注册会计师(经济法)62及答案解析.doc

1、注册会计师(经济法)62 及答案解析(总分：100.00，做题时间：130 分钟)一、单项选择题 每题只有一个标准答案，请从(总题数：18，分数：18.00)1.全民所有制单位之间的产权纠纷，其最终裁定权在( )。（分数：1.00）A.国务院B.有权管辖的人民政府C.同级国有资产监督管理机构D.共同上一级国有资产监督管理机构2.不属于有限责任公司的监事会、不设监事会的公司监事依法行使的职权有( )。（分数：1.00）A.检查公司财务B.对董事、高级管理人员提起诉讼C.罢免违反公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员D.提议召开股东临时会议3.根据支付结算办法的规定，国有工业企业之间购销商品采

2、用托收承付方式结算的，每笔的结算金额起点为( )元。（分数：1.00）A.100000B.50000C.10000D.10004.新开立经常项目外汇账户的境内机构，如上年度没有经常项目外汇收入，其开立经常项目外汇账户的初始限额为不超过等值( )。（分数：1.00）A.10 万美元B.20 万美元C.25 万美元D.30 万美元5.甲会计师事务所指派注册会计师王某和李某为乙上市公司股票发行进行审计并出具审计报告，根据规定，王某和李某不得买卖该公司股票的期限为( )（分数：1.00）A.自甲会计师事务所接受乙上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内：B.自甲会计师事务所接受乙上市公司委托之日起

3、至审计报告公开后 10 日内；C.自股票承销期内和期满后 1 个月内；D.自股票承销期内和期满后 6 个月内；6.下列主体中可以适用破产法规定的有( )。（分数：1.00）A.法人型企业B.个体工商户C.农村承包经营户D.不具法人资格的企业7.根据证券法的规定，下列各项中，有关上市公司信息披露的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.投资者通过协议收购持有一个上市公司已发行的股份达到 3%时，应当在该事实发生之日起 3 日内，依法进行公告B.通过证券交易所的交易，投资者持有一个上市公司已发行的股份达到 5%时，继续进行收购的，应当依法向该卜市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的

4、要约C.公司的高级管理人员发生变动，公司应当进行临时公告D.股东大会、董事会决议被依法撤销，公司应当进行临时公告8.隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或拘役，并处或单处( )罚金。（分数：1.00）A.2 万元以上 10 万元以下B.2 万元以上 20 万元以下C.5 万元以上 10 万元以下D.5 万元以上 20 万元以下9.外国投资者以并购股权方式设立外商投资企业，并购后所设外商投资企业的注册资本为 450 万美元，该外商投资企业投资总额不得超过( )美元。（分数：1.00）A.900 万B.1125 万C.315 万D.1350

5、万10.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（分数：1.00）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法D.财政部制定的会计基础工作规范11.根据专利法律制度的规定，如果申请文件是邮寄的，专利申请日为( )。（分数：1.00）A.国务院专利行政部门收到专利申请文件之日B.国务院专利行政部门收到专利申请文件次日C.寄出的邮戳日D.申请文件载明的日期12.汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过一定期限无法交付的汇款，应主动办理退汇。这个期限是( )。（分数：1.00）A.1 个月B.

6、2 个月C.3 个月D.半年13.甲、乙、丙三人成立有限合伙企业，其中甲为普通合伙人，乙和丙均为有限合伙人，经营一段时间后，按照合伙协议的约定，乙和丙相继转换为普通合伙人，对于这种情况，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.该合伙企业应当解散B.该合伙企业应当转变为普通合伙企业C.该合伙企业应当转变为特殊的有限合伙企业D.乙和丙不得全部转变为普通合伙人14.会计人员对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当( )。（分数：1.00）A.退回，要求补充、更正B.向单位负责人提出书面处理意见C.向上级主管单位报告D.不予办理15.假设人民法院于 2008 年 9 月 10 日

7、受理某国有企业破产案件，12 月 10 日作出破产宣告裁定，2009 年3 月 1 日破产程序依法终结，下列情况中，人民法院应该按照破产财产分配方案进行追加分配的是( )。（分数：1.00）A.2011 年 2 月 10 日，发现有依照法律规定应当追回的财产，该财产数量可以支付分配费用B.2010 年 12 月 10 日，发现破产人有应当供分配的其他财产，但该财产数量不足支付分配费用C.2011 年 5 月 1 日，发现破产人有应当供分配的其他财产，该财产数量足以支付分配费用D.2011 年 3 月 1 日，发现有依照法律规定应当追回的财产，该财产数量不足支付分配费用16.根据商标法律制度的规

8、定，注册商标有效期满后可以续展注册，每次续展注册的有效期为( )。（分数：1.00）A.6 个月B.5 年C.10 年D.15 年17.2004 年 12 月 lO 日，甲从乙处购买了一批商品，甲于 2005 年 1 月 1 日发现该批商品质量不合格，但因忙于事务一直未向乙主张权利。2005 年 6 月 20 日，甲因出差遇险无法行使请求权 20 天。根据民法通则的有关规定，甲请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )（分数：1.00）A.2005 年 1 月 1 日至 2006 年 1 月 lO 日B.2004 年 12 月 10 日至 2006 年 12 月 10 日C.2005 年 1

9、 月 1 日至 2006 年 1 月 1 日D.2004 年 12 月 lO 日至 2005 年 12 月 10 日18.根据合伙企业法规定，合伙人在执行合伙事务中的权利不包括( )。（分数：1.00）A.查阅账本权B.提出异议权C.撤销委托执行事务权D.财产变卖权二、多项选择题 每题均有多个正确答案，请从(总题数：20，分数：20.00)19.根据反不正当竞争法的规定，下列各项中，属于不正当竞争行为的有( )。（分数：1.00）A.因清偿债务降价销售商品B.最高奖金超过 5000 元的抽奖式的有奖销售C.季节性降价D.在商品上伪造认证标志20.关于合同的转让，以下正确的是( )。（分数：1.

10、00）A.债权转让中，债权人转让权利的通知不得撤销B.债权转让中，债务人对让与人的抗辩如债权无效等，不可向受让人主张C.债务的转让应当经过债权人的同意D.债务的转让中，受让人可以主张原债务人对债权人的抗辩21.某股份有限公司注册资本为人民币 6000 万元，董事会成员 5 人。有下列情形之一，应当在 2 个月内召开临时股东大会的是( )。（分数：1.00）A.董事人数减少了 1 人B.未弥补的亏损为 2200 万元C.持有公司股份 15%的股东请求召开临时股东大会D.总经理认为有必要召开临时股东大会22.根据外汇管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于经常项目外汇收入的有( )（分数：1.00

11、A.境外法人作为投资汇入的收入B.境外投资企业汇回的外汇利润C.行政、司法机关收入的各项外汇罚没款D.对外索赔收入的外汇23.下列关于证券交易的说法正确的有( )（分数：1.00）A.证券交易的主体必须合法B.上市公司董事将其持有的该公司的股票在买人后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买人，由此所得收益归该公司所有。C.发行人发行证券，必须采用上市交易D.证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。24.根据国有资产管理法律制度的规定，下列选项中，不得实施无偿划转的有( )。（分数：1.00）A.被划转企业主业不符合划入方主业发展规

12、划的B.中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具否定意见、无法表示意见或者保留意见的审计报告的C.无偿划转涉及的职工分流安置事项未经被划转企业的职工代表大会审议通过的D.划出方债务未有妥善处置方案的25.下列各项中，属于资本项目外汇收支的有( )。（分数：1.00）A.境内机构向境外出售房地产的收入B.境内机构对外担保履约用汇C.向境外贷款D.偿还外债利息26.发行人、上市公司应当承担赔偿责任的情况下，下列人员应当与其承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外( )。（分数：1.00）A.发行人B.上市公司的董事、监事、高级管理人员C.保荐人D.承销的证券公司27.集体所有制企业中下

13、列资产属于国有资产的有( )。（分数：1.00）A.按国家的规定享受税前还贷所形成的资产中属于国家税收应收未收的部分B.国家拨给供销合作社的资本金C.运用国家银行贷款形成的资金D.用各种减免税形成的资产中列为“国家扶持基金”的减免税部分28.根据我国全民所有制工业企业法的，下列属于全民所有制企业变更的情况有( )。（分数：1.00）A.A 企业加入 B 企业后，A 企业解散并撤消原法人资格，B 企业续存B.A 企业的财务主管被解聘C.A 企业的注册资本从 1 000 万元增至 1 200 万元D.A 企业的生产经营范围有所扩大29.根据票据法的规定，下列汇票不得进行背书转让的有( )。（分数：

14、1.00）A.被拒绝承兑的汇票B.被拒绝付款的汇票C.超过付款提示期限的汇票D.记载“委托收款”字样的汇票30.根据企业破产法的规定，抵销权的行使应当符合一定的要求，该要求包括( )。（分数：1.00）A.债权人对债务人负有债务，且债权人对债务人所负债务产生于破产申请受理之前B.债权人对债务人负有债务，且债权人对债务人所负债务产生于破产申请受理之后C.抵销权只能由债权人行使，且债权人必须向债务人提出D.抵销权只能由债权人行使，且债权人必须向管理人提出31.著作权法所称的作品，包括( )。（分数：1.00）A.文学艺术作品B.自然科学作品C.社会科学作品D.工程技术作品32.根据中华人民共和国会

15、计法的规定，下列选项中，属于会计人员职权的有( )。（分数：1.00）A.对单位制定的预算、财务计划执行情况进行监督B.对审批手续不全的财务收支退回并要求补正或者更正C.对伪造财务会计报告的行为进行制止和纠正D.对不真实的原始凭证不予受理33.我国票据法规定的支票的绝对应记载事项可以通过授权补记的事项是( )。（分数：1.00）A.支票金额B.付款人名称C.收款人名称D.无条件支付的委托34.根据合同法律制度的规定，下列各项中，当事人一方可以提出解除合同的情形有( )（分数：1.00）A.承揽合同中，定作方随时有权提出解除合同B.出卖人分批交付标的物的，出卖人对其中一批交付不符合约定，致使今后

16、其他各批标的物的交付不能实现合同目的的，买受人可以就该批以及今后其他各批标的物解除合同。C.借款人未按照约定的用途使用借款的，贷款人可以解除合同D.技术合同当事人迟延履行主要债务，经催告后在 30 日内仍未履行的，另一方有权主张解除合同35.根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有( )。（分数：1.00）A.运用我国特有工艺生产产品的项目B.不利于节约资源的项目C.技术水平落后的项目D.不利于改善生态环境的项目36.下列有关一人有限责任公司说法正确的是( )（分数：1.00）A.一人有限责任公司可以由自然人设立，也可以由法人设立B.一人有限责任公司注册资本最

17、低限额为人民币 10 万元，并且允许分期缴付出资C.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，禁止其设立多个一人有限责任公司D.一人有限责任公司编制的财务会计报告可以不经会计师事务所的审计37.下列各项中，属于经常项目外汇收支的有( )。（分数：1.00）A.外商投资企业依法清算后的资金汇出B.境外投资企业汇回的外汇利润C.土地使用权等无形资产转让收入的外汇D.对外索赔收入的外汇38.根据商标法律制度的规定，下列各项中，属于侵犯注册商标专用权的行为有( )。（分数：1.00）A.销售侵犯注册商标专用权的商品B.伪造他人注册商标标识C.未经商标注册人的许可，在类似商品上使用与其注册商标近似的商

18、标D.未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品投入市场三、判断题 判断每题的表述是否正确(总题数：12，分数：12.00)39.公司持有的本公司股份不得分配利润( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.有限责任公司中，自然人股东死亡后，除公司章程另有规定外，其合法继承人一般不可以继承其股东资格。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.凡脱离会计工作岗位连续时间超过 3 年的，所持会计证不予办理年检。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.国务院证券监督管理机构依法履行职责，进行监督检查或者调查，被检查、调查的单位无权拒绝。( )（分数：1.00）A.正确B.错误4

19、3.仲裁庭作出的仲裁裁决书发生法律效力后，如果当事人一方不履行裁决的，另一方当事人可以依据民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.在破产案件的审理过程中，人民法院均以裁定方式解决各种问题。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.知识产权一般是没有形体的财富，有时也可以是有形体的财富。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.在货物运输合同中，收货人在约定的期限或合理期限内对货物的数量、毁损等末提出异议的，即使收货人以后有证据证明货物的毁损、灭失发生在运输过程中，也不得向承运人索赔。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.股票发行采用

20、代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.仲裁庭对当事人申请仲裁的争议做出裁决，自裁决书做出之日起发生法律效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.在货物运输合同中，收货人在约定的期限或合理期限内对货物的数最、毁损等未提出异议的即使收货人以后有证据证明货物的毁损、灭失发生在运输过程中，也不得向承运人索赔( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.同一债权既有保证又有物的担保时，应优先执行物的担保，保证人仅对物的担保以外的债权承担保证责

21、任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、综合题 共 4 题，共 50 分(总题数：4，分数：50.00)51.某股份有限公司由甲、乙、丙、丁、戊五个发起人于 2000 年发起设立，后经核准向社会公开募集股份并于 2004 年在上海证券交易所上市。其股本总额为 20000 万元。2006 年 5 月发生如下事项： (1)5 月 8日召开的公司董事会通过如下决议：根据公司产品市场营销业务发展的需要，决定增设市场开发部，并根据总经理 A 的提名聘任 B 为市场开发部经理；根据总经理 A 的提名，解聘财务负责人 c 的职务，聘任监事 D 兼任财务负责人；决定发行公司债券，责成总经理 A 准备相

22、关文件资料报送有关部门核准。 (2)5 月 20 日召开的股东大会通过如下决议：2005 年税后利润为 5000 万元，公司已累计提取法定盈余公积金 8000 万元(以前年度均为盈利)，公司决定不再提取法定盈余公积金和任意公积金。为进一步改善和提高职工的福利待遇，提取 35 万元的公益金。以累积投票制的方式选举股东代表甲、丁和职工代表 E为新一届的监事会成员。动用税后利润 3000 万元和计入资本公积金的发行股票溢价收入 1000 万元，收购本公司股份 1200 万股，并拟于 1 年后奖励给本公司职丁。要求：根据公司法律制度的规定，分析说明以下问题： (1)公司董事会通过增设市场开发部并聘任

23、B 为市场开发部经理的决议是否符合法律规定?并说明理由。 (2)董事会聘任监事 D 为财务负责人是否法律规定?并说明理由。 (3)董事会决议发行公司债券是否符合法律规定?并说明理由。 (4)公司决定不再提取法定盈余公积金是否符合法律规定?并说明理由。(5)提取公益金的决议是否符合规定?并说明理由。 (6)选举产生新一届监事会的决议是否符合规定?并说明理由。 (7)对于收购本公司股票的事项中有哪些情况不符合法律规定?分别说明理由。 （分数：12.50）_52.甲有限责任公司的有关情况如下： (1)甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)由 A 企业、B 企业、C 企业共同投资于 2006 年 1 月

24、 1 日成立，注册资本为 1000 万元，其中 A 企业认缴的出资为 600 万元，B 企业认缴的出资为 300 万元，C 企业认缴的出资为 100 万元。根据公司章程的规定，A 企业、B 企业、C 企业的首次出资额为各自认缴出资额的 25，其余 75的出资在 2007 年 7 月 1 日前缴足。 (2)2006 年 2 月，甲公司为 A 企业的银行贷款提供担保，该担保事项提交股东会表决时，A 企业、c 企业赞成，B 企业反对，股东会通过了该项决议。 (3)2006 年 3 月，A 企业将实际价值 100 万元的设备作价 250 万元转让给甲公司，为此，给甲公司造成了 150 万元的经济损失。

25、 (4)2006 年 4 月，甲公司采取欺诈手段，与乙公司签订了1000 万元的买卖合同，乙公司依约发货后，甲公司股东蓄意转移公司财产，以甲公司财产不足为由拒绝支付乙公司的货款。(5)2006 年 5 月，丙公司侵犯了甲公司的商标专用权，给甲公司造成了 200 万元的经济损失。B 企业直接向人民法院提起诉讼，要求丙公司赔偿损失。 (6)2006 年 6 月，c 企业拟将自己的全部出资对外转让给 D 企业，c 企业就其股权转让事项书面通知 A 企业、B 企业征求同意，但 A 企业、B 企业自接到书面通知之日起 40 日内未予以答复。 (7)2006 年 7 月 1 日，甲公司股东会通过了公司分立

26、决议，在股东会表决时投反对票的 B 企业请求甲公司以合理的价格收购其股权，但 B 企业与甲公司在 60 日内未能达成股权收购协议。要求：根据公司法律制度的规定，分别回答以下问题： (1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲公司章程规定的股东出资期限是否符合法律规定?并说明理由。 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲公司股东会对担保事项的表决有哪些不符合规定之处?并分别说明理由。 (3)根据本题要点(3)所提示的内容，指出 A 企业的做法是否符合法律规定?并说明理由。 (4)根据本题要点(4)所提示的内容，乙公司能否要求甲公司的股东承担债务责任?并说明理由。 (5)根据本题要点(5)所

27、提示的内容，指出 B 企业能否直接向人民法院提起诉讼?并说明理由。 (6)根据本题要点(6)所提示的内容，指出 c 企业能否转让自己的出资?并说明理由。 (7)根据本题要点(7)所提示的内容，指出 B 企业还可以采取什么行动?并说明理由。 （分数：12.50）_53.A 上市公司注册资本为 l0000 万元，2005 年未经审计资产总额为 50000 万元，经审计负债总额为30000 万元企业2006 年之前没有担保业务。2006 年 A 公司召开的董事会会议情形如下： (1)该公司共有董事 7 人，其中有 1 名是 A 公司的子公司 B 的董事。董事会有 5 人亲自出席，其中包括 B 公司的

28、董事。列席本次董事会的监事张某向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的代为行使表决权的委托书，该委托书委托张某代为行使本次董事会的表决权。 (2)会议通过了 A 上市公司的子公司 B 向董事高某借款 10万元的决定。 (3)另外，董事会通过了一项与 B 公司签订房屋租赁合同的决定，经确认，5 名董事全部通过。 (4)为了扩大生产规模，会议通过了购买一项大型流水线的决定，该项流水线总价值为 20000 万元。 (5)董事会会议结束后，以上所有决议事项均载入会议记录，并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。A 公司召开 2006 股东大会年会做出如下决议： (1)更换两名监事。一是

29、由公司财务负责人赵某代替张某出任该公司的监事；二是由公司职工代表王某代替公司职工代表杨某。 (2)单独通过了两笔对外担保业务一是向无关联的企业提供担保，担保金额为 500 万元，已知该企业资产总额为1000 万元，负债总额为 865 万元；另外笔提供的担保额为 2lOO 万元，已知该企业资产总额为 1500 万元，负债总额为 758 万元。 (3)决定从公司法定盈余公积金 4000 万元中，提取 1800 万元转增公司资本。要求：根据公司法律制度的规定，分析说明下列问题： (1)董事会出席人数是否符合规定?在董事会会议中张某是否能接受委托代为行使表决权?分别说明理由? (2)董事会会议通过了

30、A 上市公司的子公司 B 向董事高某借款 10 万元的决定是否合法?并说明理由。 (3)董事会通过了一项与 B 公司签订房屋租赁合同的决定是否合法?并说明理由。 (4)董事会会议记录是否存在不当之处?并说明理由。 (5)股东大会会议决定更换两名监事是否合法?并说明理由。 (6)股东大会会议通过的两项担保事项是否符合规定?并说明理由。 (7)股东大会会议决定将法定盈余公积金转增资本是否合法?并说明理由。 （分数：12.50）_54.甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)是一家上市公司，该公司的股本总额为 3 亿元，最近一期经审计的净资产值为 5 亿元。该公司持股数量最多的前 5 名股东的持股情况如

31、下：股东 A 持有甲公司 30的股份，股东 B 持有甲公司 33的股份，股东 C 持有 7股份，股东 D 持有 5股份，股东 E 持有 3股份。该公司董事会成员共有 9 人。股东 A 是一有限责任公司(以下简称为“A 公司”)，A 公司向工商银行申请贷款 3000 万元，由甲公司为其债务提供了保证担保，该笔贷款的期限为 1 年。 甲公司董事会就该笔担保事项进行审议时，董事意见出现分歧。有董事认为该担保是为本公司股东进行的，如果股东 A 公司到期不能偿还银行贷款，无疑对公司利益造成损害，必然也损害其他股东的利益，如果公司公平的对待股东，应当就该担保提交股东大会审批；另有董事认为，该笔担保没有超过

32、公司最近一期净资产的 10，根据公司章程的规定，只要董事会同意并作出决议即可。最后，出席本次董事会会议的 7 名董事，有 5 名同意该担保。甲公司董事会在本次会议上，还就其拟定的公司年度经营计划，即年内需购置重要的原材料和生产设备等重大资产的计划提交会议讨论，同样有 5 名董事同意该经营计划。根据甲公司章程的规定，经公司全体董事的过半数通过，董事会即可执行该计划。于是，该公司董事会即开始着手执行该计划。甲公司拟向股东 B 出售一座房产，评估价值 300 万元。经甲公司董事长提议，召开临时董事会会议讨论该事项。有5 名董事出席了会议，其中一名董事是股东 B 的经理。该事项经出席本次董事会会议的董

33、事一致通过。随后，公司董事会开始执行该决议。但在执行讨稗中渣到公司股东 C、股东 D 和股东 E 的反对。 该三位股东联名向公司临事会反映如下情况：其一，该座房产的评估价值偏低，其出售结果将导致公司利益的损失；其二，该次董事会的召开和表决均不符合公司法的规定。于是，三位股东书面请求监事会为了公司及其他股东的利益，代表股东向法院提起诉讼，撤销萤事会的决议，避免公司利益的损失。经查，该座房产的实际评估价值大概为 500 万元左右。如果甲公司 2005 年年报披露该公司最近 3 年连续亏损，证券交易所决定暂停其股票上市交易。C 公司为了挽救甲公司进行收购，且提出了切实可行的重组方案，包括收购甲公司

34、50的股份，而成为该公司的第一大股东，形成绝对控股。为此，有人认为 C 公司已构成了要约收购的义务，应当向甲公司的所有股东发出收购该公司所有股份的要约。但是，C 公司却及时提出了收购豁免申请，并得到中国证监会的获准。乙证券投资咨询机构及其从业人员，通过媒体发布信息，甲公司虽然连续两年发生亏损，但该机构根据公司发展经营的有关数据，该公司 2005 年度由于经营策略发生变化，加之公司生产经营的外部环境发生变化，对公司扭转亏损提供了良好的内部及外部条件，预测2005 年度公司将扭亏为盈，公司股票具有上涨潜力。该机构的从业人员李某接受了某股民王某的委托，买入甲公司股票 1 万股。但是，甲公司 2005

35、 年年报披露该公司继续亏损。为此，公司股票价格大跌，投资者王某损惨重。根据以上事实，请分别回答下列问题： (1)甲公司中具有实际控制权的股东有谁? (2)甲公司董事会通过的担保决议是否符合规定?请说明理由。如果股东大会审批该担保事项，股东 A 公司能否表决?为什么?股东大会应以什么样的表决结果方能通过审批? (3)甲公司董事会拟定的公司年度经营计划是否符合法律规定?董事会通过后，是否还应提交股东大会作出决议?请说明理由。 (4)甲公司临时董事会的召开以及表决方式是否符合公司法的规定?股东 C 股东 D 股东 E 请求公司监事会向法院提起诉讼是否合法?以上问题，请分别说明理由。承担该房产评估的机

36、构及人员，对其评估结果应承担什么法律责任? (5)乙证券投资咨询机构及其从业人员的行为是否违法?请说明理由。投资者王某的损失，是否有权要求乙证券投资咨询机构及其从业人员承担赔偿责任?甲公司连续 3 年亏损，应由哪个机构，对其作出何种处理?如果甲公司在 2006 年内未能恢复盈利，甲公司将会面临何种处理? （分数：12.50）_注册会计师(经济法)62 答案解析(总分：100.00，做题时间：130 分钟)一、单项选择题 每题只有一个标准答案，请从(总题数：18，分数：18.00)1.全民所有制单位之间的产权纠纷，其最终裁定权在( )。（分数：1.00）A.国务院 B.有权管辖的人民政府C.同级

37、国有资产监督管理机构D.共同上一级国有资产监督管理机构解析：本题考核点是产权纠纷的处理程序。全民所有制单位之间因对国有资产的经营权、使用权等发生争议而产生的纠纷，经协商不能解决的，应向同级或共同上一级国有资产监督管理机构申请调解和裁定。必要时报有权管辖的人民政府裁定。但最终裁定权由国务院行使。2.不属于有限责任公司的监事会、不设监事会的公司监事依法行使的职权有( )。（分数：1.00）A.检查公司财务B.对董事、高级管理人员提起诉讼C.罢免违反公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员 D.提议召开股东临时会议解析：根据公司法的规定，监事会、不设监事会的公司监事行使的职权包括： (1)检查公司

38、财务；(2)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东协议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；(3)当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；(4)提起诉讼提起诉讼；(5)提议召开股东临时会议。因此，C 选项为错误选项。3.根据支付结算办法的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，每笔的结算金额起点为( )元。（分数：1.00）A.100000B.50000C.10000 D.1000解析：托收承付结算每笔金额的起点为 10000 元，新华书店系统为 1000 元。4.新开立经常项目外汇账户的境内机构，

39、如上年度没有经常项目外汇收入，其开立经常项目外汇账户的初始限额为不超过等值( )。（分数：1.00）A.10 万美元B.20 万美元 C.25 万美元D.30 万美元解析：根据国家外汇管理局于 2005 年 8 月 2 日发出的关于放宽境内机构保留经常项目外汇收入有关问题的通知，新开立经常项目外汇账户的境内机构，如上年度没有经常项目外汇收入，其开立经常项目外汇账户的初始限额，由以前的不超过等值 10 万美元调整为不超过等值 20 万美元。据此 B 选项正确。5.甲会计师事务所指派注册会计师王某和李某为乙上市公司股票发行进行审计并出具审计报告，根据规定，王某和李某不得买卖该公司股票的期限为( )

40、分数：1.00）A.自甲会计师事务所接受乙上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内：B.自甲会计师事务所接受乙上市公司委托之日起至审计报告公开后 10 日内；C.自股票承销期内和期满后 1 个月内；D.自股票承销期内和期满后 6 个月内； 解析：本题考核证券交易的规则。根据规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票。6.下列主体中可以适用破产法规定的有( )。（分数：1.00）A.法人型企业 B.个体工商户C.农村承包经营户D.不具法人资格的企业解析：我国破产法仅适用于法人型企业。7.根据证券法的

41、规定，下列各项中，有关上市公司信息披露的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.投资者通过协议收购持有一个上市公司已发行的股份达到 3%时，应当在该事实发生之日起 3 日内，依法进行公告B.通过证券交易所的交易，投资者持有一个上市公司已发行的股份达到 5%时，继续进行收购的，应当依法向该卜市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约C.公司的高级管理人员发生变动，公司应当进行临时公告D.股东大会、董事会决议被依法撤销，公司应当进行临时公告 解析：8.隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或拘役，并处或单处( )罚金。（分数：1

42、00）A.2 万元以上 10 万元以下B.2 万元以上 20 万元以下C.5 万元以上 10 万元以下D.5 万元以上 20 万元以下 解析：本题考核违反会计法的法律责任。会计法规定，隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的处五年以下有期徒刑或拘役，并处或单处 5 万元以上 20 万元以下罚金。故本题应选 D。9.外国投资者以并购股权方式设立外商投资企业，并购后所设外商投资企业的注册资本为 450 万美元，该外商投资企业投资总额不得超过( )美元。（分数：1.00）A.900 万 B.1125 万C.315 万D.1350 万解析：外国投资者以并购股权方式设立

43、外商投资企业，并购后注册资本在 2lo 万美元以上至 500 万美元的，投资总额不得超过注册资本的 2 倍。10.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（分数：1.00）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例 C.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法D.财政部制定的会计基础工作规范解析：本题考核行政法规的形式。行政法规是由作为最高行政机关的国务院制定的规范性文件。选项 A 属于法律，选项 C、D 属于部门规章。11.根据专利法律制度的规定，如果申请文件是邮寄的，专利申请日为( )。（分数：1.00）A.国务院专利行政部门收

44、到专利申请文件之日B.国务院专利行政部门收到专利申请文件次日C.寄出的邮戳日 D.申请文件载明的日期解析：根据专利法规定，国务院专利行政部门收到专利申请文件之日为申请日；如果申请文件是邮寄的，寄出的邮戳日为专利申请日。12.汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过一定期限无法交付的汇款，应主动办理退汇。这个期限是( )。（分数：1.00）A.1 个月B.2 个月 C.3 个月D.半年解析：13.甲、乙、丙三人成立有限合伙企业，其中甲为普通合伙人，乙和丙均为有限合伙人，经营一段时间后，按照合伙协议的约定，乙和丙相继转换为普通合伙人，对于这种情况，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.

45、该合伙企业应当解散B.该合伙企业应当转变为普通合伙企业 C.该合伙企业应当转变为特殊的有限合伙企业D.乙和丙不得全部转变为普通合伙人解析：本题考核普通合伙人转换为有限合伙人的相关规定。根据规定，有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散；有限合伙企业仅剩普通合伙人的，转为普通合伙企业。本题的合伙企业仅剩普通合伙人，因此应当转变为普通合伙企业。14.会计人员对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当( )。（分数：1.00）A.退回，要求补充、更正B.向单位负责人提出书面处理意见C.向上级主管单位报告D.不予办理 解析：本题旨在考查会计机构、会计人员的职权。会计法规定会计人员对违反国家

46、统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。故本题应选 D。15.假设人民法院于 2008 年 9 月 10 日受理某国有企业破产案件，12 月 10 日作出破产宣告裁定，2009 年3 月 1 日破产程序依法终结，下列情况中，人民法院应该按照破产财产分配方案进行追加分配的是( )。（分数：1.00）A.2011 年 2 月 10 日，发现有依照法律规定应当追回的财产，该财产数量可以支付分配费用 B.2010 年 12 月 10 日，发现破产人有应当供分配的其他财产，但该财产数量不足支付分配费用C.2011 年 5 月 1 日，发现破产人有应当供分配的其他财产，该财产数量足以支付分配费

47、用D.2011 年 3 月 1 日，发现有依照法律规定应当追回的财产，该财产数量不足支付分配费用解析：本题考核破产程序终结后破产财产的追加分配。根据规定，白破产程序依法终结之日起 2 年内，有下列情形之一的，债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配；(1)发现有依照法律规定应当追回的财产的；(2)发现破产人有应当供分配的其他财产的。有上述规定情形但财产数量不足以支付分配费用的，不再进行追加分配，由人民法院将其上交国库。16.根据商标法律制度的规定，注册商标有效期满后可以续展注册，每次续展注册的有效期为( )。（分数：1.00）A.6 个月B.5 年C.10 年 D.15 年解析：

48、根据商标法规定，注册商标的有效期为 10 年，自核准注册之日起计算。注册商标有效期满，需要继续使用的，应当在期满前 6 个月内申请续展注册；续展注册可以无限制地重复进行，每次续展注册的有效期为 10 年，自该商标上一次有效期满的次日起计算。17.2004 年 12 月 lO 日，甲从乙处购买了一批商品，甲于 2005 年 1 月 1 日发现该批商品质量不合格，但因忙于事务一直未向乙主张权利。2005 年 6 月 20 日，甲因出差遇险无法行使请求权 20 天。根据民法通则的有关规定，甲请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )（分数：1.00）A.2005 年 1 月 1 日至 2006 年 1 月 lO 日 B.2004 年 12 月 10 日至 2006 年 12 月 10 日C.2005 年 1 月 1 日至 2006 年 1 月 1 日D.2004 年 12 月 lO 日至 2005 年 12 月 10 日解析：本题考核诉讼时效的期间和诉