实现利润 100 万元，其中国库券利息收入3 万元；B 机构实现利润 200 万元，年内直接无偿资助非关联科研机构开发经费 30

22、 万元。 (3)该外国企业转让其在中国境内某外商投资企业的股权取得转让收入 1 000 万元，投资成本为 600 万元，收入款项由A 机构兑换外币后汇出。 要求：（分数：5.00）(1).分别计算 A 机构 2005 年和 2006 年应该合并申报缴纳的企业所得税(A、B 机构所在地均免征地方所得税)。（分数：2.50）_(2).计算该外国企业转让股权应该预提的所得税。 （分数：2.50）_某外国企业在中国境内设有 A、B 两个营业机构，A 机构适用的企业所得税税率为 30%，B 机构适用的企业所得税税率为 15%，经税务机关审核批准，由 A 机构合并申报缴纳企业所得税。有关涉税资料如下(金额

23、单位：万元)： (1)2004 年度 A 机构实现利润 200 万元，其中国库券转让收益 5 万元；B 机构当年亏损 100 万元，年内被税务机关罚款 10 万元； (2)2005 年度 A 机构实现利润 100 万元，其中国库券利息收入3 万元；B 机构实现利润 200 万元，年内直接无偿资助非关联科研机构开发经费 30 万元； (3)该外国企业转让其在中国境内某外商投资企业的股权取得转让收入 1 000 万元，投资成本为 600 万元，收入款项由A 机构兑换外币后汇出。 要求：（分数：5.00）(1).分别计算 A 机构 2004 年和 2005 年应该合并申报缴纳的企业所得税(A、B 机

24、构所在地均免征地方所得税)；（分数：2.50）_(2).计算该外国企业转让股权应该预提的所得税。 （分数：2.50）_资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，经营范围为单一产品，产品的征税率和退税率分别为 17%和 13%，2002 年 1 月开始执行“免、抵、退”税政策， 2006 年 13 月有关财务资料和发生的业务如下： (1)2006 年 1 月，外购辅料 l000 万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额 170 万元；进料加工免税进口料件折合人民币 400 万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为 10 万元。 (2)2006 年 1 月内销货物不含税销售额 20

25、0 万元；进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币 600 万元(FOB，忽略佣金，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币 100 万元，上述款项均未收到。已知企业本月采购的辅料全部用于产品的生产中，无法准确划分用于免税销售业务中对应的进项税额。 (3)2006 年 2 月，进口料件一批，支付国外买价 300 万元，运抵我国海关前的运输费用 25 万元，保险费用15 万元，支付购货佣金 30 万元，已知该料件的关税税率为 30%，料件已经报关进口，并取得海关填发的完税凭证。(料件的增值税税率为 17%) (4)2006 年 2 月，内销货物不含税销售额 800 万元，外销货物 200万

26、元。 (5)2006 年 3 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为 150 万元，本月领取其中的 10%用于本企业的基建工程中。 (6)2006 年 3 月，将上年购进的料件发给某加工厂加工生产与本企业同类型的产品，取得增值税专用发票一张，注明的加工费为 80 万元，辅料为 20 万元，月末将其粘贴本企业的商标对外出口给进口本企业自产产品的外商，取得外销收入 1000 万元，同月本企业无境内销售业务。 要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：5.01）(1).计算企业 2006 年 1 月份的应纳(应退)的增值税；（分数：1.67）_(2).计算企业 2006 年 2 月

27、份的应纳(应退)的增值税；（分数：1.67）_(3).计算企业 2006 年 3 月份的应纳(应退)的增值税。 （分数：1.67）_五、综合题 共 3 题，共 30 分(总题数：3，分数：30.00)52.某制药公司为增值税一般纳税人，2005 度有关资料如下： (1)2005 年度实现产品销售收入 6500 万元，销售净额 6000 万元，接受现金捐赠 200 万元，转让自建不动产收入 500 万元，账面原值 300 万元，已提取折旧 120 万元，发生清理费用 20 万元； (2)因产品实现销售结转的成本为 4000 万元、财务费用 128 万元； (3)发生产品销售费用 1280 万元(

28、其中广告费用 1100 万元、业务宣传费用 40 万元) (4)管理费用490 万元(其中业务招待费 30 万元、不含坏账准备金)； (5)缴纳增值税 60 万元、营业税 25 万元、城市维护建设税和教育费附加 8.5 万元； (6)直接向灾区受灾单位捐款 5 万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款 25 万元、青少年活动场所捐款 8 万元； (7)年末“应收账款”账户的借方余额 130万元(含关联企业 20 万元)，该公司已对 130 万元提取坏账准备，比例为 5，年初“应收账款”余额为0； (8)公司年平均职工人数 295 人(含医务室、托儿所人员 5 人)，当地政府确定的人均

29、月计税工资标准为 800 元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额 300 万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资 6 万元，计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费； (9)12 月 20 日从经济特区联营企业分回税后利润 74 万元，联营企业适用所得税税率 15(当年享受了定期减半征收的税收优惠)；12 月下旬分别从 A、B 两国分支机构取得税后收益 52 万元、35 万元，A、B 两国企业所得税税率分别为 35、30%。 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： (1)计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费； (2)计算企业所得税前允

30、许扣除的业务招待费； (3)计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出； (4)计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金； (5)计算-1=资费用应调整的应纳税所得额； (6)计算成本费用中职工工会经费、职工福利费和职 T 教育经费应调整的应纳税所得额； (7)计算从经济特区联营企业分回税后利润应补税额； (8)计算从 A、B 两国分支机构取得税后收益应补税额； (9)计算该企业 2005 年应纳税所得额； (10)计算该企业 2005 年应纳企业所得税额。 （分数：10.00）_53.设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业)，注册资本 5000 万元(中方与外方的资本比例为 7：3)，经营期限 20

31、 年。1995 年 8 月投产，1995 年2002 年的生产经营情况见下表： 金额单位：万元 （分数：10.00）_54.某纺织品生产企业 2005 年度有关经营情况如下： (1)内销产品销售收入 2000 万元，出口产品销售收入 3000 万元； (2)12 月份，以使用不久的一辆公允价值 47 万元的进口小轿车(固定资产)清偿应付账款50 万元，公允价值愈债务的差额债权人不再追要。小轿车原值 50 万元，已提取了折旧 20；清偿债务时企业直接以 50 万元分别冲减了应付账款和固定资产原值； (3)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 3500 万元、增值税 595 万

32、元；接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 50 万元、增值税 8.5 万元； (4)全年应扣除的销售(经营)成本 4300 万元(未含不能抵扣的增值税)，发生的与生产经营相关的业务招待费 70 万元、技术开发费 60 万元(2004 年的技术开发费 50 万元)；经批准向本企业职工借款 300 万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24 万元(同期银行贷款利率为 5)； (5)通过当地政府机关向贫困山区捐赠自产产品一批，成本价 20 万元，市场销售价格 23 万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品，按市场价格计算的增值税销项税额 3.9l 万元与

33、成本价合计 23.9l 万元计入了“营业外支出”账户； (6)从境外分支机构取得税后收益40 万元，在境外已缴纳了 20的公司所得税。 (注：增值税退税率 13) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算 2005 年出口货物应退的增值税； (2)计算清偿债务资产的应纳税所得额； (3)计算 2005 年缴纳企业所得税的应税收入总额； (4)计算 2005 年所得税前应扣除的业务招待费； (5)计算 2005 年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费； (6)计算 2005 年所得税前应扣除的捐赠支出； (7)计算该企业 2005 年度应缴纳的企业所得税总税额； (8)计算该企业

34、 2005 年度汇算清缴实纳税额。 （分数：10.00）_注册会计师(税法)85 答案解析(总分：100.01，做题时间：130 分钟)一、单项选择题 每题只有一个标准答案，请从(总题数：20，分数：20.00)1.属于听证范围的案件，税务机关应在当事人提出听证要求的( )日之内举行听证，并在举行听证的( )日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人。（分数：1.00）A.15；1B.15；3C.15；7 D.30；15解析：属于听证范围的案件，税务机关应在当事人提出听证要求的 15 日之内举行听证，并在举行听证的7 日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人。2.如果甲国对其进口的原产于我国的货物征

35、收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收( )。（分数：1.00）A.报复性关税 B.反倾销税C.反补贴税D.保障性关税解析：我国现行税法规定，任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或地区的进口货物征收报复性关税。3.某大型工业企业，其生产用房原值为 10 000 万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为 400 万元、100 万元、500 万元。当地规定允许减除房产原值的 20%，其应缴纳的房产税是( )。（分数：1.00）A.100.8 B.105.6C.104.64D.101.76解析：

36、应缴房产税=(10 000+500)(1-20%)1.2%=100.8(万元)4.纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起( )内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.15 日 D.20 日解析：纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起 15 个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。5.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照纳税人当月销售的同类消费品的销售价格计算纳税。如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，则应 ( )。（分数：1.00）A.按最高销售价格计算B.按最低销售价

37、格计算C.按平均销售价格计算D.按销售数量加权平均计算 解析：我国现行税法规定，如果当月同类消费品价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。6.某热力公司生产占地 13000 平方米，当地规定的城镇土地使用税额为每平方米 5 元，本年取得供热收入4500 万元，其中向居民供热的收入 1500 万元，其他为向医院等单位供热收入。热力公司本年应缴纳的城镇土地使用税是( )。（分数：1.00）A.免税B.21666.67 元 C.43333.33 元D.65000 元解析：计算过程：13000 51500450021666.67(元)7.王某是某事业单位的 IT 技术人员，每月的工资收入为 2000

38、元，2005 年 12 月年终一次取得奖金 36000元，同月为朋友李某提供购房担保，李某付给报酬 500 元，计算王某 12 月应缴纳的个人所得税( )。（分数：1.00）A.3695 元 B.3675 元C.3595 元D.3875 元解析：奖金适用税率等级3600012-16001400(元)，适用 10%，扣除数为 25；王某应纳个人所得税额(2000-1600)5%+3600010%-25+500 20%3695(元)8.下列项目中，属于出口货物关税完税价格的是( )。（分数：1.00）A.完税价格=成交价格B.完税价格=成交价格(1+出口税率) C.完税价格=成交价格(1 一出口税

39、率)D.完税价格=(成交价格+佣金)(1+出口税率)解析：根据关税法的规定，出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包含的出口关税税额应当扣除；另外出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。9.某人为改善居住条件将已居住 4 年的住房出售，该房评估价格为 30 万元，缴纳的相关税费为 2 万元，售价为 52 万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。（分数：1.00）A.3.2 B.6.4C.8D.7.3解析：出售自用住房 5 年或 5 年以上的免征土地增值税，满 3 年未满 5 年的减半征收，未满 3 年的按规定征收。 增值额=52-30-2

40、=20(万元) 增值率=2032100%=62.5%，所以适用 40%的税率和 5%的速算扣除系数。 应缴纳的土地增值税=(2040%-325%)50%=3.2(万元)10.对有转移定价行为的关联企业，税务机关有权对其利润进行合理调整，目前的调整方法不包括( )。（分数：1.00）A.按独立企业之间进行相同业务活动的价格调整B.由关联企业预先向税务机关申报内部定价 C.按再销售给无关联企业的价格调整D.成本加合理的费用、利润解析：对有转移定价行为的关联企业，税务机关有权对其利润进行合理调整，目前的调整方法包括按独立企业之间进行相同业务活动的价格调整；按再销售给无关联企业的价格调整；成本加合理的

41、费用、利润，按其他合理办法调整。11.某个人 2005 年 4 月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于 2000 年 7 月以 32 万元的价格购入，购入时缴纳契税 5 万元，其他各种费用 0.85 万元，转让获得收入 46 万元，支付各种税金共 475 万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是( )万元。（分数：1.00）A.1.28 B.3.23C.2.56D.4.55解析：计算步骤如下： 扣除项目金额=50000070+24750=374750(元) 土地增值额=460000-374750=85250(元)

42、增值率=85250374750F100=22.75.适用税率 30 应纳土地增值税=85250F302=12787.5(元)=1.28(万元)12.从税务行政处罚的地域管辖来看，我国税务行政处罚的管辖实行的是( )。（分数：1.00）A.收入来源地原则B.行为发生地原则 C.居民所在地原则D.户籍所在地原则解析：当纳税人发生违法行为时，只有行为发生地的税务机关可以作出税务行政处罚，而其他地方的税务机关无权作出税务行政处罚。13.某自来水厂是一般纳税人，2005 年 12 月购进其他水厂的水取得增值税专用发票，共计支付金额106000 元；注明的增值税款是 6000 元；经主管税务机关核准购进税

43、控收款机一台取得普通发票，支付金额 5850 元；本月内销售货物取得零售收入共计 212000 元。该企业 12 月份应缴纳的增值税为( )。（分数：1.00）A.5150 元 B.6000 元C.11150 元D.7303.85 元解析：自 2004 年 12 月 1 日起，增值税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税。或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，根据相应的公式计算可抵免税额：可抵免税额价款(1+17%)17%，而且当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵扣。所以该题的答案为

44、A，212000(1+6%) 6%-6000-5850(1+17%)17%5150(元)14.某企业与机械进出口公司签订购买价值为 2000 万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口的银行签订 2000 万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 1000 万元。该企业应纳印花税( )元。（分数：1.00）A.1500B.6500C.7000D.7500 解析：融资租赁合同属于借款合同，按照借款合同贴花。签订的合同即使没有实际的履行，但在签订的时候就已产生了纳税义务，所以这里作废的购销合同也需要贴花。 该企业应纳印花税20000.320000.0510000.050.75(万

45、元)7500 (元)15.某纳税人无故拖欠了增值税 10 万元，经查出后，补交了拖欠的增值税，同时加罚了滞纳金 600 元。应按以下办法交纳城建税( )。（分数：1.00）A.以 10 万元为税基补交城建税B.以 600 元为税基补交城建税C.以 l0.06 万元为税基补交城建税D.以 10 万元为税基补交城建税，再按消费税拖欠天数对拖欠的城建税加收滞纳金 解析：城建税以实际缴纳及查补的税额为计税依据，不包括非税款项。查补三税进行处罚时，也应对其偷漏的城建税进行处罚。16.下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（ ）。（分数：1.00）A.延期期限最长不得超过 6 个月，同一笔税款不得

46、滚动审批B.延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批 C.延期期限最长不得超过 6 个月，同一笔税款经审批可再延期一次D.延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款经审批可再延期一次解析：根据征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月；同一笔税款不得滚动审批；批准延期内免予加收滞纳金。只有 B 选项说法符合规定。17.下列各项中，不属于企业所得税纳税申报表第 43 行“纳税调整前所得”的有( )。（分数：1.00）A.国债利息收入B.弥补以前年度亏损 C.处理债务收入D.投资收益解析：B 选项“以前年度亏损”应填在企业所得税纳税巾报表第 64 行，在第 43 行之后。18.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有( )。（分数：1.00）A.申请复议权B.税收行政法规制定权C.税法执行权 D.提起行政诉讼权解析：申