注册会计师公司战略与风险管理-26及答案解析.doc

1、注册会计师公司战略与风险管理-26 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：21，分数：21.00)1.企业在无法判断发生概率或无需判断概率的时候，度量风险一般使用_。（分数：1.00）A.在险值B.效用期望值C.最大可能损失D.统计期望值2.下列风险中，不属于市场风险的是_。（分数：1.00）A.商品价格风险B.社会文化风险C.替代品竞争风险D.税收风险3.某公司财务部使用净现值法评价一个投资项目。根据公司发展战略有很多影响投资的变量，其中多个变量是不确定的。一些变量的值可能会取决于其他变量的值，因此该方法列出各个不确定变量及其结果以便衡量替代行为的范围

2、与可能的结果。根据描述选择这种财务风险管理技术是_。（分数：1.00）A.净现值法B.敏感性分析法C.决策树法D.决策矩阵法4.某集团管理层做出了风险应对措施决策。下列各项描述，不正确的是_。（分数：1.00）A.与某国内公司联合进行境外投资项目B.在本国和其他国家及地区进行投资C.为了获得更加灵活、质量更高的信息技术资源，将集团全部信息技术业务外包D.基于成本效益考虑，管理层认为不利事件发生的可能性低，而且即使发生对企业影响也很小，决定接受风险5.下列各项中，不属于操作风险产生原因的是_。（分数：1.00）A.缺乏计划与控制B.员工缺少应有的培训C.管理层或员工缺乏职业道德或存在舞弊意识D.

3、过于依赖外包商，对于外包的产品或服务没有履行必要的检查6.某公司设置了内部审计部、风险管理部和审计委员会，制定了本企业的风险管理监督与改进措施。下列选项中，不符合中央企业全面风险管理指引要求的有_。（分数：1.00）A.各有关部门定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，将风险管理报告报送企业总经理B.外聘风险管理中介机构进行风险管理评价并出具报告C.风险管理部对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出建议和出具报告，报送公司决策层D.内部审计部门每年至少一次对风险管理部和各业务部门的风险管理工作及效果进行监督评价，评价报告直接报送审计委员会7.甲公司董事会对待风险的态度属

4、于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险，甲公司管理层决定将其全部的应收款项，以应收总金额的 80%出售给乙公司，由乙公司向有关债务人收取款项，甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于_。（分数：1.00）A.风险控制B.风险转移C.风险保留D.风险规避8.某企业由于系统故障造成生产延误，未能按期交货，给客户造成了损失，导致诉讼。根据以上信息，判断该企业遇到的风险类型是_。（分数：1.00）A.政治风险B.环境风险C.声誉风险D.操作风险9.下列关于风险管理概念的说法中，不正确的是_。（分数：1.00）A.分析风险偏好要回答的问题是公司希望承担什么风险B.风险承

5、受度是指企业风险偏好的边界C.风险偏好和风险承受度概念的提出是基于企业风险管理理念的变化D.风险偏好是企业希望承受的风险范围10.可以将企业面对的主要风险分为外部风险和内部风险两大类，下列属于外部风险的是_。（分数：1.00）A.法律风险与合规风险B.运营风险C.战略风险D.操作风险11.下列有关我国中央企业全面风险管理指引对于建立企业风险管理文化提出的方针和措施的说法中，错误的是_。（分数：1.00）A.风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程B.企业应在内部各个层面营造风险管理文化氛围C.企业全体员工尤其是各级管理人员和业务操作人员应通过多种形式，努力传播企业风险管理文化D.风险管理文化建

6、设不能与员工薪酬及人事安排挂钩12.就全面风险管理工作的有效性对股东(大)会负责的是_。（分数：1.00）A.风险管理委员会B.董事会C.风险管理职能部门D.审计委员会13.由于科学技术的发展，许多公司业务都属于远程领域运用，甲公司也是一家远程领域公司，该公司的业务几乎都是从网上运营。公司规定，不准员工在单位利用公司的电脑访问公司列举的网站。该公司采用的风险管理工具是_。（分数：1.00）A.风险承担B.风险规避C.风险转移D.风险对冲14.阳光公交股份有限公司是某市一家大型客运公司，其业务涉及该市 30 多条线路。2013 年，公司在客运过程中发生事故多起。根据公司法律顾问建议，公司欲对事故

7、发生以后，采取各种应对措施以减轻事故严重性的影响，对多种可能后果进行定性和定量分析。则阳光公交股份有限公司适用的风险管理技术与方法是_。（分数：1.00）A.敏感性分析法B.统计推论法C.事件树分析法D.风险评估系图法15.下列有关套期保值与投资的说法中，正确的是_。（分数：1.00）A.套期保值的目的是降低了风险B.套期保值的目的是承担额外的风险以盈利C.套期保值是单纯的买卖期货(或期权)合约D.投机是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为16.下列选项中属于公司内部的公司治理直接参与者的是_。（分数：1.00）A.缺席的所有者B.外部审计师C.审计委员会D.内部审计师17.弗里曼从管理学的

8、角度提出了公司治理的利益相关者理论，下列关于该理论的有关说法中错误的是_。（分数：1.00）A.利益相关者理论是一个广泛的研究领域，融合了哲学、伦理、政治理论、经济学、法律和组织社会学B.公司与利益相关者的关系是当前政治和社会环境中的新问题C.公司以外的社区及公众不属于公司的利益相关者D.实际上，每个利益相关者都代表了部分隐性和显性的契约关系，正是这些契约关系构成了公司18.公司治理应使股东权利得到行使，下列说法错误的是_。（分数：1.00）A.股东必须亲自投票，不得缺席投票B.股东有选举和撤换董事会成员的权利C.对董事会成员和员工的报酬安排的公正程度应当是股东核准的前提D.股东应当有机会对董

9、事会提出问题，包括对于年度审计报告、对于适当的限制条件等问题19.董事会成员平等对待股东、监管关联交易和建立合理的关键的经营人员及董事会成员的薪酬体制，是指_。（分数：1.00）A.忠诚义务B.谨慎义务C.审慎义务D.尽责义务20.下列选项中，不属于董事会应该履行的关键职能的是_。（分数：1.00）A.监控公司的治理实践成效，在需要的时候加以方向上的干预B.协调关键经营主管人员和董事会的薪酬，使之与公司和股东长期利益保持一致C.保证董事会的选聘和任命过程的正规化、透明性D.制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型21.下列选项中，关于审计委员会说法错误的是_。（分数：1.00）A.审计委

10、员会批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬B.审计委员会应监察有多少外聘会计师事务所原雇员现在在本企业担任高级职务C.审计委员会组成成员应全部由独立、非执行董事组成，但无需拥有相关的财务经验D.审计委员会订立了年度程序，以确保外聘审计师的独立性和客观性二、多项选择题(总题数：21，分数：42.00)22.下列因素中，容易引起操作风险的有_。（分数：2.00）A.人员B.流程C.技术D.质量23.在商业活动中，企业面临的市场风险有_。（分数：2.00）A.信用风险B.项目风险C.商品价格风险D.股票价格风险24.下列有关传统风险管理和全面风险管理的说法中，正确的是_。（分数：2.00）A.传统

11、风险管理只有管理层认为必要时才进行B.全面风险管理在高层的参与下，每个成员都承担与自己行为相关的风险管理责任C.传统风险管理是事后反应式的风险管理方法，即先检查和预防经营风险，然后采取应对措施D.全面风险管理专注于纯粹和灾害性风险25.企业全面风险管理的商业使命包括_。（分数：2.00）A.损失最小化管理B.不确定性管理C.绩效最优化管理D.企业价值最大化管理26.下列属于全面风险管理特征的是_。（分数：2.00）A.战略性B.全员化C.系统性D.二重性27.下列各项中，属于企业风险管理内涵的有_。（分数：2.00）A.战略制定时得到应用B.受到企业各个层次人员的影响C.识别能够影响企业及其风

12、险管理的潜在事项D.致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标28.下列有关风险管理过程中发生的成本的有关说法中，正确的有_。（分数：2.00）A.纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施追究、处置所花费的成本费用B.纠正成本是预防成本的追加和补充C.进入成本是为建立风险管理能力而付出的代价D.维持成本是为了有效维持组织风险管理的能力，保持风险程序在最新状态而发生的成本29.下列属于风险规避的有_。（分数：2.00）A.企业向保险机构投保B.禁止各业务单位在金融市场进行投机C.利用期货进行套期保值D.拒绝与信用不好的交易对手进行交易30.下列有关风险管理技术与方法适用性的说法中，不正确的有_。

13、分数：2.00）A.马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定性分析B.德尔菲法适用于在专家一致性意见基础上，在风险识别阶段进行定性分析C.蒙特卡洛随机模拟法适用于较为复杂的大中型项目风险管理D.头脑风暴法适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定量分析31.完成风险管理初始信息收集之后，企业要对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。风险评估的步骤包括_。（分数：2.00）A.风险辨识B.风险分析C.风险评价D.风险处理32.企业应根据风险管理策略，针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。下列关于落实风险管理解决方案描述正确的是_

14、分数：2.00）A.高度重视，要认识到风险管理是企业时刻不可放松的工作，是企业价值创造的根本源泉B.风险管理是企业全员的份内工作C.落实到组织，明确分工和责任，企业高层管理人员进行风险管理D.要对风险管理解决方案的实施进行持续监控改进，并与绩效考核联系起来33.下列关于风险评估的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.风险评估包括风险辨识、风险分析、风险应对 3 个步骤B.进行风险评估应将定性与定量方法相结合C.企业应对风险管理信息实行动态管理D.风险分析主要分析单个风险34.下列关于风险及风险管理的说法中，正确的是_。（分数：2.00）A.重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会

15、决定B.风险理财主要针对可控的风险C.风险管理策略要随着外部环境风险的变化而调整D.应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，公司可以不使用这个权利35.风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿，下列属于风险补偿的形式有_。（分数：2.00）A.财务补偿B.人力补偿C.物资补偿D.精神补偿36.统计推论是进行项目风险评估和分析的一种十分有效的方法，下列关于统计推论法特点的描述错误的有_。（分数：2.00）A.一定适用于今天或未来B.在数据充足可靠的情况下简单易行C.结果准确率低D.没有考虑事件的因果关系，使外推结果可能产生较大偏差37.下列属于代理问题产生的总代理成本有_。（分

16、数：2.00）A.委托人的监管成本B.代理人的约束成本C.剩余损失D.代理人的培训成本38.尽管公司治理的定义存在一定的差异，但其含义至少包括了 3 个特征，下列关于这 3 个特征的说法中正确的有_。（分数：2.00）A.公司治理是一种规范公司员工、董事会和管理层的制度安排B.公司治理是一种对公司内部和外部的制衡体系C.公司治理是一种对社会负责的方式开展各地区的业务经营活动D.公司治理的目的是用来帮助所有人员及其所执行的所有程序和活动39.下列选项中属于有效的公司治理原则的是_。（分数：2.00）A.明确董事会的角色和责任B.提倡正直及道德行为C.尊重股东的权利D.鼓励提升业绩40.企业必须采

17、取能够吸引和挽留人才、激励董事及员工的薪酬政策，以促进公司业绩的提高。下列有关公司薪酬政策的有关说法中正确的有_。（分数：2.00）A.披露薪酬政策是薪酬报告的基本要求B.在披露企业的薪酬政策时，不需要披露这些政策的成本与收益C.企业应保证薪酬具有充分合理的水平和结构，以及其同公司和个人绩效的关系D.董事和主要管理人员的薪酬同企业业绩之间的关系需要披露在企业的薪酬政策上，以使投资者了解41.公司治理中，下列关于股东权利的说法中正确的有_。（分数：2.00）A.股东享有选举和撤换董事会成员的权利B.股东有权利及时、定期地从公司得到相关和真实的信息资料C.对于公司修改法规、公司章程、其他类似的公司

18、管理文件，股东没有权利过问D.对于公司的授权增发股份，股东有权利决策42.应用财务报表的主要目标有_。（分数：2.00）A.使开展合理的监管成为可能B.提供证券估价的基础C.保证集团的经营目标D.鼓励公司披露与商业道德三、简答题(总题数：3，分数：37.00)43.建安公司是 D 省一家食品进出口集团公司旗下的子公司，主营业务是生产和出口 A 地区生猪。宏达公司是 D 省一家大型畜牧业企业集团，是中国目前最大的种猪育种和肉猪生产基地。在这样的背景下，建安公司和宏达公司结成战略联盟成为双方共同的意愿。双方管理层就战略联盟事宜进行了协商和谈判。 根据双方的具体情况，决定采用契约式战略联盟，具体方案

19、是建立产销合作联盟：双方签订收益共享合同，宏达公司给建安公司一个较低的生猪价格，而建安公司给宏达公司一定的收益分成，双方风险共担、收益共享。此外，协商和谈判中对生猪产品的质疑标准、双方利益分配、交货、运输及费用的承担问题，以及双方的违约责任和联盟解体等问题都进行了商定。 建安公司对于实施战略联盟方案可能面临的风险也进行了分析，认为战略联盟方案实施过程中可能存在两类风险：一类风险主要体现在由于双方利益分配不均、管理协调不畅导致双方战略意图无法实现；另一类风险主要体现在生猪价格波动、生猪疾病疫情、生猪出口配额管理体系变化导致的风险。建安公司管理层认识到，必须建立风险预控机制，成立专门的风险管理委员

20、会，以便对风险进行预测、识别和应对。 要求 简述分析市场风险可以考虑的几个方面；根据案例中建安公司提出的战略联盟方案实施过程中可能存在的两类风险，分析其应该考虑的市场风险。 （分数：12.00）_甲公司为一家拟上市的医药生产公司，该公司董事会目前正在审查公司的内部控制系统。甲公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制，以使股东对公司的管理层更加有信心，同时提高甲公司的社会信誉。但是最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是，一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准的规定，药品生产质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行

21、反映，但并未得到任何答复，遂向媒体投诉。在接受媒体采访时，该员上指出，甲公司一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视药品安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。 要求（分数：13.00）(1).根据我国最近制定的相关内部控制原则，说明甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则的要求。（分数：6.50）_(2).确定甲公司目前遭受风险的类型，并评价这些风险。（分数：6.50）_A 公司为上市公司。A 公司根据相关法规的规定，在董事会下设立了审计委员会，成员由公司执行董事及公司监事组成。 要求（分数：12.00）(1).判断 A 公司审计委员会的组成是否恰当，并简要说明理由。（分数：4.00）_

22、2).简述 A 公司审计委员会应承担的与外聘审计是有关的主要责任。（分数：4.00）_(3).如果会计师事务所同时提供非审计服务，公司该如何处理。（分数：4.00）_注册会计师公司战略与风险管理-26 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：21，分数：21.00)1.企业在无法判断发生概率或无需判断概率的时候，度量风险一般使用_。（分数：1.00）A.在险值B.效用期望值C.最大可能损失 D.统计期望值解析：解析 本题考核风险度量方法。企业一般在无法判断发生概率或无需判断概率的时候，使用最大可能损失作为风险的衡量。所以，C 选项正确。A、B、D 选项均需

23、要在已知概率的前提下度量风险。2.下列风险中，不属于市场风险的是_。（分数：1.00）A.商品价格风险B.社会文化风险 C.替代品竞争风险D.税收风险解析：解析 本题考核市场风险内容。市场风险可以考虑以下几个方面：产品或服务价格及供需变化带来的风险；能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险；税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险；潜在进入者、竞争者与替代品的竞争带来的风险。所以，A、C、D 选项正确。社会文化风险不属于市场风险。所以，B 选项错误。3.某公司财务部使用净现值法评价一个投资项目。根据公司发展战略有很多影响投资的变量，其中多个变量是不确定的。一

24、些变量的值可能会取决于其他变量的值，因此该方法列出各个不确定变量及其结果以便衡量替代行为的范围与可能的结果。根据描述选择这种财务风险管理技术是_。（分数：1.00）A.净现值法B.敏感性分析法C.决策树法 D.决策矩阵法解析：解析 本题考核风险管理技术辨析。决策树利用概率论的原理，并且利用一种树形图作为分析工具。其基本原理是用决策点代表决策问题，用方案分枝代表可供选择的方案，用概率分枝代表方案可能出现的各种结果，经过对各种方案在各种结果条件下损益值的计算比较，为决策者提供决策依据。决策树法适用于对不确定性投资方案期望收益的定量分析。该公司发展战略有很多影响投资的变量，且多个变量不能确定，因此，

25、其所采用的是决策树分析方法。根据题干信息表述，所以，C 选项正确。4.某集团管理层做出了风险应对措施决策。下列各项描述，不正确的是_。（分数：1.00）A.与某国内公司联合进行境外投资项目B.在本国和其他国家及地区进行投资C.为了获得更加灵活、质量更高的信息技术资源，将集团全部信息技术业务外包 D.基于成本效益考虑，管理层认为不利事件发生的可能性低，而且即使发生对企业影响也很小，决定接受风险解析：解析 本题考核风险应对措施；将公司的关键业务过程外包可能会导致失控。企业应衡量利弊，避免核心业务外包。所以 C 选项错误。A 选项属于风险应对策略中的风险转换。B 选项属于风险应对策略中的风险对冲。D

26、 选项属于风险应对策略中的风险承担。5.下列各项中，不属于操作风险产生原因的是_。（分数：1.00）A.缺乏计划与控制 B.员工缺少应有的培训C.管理层或员工缺乏职业道德或存在舞弊意识D.过于依赖外包商，对于外包的产品或服务没有履行必要的检查解析：解析 本题考核操作风险产生原因。操作风险的原因主要有：缺乏规定程序，雇员缺乏培训，疏忽，设备维护不足或已报废，缺乏职业道德，存在舞弊意识，不妥善的外包安排，B、C、D 选项即是体现。6.某公司设置了内部审计部、风险管理部和审计委员会，制定了本企业的风险管理监督与改进措施。下列选项中，不符合中央企业全面风险管理指引要求的有_。（分数：1.00）A.各有

27、关部门定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，将风险管理报告报送企业总经理 B.外聘风险管理中介机构进行风险管理评价并出具报告C.风险管理部对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出建议和出具报告，报送公司决策层D.内部审计部门每年至少一次对风险管理部和各业务部门的风险管理工作及效果进行监督评价，评价报告直接报送审计委员会解析：解析 企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门。所以，A 选项错误。7.甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险，甲公司管理层决定将其全部

28、的应收款项，以应收总金额的 80%出售给乙公司，由乙公司向有关债务人收取款项，甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于_。（分数：1.00）A.风险控制B.风险转移 C.风险保留D.风险规避解析：解析 本题考核信用风险的策略区分。风险转移是将风险转移给另一家企业、公司或机构。甲公司将应收款项出售给乙公司，应对此项信用风险的策略属于风险转移。8.某企业由于系统故障造成生产延误，未能按期交货，给客户造成了损失，导致诉讼。根据以上信息，判断该企业遇到的风险类型是_。（分数：1.00）A.政治风险B.环境风险C.声誉风险D.操作风险 解析：解析 本题考核风险类型的识

29、别。该企业系统故障带来的损失属于典型的操作风险。操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。可将操作风险组合成以下几种风险：员工、技术、舞弊、外部依赖、过程/程序、外包。9.下列关于风险管理概念的说法中，不正确的是_。（分数：1.00）A.分析风险偏好要回答的问题是公司希望承担什么风险 B.风险承受度是指企业风险偏好的边界C.风险偏好和风险承受度概念的提出是基于企业风险管理理念的变化D.风险偏好是企业希望承受的风险范围解析：解析 本题考核风险管理概念。分析风险偏好要回答的问题是公司希望承担什么风险和承担多少风险，A 选项表述不完整。

30、10.可以将企业面对的主要风险分为外部风险和内部风险两大类，下列属于外部风险的是_。（分数：1.00）A.法律风险与合规风险 B.运营风险C.战略风险D.操作风险解析：解析 本题考核风险的种类。可以将企业面对的主要风险分为两大类：外部风险和内部风险。外部风险主要包括：政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险、信用风险等。内部风险主要包括：战略风险、操作风险、运营风险、财务风险等。11.下列有关我国中央企业全面风险管理指引对于建立企业风险管理文化提出的方针和措施的说法中，错误的是_。（分数：1.00）A.风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程B.企

31、业应在内部各个层面营造风险管理文化氛围C.企业全体员工尤其是各级管理人员和业务操作人员应通过多种形式，努力传播企业风险管理文化D.风险管理文化建设不能与员工薪酬及人事安排挂钩 解析：解析 本题考核风险管理的文化。风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合，有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。所以，D 选项错误。12.就全面风险管理工作的有效性对股东(大)会负责的是_。（分数：1.00）A.风险管理委员会B.董事会 C.风险管理职能部门D.审计委员会解析：解析 本题考核风险管理组织体系。董事会就全面风险管理工作的有效性对股东(大)

32、会负责。13.由于科学技术的发展，许多公司业务都属于远程领域运用，甲公司也是一家远程领域公司，该公司的业务几乎都是从网上运营。公司规定，不准员工在单位利用公司的电脑访问公司列举的网站。该公司采用的风险管理工具是_。（分数：1.00）A.风险承担B.风险规避 C.风险转移D.风险对冲解析：解析 本题考核风险管理工具。风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人，甲公司不准员工访问某些网站或下载某些内容是其内容之一。14.阳光公交股份有限公司是某市一家大型客运公司，其业务涉及该市 30 多条线路。2013 年，公司在客运过程中发生事故多起。根据公司法律顾问

33、建议，公司欲对事故发生以后，采取各种应对措施以减轻事故严重性的影响，对多种可能后果进行定性和定量分析。则阳光公交股份有限公司适用的风险管理技术与方法是_。（分数：1.00）A.敏感性分析法B.统计推论法C.事件树分析法 D.风险评估系图法解析：解析 本题考核风险管理技术与方法。事件树是一种表示初始事件发生之后互斥性后果的图解技术，其根据是为减轻其后果而设计的各种系统是否起作用，它可以定性地和定量地应用。阳光公司对客运中发生的交通事故采取各种应对措施，以减轻事故严重性影响，对多种可能后果做定性、定量分析，来分解互斥性后果的处理，以减轻影响，这是事件树的管理技术。依据题干表述 C 选项正确。15.

34、下列有关套期保值与投资的说法中，正确的是_。（分数：1.00）A.套期保值的目的是降低了风险 B.套期保值的目的是承担额外的风险以盈利C.套期保值是单纯的买卖期货(或期权)合约D.投机是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为解析：解析 本题考核风险理财措施。套期保值的目的是降低风险；投机的目的是承担额外的风险以盈利，B 选项不正确；套期保值是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为；投机是单纯的买卖期货(或期权)合约，C、D 选项不正确。16.下列选项中属于公司内部的公司治理直接参与者的是_。（分数：1.00）A.缺席的所有者B.外部审计师C.审计委员会 D.内部审计师解析：解析 A、B、D 三

35、个选项都是公司治理的促进者，而不是直接参与者。17.弗里曼从管理学的角度提出了公司治理的利益相关者理论，下列关于该理论的有关说法中错误的是_。（分数：1.00）A.利益相关者理论是一个广泛的研究领域，融合了哲学、伦理、政治理论、经济学、法律和组织社会学B.公司与利益相关者的关系是当前政治和社会环境中的新问题C.公司以外的社区及公众不属于公司的利益相关者 D.实际上，每个利益相关者都代表了部分隐性和显性的契约关系，正是这些契约关系构成了公司解析：解析 利益相关者包括公司股东、雇员、供应商、客户、债权人、公司附近的社区以及公众，甚至有极端拥护者认为还应该包括环境、动物物种以及人类的后代。18.公司

36、治理应使股东权利得到行使，下列说法错误的是_。（分数：1.00）A.股东必须亲自投票，不得缺席投票 B.股东有选举和撤换董事会成员的权利C.对董事会成员和员工的报酬安排的公正程度应当是股东核准的前提D.股东应当有机会对董事会提出问题，包括对于年度审计报告、对于适当的限制条件等问题解析：解析 股东可以亲自投票，也可以缺席投票，两者都赋予投票结果以同等效力。所以，选项 A 说法错误。19.董事会成员平等对待股东、监管关联交易和建立合理的关键的经营人员及董事会成员的薪酬体制，是指_。（分数：1.00）A.忠诚义务 B.谨慎义务C.审慎义务D.尽责义务解析：解析 忠诚义务，要求董事会成员平等对待股东、

37、监管关联交易和建立合理的关键的经营人员及董事会成员的薪酬体制。20.下列选项中，不属于董事会应该履行的关键职能的是_。（分数：1.00）A.监控公司的治理实践成效，在需要的时候加以方向上的干预B.协调关键经营主管人员和董事会的薪酬，使之与公司和股东长期利益保持一致C.保证董事会的选聘和任命过程的正规化、透明性D.制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型 解析：解析 制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型是审计委员会的职能。所以，选项 D错误。21.下列选项中，关于审计委员会说法错误的是_。（分数：1.00）A.审计委员会批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬B.审计委员会应监察

38、有多少外聘会计师事务所原雇员现在在本企业担任高级职务C.审计委员会组成成员应全部由独立、非执行董事组成，但无需拥有相关的财务经验 D.审计委员会订立了年度程序，以确保外聘审计师的独立性和客观性解析：解析 审计委员会组成成员应全部由独立、非执行董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。C选项错误。二、多项选择题(总题数：21，分数：42.00)22.下列因素中，容易引起操作风险的有_。（分数：2.00）A.人员 B.流程 C.技术 D.质量解析：解析 本题考核引起操作风险因素。操作风险是指由于员工、过程、基础设施和技术和对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。所以，A、B、C

39、选项正确，D 选项错误。23.在商业活动中，企业面临的市场风险有_。（分数：2.00）A.信用风险B.项目风险C.商品价格风险 D.股票价格风险 解析：解析 本题考核市场风险。项目风险属于运营风险。信用风险和市场风险是平行的，不属于市场风险。所以 A、B 选项错误。24.下列有关传统风险管理和全面风险管理的说法中，正确的是_。（分数：2.00）A.传统风险管理只有管理层认为必要时才进行 B.全面风险管理在高层的参与下，每个成员都承担与自己行为相关的风险管理责任 C.传统风险管理是事后反应式的风险管理方法，即先检查和预防经营风险，然后采取应对措施 D.全面风险管理专注于纯粹和灾害性风险解析：解析

40、 本题考核风险管理的范围。传统风险管理专注于纯粹和灾害性风险。全面风险管理焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上。所以 D 选项错误。25.企业全面风险管理的商业使命包括_。（分数：2.00）A.损失最小化管理 B.不确定性管理 C.绩效最优化管理 D.企业价值最大化管理解析：解析 本题考核全面风险管理的商业使命。企业全面风险管理的商业使命在于：损失最小化管理；不确定性管理；绩效最优化管理。所以 D 选项错误。26.下列属于全面风险管理特征的是_。（分数：2.00）A.战略性 B.全员化 C.系统性 D.二重性 解析：解析 本题考核全面风险管理特征。全面风险管理具有以下特征：战略性、全员化、专

41、业性、二重性、系统性。27.下列各项中，属于企业风险管理内涵的有_。（分数：2.00）A.战略制定时得到应用 B.受到企业各个层次人员的影响 C.识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项 D.致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标 解析：解析 本题考核企业风险管理内涵。整体来说，企业风险管理的内涵包括：一个正在进行并贯穿整个企业的过程；受到企业各个层次人员的影响；战略制定时得到应用；适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合；识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项；能够对企业的管理层和董事会提供合理保证；致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。28.下列有关风险管理过程中发生的

42、成本的有关说法中，正确的有_。（分数：2.00）A.纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施追究、处置所花费的成本费用B.纠正成本是预防成本的追加和补充 C.进入成本是为建立风险管理能力而付出的代价 D.维持成本是为了有效维持组织风险管理的能力，保持风险程序在最新状态而发生的成本 解析：解析 本题考核风险管理的成本与效益。纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施检查、追究、处置、复原所花费的成本费用，A 选项不正确。29.下列属于风险规避的有_。（分数：2.00）A.企业向保险机构投保B.禁止各业务单位在金融市场进行投机 C.利用期货进行套期保值D.拒绝与信用不好的交易对手进行交易 解析：解析 本题考

43、核风险管理工具。A 选项是风险转移，C 选项是风险对冲。30.下列有关风险管理技术与方法适用性的说法中，不正确的有_。（分数：2.00）A.马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定性分析 B.德尔菲法适用于在专家一致性意见基础上，在风险识别阶段进行定性分析C.蒙特卡洛随机模拟法适用于较为复杂的大中型项目风险管理D.头脑风暴法适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定量分析 解析：解析 本题考核风险管理技术与方法。马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析，A 选项不正确。头脑风暴法适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定性分折，D 选项不正确。

44、31.完成风险管理初始信息收集之后，企业要对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。风险评估的步骤包括_。（分数：2.00）A.风险辨识 B.风险分析 C.风险评价 D.风险处理解析：解析 本题考核风险评估。完成风险管理初始信息收集之后，企业要对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价 3 个步骤。32.企业应根据风险管理策略，针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。下列关于落实风险管理解决方案描述正确的是_。（分数：2.00）A.高度重视，要认识到风险管理是企业时刻不可放松的工作，是

45、企业价值创造的根本源泉 B.风险管理是企业全员的份内工作 C.落实到组织，明确分工和责任，企业高层管理人员进行风险管理D.要对风险管理解决方案的实施进行持续监控改进，并与绩效考核联系起来 解析：解析 本题考核提出和实施风险管理解决方案。C 选项应为“落实到组织，明确分工和责任，全员进行风险管理”。33.下列关于风险评估的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.风险评估包括风险辨识、风险分析、风险应对 3 个步骤 B.进行风险评估应将定性与定量方法相结合C.企业应对风险管理信息实行动态管理D.风险分析主要分析单个风险 解析：解析 本题考核风险评估内容。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价

46、3 个步骤，A 选项错误。风险分析应包括风险之间的关系分析，以便从风险策略上对风险进行统一集中管理，D 选项错误。34.下列关于风险及风险管理的说法中，正确的是_。（分数：2.00）A.重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定 B.风险理财主要针对可控的风险C.风险管理策略要随着外部环境风险的变化而调整 D.应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，公司可以不使用这个权利 解析：解析 本题考核风险及风险管理内容。风险理财可以针对不可控的风险，B 选项错误。35.风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿，下列属于风险补偿的形式有_。（分数：2.00）A.财务补偿 B.人力补偿 C.物资补偿 D.精神补偿解析：解析 本题考核风险补偿。风险补偿的形式有财务补偿、人力补偿、物资补偿等。所以 D 选项错误。36.统计推论是进行项目风险评估和分析的一种十分有效的方法，下列关于统计推论法特点的描述错误的有_。（