注册会计师-税法-试题-30及答案解析.doc

1、注册会计师-税法-试题-30 及答案解析(总分：61.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售 A商品 50台，每台售价(含税)23400 元，同时赠送 B商品 50件(B 商品不含税单价为 1200元/件)。AB 商品适用税率均为 17%。该商场此项业务应申报的销项税额是( )元。A170000 B178718 C180000 D180200（分数：1.00）A.B.C.D.2.土地增值税由( )的税务机关负责征收。A房地产合同签订地 B房地产所在地C产权人居住地 D产权人户口所在地（分数：1.00）A.B.C

2、D.3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地( )的，应当在营业地办理税务登记手续。A连续 12个月累计超过 60天B连续 12个月内累计超过 180天C连续 6个月累计超过 30天D连续 6个月累计超过 90天（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列属于应当征收增值税的混合销售行为是( )。A某集团公司既销售商品，也提供住宿服务B装潢公司为客户包工包料装修房屋C电视机厂销售电视机并实行有偿送货上门D电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务（分数：1.00）A.B.C.D.5.按照我国现行企业所得税法，下列各项中，属于免交企业所得税的项目是( )。A国有企业直接投资于其他企业取

3、得的投资收益B国有企业购买上市公司股票取得的股利收入C国有企业转让上市公司股票取得的转让所得D国有企业取得的市财政局补贴收入（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是( )。A建筑业代办水利工程取得的收入B社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入C电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入D对拍卖行向委托方收取的手续费（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列各项中，按照我国现行税法的规定可以免缴契税的是( )。A承受城市郊区土地使用权，用于农业生产B因自然灾害灭失住房而重新购买住房C土地被市政府征用后重新承受土地D经国务院批准

4、实施债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企业土地、房屋权属（分数：1.00）A.B.C.D.8.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5 000元；当年因添加印数又取得追加笔稿酬 2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。A728 元 B784 元C812 元 D868 元（分数：1.00）A.B.C.D.9.甲与乙交换房屋，房地产评估机构评估确定甲的房屋价值为 34万元，乙的房屋价值为 30万元，经协商，乙支付给甲差价款 4万元，当地规定的契税税率为 5%，则甲、乙应该缴纳的契税分别为( )元。A0，2000 B2000，0C15000，17000 D1700

5、0，15000（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据我国税收立法权的划分，地方政府有权制定的是( )。A税收法律 B税收法规C地方规章 D部门规章（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在( )税务机关申报缴纳土地增值税。A住所所在地 B办理过户手续所在地C房地产所在地 D房地产坐落地（分数：1.00）A.B.C.D.12.某私营企业 2004年度向主管税务机关申报收入总额 122万元，成本费用支出总额 127.5万元，全年亏损 5.5万元，经税务机关检查，支出的成本费用核算准确，但收入总额不能

6、确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 25%，该私营企业 2004年应缴纳的企业所得税为( )。A10.07 万元 B10.52 万元C13.15 万元 D14.03 万元（分数：1.00）A.B.C.D.13.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由( )承担车船使用税的纳税义务。A车船所有人 B车船使用人C车船承租人 D税务机关认定的纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.14.某外国企业从事国际航空运输业务，2005 年 5月从我国大陆运载旅客出境，取得运输收 40 万元，则该企业本月应缴营业税( )。A免税 B1.2 万元C1.86 万元 D2 万元（分数：1.00）A.B

7、C.D.15.下列各项中，应该按照有关规定缴纳城镇土地使用税的是( )。A高校后勤实体用地B公园办公用地C寺庙内宗教人员生活用地D直接用于农、林、牧、渔业的办公用地（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：15，分数：16.50)16.下列各项中，属于城镇土地使用税的纳税义务人的有( )。（分数：1.00）A.某拥有城市郊区土地使用权的国有企业B.某拥有城市市区土地使用权的外商投资企业C.某拥有城市市区土地使用权的个人D.某租用城市市区土地的承租人17.下列不属于稿酬所得的项目有( )。（分数：1.50）A.摄影作品发表取得的所得B.拍卖文学手稿取得的所得C.帮企业写发展史取

8、得的所得D.帮出版社审稿取得的所得18.下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过 1000元B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 5000元C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 10000元D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的 3倍且最高不得超过 30000元19.下列项目可以享受增值税减免优惠政策的有( )。（分数：1.00）A.养殖场销售牛犊B.黄金生产经营单位销售标准黄金C.废旧物资回收经营单位销售其

9、收购的废旧物资D.在生产原料中掺有不少于 20%废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土20.下列各项中，符合关税减免规定的有( )。（分数：1.00）A.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还B.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还C.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还D.因故退还的境外进口货物。经海关审查属实，可予免征出门关税，但已征收的进口关于不予退还21.下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。（分数：1.00）A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营

10、企业C.石灰石的个体经营者 D开22.下列属于印花税的纳税人的有( )。（分数：1.00）A.产权转移书据的立据人B.合同担保人C.颁发商标注册证的商标局D.签订买卖合同的中外合资企业23.对我国税务行政复议制度，下列陈述正确的有( )。（分数：1.50）A.对省级以下各级国家税务局和地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请行政复议B.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，必须向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的；向国家税务总局申请行政复议D.纳税人选择向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决24.按文件规定的鼓励类外商投资企业，符合以下条

11、件之一的，在原合同外追加投资项目取得的所得，可单独计算享受所得税相关优惠政策的有( )。（分数：1.00）A.追加投资形成新增注册资本达到 6000万美元B.追加投资形成新增注册资本达到 1500万美元，且达到原注册资本 40%的C.追加投资形成新增注册资本达到 1500万美元，且达到原注册资本 50%的D.追加投资形成新增注册资本达到 6000万美元，且达到原注册资本 50%的25.下列契税计税依据的确定正确的是( )。（分数：1.00）A.土地使用权出售、房屋买卖，计税依据为成交价格B.土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定C.土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价

12、格D.已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权的，计税依据为补缴的土地出让金26.征税对象又称为_。（分数：1.00）A.征税客体B.课税对象C.具体征税项目D.税目27.企业发生的下列支出中，可以在计算企业应纳税所得额时全额扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.通过公益性社会团体用于规定的公益事业的捐赠支出B.资助给非关联的科研机构的研究费C.当期发生的固定资产盘亏净损失，清查盘存资料经主管税务机关审核D.企业向非金融企业借款的利息支出(不超过金融企业的同期同类贷款利率)28.关于城建税的征收管理，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.某增值税一般纳税人经税务机关核定

13、可按 3日作为城建税的纳税期限B.跨省开采油田时，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，由核算单位汇总缴纳增值税和城建税C.代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代收地D.代收代缴消费税的单位，应按照纳税人所在地适用税率代收代缴城建税29.下列各项中，可以计算抵扣进项税额的运输发票有( )。（分数：1.50）A.一般纳税人销售货物取得的铁路运输发票，托运人名称不是纳税人，且无备注信息B.一般纳税人在生产经营过程中支付的运输费用C.一般纳税人取得的国际货物运输发票D.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，且附运输单位开具并加盖发票专用章的运输清单30.下列各项中，应当征收

14、消费税的有( )。（分数：1.00）A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品三、判断题(总题数：20，分数：20.00)31.滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品的价格越高，其进口关税税率越低；进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。( )（分数：1.00）A.正确B.错误32.纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。( )（分数：1.00）A.正确B

15、错误33.从保税区销往区外的进口货物，以海关审定的价格估定完税价格计征关税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误34.加工承揽合同中，如有受托方提供原材料和辅助材料金额的，可将辅助材料金额剔除后计征印花税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误35.对住房公积金管理中心用住房公积金在指定银行发放个人住房贷款取得收入免征营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误36.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.我国现行进口商品的税率结构主要体现为产品的加工程度越深，关税税率越高。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.甲企业

16、与乙企业合并(乙企业为被合并企业)，乙企业的股东以旧股换得甲企业的新股，乙企业应视为出售股权，计算股权转让收益，计入应税所得。( )（分数：1.00）A.正确B.错误39.娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，应按 20%的税率征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.国务院经授权立法制定的中华人民共和国增值税暂行条例具有国家法律的性质和地位。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，已被认定为一般纳税人，则分支机构不再办理一般纳税人认定手续。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.凡以房屋为

17、载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.我国现行税法规定，凡与交通运输有关的各项劳务活动，包括打捞、停泊、装卸搬运等均属营业税中交通运输业税目的征收范围。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、

18、牌照费以及向购买方收取的代办费，不作为价外费用征收征增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.进口货物完税价格中所含的陆、空、邮运货物的保险费无法确定时，可按货价的千分之三计算保险费。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.我国现行税法规定，在计算车船使用税时，对车辆净吨位尾数在半吨以下者按半吨计算，超过半吨者，按 1吨计算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.城建税的征税范围不包括农村。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务，如果当年度其生产性经营收入未超过全部业务收入的 60%，即使在减免税期限内，也不能

19、享受免税或减税优惠待遇。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.除进口卷烟以外，对复合计税的应税消费品，无同类消费品售价时，从价税的组价中应包括成本、利润、从价消费税，而不应包括从量消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算题(总题数：4，分数：11.00)51.某家具厂为增值税一般纳税人，2006 年 10月发生了如下业务：(1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是 200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证。(2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是 80 000元，有关单证已经经过认证。(3

20、)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为 100 000元。(4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为 500 000元。(5)期初尚未抵扣的进项税额余额为 20 000元。要求：计算该家具厂 2006年 10月应该缴纳的增值税。（分数：1.00）_52.外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009 年 3月发生相关经营业务如下：(1) 从国外进口小轿车一辆，支付买价 400 000元、相关费用 30 000元，支付到达我国海关前的运输费用 40 000元、保险费用 20 000元。(2) 将生产中使用的价值 500 000元设备运往国外修理，出境时

21、已向海关报明，支付给境外的修理费用50 000元，料件费 100 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。(3) 从国外进口卷烟 80 000条(每条 200支)，支付买价 2000 000元，支付到达我国海关前的运输费用120 000元，保险费用 80 000元。(注：进口关税税率均为 20%，小轿车消费税税率 9%)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数：(单位：元)(1) 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；(2) 计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；(3) 计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；(4) 计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税

22、分数：3.00）_53.某建材家居商城 2002年实际占用的土地面积为 20 000平方米，属于商城的停车厂占地 500 平方米，拥有房产原值 2 800万元，该房产现价评估值为 4 000万元。2003 年为扩大经营规模，经批准新征用土地 2 500平方米，扩建营业大厅的面积为 1 500平方米。投资额预计 280万元，于当年 9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为 300万元。原有运输车辆 10辆，每辆净吨位 5吨，7 月份又购入客货两用车 3辆，每辆净吨位 2吨，可乘坐 4人，当月投入使用。要求：请根据以上资料计算该家居城 2003年应纳的土地使用税、房产税、车船使用税。

23、当地政府规定该地段土地使用税 5元/平方米；房产税扣除比率为 20%；10 座以下乘人汽车每辆税额 200元，载货汽车税额 60元/吨)（分数：6.00）_54.法国工程师兰博于 2006年 3月 1日至 2006年 7月 15日被其法国的公司派到我国某设备厂指导该厂的一项科研工作。在我国境内工作期间，我国设备厂每月支付其工资 10000元人民币，并凭票据报销洗衣费和伙食补助费 5000元，其在法国的公司每月支付其工资 25000 元人民币。该专家在 7月，曾为某大学做2小时讲座，获得报酬 10000元人民币，该项所得由支付款项的单位为其负担个人所得税税款。根据上述资料计算该专家在 7月应纳

24、个人所得税多少?（分数：1.00）_五、综合题(总题数：1，分数：-1.00)某县实木地板生产厂(增值税一般纳税人)6 月发生下列业务：(1)向某林场购入原木 3000立方米，规定的收购凭证注明支付款项 300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费 1000元，取得运输公司开具的普通发票；(2)外购生产用油漆一批，取得增值税发票，注明价款 25000元，增值税 4250元，将其中 20%用于企业基建工程；(3)进口一批生产用涂料，取得海关填开的完税凭证上注明：货物价格 200000元人民币(含采购佣金10000元)，运输费和保险费 20000元，关税率 3%；(4)进口一辆自用小轿

25、车，到岸价格 120000元人民币，关税率 20%，消费税率 9%；(5)进口一台生产设备，货物价格 150000元人民币，运抵我国运输费 10000元，保险费无法查实，向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证，关税率 6%；(6)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板 50箱，取得增值税发票，价款 180000元，增值税 30600元，将70%领用连续生产上漆实木地板；(7)数月前从生产者购入的一批原木因保管不善丢失，账面成本 31680元(含运费 1395元)；(8)销售自产实木地板 100箱，取得不含税收入 560000元；(9)应某剧团的要求，用 2箱自产实木地板和成本为 10000元的其他板材

26、加工制作成舞台演出用的道具模拟房屋，收取剧团支票 50000元。上述需要认证的发票均经过认证，实木地板消费税税率 5%。要求计算：（分数：-1.00）(1).该企业当期境内采购货物可抵扣的增值税进项税合计数；（分数：-0.10）_(2).该企业境外采购货物进口环节应纳的关税合计数；（分数：-0.10）_(3).该企业境外采购货物进口环节应纳的消费税合计数；（分数：-0.10）_(4).该企业境外采购货物进口环节应纳的增值税合计数；（分数：-0.10）_(5).该企业当期丢失货物的进项税转出数；（分数：-0.10）_(6).该企业当期增值税的销项税额合计；（分数：-0.10）_(7).该企业当期

27、应纳的增值税额；（分数：-0.10）_(8).该企业当期实际应纳的消费税；（分数：-0.10）_(9).该企业当期应纳的城建税和教育费附加合计数；（分数：-0.10）_(10).该企业当期应纳的车辆购置税。（分数：-0.10）_注册会计师-税法-试题-30 答案解析(总分：61.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售 A商品 50台，每台售价(含税)23400 元，同时赠送 B商品 50件(B 商品不含税单价为 1200元/件)。AB 商品适用税率均为 17%。该商场此项业务应申报的销项税额是( )元。A170

28、000 B178718 C180000 D180200（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 23400(1+17%)+12005017%=180200(元)。2.土地增值税由( )的税务机关负责征收。A房地产合同签订地 B房地产所在地C产权人居住地 D产权人户口所在地（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地( )的，应当在营业地办理税务登记手续。A连续 12个月累计超过 60天B连续 12个月内累计超过 180天C连续 6个月累计超过 30天D连续 6个月累计超过 90天（

29、分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 对从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续 12个月内累计超过 180天的，应当在期满之日起 30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。4.下列属于应当征收增值税的混合销售行为是( )。A某集团公司既销售商品，也提供住宿服务B装潢公司为客户包工包料装修房屋C电视机厂销售电视机并实行有偿送货上门D电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 B、D 均为计征营业税的混合销售行为，A 项则属于兼营行为。5.按照我国现行企业所得税法，下列各项中，属于免交企业所得税的项目是( )。A国

30、有企业直接投资于其他企业取得的投资收益B国有企业购买上市公司股票取得的股利收入C国有企业转让上市公司股票取得的转让所得D国有企业取得的市财政局补贴收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国现行税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，免征企业所得税。6.下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是( )。A建筑业代办水利工程取得的收入B社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入C电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入D对拍卖行向委托方收取的手续费（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 现行税法规定，对社保基金理事会、社保基金投资

31、管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税；对拍卖行向委托方收取的手续费应征营业税。7.下列各项中，按照我国现行税法的规定可以免缴契税的是( )。A承受城市郊区土地使用权，用于农业生产B因自然灾害灭失住房而重新购买住房C土地被市政府征用后重新承受土地D经国务院批准实施债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企业土地、房屋权属（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国现行税法规定，因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，可以酌情减免，但不属于税法明文规定的免缴情形。同样，土地被

32、县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免，也不属于税法明文规定的免缴情形。8.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5 000元；当年因添加印数又取得追加笔稿酬 2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。A728 元 B784 元C812 元 D868 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税(5 0002 000)(120%)20%(130%)784(元)9.甲与乙交换房屋，房地产评估

33、机构评估确定甲的房屋价值为 34万元，乙的房屋价值为 30万元，经协商，乙支付给甲差价款 4万元，当地规定的契税税率为 5%，则甲、乙应该缴纳的契税分别为( )元。A0，2000 B2000，0C15000，17000 D17000，15000（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 支付差价款的一方缴税。10.根据我国税收立法权的划分，地方政府有权制定的是( )。A税收法律 B税收法规C地方规章 D部门规章（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 全国人大、人大常委会制定税收法律；国务院制定税收法规；由国务院主管部门制定部门规章。地方政府只能制定地方规章。11.根据土地增值税法规

34、规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在( )税务机关申报缴纳土地增值税。A住所所在地 B办理过户手续所在地C房地产所在地 D房地产坐落地（分数：1.00）A.B. C.D.解析：12.某私营企业 2004年度向主管税务机关申报收入总额 122万元，成本费用支出总额 127.5万元，全年亏损 5.5万元，经税务机关检查，支出的成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 25%，该私营企业 2004年应缴纳的企业所得税为( )。A10.07 万元 B10.52 万元C13.15 万元 D14.03 万元（分数：1.0

35、0）A.B.C.D. 解析：解析 由于支出的成本费用核算准确，但收入总额不能确定，应纳税所得额=成本费用支出额(1应税所得率)应税所得率127.5(125%)25%42.5(万元)，应纳所得税额应纳税所得额X适用税率42.533%14.03(万元)。13.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由( )承担车船使用税的纳税义务。A车船所有人 B车船使用人C车船承租人 D税务机关认定的纳税人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由使用人承担车船使用税的纳税义务，因为车船使用税强调使用行为。14.某外国企业从事国际航空运输业务，2005 年 5月从我国大陆运载

36、旅客出境，取得运输收 40 万元，则该企业本月应缴营业税( )。A免税 B1.2 万元C1.86 万元 D2 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对从事国际航空运输业务的外国企业，按 4.65%的综合征收率计算征税。15.下列各项中，应该按照有关规定缴纳城镇土地使用税的是( )。A高校后勤实体用地B公园办公用地C寺庙内宗教人员生活用地D直接用于农、林、牧、渔业的办公用地（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 直接用于农林牧渔业的生产用地可以免税。二、多项选择题(总题数：15，分数：16.50)16.下列各项中，属于城镇土地使用税的纳税义务人的有( )。（分数：1.00）

37、A.某拥有城市郊区土地使用权的国有企业 B.某拥有城市市区土地使用权的外商投资企业C.某拥有城市市区土地使用权的个人 D.某租用城市市区土地的承租人解析：解析 城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人，以及土地的实际使用人和代管人。17.下列不属于稿酬所得的项目有( )。（分数：1.50）A.摄影作品发表取得的所得B.拍卖文学手稿取得的所得 C.帮企业写发展史取得的所得 D.帮出版社审稿取得的所得 解析：解析 稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式公开发表，A 属于稿酬所得；B 属于提供著作权使用所得，按特许权使用费所得计税；CD 属于劳务报酬所得。18.下列关于税务行政处罚设定

38、的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过 1000元 B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 5000元C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 10000元 D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的 3倍且最高不得超过 30000元 解析：解析 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3倍，且最高不得超过 3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过

39、1万元；超过限额的，应当报国务院批准。所以选项 B不正确。19.下列项目可以享受增值税减免优惠政策的有( )。（分数：1.00）A.养殖场销售牛犊 B.黄金生产经营单位销售标准黄金C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 D.在生产原料中掺有不少于 20%废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土解析：解析 农业生产者销售自产的农产品才能免征增值税，此外的销售农产品是不能免税的。在生产原料中掺有不少于 30%废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土属于即征即退。黄金生产经营单位销售标准黄金不免增值税，销售黄金(不包括标准黄金)和黄金矿砂免征增值税。20.下列各项中，符合关税减免规定的有( )。（分数：1

40、00）A.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还B.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还 C.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还D.因故退还的境外进口货物。经海关审查属实，可予免征出门关税，但已征收的进口关于不予退还 解析：解析 因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不子退还。21.下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。（分数：1

41、00）A.开采原煤的国有企业 B.进口铁矿石的私营企业C.石灰石的个体经营者 D开 解析：解析 进口应税产品不征收资源税；中外合作开采原油的企业不是资源税纳税义务人，这里的中外合作是指中华人民共和国境内从事合作开采陆上石油资源的中国企业和外国企业，小国企业和外国企业仍然是两个独立的纳税主体，而题日中的外商投资企业与这个概念不同，指的是中外合资企业、中外合作企业、外商投资企业，是一个独立的纳税主体。22.下列属于印花税的纳税人的有( )。（分数：1.00）A.产权转移书据的立据人 B.合同担保人C.颁发商标注册证的商标局D.签订买卖合同的中外合资企业 解析：解析 合同的担保人不是印花税的纳税人

42、商标注册证的领受人是印花税的纳税人。因此，正确答案是 AD。23.对我国税务行政复议制度，下列陈述正确的有( )。（分数：1.50）A.对省级以下各级国家税务局和地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请行政复议 B.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，必须向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的；向国家税务总局申请行政复议 D.纳税人选择向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决 解析：解析 对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。24.按文件规定的鼓励类外商投资企业，符合以下条

43、件之一的，在原合同外追加投资项目取得的所得，可单独计算享受所得税相关优惠政策的有( )。（分数：1.00）A.追加投资形成新增注册资本达到 6000万美元 B.追加投资形成新增注册资本达到 1500万美元，且达到原注册资本 40%的C.追加投资形成新增注册资本达到 1500万美元，且达到原注册资本 50%的 D.追加投资形成新增注册资本达到 6000万美元，且达到原注册资本 50%的解析：解析 B、D 项不符合规定。25.下列契税计税依据的确定正确的是( )。（分数：1.00）A.土地使用权出售、房屋买卖，计税依据为成交价格 B.土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定 C.

44、土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格D.已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权的，计税依据为补缴的土地出让金解析：解析 土地使用权交换、房屋交换，计税依据为交换的价格差额；已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权的，免征土地权属转移的契税。26.征税对象又称为_。（分数：1.00）A.征税客体 B.课税对象 C.具体征税项目D.税目解析：征税对象又叫课税对象，征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，但不是征税对象的一个称谓。27.企业发

45、生的下列支出中，可以在计算企业应纳税所得额时全额扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.通过公益性社会团体用于规定的公益事业的捐赠支出B.资助给非关联的科研机构的研究费C.当期发生的固定资产盘亏净损失，清查盘存资料经主管税务机关审核 D.企业向非金融企业借款的利息支出(不超过金融企业的同期同类贷款利率) 解析：解析 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不可扣除。通过公益性社会团体用于规定的公益事业的捐赠支出，在利润总额 12%以内的部门，准予扣除。28.关于城建税的征收管理，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.某增