注册会计师-税法-试题-4及答案解析.doc

1、注册会计师-税法-试题-4 及答案解析(总分：92.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.王某是某事业单位的 IT技术人员，每月的工资收入为 2000元，2005 年 12月年终一次取得奖金 36000元，同月为朋友李某提供购房担保，李某付给报酬 500元，计算王某 12月应缴纳的个人所得税( )。A3695 元 B3675 元 C3595 元 D3875 元（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列说法不正确的是( )。A古旧图书销售应当免征增值税B货物采取以旧换新销售(金银首饰除外)，应当按新货的不含税售价计征增值税C金银首饰以旧换新销售业务，按纳

2、税人实际收取的不含税销售额作为计税依据D残疾人组织进口的物品均免征增值税（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列各项中，符合营业税有关规定的有( )。A对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费的全部收入按 3%计算纳税B拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C对参与提供跨省电信业务的电信部门按其分得的收入为营业额计征营业税D对旅行社组织境外旅游收取的各项费用以其实际收取的款项计征营业税（分数：1.00）A.B.C.D.4.某作家将自己一本书送报社连载，报社在 2个月内分三次支付其稿酬，则该作家稿酬的个人所得税( )。A按月合计计算 B分三次分别计算C三次合并计算 D平

3、均到 2个月里计算（分数：1.00）A.B.C.D.5.纳税人转让自己使用过的固定资产用于捐赠的，其计算增值税的销售额为( )。A市场同类固定资产价格B其他纳税人固定资产账面价值C纳税人该固定资产账面原值D纳税人该固定资产账面净值（分数：1.00）A.B.C.D.6.纳税人所属跨地区的非独立核算的分支机构，除由其总机构申报办理税务登记外，也应自( )，向所在地税务机关申请办理注册税务登记。A设立之日起 30日内 B纳税义务发生之日起 30日内C营业之日起 15日内 D营业之日起 30日内（分数：1.00）A.B.C.D.7.现行外商投资企业和外国企业所得税法属于( )。A税收法律 B税收行政法

4、规 C税收地方性法规 D税收部门规章（分数：1.00）A.B.C.D.8.某金融机构 2009年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次 100万元，当年实际发生借款业务 5次，累计借款额 400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额 1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为 5000万元的贷款合同，其中本机构承担 40%的份额。该金融机构 2009年应缴纳印花税( )元。A1550 B1700C3050 D3200（分数：1.00）A.B.C.D.9.某国有生产企业为增值税一般纳税人，主要从事货物

5、的生产与销售。2004 年 7月按税法规定应缴纳增值税 100万元，同时因上一年度延期纳税补交增值税 10万元、滞纳金 3万元、罚款 20万元，则该企业本月计算城市维护建设税的依据是( )。A20 万元 B23 万元 C100 万元 D110 万元（分数：1.00）A.B.C.D.10.某市区酒厂 2006年 5月生产销售无醇啤酒 40吨，每吨售价 2800元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用 0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳城建税为( )元。A689.89.67 B687.59 C675.89 D674.89（分

6、数：1.00）A.B.C.D.11.某公司销售本公司 2008年 4月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款 140000元，增值税 21200元，2011 年 1月出售，价税合计金额 141220元，则该公司转让设备的行为应( )。A免税 B计算缴纳增值税 2410元C计算增值税销项税 20519.15元 D适用增值税先征后退优惠政策（分数：1.00）A.B.C.D.12.某卷烟厂将其生产的试生产卷烟 5箱发给本厂职工试用，该批卷烟生产成本为 120000元，成本利润率为 5%，消费税税率为 30%加 0.003元/支，则卷烟消费税组成计税价格为( )元。A180000 B1714

7、28.57C180214.28 D181071.43（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。下列特殊方式中不征收契税的有( )。A以土地、房屋权属作价投资B以土地、房屋权属抵偿投资C以获奖方式承受土地、房屋权属D企业分立中承受原企业的土地、房屋权属（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列说法不正确的是_。A征税对象是区分不同税种的主要标志B税目是征税对象的具体化C税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D纳税义务人即纳税主体（分数：1.00）A.B.C.D.15.王某持有某上市公司的股票 10000

8、股，该上市公司 2007年度的利润方案为每 10股送 3股，并于 2008年 6月份实施，该股票的面值为每股 1 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。A300 元 B600 元C1500 元 D3000 元（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：15，分数：17.00)16.房产税的计税依据可以是( )。（分数：1.00）A.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税B.融资租房屋的，以房产原值计税C.租入房产的，以租金计税D.出租房产的，以租金计税17.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有( )。（分数：1.50）A.将资产用于市场推广B.将资产用于交际

9、应酬C.将资产用于加工另一产品D.将自建商品房转为经营18.下列各项中，有权制定税收规章的是( )。（分数：1.00）A.国务院办公厅B.财政部C.海关总署D.国家税务总局19.对同时符合条件的代购行为，按取得的手续费征营业税，不再征增值税。这里指的条件包括( )。（分数：1.00）A.受托方不垫付资金B.委托方不垫付资金C.销货方将增值税专用发票开给委托方并由受托方转交给委托方D.受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款并另收取手续费20.某企业 2005年 1月注册成立，当年 3月开始出口，外销比例达 60%，内外销销售额之和达到 400万人民币，且销售状况均衡，则下列说法不

10、正确的有( )。（分数：1.00）A.可以实行按月退税的方法B.2005年 9月发生的应退税额都不能退税，只能抵顶内销，之后按月退税C.至 2006年 1月发生的应退税额不能退税，只能抵顶内销，之后按月退税D.至 2006年 3月发生的应退税额不能退税，只能抵顶内销，之后按年末未抵顶完税额一次退税21.征税对象又称为_。（分数：1.00）A.征税客体B.课税对象C.具体征税项目D.税目22.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有 ( )。（分数：1.50）A.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章B.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C.中华人民共和国企业所得税法

11、属于全国人大制定的税收法律D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律23.下列各项中，不可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.利息超过上浮幅度的部分B.超过贷款期限利息部分C.加罚的利息D.能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出24.下列项目中，免征城镇土地使用税的有( )。（分数：1.00）A.厂区以内的绿化用地B.企业厂区内的铁路专用线、公路等用地C.盐场口盐滩用地D.港口的码头用地25.下列销售行为中，征收增值税的有( )。（分数：1.00）A.电信部门提供电信劳务的同时附带销售专用和通用电信物品B.集邮市场销售集邮商

12、品C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的D.免税商店零售免税货物26.下列有关进口货物完税价格的估定方法，正确的有( )。（分数：1.50）A.内销的进料加工制成品，以料件申报内销时的价格估定B.内销的来料加工制成品；以料件原进口时的价格估定C.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以制成品申报内销时的价格估定D.保税区内的加工企业内销的进口料件，以料件申报内销时的价格估定27.下列各项业务免征增值税的有( )。（分数：1.00）A.污水处理劳务B.销售宠物饲料C.生产销售化肥D.血站供应医疗机构临床用血28.进口货物成交价格中，如果未包括下列费用，则应调整计入完税价格( )。（分数：1

13、00）A.进口人向其境内采购代理人支付的购货佣金B.进口人为购买进口货物，而向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D.运抵境内输入地起卸前的运费、装卸费29.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。（分数：1.50）A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油30.下列关于耕地占用税税率和计税依据的陈述，正确的有( )。（分数：1.00）A.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收B.人均耕地

14、不超过 1亩的地区，每平方米最高限度为 50元C.人均耕地超过 3亩的富裕地区，可以不征税或少征税D.人均耕地适用税额，适用地区差别定额税率三、判断题(总题数：20，分数：20.00)31.税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误32.某矿山本月生产锰矿石 1000吨，销售锰矿石 1500吨，又用 300吨换取了生产设备；则本月应缴纳资源税的计税数量为 1800吨。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误33.纳税人以自产的液体盐加工固体盐、按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工

15、固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误34.我国境内外资金融机构从事离岸银行业务，属于在我国境内提供应税劳务，应该征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误35.按税收征管法法规规定，纳税义务人遗失税务登记证件的，应当在 15日内书面报告 主管税务机关，并登报声明作废。凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。( )（分数：1.00）A.正确B.错误36.我国现行进口商品的税率结构主要体现为产品的加工程度越深，关税税率越高。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.对已履行并贴花的合同，如果合同所载金额与履行后实际结算

16、的金额不一致，则无论合同金额是否修改，都应该重新办理完税手续。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.对已履行并贴花的合同，如果合同所载金额与履行后实际结算的金额不一致，则无论合同金额是否修改，都应该重新办理完税手续。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误39.企业在一般的股权买卖中，计算其股权转让所得时，可以从转让收入金额中扣除其分享的被投资方的股息性质的所得。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.承受与房屋相关的汽车库所有权的，应征收契税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.我国现行税法规定，对于纳税人拥有的车船，无论是否使用，均需缴纳车船使用税。 ( )

17、分数：1.00）A.正确B.错误42.无论土地增值税的纳税义务人是法人还是自然人，都应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.商业企业即使取得已经认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票，对于分期付款购进的货物，所有款项未支付完毕时，不得抵扣进项税；分期收款销售货物时，所有款项未收到时也不必计算销项税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.税务机关实施税收保全措施时，被执行人扶养亲属生活用品不在税收保全措施范围之内。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.我国现行税法规定，残疾、孤老人员和烈属的所得可以免征个人所得税。 ( )（分数

18、1.00）A.正确B.错误46.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，同时退(返)还随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加。 ( )。（分数：1.00）A.正确B.错误47.我国现行税法规定，税务机关工作人员的违法行为是构成税务行政赔偿责任的核心要件，也是税务行政赔偿责任存在的前提。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖 6万元，他用其中的 3万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但 3万元超过了奖金的 30%所以超过的部分缴纳个人所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.由于城市维护建设税是由纳税人在缴纳增值税、消费

19、税和营业税的同时缴纳的，所以其纳税期限和税款入库时间分别与三者的纳税期限相一致。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.税收基本法是税法体系的主体和核心，中华人民共和国税收征收管理法就是我国的税收基本法。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算题(总题数：3，分数：27.00)51.某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2005 年 10月发生以下各项业务：(1) 从国外进口一批化妆品，支付买价 380000元、相关费用 20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。(2) 以价值 80000元的材料委托其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费 55000 元，受托方

20、代收代缴消费税。(3) 当月销售化妆品取得销售收入 1200000元。(4) 当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款 20万元，增值税款为 3.4万元。(5) 从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，收购凭证上注明的价款 100000元，另支付农业特产税10000元。(化妆品的消费税税率是 30%，进口关税为 20%)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1) 计算进口化妆品应缴纳的关税；(2) 计算进口化妆品应缴纳的消费税；(3) 计算委托加工业务应代收代缴的消费税；(4) 计算该公司 10月份应缴纳的增值税。（分数：1.00）_52.某市运输公司发生下列业

21、务：(1)签订一份运输合同，注明运输费 15万元(其中含 2%中转装卸费)，支付联运企业运费 8万元；(2)将一座购入的车库转让给其他单位，该车库购入时价格 200万元，已提取折旧 5万元，签订转让合同，以 300万元价格转让；(3)该公司将另一栋房屋作价 600万元投资入股，当月将其 50%的股权转让，签订股权转让合同，取得收入 300万元；(4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋押给银行，换取 100万元借款，并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息 6万元。要求计算：(1)相关营业税；(2)相关印花税。（分数：1.00）_某市房地产开发公司，2010 年发生以下业务：(1)1月购买土地的使

22、用权支付地价款 8000万元，缴纳相关费用 60万元：(2)以上述土地的 80%开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积比为 2:6；(3)住宅楼开发成本 3000万元，全部使用自有资金；(4)写字楼开发成本 5000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入 15000万元。写字楼销售了 60%，取得销售收入 20000万元，签订商品房买卖合同。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为 10%，契税税率3%。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（分数：25.00）

23、1).公司应缴纳的印花税；（分数：5.00）_(2).公司销售普通标准住宅楼应缴纳的土地增值税；（分数：5.00）_(3).公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。（分数：5.00）_(4).公司应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；（分数：5.00）_(5).公司应缴纳的契税；（分数：5.00）_五、综合题(总题数：4，分数：13.00)53.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2005 年 8月份取得以下收入：(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费 40000 元，个人会员会费 10000元；(2)代售大型演唱会门票 21000元，其中包括代售手续费 1000元；(3)代销中国福利

24、彩票 50000元，取得代销手续费 500元；(4)协会开设的照相馆营业收入 28000元，其中包括相册、镜框等销售收入 2000元；(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币 60000元；(6)举办一期培训班，收取培训费 120000元，资料费 8000元。要求：(1)计算上述业务应缴纳的营业税。(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。（分数：1.00）_54.某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2005 年度账面记载注册资本 10000万元、员工 1000人(其中医务人员 10人、在建工程人员 5人)。当年相关经营情况如下：(1)期初库存外购已税化妆品 200万元。本期外购已税

25、化妆品取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款 3000万元、增值税额 510万元；另支付购货运输费用 100万元，取得承运部门开具的普通发票； (2)生产领用外购化妆品 3000万元，生产成套化妆品、批发销售成套化妆品，开具增值税专用发票，取得销售额 8000万元；零售成套化妆品，开具普通发票，取得销售收入 2340万元；(3)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品 30万元(不含增值税额)，10 月取得保险公司赔款 5万元；(4)从联营企业分回税后利润 85万元，联营企业适用税率为 15%；(5)当年企业发生的销售成本 5000万元；(6)发生产品销售费用 930万元，其中广告费用 50

26、0万元、业务宣传费用 140万元；(7)发生管理费用 940万元，其中含业务招待费用 130万元、技术开发费 300万元(上年发生技术开发费250万元)；(8)发生财务费用 700万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用 500万元，已知向其相关联的企业借款的年利息率为 6%，金融机构同期贷款利率为 5%；(9)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职 32212会经费、职工福利费、职工教育经费共计 1500万元。(注：适用消费税税率 30%；当地人均月计税工资标准为 800元)要求：按下列顺序回答问题：(1)分别计算该企业 2005年应缴纳的消费税、增值税、城市维护建设税和教育

27、费附加；(2)计算该企业 2005年实现的销售收入总和；(3)计算企业纳税调整前的所得；(4)计算企业所得税广告费用调整额；(5)计算企业所得税业务宣传费调整额；(6)计算企业所得税业务招待费调整额；(7)计算企业所得税财务费用调整额；(8)计算企业所得税工资、工资附加“三费”标准及调整金额； (9)计算该企业 2005年应缴纳的企业所得税。（分数：1.00）_55.甲企业(非房地产开发企业)，于 2008年 3月 20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为 1 000万元，转让价为 2 200万元。支付评估费 2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为 2 000万元，

28、成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费 20万元。其中：契税的税率为 5%，营业税的税率为 5%，城建税的税率为 7%，教育费附加的征收率为 3%，印花税的税率 0.5。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税?应缴纳的税额为多少?（分数：10.00）_56.设立在西部地区的某生产性外商投资企业(从事国家鼓励类产业)，于 1998年 1月开业经营，经营期为20年，当年获利。经当地主管税务机关审核，享受免征、减征企业所得税的税收优惠政策。200

29、4 年，该企业的应纳税所得额为 2 200万元，2005 年，该企业的有关资料如下：(1)全年产品销售收入为 10 000万元，销售成本为 5 000万元，产品销售税金为 1 200万元，销售费用为800万元，管理费用为 600万元，财务费用为 76万元。(2)管理费用中，交际应酬费为 60万元，向关联企业支付的管理费为 40万元，为 4名外方管理人员支付境外社会保险费 10万元，为研制新产品发生的新产品设计费 100万元，去年同期该笔费用的支出为 60万元。(3)财务费用中，支付境内金融机构的借款利息 26万元(其中：向商业银行借款 100万元，年利率为 8%；向其他企业拆借资金 120万元

30、年利率为 15%；上述借款全部用于生产经营)，支付外方作为投入资本的境外借款利息支出 50万元。(4)营业外收入 30万元，为意外事故损失获得的保险公司赔款。(5)投资收益为 88万元，其中从境内另一外商投资企业取得的股息收入为 20万元，国库券利息收入 1万元，国库券转让收入 2万元，转让境内公司股票取得的转让收益 15万元，获得境外分公司的分红收入 50万元(已在境外缴纳所得税 15万元)。(6)本年从一般纳税人处购买国产设备一台，取得的普通发票上注明的价款为 40万元，另支付运输费 2万元，安装调试费 1万元。(7)营业外支出 50万元，其中：税收滞纳金 2万元，通过民政局向灾区捐赠

31、18万元，意外事故损失 30万元。要求：计算该企业全年应纳的企业所得税和地方所得税税额。（分数：1.00）_注册会计师-税法-试题-4 答案解析(总分：92.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.王某是某事业单位的 IT技术人员，每月的工资收入为 2000元，2005 年 12月年终一次取得奖金 36000元，同月为朋友李某提供购房担保，李某付给报酬 500元，计算王某 12月应缴纳的个人所得税( )。A3695 元 B3675 元 C3595 元 D3875 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 奖金适用税率等级3600012-16001

32、400(元)，适用 10%，扣除数为 25；王某应纳个人所得税额(2000-1600)5%+3600010%-25+500 20%3695(元)2.下列说法不正确的是( )。A古旧图书销售应当免征增值税B货物采取以旧换新销售(金银首饰除外)，应当按新货的不含税售价计征增值税C金银首饰以旧换新销售业务，按纳税人实际收取的不含税销售额作为计税依据D残疾人组织进口的物品均免征增值税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 古旧图书销售是免征增值税的；以旧换新销售的金银首饰，按纳税人实际收取的不含税销售额作为计税依据，对于一般货物的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税；由残疾人组织直接

33、进口供残疾人专用的物品免征增值税。因此，D 项错误。3.下列各项中，符合营业税有关规定的有( )。A对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费的全部收入按 3%计算纳税B拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C对参与提供跨省电信业务的电信部门按其分得的收入为营业额计征营业税D对旅行社组织境外旅游收取的各项费用以其实际收取的款项计征营业税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按 3%的税率征收营业税。4.某作家将自己一本书送报社连载，报社在 2个月内分三次支付其稿酬，则该作家稿酬的个人所得税( )。A按月合计计算 B

34、分三次分别计算C三次合并计算 D平均到 2个月里计算（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 一项稿酬应整体计算个人所得税。5.纳税人转让自己使用过的固定资产用于捐赠的，其计算增值税的销售额为( )。A市场同类固定资产价格B其他纳税人固定资产账面价值C纳税人该固定资产账面原值D纳税人该固定资产账面净值（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对于纳税人将自己使用过的固定资产视同销售，无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。6.纳税人所属跨地区的非独立核算的分支机构，除由其总机构申报办理税务登记外，也应自( )，向所在地税务机关申请办理注册税务登记。A设立之日起 30日内 B纳税义

35、务发生之日起 30日内C营业之日起 15日内 D营业之日起 30日内（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国现行税法规定，跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起 30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记。7.现行外商投资企业和外国企业所得税法属于( )。A税收法律 B税收行政法规 C税收地方性法规 D税收部门规章（分数：1.00）A. B.C.D.解析：8.某金融机构 2009年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次 100万元，当年实际发生借款业务 5次，累计借款额 400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融

36、资租赁合同，金额 1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为 5000万元的贷款合同，其中本机构承担 40%的份额。该金融机构 2009年应缴纳印花税( )元。A1550 B1700C3050 D3200（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，为避免加重借贷双方的负担；对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花；融资租赁合同按照借款合同税目贴花；共同承担贷款业务，按各自的借款金额计税贴花。该金融机构

37、2009年应缴纳印花税=10000000.05+100000000.05+5000000040%0.05=1550(元)。9.某国有生产企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2004 年 7月按税法规定应缴纳增值税 100万元，同时因上一年度延期纳税补交增值税 10万元、滞纳金 3万元、罚款 20万元，则该企业本月计算城市维护建设税的依据是( )。A20 万元 B23 万元 C100 万元 D110 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：10.某市区酒厂 2006年 5月生产销售无醇啤酒 40吨，每吨售价 2800元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用 0.2吨，

38、已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳城建税为( )元。A689.89.67 B687.59 C675.89 D674.89（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 无醇啤酒比照啤酒征收消费税；啤酒每吨售价为 2800元，因此每吨税额为 220元，所以销售无醇啤酒应纳税消费税为：402208800(元)；自产药酒用于其他方面的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格35000(110%)(110%)42777.78(元)药酒应纳税额42777.780.210%855

39、56(元)合计应纳税额8800855.569655.56(元)应纳城建税9655.567%675.89(元)11.某公司销售本公司 2008年 4月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款 140000元，增值税 21200元，2011 年 1月出售，价税合计金额 141220元，则该公司转让设备的行为应( )。A免税 B计算缴纳增值税 2410元C计算增值税销项税 20519.15元 D适用增值税先征后退优惠政策（分数：1.00）A.B.C. D.解析：转让设备的行为应缴纳增值税=141220(1+17%)17%=20519.15(元)。12.某卷烟厂将其生产的试生产卷烟 5箱发给

40、本厂职工试用，该批卷烟生产成本为 120000元，成本利润率为 5%，消费税税率为 30%加 0.003元/支，则卷烟消费税组成计税价格为( )元。A180000 B171428.57C180214.28 D181071.43（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 组成计税价格=120000(1+5%)+5150(1-30%)=181071.43(元)。组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1-比例税率)13.根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。下列特殊方式中不征收契税的有( )。A以土地、房屋权属作价投资B

41、以土地、房屋权属抵偿投资C以获奖方式承受土地、房屋权属D企业分立中承受原企业的土地、房屋权属（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业依照法律的规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税。14.下列说法不正确的是_。A征税对象是区分不同税种的主要标志B税目是征税对象的具体化C税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D纳税义务人即纳税主体（分数：1.00）A.B.C. D.解析：税率是衡量税负轻重与否的重要标志。15.王某持有某上市公司的股票 10000股，该上市公司 2007年度的利润方案为每 10股送 3股，并于 2008年

42、6月份实施，该股票的面值为每股 1 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。A300 元 B600 元C1500 元 D3000 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自 2005年 6月 13日起暂减按 50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税=10000103 120%50%=300(元)二、多项选择题(总题数：15，分数：17.00)16.房产税的计税依据可以是( )。（分数：1.00）A.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 B.融资租房屋的，以房产原值计税C.租入房产的，以租金计税D.出租

43、房产的，以租金计税 解析：解析 B 融资租赁的房屋，以房产余值计税；C 租人房产的一方，不是房产税纳税人。17.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有( )。（分数：1.50）A.将资产用于市场推广B.将资产用于交际应酬C.将资产用于加工另一产品 D.将自建商品房转为经营 解析：解析 属于内部处置资产的行为包括：(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品；(2)改变资产形状、结构或性能；(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营)；(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移；(5)上述两种或两种以上情形的混合；(6)其他不改变资产所有权属的用途。18.下列各项中，有权制定税收规章的是

44、 )。（分数：1.00）A.国务院办公厅B.财政部 C.海关总署 D.国家税务总局 解析：解析 有权制定税收规章的只能是国家税务主管部委即财政部、国税总局、海关总署，其他部委没有此权力。19.对同时符合条件的代购行为，按取得的手续费征营业税，不再征增值税。这里指的条件包括( )。（分数：1.00）A.受托方不垫付资金 B.委托方不垫付资金C.销货方将增值税专用发票开给委托方并由受托方转交给委托方 D.受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款并另收取手续费 解析：解析 按营业税法的规定，对同时符合受托方不垫付资金；委托方不垫付资金；销货方将增值税专用发票开给委托方并由受托方转交给

45、委托方；征收营业税。20.某企业 2005年 1月注册成立，当年 3月开始出口，外销比例达 60%，内外销销售额之和达到 400万人民币，且销售状况均衡，则下列说法不正确的有( )。（分数：1.00）A.可以实行按月退税的方法 B.2005年 9月发生的应退税额都不能退税，只能抵顶内销，之后按月退税 C.至 2006年 1月发生的应退税额不能退税，只能抵顶内销，之后按月退税 D.至 2006年 3月发生的应退税额不能退税，只能抵顶内销，之后按年末未抵顶完税额一次退税解析：解析 该企业内外销之和超过 200万小型企业的标准，但达不到 500万元以上的标准，自首笔出口业务之日起 12个月内发生的应退税额，不实行按月退税的方法，而是结转下期继续抵顶内销货物应纳税额。21.征税对象又称为_。（分数：1.00）A.征税客体 B.课税对象 C.具体征税项目D.税目解析：征税对象又叫课税对象，征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，但不是征税对象的一个称谓。22.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有 ( )。（分数：1.50）A.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税