注册会计师公司战略与风险管理-38及答案解析.doc

1、注册会计师公司战略与风险管理-38 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：28，分数：56.00)1.下列关于企业全面风险管理的相关表述中，错误的有_。（分数：2.00）A.企业全面风险管理需要企业治理层、管理层和所有员工共同参与B.全面风险管理既要管理纯粹的风险，也要管理机会风险C.全面风险管理与企业战略联系不紧，目的是转移或避免风险D.全面风险管理是企业系统的、有重点的、持续的行为2.下列关于以风险为基点的分类的说法中正确的是_。（分数：2.00）A.预防成本是纠正成本的追加和补充B.预防成本是一种被动的成本费用列支C.损失成本的损失是可以确认和计量

2、的D.预防成本也可能是由于增加了控制和管理环节而降低了业务效率所造成的直接、间接损失3.企业应该设立专职部门或确定相关职能部门履行全面风险管理的职责。下列选项中，属于风险管理职能部门职责的是_。（分数：2.00）A.负责组织协调全面风险管理日常工作B.提交全面风险管理年度报告C.审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制D.批准重大决策的风险评估报告4.某集团管理层做出了风险应对措施决策。下列各项中，属于风险转换的是_。（分数：2.00）A.提高信用标准防止坏账损失的扩大B.在本国和其他国家或地区进行投资，以便缓解和分散集中投资的风险C.为了获得质量更高的信息技术资源，

3、将集团全部信息技术业务外包D.基于成本效益考虑，管理层认为不利事件发生的可能性低而且即使发生对企业影响也很小，决定接受风险5.2013 年春季，H7N9 在中华大地上肆虐，给广大养殖户造成严重冲击。保险公司适时推出 H7N9 保险。农乐禽养殖有限公司立即进行了投保，以应对 H7N9 给企业带来的风险。该公司采用的风险管理工具是_。（分数：2.00）A.风险承担B.风险规避C.风险转移D.风险对冲6.风险管理基本流程的第一步是_。（分数：2.00）A.进行风险评估B.制定风险管理策略C.收集风险管理初始信息D.提出和实施风险管理解决方案7.下列不属于运用衍生产品进行风险管理的主要思路的是_。（分

4、数：2.00）A.增加自己愿意承担的风险B.对风险进行评估C.消除或减少自己不愿承担的风险D.转换不同的风险8.甲公司为国内大型基建公司，现正考虑承接一项在非洲坦桑尼亚的未经开发山区进行大型桥梁工程。由于地势险峻，容易造成严重的意外伤亡事故，公司对派遣的员工进行专门的安全培训和管理。这反映的风险管理工具是_。（分数：2.00）A.风险补偿B.风险规避C.风险控制D.风险转换9.中国人民银行连续调整存贷款利率，从而对市场利率的预期值产生影响。借款人为了规避利率上升的风险，在利率期权操作上应该采取的行动是_。（分数：2.00）A.购买看涨期权B.购买看跌期权C.同时购买看涨期权和看跌期权D.不购买

5、任何期权10.如果某投资者以 14 元的价格购买了某种股票同时拥有该股票的看跌期权合同，行使价为 15 元。假设该投资者行使期权时的股票市价为 13 元。则该投资者在行权时取得的每股收入为_元。（分数：2.00）A.14B.15C.13D.211.下列各项中，不属于衍生产品特点的是_。（分数：2.00）A.使用方便B.风险很小C.灵活性D.成本优势12.制作风险评估系图的主要目的是_。（分数：2.00）A.进行风险评估B.收集风险管理初始信息C.制定风险管理策略D.风险管理监督与改进13.甲公司为了应对可能发生的风险，建立了专项风险基金，专门用于风险接受的损失补偿，以形成抗风险的有力后盾，这种

6、风险管理工具是_。（分数：2.00）A.风险转换B.风险转移C.风险补偿D.风险规避14.棕榈油在国内完全是依赖进口的植物油品种。 2010 年 10 月 10 日，国内某棕榈油贸易商，以 8223 元/吨的进口成本价与马来西亚供货商签订了 1 万吨订货合同。由于从订货到装船运输再到国内港口的时间预计还要 35 天左右。于是，该贸易商于 10 月 10日在国内棕榈油期货市场卖出 12 月棕榈油合约 1000 手进行保值，成交均价为 8290 元/吨。到 11 月 15 日，进口棕榈油到港卸货完毕，该贸易商卖出 10000 吨棕榈油现货，价格为 7950 元/吨；同时在期货市场上买入 1000

7、手 12 月棕榈油合约进行平仓，成交均价为 7900 元/吨。该贸易商采用的风险管理工具是_。（分数：2.00）A.风险对冲B.风险规避C.风险转移D.风险保留15.企业风险管理基本流程从前到后应该是_。（分数：2.00）A.收集风险管理初始信息、制定风险管理策略、进行风险评估、提出和实施风险管理解决方案、风险管理监督与改进B.收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、风险管理监督与改进C.进行风险评估、收集风险管理初始信息、制定风险管理策略、风险管理监督与改进、提出和实施风险管理解决方案D.进行风险评估、收集风险管理初始信息、制定风险管理策略、提出和实

8、施风险管理解决方案、风险管理监督与改进16.下列关于损失事件管理的说法中错误的是_。（分数：2.00）A.应急资本可以提供经营持续性的保证B.应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的一种方式C.应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，公司可以不使用这个权利D.专业自保公司提高了公司的运营成本17.甲股份有限公司是一家大型客运公司，其业务涉及全国 20 多家大中型城市。2012 年，公司在客运过程中发生事故 5 起。根据专家建议，公司欲对事故发生以后，采取各种应对措施以减轻事故严重性的影响，对多种可能后果进行定性和定量分析。则该股份有限公司适用的风险管理技术与方法是_。（分数：2.00）A

9、敏感性分析法B.事件树分析法C.统计推论法D.风险评估系图法18.下列关于风险管理技术与方法的说法中，错误的是_。（分数：2.00）A.头脑风暴法适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定性分析B.流程图分析法适用于对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析C.情景分析法适用于通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析D.风险评估系图适用于对不确定性投资方案期望收益的定量分析19.下列关于金融衍生产品的说法中，错误的是_。（分数：2.00）A.远期合约通常在交易所内交易B.期货是一种衍生性金融商品，按现货标的物之种类，期货可分为商品期货与金融期货两大类C.期权是在规定的一段

10、时间内，可以以规定的价格购买或者出卖某种规定的资产的权利D.互换交易主要指对相同货币的债务或不同货币的债务通过金融中介进行互换的一种行为20.下列不属于期权合约的内容的是_。（分数：2.00）A.标的资产B.执行价格C.行权方式D.交易场所21.在运动服装领域，李宁牌运动服可以说是企业的明星，但当初李宁牌运动服进军美国市场时，其销量却不理想，美国消费者并不买账。企业管理人员派员赴美国调查，结果十分可笑，在英文里 LINING 的意思是衬垫、衬底的意思，因此，外国人看到以为不是衣服不买。于是，公司采取补救措施，在“LINING”之间加一个连接符，就变成“Li-ning”，这样一来，就是一个不被误

11、认的商标了，企业成功地化解了该风险。该风险属于_。（分数：2.00）A.政治风险B.社会文化风险C.市场风险D.自然环境风险22.氟利昂技术在设计之初就存在着“缺陷”，其产生的氯原子会不断分解大气中的臭氧分子而破坏臭氧层，当初设计者并没有考虑到，随着该技术在家用电器、日用化工产品、泡沫塑料及消防器材等领域的广泛使用，终于使臭氧层出现空洞的可能性转变成现实。这反映的风险是_。（分数：2.00）A.技术风险B.政治风险C.法律风险与合规风险D.产业风险23.某银行与客户约定的利率超出了人民银行规定的基准利率幅度，银行受到了客户的起诉。对银行来讲，这属于_。（分数：2.00）A.政治风险B.法律风险

12、C.市场风险D.财务风险24.下列有关我国建立企业风险管理文化提出的方针和措施的说法中，错误的是_。（分数：2.00）A.风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程B.企业应在内部各个层面营造风险管理文化氛围C.企业应大力加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化D.风险管理文化建设不能与员工薪酬及人事安排挂钩25.甲公司是一家房地产企业，房地产业属于成长迅速变化，充满上下起伏的产业，涉及较大的不确定性，使计划和决策变得更难。根据以上信息可以判断，这种产业风险表现的是_。（分数：2.00）A.生命周期阶段B.波动性C.集中程度D.政策影响26.产品

13、或服务的价格及供需变化带来的风险属于_。（分数：2.00）A.产业风险B.市场风险C.财务风险D.战略风险27.A 公司通过其在中国的 30 家店铺销售多种高质量的运动服和运动鞋。每家店铺均采用电子系统记录库存，所有商品都由各店铺提供详细的产品要求，然后通过电子邮件的形式通知总部集中订购。根据以上信息可以判断该公司可能面临的风险是_。（分数：2.00）A.自然环境风险B.市场风险C.财务风险D.操作风险28.甲公司 2010 年实现利润 2500 万元，年终时有一笔 1000 万元的应付账款需要支付，但由于该公司缺乏可用资金，导致该公司无法偿付到期的应付账款，这说明该公司出现的风险是_。（分数

14、2.00）A.战略风险B.市场风险C.财务风险D.操作风险二、简答题(总题数：4，分数：20.00)A 公司是成立于本世纪初的一家纺织品生产企业，该企业的规模较小，经过近 10 年的发展，规模仍然不见起色。该企业在对外部环境的反应上采取的是一种动荡不定的调整模式，缺少在变化的环境中随机应变的机制。企业实施一个新战略时，组织要素发生的变化不大，多与企业目前的文化相一致。 要求：（分数：4.00）(1).说明 A 公司组织的战略类型是什么?并简述成为该组织类型的原因包括哪几点。（分数：2.00）_(2).在战略稳定性与文化适应性矩阵中，该公司处于第几象限。（分数：2.00）_某手机生产企业是国内

15、老牌的手机生产商，技术在国内领先，生产规模大，管理水平高，在市场上占有较高的份额，在行业中居领先地位。近年来，国内传统手机市场日益饱和，他们利用在同行业中成本低的优势，大幅度降低了产品价格，虽然保住了较大的市场份额，但越来越感到企业发展后劲不足。经董事会研究，在聘请世界著名的某管理咨询公司对该企业进行诊断和收集、研究国内外同类型企业的数据资料并进行分析、演算、模拟后，做出了以下重要决策：一是开发生产高技术彩屏手机以获得较高收益。由于生产彩屏手机技术要求高、投入大、风险大，准备在购买国外技术的情况下根据国情进行开发。二是新建空调、冰箱生产线。虽然这些产品生产企业多，市场竞争激烈，收益相对较低，但

16、技术相对成熟，风险小，如充分发挥企业的管理和营销优势，成功的把握较大。三是随着彩屏手机、空调、冰箱等生产企业的逐步投产，企业组织结构也作出相应蒯整：成立通讯产品、空调、冰箱三个部门，分别负责这三类产品的生产和销售，以及其他相关事宜；同时成立一个研究开发部门，统一负责公司的新产品开发和技术创新工作。 要求：（分数：6.00）(1).该企业在传统手机市场中采取的是什么竞争战略?（分数：2.00）_(2).该企业调整后的总体战略是什么?（分数：2.00）_(3).该企业调整后的组织结构是什么类型?并简述该种组织结构类型的优缺点。（分数：2.00）_甲公司是一家家电企业，2009 年的报表显示公司费用

17、大幅度上升导致利润下降，2010 年初公司董事会决定编制预算并严格执行，以控制费用，公司董事会希望预算编制能够应对环境的变化并且能够识别和去除一些不必要的费用。 要求：（分数：4.00）(1).编制预算的常用方法有哪几种?分别阐述它们的优缺点；（分数：2.00）_(2).请结合材料分析，该公司采用哪种预算编制方法更为合理?（分数：2.00）_为了均衡衡量企业的业绩，有两位管理学家提出了一种名为平衡计分卡的方法，它是一种平衡四个角度的企业业绩衡量方法。 要求：（分数：6.00）(1).说明平衡计分卡从哪四个角度衡量企业业绩；（分数：2.00）_(2).请针对四个角度各举出最少两个驱动指标：（分数

18、2.00）_(3).说明平衡计分卡的作用。（分数：2.00）_三、综合题(总题数：2，分数：24.00)甲仪器公司是美国一家大型电子工业公司，多年来一直实行生产部门和职能部门共同管理。公司实行的这套管理体制曾发挥过重要的作用，取得了极为良好的效果，使这个总部没在德州达拉斯的仪器公司发展成为世界上最大的半导体制造商，每年的销售额超过 30 亿美元。公司的发展计划重点强调技术改革，提高产品质量和扩大生产。公司大量投资于研究与发展，并极为注意降低生产成本。因此，公司迅速发展，产品的市场不断扩大。 在 70 年代初期，该公司采用了三角形发展战略：一是继续发展半导体集成电路，供给本身需要和市场的需要；

19、二是发展商用电子计算机和电子玩具；三是研制小型电子计算机系统产品。这种战略在 70 年代期间取得了很大的成功。 然而，到了 1981 年。公司的利润大幅度地下降。公司领导开始意识到必须对生产系统进行一次彻底的检查和调整，首先涉及到的就是对组织结构设置进行改革。 在原有组织结构内，由原来传统的职能部门工程技术部门、设计部门、生产部门和财务部门形成一个生产半导体薄片的统一系统。同时又设立多个跨这些职能部门的产品/顾客中心(ProductCustomer Centers)；每个产品/顾客中心自行负责对每种新产品的设计、生产和推销。 为了促进生产力的发展，公司授权各中心的经理，要求他们各自对其盈亏负责

20、但是，各中心的经理却无权指挥各职能部门。据说，这样做不是靠权威的指挥，而是通过说服工作，可以使职能部门的经理们更集中于研制可盘利的产品。 然而，就是这样的组织安排带来了许许多多的问题。例如，产品/顾客中心研制的一种计数手表需要一种新型的半导体薄片，希望职能部门提供。但是，有关的职能部门只从其本身需要考虑，感到其本身不需要这种半导体薄片，因而拒绝中心的要求，不愿与中心协作。这样就导致产品/顾客中心的汁数手表的生产无法进行。 在进行组织体制的改革中。公司仍旧保持其现有组织结构。但是，为了使产品/顾客中心能与职能部门平起平坐，拥有同等的权力，他们砍掉了一些较小的产品/顾客中心，只保留了一些大的产品

21、/顾客中心。同时设法使职能部门和产品/顾客中心之间的活动更为协调，更为统一，这样，管理就会更有条理。 但是，随着企业的发展，这样的改革也带来了两方面的问题：(1)组织结构的改变必然带来组织气氛的改变。一个职工曾对其组织气氛进行这样的描述：职工对其上司感到可怕。经理们定的目标太高，而职工根本就不敢提什么意见，如果职工对上司有些不同意见的话，轻则被经理批评，嘲弄一番，说你工作不努力，重则认为你犯了一个严重的错误。这样，职工只好默不作声，或只好遵照上司的意图行事，隐瞒了各自的实情。(2)这种改革涉及到公司的集权问题。公司不断发展，组织规模不断扩大，但是，公司仍要维持其权威性的统一指挥领导。在这种情况

22、下，中下级管理人员的权力就很小，而绝大多数重要的决策都由上级制定，然后再一级一级地往下传达。 要求：（分数：12.00）(1).甲仪器公司采用的组织结构类型是哪种?并说明该组织结构的缺点?（分数：4.00）_(2).该公司原有的组织结构为什么会失败?（分数：4.00）_(3).该公司采取的是集权型，这对企业有何影响?并说明集权型本身的优缺点?（分数：4.00）_1992 年甲集团创始人孙某创立了山东淄博甲公司。1993 年引进德国水果加工设备，当年安装投产，当年出口浓缩苹果汁。1994 年将总部迁到北京，开发国内果汁市场，筹备建设工厂。1995 年甲第一包 250ml纯果汁成功上市许热销。19

23、96 年甲 1L 家庭装系列产品成功上市。1997 年在中央电视台黄金时段投放广告，甲品牌果汁逐步成为全国知名品牌。1998 年面向全国布局建厂，甲集团进入快速发展期。1999 年甲集团荣列“中国饮料工业十强”。2000 年组建了全国八大营销区，搭建起全国营销网络。2001 年首家引进了世界最先进的 PET 瓶无菌冷灌装生产线，开创了中国果汁饮料 PET 瓶无菌冷灌装的先河。2003 年在中国饮料行业，首家通过“安全饮品认证”，与美国英宗公司合作，在中国独家经营百利哇卡通多维儿童饮料。2005 年“中国甲”在境外注册成立，荣获“产品质量国家免检”资格。2007 年“中国甲果汁集团有限公司”在中

24、国香港联交所成功挂牌上市。 甲集团是依靠家族的力量建立起来的，孙某的众多亲属均在甲集团中出任要职。孙某的女儿多年来主管甲品牌果汁的广告业务，女婿目前是北京甲集团副总裁，胞弟是北京甲集团的总经理，负责浓缩汁业务，管理多家工厂。与中国其他大多数家族企业一样，甲集团同样也具有如下家族企业治理结构上的特征。 (1)股权的高度集中。甲集团从成立之初，就笼罩着浓重的家族企业氛围。家族企业的经营权与所有权的紧密结合，能最大的调动人的积极性，信息交流成本大大降低，从代理成本的角度来考虑，都十分有利于企业发展。特别是在创业初期，所有权高度统一，以及剩余索取权和控制权完全一致，非人力资本与人力资本是合一的，因而剩

25、余索取权和剩余控制权的激励给予了企业主，从产权契约的安排来看是最优的所有权安排。甲果汁在成立之初，是由孙某家族拥有企业的所有产权，这给企业发展带来了巨大的效率。企业主能够对市场变化做出迅速反应，有助于企业利润趋于最大化。但从甲集团成立至今，一直保持家族控股的高度集中股权结构。这种由孙某的农村观念所带来的家族控制思想，使得整个企业的唯一决策人就是甲集团的家长孙某。高度集中的产权结构，使得外来经理人难以分享企业的剩余控制权和索取权，难以实现产权向人力资本的投资者开放，从而使得管理岗位难以向外人开放。 (2)家长式领导。家族企业中的家族制管理主要是采取集权式的组织模式、恩威并用的管理方法、“家长”示

26、范效应等方式完成企业的经营管理。孙某个人在甲集团企业各处都处于“核心灵魂”位置。企业的决策与管理过多地依赖家长孙某，“总裁决定公司的市场销售总额的目标，我们很少进行市场调查。”；“除了月度工资以外，我们还有年终奖金，这部分完全由孙总确定，奖金的确定原则我们也不是很清楚。”；“甲长期以来依赖孙某个人决策，许多本来需要合作决策的事情只要孙某拿定了主意，就算别人不理解也必须执行”。通过这些甲集团内部员工所反映的情况，让我们更好地了解了甲集团真实的治理现状。孙某是甲集团最高唯一决策人，绝无第二人，包括他的亲属、女儿。所以这些都表明孙某在甲集团的“个人独裁”治理，所有权、人事权与决策权都掌握在孙某一人的

27、手中。 要求：（分数：12.00）(1).说明甲集团采用的企业文化类型，并简述该文化特点及适用于哪些企业；（分数：4.00）_(2).简述其他文化类型、特点及适用于哪些企业；（分数：4.00）_(3).简述企业文化为企业创造价值的途径。（分数：4.00）_注册会计师公司战略与风险管理-38 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：28，分数：56.00)1.下列关于企业全面风险管理的相关表述中，错误的有_。（分数：2.00）A.企业全面风险管理需要企业治理层、管理层和所有员工共同参与B.全面风险管理既要管理纯粹的风险，也要管理机会风险C.全面风险管理与企业战

28、略联系不紧，目的是转移或避免风险 D.全面风险管理是企业系统的、有重点的、持续的行为解析：解析 本题考核企业风险管理的特征。全面风险管理紧密联系企业战略，目的是寻求风险优2.下列关于以风险为基点的分类的说法中正确的是_。（分数：2.00）A.预防成本是纠正成本的追加和补充B.预防成本是一种被动的成本费用列支C.损失成本的损失是可以确认和计量的D.预防成本也可能是由于增加了控制和管理环节而降低了业务效率所造成的直接、间接损失 解析：解析 本题考核风险管理成本与效益。纠正成本是预防成本的追加和补充，所以选项 A 不正确；预防成本是企业主动发生的成本费用列支，所以选项 B 不正确：损失成本的损失有的

29、可以准确确认和计量，有的则难以准确计算，所以选项 C 不正确。3.企业应该设立专职部门或确定相关职能部门履行全面风险管理的职责。下列选项中，属于风险管理职能部门职责的是_。（分数：2.00）A.负责组织协调全面风险管理日常工作 B.提交全面风险管理年度报告C.审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制D.批准重大决策的风险评估报告解析：解析 本题考核风险管理职能部门的职责。风险管理职能部门主要履行以下职责：(1)研究提出全面风险管理工作报告；(2)研究提出跨职能部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；(3)研究提出跨职能部门的重大决策风险评

30、估报告；(4)研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解决方案，并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控；(5)负责对全面风险管理有效性的评估，研究提出全面风险管理的改进方案；(6)负责组织建立风险管理信息系统；(7)负责组织协调全面风险管理日常工作；(8)负责指导、监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作；(9)办理风险管理的其他有关工作。4.某集团管理层做出了风险应对措施决策。下列各项中，属于风险转换的是_。（分数：2.00）A.提高信用标准防止坏账损失的扩大 B.在本国和其他国家或地区进行投资，以便缓解和分散集中投资的风险C.为了获得质量更高的信息技术

31、资源，将集团全部信息技术业务外包D.基于成本效益考虑，管理层认为不利事件发生的可能性低而且即使发生对企业影响也很小，决定接受风险解析：解析 本题考核风险管理工具。选项 B 属于风险对冲，选项 C 属于风险转移，选项 D 属于风险承担。5.2013 年春季，H7N9 在中华大地上肆虐，给广大养殖户造成严重冲击。保险公司适时推出 H7N9 保险。农乐禽养殖有限公司立即进行了投保，以应对 H7N9 给企业带来的风险。该公司采用的风险管理工具是_。（分数：2.00）A.风险承担B.风险规避C.风险转移 D.风险对冲解析：解析 本题考核风险管理工具。风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移

32、后的风险不再拥有所有权。转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方。6.风险管理基本流程的第一步是_。（分数：2.00）A.进行风险评估B.制定风险管理策略C.收集风险管理初始信息 D.提出和实施风险管理解决方案解析：解析 本题考核风险管理基本流程。风险管理基本流程的步骤是：(1)收集风险管理初始信息；(2)进行风险评估；(3)制定风险管理策略；(4)提出和实施风险管理解决方案；(5)风险管理的监督与改进。7.下列不属于运用衍生产品进行风险管理的主要思路的是_。（分数：2.00）A.增加自己愿意承担的风险B.对风险进行评估 C.消除或减少自己不愿承担的风险D.转换不同的风险

33、解析：解析 本题考核运用衍生产品进行风险管理的主要思路。运用衍生产品进行风险管理的主要思路包括：(1)增加自己愿意承担的风险；(2)消除或减少自己不愿承担的风险；(3)转换不同的风险。8.甲公司为国内大型基建公司，现正考虑承接一项在非洲坦桑尼亚的未经开发山区进行大型桥梁工程。由于地势险峻，容易造成严重的意外伤亡事故，公司对派遣的员工进行专门的安全培训和管理。这反映的风险管理工具是_。（分数：2.00）A.风险补偿B.风险规避C.风险控制 D.风险转换解析：解析 本题考核风险管理工具。风险控制是指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率的目的。

34、对派遣的员工进行专门的安全培训和管理，可以减少意外伤亡事故带来的损失。9.中国人民银行连续调整存贷款利率，从而对市场利率的预期值产生影响。借款人为了规避利率上升的风险，在利率期权操作上应该采取的行动是_。（分数：2.00）A.购买看涨期权 B.购买看跌期权C.同时购买看涨期权和看跌期权D.不购买任何期权解析：解析 本题考核利率期权的相关内容。借款人可以通过购买看涨期权，设定他们必须支付的利率最大值。出借人可以通过购买看跌期权，设定他们将收取的利息最小值。10.如果某投资者以 14 元的价格购买了某种股票同时拥有该股票的看跌期权合同，行使价为 15 元。假设该投资者行使期权时的股票市价为 13

35、元。则该投资者在行权时取得的每股收入为_元。（分数：2.00）A.14B.15 C.13D.2解析：解析 本题考核主要衍生金融工具的计算。只有行使价高于股票市价时，看跌期权拥有者才会行使期权，行权价格 15 元就是行权时取得的每股收入。11.下列各项中，不属于衍生产品特点的是_。（分数：2.00）A.使用方便B.风险很小 C.灵活性D.成本优势解析：解析 本题考核衍生产品的特点。衍生产品的特点是：(1)优点：准确性；时效性；使用方便；成本优势；灵活性；对于管理金融市场等市场风险有不可替代的作用。(2)衍生产品的杠杆作用很大，因而风险很大，如用来投机可能会造成巨大损失。12.制作风险评估系图的主

36、要目的是_。（分数：2.00）A.进行风险评估 B.收集风险管理初始信息C.制定风险管理策略D.风险管理监督与改进解析：解析 本题考核风险评估系图。用以评估风险影响的常见定性方法是制作风险评估系图。13.甲公司为了应对可能发生的风险，建立了专项风险基金，专门用于风险接受的损失补偿，以形成抗风险的有力后盾，这种风险管理工具是_。（分数：2.00）A.风险转换B.风险转移C.风险补偿 D.风险规避解析：解析 本题考核风险管理工具。风险补偿和风险控制。风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。风险补偿表现在主动承担风险，并采取措施以补偿可能的损失。本题建立专项风险基金属于风险补偿。

37、14.棕榈油在国内完全是依赖进口的植物油品种。 2010 年 10 月 10 日，国内某棕榈油贸易商，以 8223 元/吨的进口成本价与马来西亚供货商签订了 1 万吨订货合同。由于从订货到装船运输再到国内港口的时间预计还要 35 天左右。于是，该贸易商于 10 月 10日在国内棕榈油期货市场卖出 12 月棕榈油合约 1000 手进行保值，成交均价为 8290 元/吨。到 11 月 15 日，进口棕榈油到港卸货完毕，该贸易商卖出 10000 吨棕榈油现货，价格为 7950 元/吨；同时在期货市场上买入 1000 手 12 月棕榈油合约进行平仓，成交均价为 7900 元/吨。该贸易商采用的风险管理

38、工具是_。（分数：2.00）A.风险对冲 B.风险规避C.风险转移D.风险保留解析：解析 本题考核风险管理工具。风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是，使这些风险的影响互相抵销。在金融资产管理中，对冲包括使用衍生产品，如利用期货进行套期保值。本题中该贸易商就是利用了期货进行保值的，所以采用的风险管理工具是风险对冲。15.企业风险管理基本流程从前到后应该是_。（分数：2.00）A.收集风险管理初始信息、制定风险管理策略、进行风险评估、提出和实施风险管理解决方案、风险管理监督与改进B.收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实

39、施风险管理解决方案、风险管理监督与改进 C.进行风险评估、收集风险管理初始信息、制定风险管理策略、风险管理监督与改进、提出和实施风险管理解决方案D.进行风险评估、收集风险管理初始信息、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、风险管理监督与改进解析：解析 本题考核风险管理基本流程。风险管理基本流程包括以下主要工作：(1)收集风险管理初始信息；(2)进行风险评估；(3)制定风险管理策略；(4)提出和实施风险管理解决方案；(5)风险管理的监督与改进。16.下列关于损失事件管理的说法中错误的是_。（分数：2.00）A.应急资本可以提供经营持续性的保证B.应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策

40、略的一种方式C.应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，公司可以不使用这个权利D.专业自保公司提高了公司的运营成本 解析：解析 本题考核风险理财措施。专业自保公司的优点是：降低运营成本；改善公司现金流；保障项目更多；公平的费率等级；保障的稳定性；直接进行再保险；提高服务水平；减少规章的限制；国外课税扣除和流通转移。选项 D 的说法错误。17.甲股份有限公司是一家大型客运公司，其业务涉及全国 20 多家大中型城市。2012 年，公司在客运过程中发生事故 5 起。根据专家建议，公司欲对事故发生以后，采取各种应对措施以减轻事故严重性的影响，对多种可能后果进行定性和定量分析。则该股份有限公司适用的风险

41、管理技术与方法是_。（分数：2.00）A.敏感性分析法B.事件树分析法 C.统计推论法D.风险评估系图法解析：解析 本题考核风险管理技术与方法。事件树是一种表示初始事件发生之后互斥性后果的图解技术，其根据是为减轻其后果而设计的各种系统是否起作用，它可以定性地和定量地应用。适用于对故障发生以后，在各种减轻事件严重性的影响下，对多种可能后果的定性和定量分析。18.下列关于风险管理技术与方法的说法中，错误的是_。（分数：2.00）A.头脑风暴法适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定性分析B.流程图分析法适用于对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析C.情景分析法适用于通过模拟不确定性情景，

42、对企业面临的风险进行定性和定量分析D.风险评估系图适用于对不确定性投资方案期望收益的定量分析 解析：解析 本题考核风险管理技术与方法。决策树法适用于对不确定性投资方案期望收益的定量分析，选项 D 的说法不正确。19.下列关于金融衍生产品的说法中，错误的是_。（分数：2.00）A.远期合约通常在交易所内交易 B.期货是一种衍生性金融商品，按现货标的物之种类，期货可分为商品期货与金融期货两大类C.期权是在规定的一段时间内，可以以规定的价格购买或者出卖某种规定的资产的权利D.互换交易主要指对相同货币的债务或不同货币的债务通过金融中介进行互换的一种行为解析：解析 本题考核金融衍生产品。远期合约通常不在

43、交易所内交易，选项 A 的说法不正确。20.下列不属于期权合约的内容的是_。（分数：2.00）A.标的资产B.执行价格C.行权方式D.交易场所 解析：解析 本题考核期权合约。期权合约的内容一般包括：标的资产、执行价格、到期日、行权方式、期权价格。21.在运动服装领域，李宁牌运动服可以说是企业的明星，但当初李宁牌运动服进军美国市场时，其销量却不理想，美国消费者并不买账。企业管理人员派员赴美国调查，结果十分可笑，在英文里 LINING 的意思是衬垫、衬底的意思，因此，外国人看到以为不是衣服不买。于是，公司采取补救措施，在“LINING”之间加一个连接符，就变成“Li-ning”，这样一来，就是一个

44、不被误认的商标了，企业成功地化解了该风险。该风险属于_。（分数：2.00）A.政治风险B.社会文化风险 C.市场风险D.自然环境风险解析：解析 本题考核企业面对的风险种类。文化风险就是指文化这一不确定性因素的影响给企业经营活动带来损失的可能。由于文化不同，跨国经营管理中产生了许多误会和不必要的摩擦，影响了公司工作的有效运行。22.氟利昂技术在设计之初就存在着“缺陷”，其产生的氯原子会不断分解大气中的臭氧分子而破坏臭氧层，当初设计者并没有考虑到，随着该技术在家用电器、日用化工产品、泡沫塑料及消防器材等领域的广泛使用，终于使臭氧层出现空洞的可能性转变成现实。这反映的风险是_。（分数：2.00）A.技术风险 B.政治风险C.法律风险与合规风险D.产业风险解析：解析 本题考核企业面对的风险种类。从技术活动