注册会计师(经济法)53及答案解析.doc

1、注册会计师(经济法)53 及答案解析(总分：100.00，做题时间：130 分钟)一、单项选择题 每题只有一个标准答案，请从(总题数：18，分数：18.00)1.设立外资企业的申请，由国务院对外经济贸易主管部门或者国务院授权的机关批准，审查批准机关应当在法定期限内决定批准或者不批准。该法定期限是( )。（分数：1.00）A.接到申请之日起 30 天B.接到申请之日起 60 天C.接到申请之日起 90 天D.接到申请之日起 120 天2.下列各项中，属于上市公司重大事件的是( )。（分数：1.00）A.公司发生亏损或损失B.公司监事发生变动C.持有公司 4%股份的股东持股情况发生变动D.公司的经

2、营方针和经营范围发生重大变化3.国有企业以转让方式进行改组的，外国投资者支付全部价款的最长期限是( )。（分数：1.00）A.在签订合同之日起 2 年B.在签订合同之日起 1 年C.在营业执照颁发之口起 2 年D.在营业执照颁发之日起 1 年4.根据我国法律的规定，设立外商投资企业，外方投资者以外币缴付出资，应当按照一定的标准折算成人民币或套算成约定的外币，该标准是( )。（分数：1.00）A.在合营合同中约定的汇率B.当日中国人民银行公布的基准汇率C.当月第一日中国人民银行公布的基准汇率D.当日中国人民银行公布的买人价5.下列合同中，不适用我国合同法调整的是( )。（分数：1.00）A.融资

3、租赁合同B.收养合同C.财产赠与合同D.借款合同6.下列各项中，赠与人不能撤销赠与的是( )。（分数：1.00）A.严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属，但该财产已交付并办妥产权转移手续B.对赠与人有扶养义务而不履行的，但该赠与合同已经过公证C.不履行赠与合同约定的义务的，但该赠与合同具有救灾性质D.受赠人为限制民事行为能力人，但其法定代理人未在限期内加以追认7.A 国有企业在改制过程中与 B 集体所有制企业发生产权纠纷，双方经过多次协商仍不能解决，根据有关规定，应当( )。（分数：1.00）A.向 A 企业同级国有资产管理部门申请调解和裁定B.向 A 企业上一级国有资产管理部门申请调解和裁定C.

4、向 A 企业和 B 企业共同的工商部门申请调解和裁定D.依司法程序处理8.不适用于著作权法的作品是( )。（分数：1.00）A.时事新闻B.工程设计图C.产品设计图D.地图9.某股份有限公司 2002 年 3 月发行 3 年期公司债券 1000 万元，1 年期公司债券 500 万元。2004 年 1 月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司 2004 年 1 月末净资产额为 6000 万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过( )（分数：1.00）A.2400 万元B.1900 万元C.1400 万元D.900 万元10.200

5、6 年 4 月 10，公民甲因煤气灶爆炸受伤住院，于 4 月 20 日出院。公民甲在 4 月 21 日找煤气灶厂家要求索赔，遭到拒绝。根据民法通则的规定，公民甲若要提起诉讼，应在( )。（分数：1.00）A.2007 年 4 月 10 日之前B.2007 年 4 月 21 日之前C.2008 年 4 月 20 日之前D.2008 年 4 月 10 日之前11.除另有规定外，股东以货币出资的金额不得低于有限责任公司注册资本的( )（分数：1.00）A.0.2B.0.25C.0.3D.0.3512.根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述

6、中，正确的是( )。（分数：1.00）A.单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 5%B.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 4 万元(含等值外币)C.个人卡的同一账户月透支余额不得超过 6 万元(含等值外币)D.个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元(含等值外币)13.中外合资经营企业的清算委员会组成人员一般是( )。（分数：1.00）A.注册会计师、律师B.审批机构指派人员C.人民法院指派人员D.合营企业选任的董事14.某居民个人通过现汇账户存款汇出境外用于缴纳 9800 美元的境外留学费用，规定办理的办法是( )。（分数：1.00）A.直接到银行办

7、理B.持有关证明材料凭外汇局的核准件到银行办理C.银行凭所在地外汇局的核准件办理汇出手续D.银行凭所在地外汇局和公安局的核准件办理汇出手续15.境内 A 公司原有注册资本 800 万美元，因外国投资者 B 公司认购 A 公司 500 万美元的增资，使 A 公司变更为中外合资经营企业。根据规定，A 公司的投资总额不得超过( )。（分数：1.00）A.2400 万美元B.3250 万美元C.3900 万美元D.3000 万美元16.债权人知道或者应当知道债务人破产，既未申报债权也未通知保证人，致使保证人不能预先行使追偿权的，保证人在( )免除保证责任。（分数：1.00）A.保证范围内B.该债权人在

8、破产程序中可能受偿的范围内C.债权人未申报债权的范围内D.债权人会议确定的清偿范围内17.在下列方法中，我国票据法未予认可的票据权利补救方法是( )。（分数：1.00）A.公示催告B.声明作废C.挂失止付D.诉讼18.下列关于企业国有产权转让制度的表述中，错误的是( )。（分数：1.00）A.企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行B.权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让C.经公开征集产生两个以上受让方时，必须采取拍卖方式转让D.在产权交易过程中，当交易价格低于评估结果的 90%时，应当暂停交易二、多项选择题 每题均有多个正确答案，请从(总题数：20，分数：20.

9、00)19.全民所有制企业中的党、团、工会组织等占用企业的财产，界定为国有资产，但不包括( )购建的资产。（分数：1.00）A.以个人缴纳党费、团费B.以个人缴纳会费C.按国家规定由企业拨付的活动经费等结余D.以企业接受馈赠20.根据内部会计监督制度的要求，下列事项的决策和执行需要相互监督、相互制约的有( )。（分数：1.00）A.重大对外投资B.资产处置C.订立合同D.资金调度21.香港甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该部分资产作为出资与境内丙公司于 2005 年 3 月 1 日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为 120 万美元。下列选项中，不符合我国法律规定的价

10、款支付方式的有( )。（分数：1.00）A.甲公司于 2005 年 5 月 30 日向乙公司一次支付 120 万美元B.甲公司于 2005 年 5 月 30 日向乙公司支付 60 万美元C.甲公司于 2005 年 5 月 30 日向乙公司一次支付 120 万美元D.甲公司于 2005 年 8 月 30 日向乙公司支付 80 万美元，2006 年 8 月 30 日支付 40 万美元22.某企业主管会计高女士在审核一张购销发票时发现，该发票属于弄虚作假、严重违法的原始凭证，则高女士应( )。（分数：1.00）A.不予受理B.扣留原始凭证C.予以退回D.及时向单位领导人报告，请求查明原因23.根据合

11、同法规定，下列合同争议提起诉讼或者仲裁期限为 4 年的是( )。（分数：1.00）A.国际货物运输及保险合同B.国际咨询服务合同C.国际货物买卖合同D.技术进出口合同24.根据国有资产管理制度的规定，国有独资公司发生的下列事项中，须由国有资产监督管理机构审核批准或决定的有( )。（分数：1.00）A.股份制改造方案B.修改章程C.增减资本D.发行公司债券25.根据公司法律制度，下列人员中，不得担任有限责任公司监事的是( )。（分数：1.00）A.本公司普通职工谢某B.本公司财务部经理吴某C.本公司董事周某D.本公司副经理刘某26.根据合同法的规定，有下列( )情形的，合同无效。（分数：1.00

12、）A.一方以欺诈、胁迫的手段订立合同B.双方串通，损害第三人利益C.以合法形式掩盖非法目的D.订立合同时显失公平的27.根据票据法的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有( )。（分数：1.00）A.汇票上未记载付款日期B.汇票上未记载出票日期C.汇票上未记载收款人名称D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致28.中外合作者在合作企业合同中约定，合作企业合作期满，企业全部固定资产归中国合作者的，外国合作者可先行收回投资，外国合作者先行收回投资的一般办法有( )。（分数：1.00）A.中国合作者在外国合作者投资收回前不参与利润分配B.通过加速固定资产折旧用折旧金偿还C.扩大外国合作者利润分配或

13、产品分成的比例D.对外国投资者所得利润给予一定的税收优惠29.根据证券法的规定，下列行为中，属于证券公司及其从业人员损害客户利益的欺诈行为有( )。（分数：1.00）A.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认书B.散布虚假信息C.挪用客户委托买卖的证券D.借客户名义买卖证券30.著作权法所称的作品，包括( )。（分数：1.00）A.文学艺术作品B.自然科学作品C.社会科学作品D.工程技术作品31.根据会计法规定，下列情形中，对于“随意变更会计处理方法”的行为，应当承担的法律责任是( )（分数：1.00）A.由县级以上的人民政府财政部门责任限期改正B.对单位处以 3000 元以上 5 万元以下的

14、罚款C.对其直接负责的主管人员可以处以 5000 元以上 2 万元以下的罚款D.构成犯罪的，依法追究刑事责任32.技术合同一般包括的条款有( )。（分数：1.00）A.技术背景资料、可行性保证和技术评价报告B.项目名称、标的内容、范围和要求C.履行的计划、进度、期限、地点、地域和方式D.验收标准、方法及报酬支付方式、争端解决方法33.企业国有资产产权发生( )情况的，应当办理变动产权登记。（分数：1.00）A.企业组织形式发生变动的B.企业国有资本额发生增减变动的C.企业国有资本出资人发生变动的D.企业名称发生改变的34.2007 年 1 月，A 上市公司准备增资发行股票，A 公司下列情形构成

15、其申请发行股票障碍的有( )。（分数：1.00）A.2006 年 A 公司曾公开发行过一次股票，但 2005 年营业利润比 2004 年下降 55%B.2004 年 A 公司的财务报表被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告C.本次股票发行所募集资金的投资项目实施后，有可能会与控股股东产生同业竞争D.2004 年、2005 年和 2006 年均按照企业会计准则的规定计提了资产减值准备35.根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会的下列事项中，必须经代表 23 1 以上表决权的股东通过的是( )。（分数：1.00）A.增加注册资本B.变更公司形式C.发行公司债券D.修改公司章程36.张某、李某

16、、王某共同投资设立了一家合伙企业，经营一年后，现张某欲把其在合伙企业中的份额转让给周某，以下判断正确的有( )。（分数：1.00）A.周某购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不必负责B.如王某不同意张某将其份额转让给周某，则王某可以在同等条件下优先购买该份额C.如张某经李某、王某同意，将其份额转让给了周某，则张某对合伙企业的债务就免除了责任D.张某的转让需经过其他合伙人的一致同意37.甲、乙、丙、丁拟设立尸家有限责任公司，注册资本为 100 万元，以下各方的出资方式符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.只有甲以货币形式出资，为 20 万元B.乙以其机器设备作价出资C.丙以其享有的 A

17、公司的股权作价出资D.丁以其高新技术作价 50 万元出资38.根据中外合资经营企业法及其实施条例的规定，下列各项中，正确的有( )。（分数：1.00）A.中外合营者的一方担任董事长的，由他方担任副董事长B.董事名额的分配由合营各方参照出资比例协商确定，董事由合营各方按照分配的名额委派和撤换C.董事会每年至少召开两次董事会会议D.经 2/3 以上董事提议，可以召开临时董事会三、判断题 判断每题的表述是否正确(总题数：12，分数：12.00)39.注册商标持有人转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并由转让人向商标局提出申请。( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.行纪人在行纪中未

18、经委托人的同意以低于委托人指定的价格卖出的，该行为因超越委托人的授权而认定无效，其后果由行纪人承担( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.要约邀请的目的是邀请他人向自己发出要约，没有法律约束力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.一中外合资企业的中外投资者双方约定的合作合同如下：该企业的投资总额为 1200 万美元，注册资本为 600 万美元；注册资本分期缴纳，第一期各自分别缴纳认缴出资的 20，其余出资自营业执照核发之日起 1 年内缴清；中外投资者均须按照合同规定的比例和期限同步缴付认缴的出资额；合营企业按照出资比例分配董事名额；合营企业终止，企业的全部固定资产无偿归中方合营

19、者所有等，该合同合法有效( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.合伙企业解散，清算人由全体合伙人担任，未能由全体合伙人担任清算人的，经全体合伙人一致同意，可以自合伙企业解散后 15 日内指定 1 名或数名合伙人，或委托第三人，担任清算人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.无效民事行为与可撤销民事行为都从行为开始起就没有法律约束力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.某中外合作经营企业的合同约定，企业经营期限为 10 年，中外双方的出资比例分别为 60和 40，在企业经营的前 5 年，中外双方的利润分配比例分别为 20和 80，企业解散时，企业的全部固定资产无偿的留给

20、中方投资者。该合同约定的内容因显示公平而无效( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.企业国有产权在同一国资监管机构所出资企业之间无偿划转的，依据划转双方的产权归属关系，由所出资企业分别报同级国资监管机构批准。企业国有产权在不同国资监管机构所出资企业之间无偿划转的，由所出资企业共同报国资监管机构批准。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.甲企业向乙公司购买货物，丙企业作为甲企业的担保人，担保物为自有的一辆汽车。甲企业到期不能支付货款，而此时丙企业被人民法院宣告破产。如果乙公司放弃优先受偿权利，其债权不能作为破产债权受偿。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.根据证券法的规定

21、，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，但只能适用于同城。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.当事人对人民法院不予受理的裁定不服，可以提起上诉( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、综合题 共 4 题，共 50 分(总题数：4，分数：50.00)51.国有企业夕阳电器有限公司(以下简称电器公司)欠东方电子器件有限公司(以下简称电子器件公司)的电子器件材料款 380 万元，逾期后拖欠不还。电子器件公司经过调查了解后得知，电器公司内部经营管理

22、混乱，亏损严重、负债累累，在相当长的一段时间内，难以还款，便于 2005 年 8 月 6 日依法向人民法院提出破产申请。人民法院经过审查后认为，电器公司不能清偿到期债务，又不具备法律规定的不予宣告破产的条件，便依照法定程序宣告其破产。随后，人民法院组织成立清算组，对该公司的财产进行了清理。最后形成的清算报告中有关要点如下： (1)电器公司的总资产为 2400 万元(变现价值)，其中：流动资产180 万元，长期投资 120 万无固定资产 1200 万元其他长期资产 900 万元。该公司的负债情况为：流动负债为 1800 万元，其巾：应付职工工资及劳动保险费为 350 万元，应付税款 320 万元

23、，其他流动负债1130 万元，长期负债为 800 万元，负债合计为 2600 万元。 (2)在电器公司的固定资产中，有 8 处房产，电器公司均领有编号为第 1 至 8 号的房屋所有权证(以下简称房产证)，其中第 1、2、3 号房产证所载明的房产已于 2002 年 1 月 5 日因民事诉讼而被法院扣押，但该三处房产又于 2002 年 2 月 1 日被电器公司在向某工商银行借款 150 万元时用于抵押，该三处房产变现价值为 200 万元。此外，电器公司将第 4、5号房产证所载明的房产于 2002 年 2 月 28 日向某建设银行借款 100 万元时用于抵押，办理了抵押登记手续，该两处房产变现价值为

24、 150 万元。 (3)在企业资产中，国家划拨的土地使用权转让所得为 750 万元。清算组根据国家有关安置企业职工的政策计算认定，用于安置电器公司职工的费用为 600 万元。 (4)电器公司在破产还债程序中支付的破产费用为 150 万元。根据本题提供的条件，请回答以下问题： (1)电器公司的资产应按何种顺序清偿债务? (2)本案中的担保债权的数额为多少?并说明理由。 (3)依照清偿顺序电子器件公司分配的资产具体数额应为多少元(角、分省略)? （分数：12.50）_52.甲公司向乙公司购买货物，合同规定货物不含增值税买价 500 万元，增值税 85 万元。乙公司按期供应货物后甲公司选择了以下几种

25、付款方式；并由此引出系列矛盾： (1)甲公司开 f1J 面值 180 万元的转账支票，注明出票日期为 2005 年 3 月 11 日，并在支票备注栏注明“3 月 25 日付款”字样。收款人名称授权乙公司补充。并由 A 公司在支票上注明“保证”字样和 A 公司的签章。乙公司收到支票后，义将该支票背书转让给 B 公司，背书人签章，被背书人名称等记载事项齐全。B 公司于 3 月 25 日向银行提示付款，开户银行作退票处理，拒绝付款。B 公司认为银行退票理由不充分，本人是在注明的付款日提示付款的，银行应赔偿损失；同时，B 向所有前手发出追索通知，要求甲、乙、A 承担票据责任。甲认为本公司出纳是在酒醉的

26、情况下开出的转账支票，并由财务科科长加盖预留银行的印章，当时出纳的行为无效，故该票据行为无效。A 认为由于票据行为无效，故自己的保证行为也无效，不承担保证行为。乙认为持票人 B 超过提示付款期限才提示付款，被银行拒付后，丧失了对乙公司追索权，因此，乙不承担责任。 (2)甲公司申请开户银行的同意，于 2005 年 3 月 12 日开出面值 5 万元的银行本票，并在银行本票中注明若甲公司在银行的存款不足 5 万元时，银行有权拒绝付款。乙公司收到本票后，义用该票据为自己所欠 C公司的 5 万元货款设定质押担保，并在本票上注明“质押”字样。但由于当时乙公司管印章的人不在，乙公司未在该票据上签章。收款期

27、满后，乙公司未能偿还所欠 C 公司的款项，C 公司认为自己已经合法取得票据权利，向银行提示付款，银行予以拒绝。 (3)剩余 400 万元货款，采用银行承兑汇票结算，甲公司申请，开户银行于 2005 年 3 月 10 日出票，3 个月到期的面值 400 万元的银行承兑汇票一张，只注明“汇票”字样，而未具体为“银行承兑汇票”，并由 D、E 二人单独签订书面担保合同，提供保证。乙公司将该票据背书转让给丙公司，有乙公司的签章，但未注明被背书人名称，丙公司取得票据后在票据被背书人栏内补充记载自己的名称后，又背书转让给丁公司。2005 年 3 月 29 日，丁公司向银行提示承兑，银行在汇票正面注明“若甲公

28、司在银行账户的存款充足则到期后全部支付”字样，并加盖银行印章。丁公司拿回银行退回的承兑的汇票后义将该票据背书转让给刘某个人，此时票面金额被丁公司改为 500 万元，刘某又将该票据背书转让给李某，委托李某代为收款，并注明“委托收款”字样。李某到期向银行提示付款时，银行拒绝。李某向丙公司行使追索权，丙公司以票据变造为由拒绝承担票据责任。李某向乙公司行使追索权，乙公司认为当初背书转让时，被背书人名称事由丙公司自己补记的，行为无效为由，拒绝承担票据责任。李某要求保证人承担票据责任，D、E 二人予以拒绝。要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题： (1)根据本题要点(1)所述内容，分析下列问题，并说明

29、理由。B 公司 3 月 25 日向银行提示付款时，银行拒绝支付转账支票款项，是否合法?甲公司认为出纳开出转账支票的行为无效，故票据无效是否成立?A 拒绝承担支票保证责任，理由是否成立?乙公司拒绝承担支票的责任，理由是否成立? (2)根据本题要点所述内容，分析回答下列问题银行拒绝向 c 公司支付本票款项，行为是否合法?乙公司的本票出质行为是否有效?(3)根据本题要点(3)所述内容，分析回答下列问题银行开出汇票时，只注明“汇票”字样，该票据是否有效?D、E 二人是否应承担票据保证责任?丁公司的票据背书转让行为是否有效?乙、丙拒绝承担责任，理由是否成立? （分数：12.50）_53.2004 年 2

30、 月 1 日，甲公司与乙公司签订买卖合同，根据合同约定，甲公司向乙公司购买一批建筑材料，价款为 600 万元，由甲公司向乙公司支付定金 125 万元，在 2004 年 2 月 25 日之前交付，并且约定由某建筑公司于 2004 年 3 月 2 日向甲公司交货，甲公司在验货合格后的次日以商业承兑汇票方式结算。2004 年2 月 20 日，甲公司如约支付了定金。2004 年 3 月 2 日，由于建筑材料价格上涨，建筑公司没有按期向 A公司交货，经过协商，建筑公司于 2004 年 3 月 18 日向甲公司交付了货物，甲公司当天验收，质量符合合同标准，于 2004 年 3 月 19 日开出面值 600

31、 万元，5 个月到期的商业汇票，A 保证人为甲公司保证，并在票据正面注明保证字样和保证人签章。乙收到票据后按期向承兑人提示承兑。并于 2004 年 6 月 9 日将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司。丁公司于 2004 年 8 月 22 日向承兑人提示付款，由此牵涉出以下问题： (1)甲公司认为票据未记录付款地和出票地，记载事项不完整，拒绝付款；承兑人认为持票人未按规定期限提示付款，拒绝付款。 (2)丁公司向丙公司索要票据款项，丙公司认为票据背书时未注明背书日期，背书行为无效，拒绝承担责任。 (3)丁要求乙付款，乙认为按照债务人的顺序，应先由丙付款，丁不能对其直接要求付款，因此拒

32、绝付款。 (4)丁要求 A 担保人代为付款，A 同意付款。要求：结合以上资料，根据合同法票据法的有关规定，分析回答下列问题。 (1)甲乙双方约定的定金数额是否符合法律规定?并说明理由。 (2)甲乙双方约定由某建筑公司向甲交付货物是否符合法律规定?并说明理由。 (3)建筑公司没有按期交货，甲公司可以要求谁承担违约责任?并说明理由。 (4)影响汇票有效性的记载事项有哪些?甲的理由是否成立?该票据的有效期应从哪一天开始计算? (5)承兑人拒绝付款的理由是否成立? (6)承兑的效力是什么? (7)丁要求丙、乙、A 代为付款，属于行使什么权利? (8)丙公司拒绝付款的理由是否成立?丙应对该票据承担哪些责

33、任? (9)乙公司拒绝付款的理由是否成立? (10)A 保证人向丁承担保证责任后，是否有追索权? （分数：12.50）_54.(1)某证券公司营业部经理张某与某房地产公司总经理助理刘某是同学。刘某于 2006 年 5 月 16 日晚聚餐时将 A 房地产公司将收购 B 上市公司 30以上股票的计划透露给张某。该证券公司营业部在得知这一信息后，即于同年 5 月 17 日至 5 月 27 日以个人名义三次购人 B 上市公司股票 80 万股，总计动用资金800 多万元，其中绝大部分是占用客户存人交易结算资金，并于 6 月 10 日高价抛出，获利近 200 万元。张某个人也低价买人、高价卖出该股票获利

34、185 万元。 (2)证券公司经理张某的亲戚谢某一直想炒股，但由于缺乏经验，为避免风险，于是通过张某的关系，和某证券公司达成一项全权委托协议，委托该证券公司代理进行股票买卖操作，并授权该证券公司可自行决定买卖证券的种类、数量和价格，代理期限一年。代理期限内如赢利由谢某和证券公司各得 70和 30，如亏损则由证券公司全额补偿给谢某。代理期满，谢某炒股资金净亏 20 万元，谢某即要求证券公司依据双方的协议补偿 20 万元。要求：根据上述事实，回答如下问题： (1)证券公司的哪些行为违反了证券法的有关规定?证券公司经理张某的行为是否合法?为什么? (2)谢某的损失应不应当得到补偿?为什么? (3)如

35、果 A 房地产公司收购 B 上市公司股东 C 公司30股票，那么，A 房地产公司应与谁签订收购协议?如果该协议于 2006 年 6 月 6 日达成，A 公司应履行哪些法律手续?A 公司是否应承担要约收购的义务?如果 A 公司承担要约收购的义务，A 公司是否应向 B 上市公司的所有股东发出收购其全部股份的要约?为什么? (4)A 房地产公司收购行为完成后，与 B 上市公司又签订了一份买卖合同，A 房地产公司从 B 上市公司购买原材料一批，价值为 1000 万元。为支付该笔货款，B 上市公司要求 A 房地产公司提供担保。于是，A 房地产公司与 B 上市公司签订质押担保合同，约定A 房地产公司将其持

36、有的 B 上市公司的股票质押给 B 上市公司。双方订立质押担保合同后，A 房地产公司并没有将其持有的 B 上市公司的股票办理有关质押登记的手续。则该质押合同是否生效?并说明理由。 (5)如果 B 上市公司增发新股，拟定向 300 人的特定对象定向募集，募集股份数额 6000 万股。B 公司与 D 证券公司签订承销协议，由 D 证券公司承销。如果 D 证券公司的注册资本为 1 亿元人民币，D 公司是否具有股票承销业务的资格?如果该股票采取溢价发行的，其发行价格如何确定?是否应当由承销团承销? （分数：12.50）_注册会计师(经济法)53 答案解析(总分：100.00，做题时间：130 分钟)一

37、、单项选择题 每题只有一个标准答案，请从(总题数：18，分数：18.00)1.设立外资企业的申请，由国务院对外经济贸易主管部门或者国务院授权的机关批准，审查批准机关应当在法定期限内决定批准或者不批准。该法定期限是( )。（分数：1.00）A.接到申请之日起 30 天B.接到申请之日起 60 天C.接到申请之日起 90 天 D.接到申请之日起 120 天解析：本题考核点是设立外资企业的法律程序。审批机关应在收到申请文件之日起 90 天内决定批准或者不批准。2.下列各项中，属于上市公司重大事件的是( )。（分数：1.00）A.公司发生亏损或损失B.公司监事发生变动C.持有公司 4%股份的股东持股情

38、况发生变动D.公司的经营方针和经营范围发生重大变化 解析：3.国有企业以转让方式进行改组的，外国投资者支付全部价款的最长期限是( )。（分数：1.00）A.在签订合同之日起 2 年B.在签订合同之日起 1 年C.在营业执照颁发之口起 2 年D.在营业执照颁发之日起 1 年 解析：本题考核点是利用外资改组国有企业的支付转让价款或出资。，以转让方式进行改组的，外国投资者一般应当在外商投资企业营业执照颁发之口起 3 个月内支付全部价款。确有困难，的，应当在营业执照颁发之日起 6 个月内支付价款总额的 60%以上，其余款项应当依法提供担保，在一年内付清。4.根据我国法律的规定，设立外商投资企业，外方投

39、资者以外币缴付出资，应当按照一定的标准折算成人民币或套算成约定的外币，该标准是( )。（分数：1.00）A.在合营合同中约定的汇率B.当日中国人民银行公布的基准汇率 C.当月第一日中国人民银行公布的基准汇率D.当日中国人民银行公布的买人价解析：外方投资者用外币缴付出资，应当按照缴款当日中国人民银行公布的基准汇率折算成人民币或者套算成约定的外币。5.下列合同中，不适用我国合同法调整的是( )。（分数：1.00）A.融资租赁合同B.收养合同 C.财产赠与合同D.借款合同解析：本题考核点是合同法的调整范围。我国合同法中所指的合同，是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系

40、的协议。而同属民事法律领域的婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，以及其他法律性质的协议，适用其他法律的规定。6.下列各项中，赠与人不能撤销赠与的是( )。（分数：1.00）A.严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属，但该财产已交付并办妥产权转移手续B.对赠与人有扶养义务而不履行的，但该赠与合同已经过公证C.不履行赠与合同约定的义务的，但该赠与合同具有救灾性质D.受赠人为限制民事行为能力人，但其法定代理人未在限期内加以追认 解析：本题考核赠与合同的法定撤销。合同法规定，具有赠与合同法定撤销情形之一的，无论赠与财产的权利是否转移，赠与是否具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质或者经过公证，赠与人均可以

41、撤销。限制民事行为能力人纯获利益的合同不必经法定代理人追认。7.A 国有企业在改制过程中与 B 集体所有制企业发生产权纠纷，双方经过多次协商仍不能解决，根据有关规定，应当( )。（分数：1.00）A.向 A 企业同级国有资产管理部门申请调解和裁定B.向 A 企业上一级国有资产管理部门申请调解和裁定C.向 A 企业和 B 企业共同的工商部门申请调解和裁定D.依司法程序处理 解析：本题旨在考查有关产权纠纷的处理程序。根据规定，全民所有制单位与其他经济成分之间的产权纠纷经双方协商不成，依司法程序处理。故本题应选 D。8.不适用于著作权法的作品是( )。（分数：1.00）A.时事新闻 B.工程设计图C

42、.产品设计图D.地图解析：根据著作权法规定，不适用于著作权法的对象。这主要包括：(1)法律、法规，国家机关的决议、决定、命令和其他具有立法、行政、司法性质的文件及其官方正式译文。(2)时事新闻。(3)历法、通用数表、通用表格和公式。9.某股份有限公司 2002 年 3 月发行 3 年期公司债券 1000 万元，1 年期公司债券 500 万元。2004 年 1 月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司 2004 年 1 月末净资产额为 6000 万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过( )（分数：1.00）A.2400 万元B.

43、1900 万元C.1400 万元 D.900 万元解析：本题考核公司债券的发行条件。发行公司债券，其累计债券总额不超过公司净资产额的 40，累计债券总额是指公司成立以来发行的所有债券尚未返还的部分。本题该公司净资产额为 6000 万元，本次发行公司债券额最多不得超过 1400 万元(6000 万元401000 万元一 1400 万元)。10.2006 年 4 月 10，公民甲因煤气灶爆炸受伤住院，于 4 月 20 日出院。公民甲在 4 月 21 日找煤气灶厂家要求索赔，遭到拒绝。根据民法通则的规定，公民甲若要提起诉讼，应在( )。（分数：1.00）A.2007 年 4 月 10 日之前B.20

44、07 年 4 月 21 日之前 C.2008 年 4 月 20 日之前D.2008 年 4 月 10 日之前解析：本题考核特别诉讼时效。根据民法通则的规定，身体受到伤害要求赔偿的，适用 1 年的特别诉讼时效期间。本题中，公民甲身体受到伤害要求赔偿，诉讼时效期间为 1 年。所以选项 C、D 均不正确；本案诉讼时效本应为 2007 年 4 月 10 日之前，但因公民甲在 4 月 21 日找厂家索赔遭拒绝，引起诉讼时效的中断，致使已经经过的时效期间统归无效，诉讼时效期间自 2006 年 4 月 21 日重新计算，诉讼时效应截至 2007 年 4 月 21 日之前。11.除另有规定外，股东以货币出资的

45、金额不得低于有限责任公司注册资本的( )（分数：1.00）A.0.2B.0.25C.0.3 D.0.35解析：本题考核有限责任公司出资方式的限制。根据新公司法规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的 30。12.根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 5%B.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 4 万元(含等值外币)C.个人卡的同一账户月透支余额不得超过 6 万元(含等值外币)D.个人卡的同一持卡人单笔透支发

46、生额不得超过 2 万元(含等值外币) 解析：本题考核信用卡的风险控制指标。(1)同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过 2 万元(含等值外币)、单位卡不得超过 5 万元(含等值外币)。(2)同一账户月透支余额个人卡不得超过 5 万元(含等值外币)，单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的 3%。13.中外合资经营企业的清算委员会组成人员一般是( )。（分数：1.00）A.注册会计师、律师B.审批机构指派人员C.人民法院指派人员D.合营企业选任的董事 解析：根据合资企业法规定，中外合资经营企业清算委员会的成员一般应当在合营企业的董事中选任。董事不能担任或者不适合担任清算委员会成员时，合营企业

47、可以聘请中国的注册会计师、律师担任。审批机关认为必要时，可以派人进行监督。14.某居民个人通过现汇账户存款汇出境外用于缴纳 9800 美元的境外留学费用，规定办理的办法是( )。（分数：1.00）A.直接到银行办理 B.持有关证明材料凭外汇局的核准件到银行办理C.银行凭所在地外汇局的核准件办理汇出手续D.银行凭所在地外汇局和公安局的核准件办理汇出手续解析：本题考核居民个人经常项目外汇支出的管理。根据规定，居民个人经常项目通过现汇账户存款，一次性汇出等值 1 万美元以下的，直接到银行办理。15.境内 A 公司原有注册资本 800 万美元，因外国投资者 B 公司认购 A 公司 500 万美元的增资

48、，使 A 公司变更为中外合资经营企业。根据规定，A 公司的投资总额不得超过( )。（分数：1.00）A.2400 万美元B.3250 万美元C.3900 万美元 D.3000 万美元解析：本题考核外国投资者并购境内企业投资总额的规定。根据规定，外国投资者股权并购的，对并购后所设外商投资企业的注册资本在 1200 万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的 3 倍。即：(800 万+500 万)33900(万元)。16.债权人知道或者应当知道债务人破产，既未申报债权也未通知保证人，致使保证人不能预先行使追偿权的，保证人在( )免除保证责任。（分数：1.00）A.保证范围内B.该债权人在破产程序中可能受偿的范围内 C.债权人未申报债权的范围内D.债权人会议确定的清偿范围内解析：债权人知道或者应当知道债务人破产，既未申报债权也未通知保证人，致使保证人不能预先行使迫偿权的，保证人在该债权人在破产程序中可能受偿的范围内免除保证责任。17.在下列方法中，我国票据法未予认