注册会计师-税法-试题-32及答案解析.doc

1、注册会计师-税法-试题-32 及答案解析(总分：88.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是( )。A建筑业代办水利工程取得的收入B社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入C人民银行委托金融机构贷款取得的利息收入D从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入（分数：1.00）A.B.C.D.2.2002 年 1 月甲公司从联营企业分 2001 年税后利润 37 万元，联营企业适用企业所得税税率 15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策，甲公司适用企业所得税税率为 33%

2、甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。A6.66 万元 B7.20 万元 C7.84 万元 D10.20 万元（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列各项中，符合税收管法延期缴纳税款规定的是( )。A延期期限最长不得超过 6 个月，同一笔税款不得滚动审批B延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批C延期期限最长不得超过 6 个月，同一笔税款经审批可再延期一次D延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款经审批可再延期一次（分数：1.00）A.B.C.D.4.中华人民共和国刑法规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10%

3、以上的，处( )，并处罚金。A3 年以下有期徒刑或者拘役 B3 年以上 7 年以下有期徒刑C3 年以上 10 年以下有期徒刑 D10 年以上有期徒刑或者无期徒刑（分数：1.00）A.B.C.D.5.某企业 2011 年实收资本为 2000 万元，资本公积为 7000 万元。该企业 2011 年资金账簿上已按规定贴印花 10000 元。该企业 2011 年应纳印花税为( )。A5000 元 B7500 元C16500 元 D35000 元（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是( )。A国有企业购置房地产 B个体工商户转让经营用房C外商投资企业

4、转让非专利技术 D进口小汽车（分数：1.00）A.B.C.D.7.某市的一家企业于 2000 年成立，实际占地 23 000 平方米。由于生产经营规模扩大，2008 年 10 月 18日该公司新征用了一块尚未办理土地使用证的非耕地约 3 000 平方米，公司按其当年开发使用的 2 000 平方米土地面积进行申报纳税。以上土地均适用每平方米年纳税额为 2 元的城镇土地使用税税率。该公司2008 年应缴纳城镇土地使用税为 ( )元。A46 000 B48 000C46 666.67 D50 000（分数：1.00）A.B.C.D.8.我国现行税法规定，纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，

5、可以延期缴纳，但最长不得超过( )。A1 个月 B3 个月C6 个月 D1 年（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是( )。A国有企业购置房地产 B个体工商户转让经营用房C外商投资企业转让非专利技术 D进口小汽车（分数：1.00）A.B.C.D.10.我国现行税法规定，个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以( )。A全额在本次的劳务报酬所得中抵扣B全额在下次的劳务报酬所得中抵扣C可以在本次的劳务报酬所得中抵扣 30%D可以在下次的劳务报酬所得中抵扣 30%（分数：1.00）A.B.C.D.11

6、下列项目中，应当征收增值税的有( )。A纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费C纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入D对增值税纳税人收取的会员费收入（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列关于国际反避税措施的陈述，正确的是( )。A以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任，这是国际反避税的一般方法之一B跨国公司进行国际避税的唯一手段是，利用转让定价税制在跨国关联企业间进行收入费用的分配以及利润的转移C应对避税地法规，主要体现在制定资本弱化税制方面D目前，世界上所有国家均把滥用税收

7、协定的行为视为不正当行为并主张加以制止（分数：1.00）A.B.C.D.13.某中外合资生产性企业自 1997 年 10 月投产后，选择次年为减免税第 1 年，其 7 年经营情况如下：年度 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005获利 +5 -10 -10 +15 +30 +10 +10 +15 +10该企业( )减、免税期满。A2001 年 B2002 年 C2004 年 D2005 年（分数：1.00）A.B.C.D.14.某公司实际占地面积共计 10000 平方米，其中 200 平方米为厂区内绿地，300 平方米为厂区外对外开放的绿地，企业

8、内学校和幼儿园共占地 1000 平方米，另外该企业将面积 600 平方米的土地无偿提供给驻地部队作办公用地，另出租 500 平方米给市民政局作办公用地。该企业所处地段适用年税额为 5 元/平方米。该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。A38000 B40500 C43500 D37000（分数：1.00）A.B.C.D.15.扣缴义务人代扣代缴资源税的缴纳地点是( )。A开采地 B收购地C纳税义务人所在地 D扣缴义务人所在地（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：15，分数：17.00)16.下列房产中，可以免征房产税的有( )。（分数：1.50）A.军队出租的空余房产B.

9、商业银行经营用房产C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产D.在用的毁损不堪居住的房产17.根据企业所得税的有关规定，以下说法正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人对申报扣除的税务机关要求提供证明资料的业务招待费不能提供资料的，税务机关核定扣除金额B.中介机构查补的收入，可以作为业务招待费计算扣除限额的基数C.任何企业房屋出租收入都作为业务招待费计算限额的基数D.房地产预售收入作为业务招待费计算扣除限额的基数18.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.50）A.参加有奖销售所得赠品B.全年一次性奖金所得C.转让限售股所得D.企业组织雇员旅游所发生的费

10、用19.新办商贸企业认定增值税一般纳税人资格的审核过程有( )。（分数：1.00）A.辅导期B.案头审核C.约谈D.专人(两人以上)实地查验20.代理增值税纳税申报时，需要报送的资料有( )。（分数：1.50）A.增值税纳税申报表B.资产负债表和损益表C.已开具的增值税专用发票的存根联D.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联21.某国有企业的下列收益或收入，应计入应纳税所得额计算征收企业所得税的有( )。（分数：1.00）A.出口退回的增值税税额B.教育费附加返还款C.股份公司取得的申购新股成功(中签)投资者的申购资金被冻结期间的存款利息D.股份公司取得的申购无效(不中签)投资

11、者的申购资金被冻结期间的存款利息22.纳税人发生的下列各项财产损失，须经税务机关审批才能申报企业所得税时扣除的有( )。（分数：1.00）A.金融企业的呆账损失B.应收、预付账款发生的坏账损失C.因被投资方解散、清算发生的投资损失D.经省级政府批准企业之间拆借资金发生的损失23.根据税收征管法法规规定，应向税务机关办理开业税务登记的纳税人包括( )。（分数：1.00）A.从事经营的个体工商户B.从事生产的外商独资企业C.不从事经营只缴纳个人所得税的自然人D.不从事生产临时取得应税收入的事业单位24.经批准可以计提坏账准备金的纳税人，其年末应收账款包括( )。（分数：1.00）A.代垫的运杂费B

12、应收票据C.其他应收款D.关联方之间的往来账款25.生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括( )。（分数：1.50）A.经济林B.薪炭林C.产畜D.役畜26.下列可以抵扣进项税的项目有_。（分数：1.00）A.为加工进料加工复出口货物从国内购买的材料B.为加工来料加工复出口货物从国内购买的材料C.为生产避孕药品购入的材料D.为生产水果罐头购入的水果27.纳税人应办理变更税务登记的项目有( )。（分数：1.00）A.纳税人改变名称B.纳税人改变隶属关系C.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的D.纳税人银行账号改变28.下列各项不符合税收征管法规定的是(

13、 )。（分数：1.00）A.纳税人不能按照规定安装税控装置的，经税务机关责令限期改正后逾期仍不安装的，可以处以 2000 元以下的罚款B.纳税人不能按照规定使用税控装置的，由税务机关责令限期改正的同时，可以处以 2000 元以下的罚款C.纳税人损毁税控装置，情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款D.纳税人税擅自改动控装置的，情节严重的，处土万元以下的罚款29.城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以是( )。（分数：1.00）A.纳税人所在地适用税率B.缴纳“三税”所在地适用税率C.受托方代征代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率D.受托方代征代扣“三税”的，按受托方所在地

14、适用税率30.下列项目中，属于纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为所依据的规定，在申请行政复议时一并提请审查的有( )。（分数：1.00）A.国家税务总局的规定B.国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件C.县级以上各级人民政府的规定D.地方人民政府制定的规章三、判断题(总题数：20，分数：20.00)31.企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏账准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误32.出口商

15、拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退(免)税账簿、凭证、资料的，由税务机关处以2000 元以上 10000 元以下的罚款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误33.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为50 （分数：1.00）A.正确B.错误34.出售国有土地使用权、取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售，以及存量房地产买卖，均属于土地增值税的征税范围，应按规定计算缴纳土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误35.总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人，经批准，可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。 (

16、 )（分数：1.00）A.正确B.错误36.凡是因减免税而需进行“三税”退库的，城建税即可同时退库。( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.按照土地使用税的有关规定，纳税人征用的耕地，从批准征用之日起征收城镇土地使用税；征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误39.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，无论与货物的销售数量是否有直接关系，均应该征收增值税。( )（分数：1.00）A.正确

17、B.错误40.我国的关税暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率，按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.我国税收征收管理法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳，但在批准延期内应该按规定缴纳税收滞纳金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.根据中华人民共和国继承法规定：法定继承人继承土地、房屋权属，不征契税。非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应

18、征收契税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.计算出口货物的完税价格时，出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，同时退(返)还随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加。 ( )。（分数：1.00）A.正确B.错误46.我国现行税法规定，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，但是设定罚款的数额最高不得超过 10000 元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.海关将由于某种原因多征收的关税退还给原纳税人时，应当退还按同期存款利率计算的利息。( )（分数：1

19、00）A.正确B.错误48.如果在检查时，收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税；收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等)，按组成计税价格计税，组成计税价格(成本+利润)(1-消费税税率)。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.车船使用税实行源泉控制，北京各纳税单位的车船一律由北京市的地方税务局负责征收和管理，同时北京市的地方税务局对外省、市来的车船不再查补税款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算题(总题数：1，分数：24.00

20、)某市卷烟厂 2010 年 10 月发生下列业务：(1)从农民手中收购烟叶 10 吨，收购凭证上注明的收购额 100000 元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费 800 元，取得运输发票；(2)烟丝加工厂将上述 10 吨烟叶加工成 8 吨烟丝，收取加工费 2000 元，辅料费 4000 元，开增值税专用发票；(3)卷烟厂将 8 吨委托加工烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费 600 元，取得运输发票；(4)购进卷烟用纸。增值税专用发票注明价款 10000 元，增值税 1700 元；(5)将 4 吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的 20%领用用于生产卷烟；(6)卷烟

21、厂当月销售给某商厦 100 标准箱卷烟，不含税价为 80 元/条。(7)将部分闲置厂房对外出租，双方签订租赁合同，租期为一年，当月收取一年的租金 200000 元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问要求计算出合计数：（分数：24.00）(1).收购烟叶可抵扣的进项税额；（分数：6.00）_(2).卷烟厂被代收代缴的消费税(烟丝消费税税率 30%)；（分数：6.00）_(3).卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税；（分数：6.00）_(4).卷烟厂当期应纳营业税。（分数：6.00）_五、综合题(总题数：4，分数：12.00)51.某机床厂 2007 年 1 月份发生下列经济业务：(1)

22、1 月 6 日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额 1880000 元，税额 319600 元；运输发票上注明的运费金额 2000 元，途中保险费 300 元，装卸费 100 元，公路建设基金 180 元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。(2)1 月 9 日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额 50000 元，税额 8500 元；货款已付，货已入库。(3)1 月 10 日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额 30000 元，税额 5100 元，货款已付，货已入库。(4)1 月 12 日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款 11000 元，已作损

23、失处理。(5)1 月 14 日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值 234000 元，销售价格 260000 元(不含增值税)。(6)1 月 17 日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值 30000 元(不含增值税)。(7)1 月 19 日，销售给客户机床 8 台，每台售价 130000 元，共计金额 1040000 元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为 176800 元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额 1000 元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。(8)1 月 20 日，以折扣销售方式销售给客户机床 6 台，每台售

24、价 130000 元批，共计金额 780000 元(不包含增值税)，双方约定 5/10，2/20，n/30；企业已开出增值税专用发票，税额 132600 元。(9)1 月 28 日，收回上述客户 A 商品折扣后的货款 866970 元，银行通知已收妥。(10)1 月 30 日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额 350000 元，税额 59500 元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款 260000 元，预计税额 44200 元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。要求：根据上述资料回答下列问题 (1)计算企业当月进项税额；(2)计算企业当月销项税额；(3)计算企业当

25、月应纳增值税额。（分数：1.00）_52.某国有企业经有关部门批准，于 2005 年改组为股份有限公司。年终纳税申报时有关资料如下：(1)改组过程中，对资产进行评估，使固定资产增值 200 万元，流动资产增值 25 万元。当年就增值部分计提的折旧金额为 15 万元，当期生产产品(产品已对外销售)领用的流动资产增值部分金额为 20 万元；(2)取得出口退还增值税 50 万元、消费税 20 万元，均计入应收出口退税科目而未在收入中反映。取得环保局拨付的环保锅炉改造款 30 万元计入了补贴收入；(3)2005 年该企业曾接受价值为 10 万元的生产设备捐赠。全部计入资本公积；(4)在股份制改造过程中

26、兼并甲企业，甲企业继续具有独立的纳税人资格，且甲企业 2003 年发生的 50万元的亏损中仍有 7 万元未予弥补，用本企业利润弥补；(5)转让一家其控股 51%的子公司，账面投资成本 95 万元，转让收入 120 万(含应分享的累积为分配利润3 万元和盈余公积 8 万元)，企业未作账务处理；(6)通过国家指定部门对贫困山区小学捐款 18 万元，全额扣除；(7)公司改组当年共实现税前利润 400 万元，该单位的会计人员在办理纳税申报时，计算的应纳税所得额为 400-7=393 万元，应交所得税为 39333%=129.69 万元。请根据企业所得税法分析该单位的纳税申报是否正确?若不正确，当年应

27、交的所得税为多少?（分数：1.00）_53.设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业)，注册资本 5000 万元(中方与外方的投资比例为 7:3)，经营期限 20 年。1995 年 8 月投产，1995 年2002 年的生产经营情况见下表：年度 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005获利情况 10 -20 10 30 80 50 60 -30该企业适用的增值税税率 17%，企业所得税税率 15%(本题不考虑地方所得税)。经主管税务机关核准，将执行税收优惠的时间从 1999 年计算。2003 年以后该企业被继续认定为先进技术企业。2006 年度该企业自行

28、核算取得产品销售收入 9000 万元，非产品销售的其他业务收入总额 600 万元，应扣除的成本、费用、税金等共计 8800 万元，实现会计利润 800 万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：(1)直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额 81.9 万元、取得与销售产品有关的运输收入 10.53 万元和包装费 4.68 万元，均未列入收入总额；(2)发生的与生产经营相关的交际应酬费 100 万元、广告费 500 万元、技术开发费 60 万元(2005 年的技术开发费 50 万元)，已据实扣除；(3)转让股票收益 70 万元；12 月接受某公司捐赠货物一批，

29、取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、增值税 8.5 万元，企业负担运输费用 2 万元，企业对此未作账务处理；(4)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠 80 万元，资助相关联的科研机构开发经费50 万元全部作了扣除；(5)企业账面工资总额 300 万元(符合在税务机关的备案)，提取了 42 万元的福利费，当年支付了 30 万元，福利费账户年末余额 12 万元。要求：按下列顺序回答问题：(1)计算 19982005 年该企业应缴纳的企业所得税总和；(2)计算审核的问题中应补缴的增值税总和；(3)销售产品应调增应纳税所得额；(4)发生的交际应酬费和技术开发费加计扣除后应调增应纳

30、税所得额；(5)转让股权和捐赠应调增应纳税所得额；(6)捐赠和资助关联的科研机构应调增应纳税所得额；(7)计算 2006 年该企业应缴纳的企业所得税；(8)计算 2006 年该企业实现的税后利润；(9)假定该企业的外国投资者将 2006 年应分得的税后利润的 60%，用于再投资增加本企业的注册资本金(经营期限 8 年)。计算外国投资者再投资应退回的企业所得税。（分数：1.00）_54.A 公司是增值税一般纳税人，生产汽缸容量为 1.6 升的小汽车。该厂生产的小汽车全部符合低污染排放值标准，2007 年 3 月发生如下经济业务：(1)购进零部件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 1 200

31、 万元，增值税税额为 204 万元，另支付运费 30 万元。有关单据已经经过认证；(2)购进汽车轮胎一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，已交消费税 15 万元，增值税25.5 万元。该轮胎用于组装小汽车，其期初余额为 20 万元，期末余额为 25 万元；(3)进口小汽车发动机一批，向购买方支付的价款合计为 100 万美元，其中购货佣金 5 万美元，国外运输费 4 万美元，保险费 5 万美元。发动机的进口关税税率为 20%，国内运费发票上载明的运费为 10000 元，装卸费为 3 000 元。美元对人民币的汇率为 7.3，以上款项均已支付，且已取得海关开出的完税凭证；(4)销

32、售小汽车 200 辆，含税销售单价为 15 万元，另按合同总额 1%向购货方收取运费，实际支付运费 6万元，收到运输部门开给本公司的运费发票；(5)将特别生产的小汽车 6 辆拨付有关部门使用，小轿车的生产成本为 8 万元，成本利润率为 8%；(6)A 公司上月留存的增值税进项税额为 50 000 元。要求：(1)计算本月进口货物应该缴纳的有关税金；(2)计算本月应纳的消费税额、增值税额和期末留抵的进项税额(消费税税率为 5%，小数点后保留两位数字)。（分数：9.00）_注册会计师-税法-试题-32 答案解析(总分：88.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00

33、)1.下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是( )。A建筑业代办水利工程取得的收入B社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入C人民银行委托金融机构贷款取得的利息收入D从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 我国现行税法规定，对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。2.2002 年 1 月甲公司从联营企业分 2001 年税后利润 37 万元，联营企业适用企业所得税税率 15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策，甲公司适用企业所得税税率为

34、 33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。A6.66 万元 B7.20 万元 C7.84 万元 D10.20 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应补缴企业所得税37(17.5%)(33%15%)万元7.20 万元3.下列各项中，符合税收管法延期缴纳税款规定的是( )。A延期期限最长不得超过 6 个月，同一笔税款不得滚动审批B延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批C延期期限最长不得超过 6 个月，同一笔税款经审批可再延期一次D延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款经审批可再延期一次（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税收征收管理法

35、的规定纳税人请求延期纳税的期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批。4.中华人民共和国刑法规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10%以上的，处( )，并处罚金。A3 年以下有期徒刑或者拘役 B3 年以上 7 年以下有期徒刑C3 年以上 10 年以下有期徒刑 D10 年以上有期徒刑或者无期徒刑（分数：1.00）A. B.C.D.解析：中华人民共和国刑法规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10%以上的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额 30%

36、以上的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处罚金。5.某企业 2011 年实收资本为 2000 万元，资本公积为 7000 万元。该企业 2011 年资金账簿上已按规定贴印花 10000 元。该企业 2011 年应纳印花税为( )。A5000 元 B7500 元C16500 元 D35000 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，税率万分之五。该企业 2011 年应纳印花税=(20000000+70000000)0.5-10000=35000(元)。6.下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护

37、建设税的是( )。A国有企业购置房地产 B个体工商户转让经营用房C外商投资企业转让非专利技术 D进口小汽车（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 购置房地产须缴纳契税，无需缴纳“三税”；外商投资企业转让非专利技术免征营业税；由海关代征的消费税和增值税不计算缴纳城市维护建设税。7.某市的一家企业于 2000 年成立，实际占地 23 000 平方米。由于生产经营规模扩大，2008 年 10 月 18日该公司新征用了一块尚未办理土地使用证的非耕地约 3 000 平方米，公司按其当年开发使用的 2 000 平方米土地面积进行申报纳税。以上土地均适用每平方米年纳税额为 2 元的城镇土地使用税税率

38、该公司2008 年应缴纳城镇土地使用税为 ( )元。A46 000 B48 000C46 666.67 D50 000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。同时，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。所以该公司当年应缴纳的城镇土地使用税=23 0002+2 0002122=46 666.67 (元)。8.我国现行税法规定，纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳，但最长不得超过( )。A1 个月 B3 个月C6 个月 D1 年（分数：1.00）A.B. C.

39、D.解析：解析 税收征收管理法规定，纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月。9.下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是( )。A国有企业购置房地产 B个体工商户转让经营用房C外商投资企业转让非专利技术 D进口小汽车（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 购置房地产须缴纳契税，无需缴纳“三税”；外商投资企业转让非专利技术免征营业税；由海关代征的消费税和增值税不计算缴纳城市维护建设税。10.我国现行税法规定，个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费，经主管税务机关确

40、定，可以( )。A全额在本次的劳务报酬所得中抵扣B全额在下次的劳务报酬所得中抵扣C可以在本次的劳务报酬所得中抵扣 30%D可以在下次的劳务报酬所得中抵扣 30%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 我国现行税法规定，个人的所得(不含偶然所得等)用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。11.下列项目中，应当征收增值税的有( )。A纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险

41、费B从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费C纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入D对增值税纳税人收取的会员费收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。12.下列关于国际反避税措施的陈述，正确的是( )。A以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任，这是国际反避税的一般方法之一B跨国公司进行国际避税的唯一手

42、段是，利用转让定价税制在跨国关联企业间进行收入费用的分配以及利润的转移C应对避税地法规，主要体现在制定资本弱化税制方面D目前，世界上所有国家均把滥用税收协定的行为视为不正当行为并主张加以制止（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 利用转让定价税制在跨国关联企业间进行收入费用的分配以及利润的转移，这是跨国公司进行国际避税最常用的手段之一。应对避税地法规，主要体现在反延期纳税或受控外国公司法规方面；把滥用税收协定的行为视为不正当行为并主张加以制止，这是绝大数国家的主张，但是，还有少数国家并非如此认为。13.某中外合资生产性企业自 1997 年 10 月投产后，选择次年为减免税第 1 年，其

43、 7 年经营情况如下：年度 199719981999200020012002200320042005获利 +5 -10 -10 +15 +30 +10 +10 +15 +10该企业( )减、免税期满。A2001 年 B2002 年 C2004 年 D2005 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 外商投资企业于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营不足 6 个月的，可以选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限；但企业当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。在这种确定获得年度的情况下，如果下一年度发生亏损，仍应为获得年度，并开始汁算免征、减征企业所得税的期限，不能因发生

44、亏损而推延获得年度。14.某公司实际占地面积共计 10000 平方米，其中 200 平方米为厂区内绿地，300 平方米为厂区外对外开放的绿地，企业内学校和幼儿园共占地 1000 平方米，另外该企业将面积 600 平方米的土地无偿提供给驻地部队作办公用地，另出租 500 平方米给市民政局作办公用地。该企业所处地段适用年税额为 5 元/平方米。该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。A38000 B40500 C43500 D37000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 对外开放的绿地，企业办的学校、幼儿园用地能与企业其他用地明确区分的，免税单位无租使用纳税单位的土地的，暂免征收土地使

45、用税。该公司应缴纳的城镇土地使用税(100003001000600)540500(元)15.扣缴义务人代扣代缴资源税的缴纳地点是( )。A开采地 B收购地C纳税义务人所在地 D扣缴义务人所在地（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 我国现行税法规定，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳。二、多项选择题(总题数：15，分数：17.00)16.下列房产中，可以免征房产税的有( )。（分数：1.50）A.军队出租的空余房产 B.商业银行经营用房产C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产 D.在用的毁损不堪居住的房产解析：解析 这是典型的考核单纯性记忆的客观题。自 20

46、04 年 8 月 1 日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税，A 可选；从 2001 年 1 月 1 日起，企业按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自用住房，暂免征收房产税，C 也可选；B 是在用的经营性房产，应该征税；对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税，而 D 选项体现出该危房在用，所以不能免税。17.根据企业所得税的有关规定，以下说法正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人对申报扣除的税务机关要求提供证明资料的业务招待费不能提供资料的，税务机关核定扣除金额B.中介机构查补的收入，可以作为业务招待费计算扣除限额的基数 C.任何企业房屋出租收入都作为业务招待费计算限额的基数 D.房地产预售收入作为业务招待费计算扣除限额的基数解析：解析 纳税人对申报扣除的税务机关要求提供证明资料的业务招待费不能提供资料的，不得在税前扣除；房地产预售收入按照规定的利润率计算的预计利润计入申报表主表第 14 行，不作为计算业务招待费扣除限额的基数。18.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.50）A.参加有奖销售所得赠品B.全年一次性奖金所得 C.转让限售股所得D.企业组织雇员旅游所发生的费用 解析：解析 选项 A，按“偶然所得”缴纳个人所