注册会计师公司战略与风险管理-54及答案解析.doc

1、注册会计师公司战略与风险管理-54 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：28，分数：56.00)1.下列可作为对企业风险偏好表述的是_。（分数：2.00）A.给予客户赊销授信额度，必须要“下户”实地考察B.以“审慎经营、稳健发展”为指导原则，结合全行战略发展规划、各类业务的中长期战略规划及近期发展目标，在复杂多变的经济环境中，牢牢把握“稳中求进”的发展基调，平衡风险与发展的关系，确保各项业务健康发展，努力实现股东价值、客户价值、社会价值和员工价值最大化C.每名员工每年必须连续休假 5 天D.企业重大损失不能超过资本净额的 50%2.损失无法避免时就将损

2、失降低；风险损失可能发生也可能不发生时，降低发生的可能；风险中蕴含机会时，则要转危为机。这说明全面风险管理的特征是_。（分数：2.00）A.系统性B.二重性C.专业性D.战略性3.下列关于风险偏好和风险承受度的表述不正确的是_。（分数：2.00）A.企业的风险偏好依赖于企业风险评估的结果B.经营管理层面对日常风险管理，因此自行确定其可接受的风险偏好C.风险偏好和风险承受度针对公司重大风险制定D.风险偏好可以定性描述4.下列关于风险的表述正确的是_。 风险是客观存在的，不能被彻底消除 只要有风险存在，就一定会发生损失 风险一经识别，则不会再有变化 企业要想生存、发展壮大，就必须规避所有风险 企业

3、要获利，就必须承担风险偏好内的与其获利相匹配的风险（分数：2.00）A.B.C.D.5.企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。下列关于企业风险的表述中，不正确的是_。（分数：2.00）A.企业风险与企业战略相关B.风险是最有可能的结果C.风险既具有客观性，又具有主观性D.风险总是与机遇并存6.下列关于企业风险管理的表述正确的是_。 企业风险管理是一个过程 企业风险管理仅包括对财务风险和可保风险的管理 企业风险管理包括对纯企业风险和机会风险的管理 能够对企业的管理层和董事会提供绝对保证 将风险管理融入到企业文化和价值观之中是全面风险管理的主要标志 企业风险管理仅受董事会和高管层的

4、影响（分数：2.00）A.B.C.D.表述都正确7.下列关于风险管理概念的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.风险偏好是企业希望承受的风险范围B.风险承受度是指企业风险偏好的边界C.风险偏好和风险承受度概念的提出是基于企业风险管理理念的变化D.分析风险承受度要回答的问题是公司希望承担什么风险8.下列有关传统风险管理和全面风险管理的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.传统风险管理主要涉及财务会计主管和内部审计等部门负责，就单个风险个体实施风险管理B.全面风险管理在高层的参与下，每个成员都承担与自己行为相关的风险管理责任C.传统风险管理是事后反应式的风险管理方法，即先检查和预防经营

5、风险，然后采取应对措施D.全面风险管理不必包罗万象，但要求能应对商业计划的所有方面9.下列风险中，不属于市场风险的是_。（分数：2.00）A.商品价格风险B.利率风险C.财务风险D.信用风险10.可以将企业面对的主要风险分为外部风险和内部风险两大类，下列属于内部风险的是_。（分数：2.00）A.法律风险与合规风险B.技术风险C.社会文化风险D.战略风险11.由于对外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失，则此类风险属于_。（分数：2.00）A.自然环境风险B.运营风险C.市场风险D.操作风险12.国内一家公

6、司由于业务拓展需要进军国外市场，遂打算在某国投资建厂，但经过市场调查之后，发现该国政局动荡，经常发生游行、罢工、抗议等暴力事件。该公司若进军某国面临的风险属于_。（分数：2.00）A.法律风险B.政治风险C.操作风险D.运营风险13.根据技术活动过程所处的阶段，下列不属于技术活动所属的阶段的是_。（分数：2.00）A.技术研发风险B.技术创新风险C.技术应用风险D.技术设计风险14.部分企业的创新技术不能很好地适应中国国情，在设计思路上存在创新不足引发的风险是_。（分数：2.00）A.技术风险B.自然环境风险C.政治风险D.操作风险15.某电子商务公司员工将货物发错地点，该员工造成的风险属于_

7、分数：2.00）A.财务风险B.政治风险C.操作风险D.运营风险16.下列选项中，不属于市场风险的是_。（分数：2.00）A.财务风险B.产品或服务的价格及供需变化带来的风险C.税收风险D.股票价格风险17.下列表述涉及的风险有_种。 甲公司新推出的产品未取得预期销售业绩 乙公司电子类产品达到使用寿命后形成难以处理的电子垃圾 丙公司海上石油钻井平台发生泄漏事故 丁公司发现做假账的舞弊行为 戊公司被长期雇用的快递公司将重要凭证文件寄丢（分数：2.00）A.5B.4C.3D.218.某公司在快速发展壮大阶段过度举债，偿债负担沉重，最终陷入困境。据此判断，该公司面临的主要风险为_。（分数：2.0

8、0）A.技术风险B.财务风险C.运营风险D.操作风险19.某远程教育公司对通信系统供应商的依赖度极高，当通信系统出现问题或瘫痪时，企业运行将受到重大影响。则该公司面临的风险属于_。（分数：2.00）A.技术风险B.自然环境风险C.政治风险D.操作风险20.下列选项中，不属于企业面临产业风险时考虑的因素是_。（分数：2.00）A.产业(产品)生命周期阶段B.产业波动性C.产业集中程度D.产品或服务的价格及供需变化带来的风险21.下列各项中，属于企业操作风险的是_。（分数：2.00）A.泥石流导致公路中断，使某企业运输途中设备未能按期送达B.设备零件发生故障，导致某化工企业生产被迫中断C.某高科技

9、企业总经理管理知识缺乏，企业仍处于粗放式管理阶段D.人民币汇率升值导致某外贸企业损失 100 万元22.企业信息安全管理中发生失误导致的风险属于_。（分数：2.00）A.市场风险B.运营风险C.技术风险D.操作风险23.下列各项中，不属于操作风险产生原因的是_。（分数：2.00）A.缺乏计划与控制B.员工缺少应有的培训C.管理层或员工缺乏职业道德或存在舞弊意识D.过于依赖外包商，对于外包的产品或服务没有履行必要的检查24.企业进行风险管理，需要收集风险管理初始信息，下列属于分析战略风险收集的信息的是_。（分数：2.00）A.企业风险管理的现状和能力B.盈利能力C.企业和竞争对手的知识产权情况D

10、科技进步、技术创新的有关内容25.下列各项中，不属于分析企业战略风险应收集的信息是_。（分数：2.00）A.主要客户、供应商及竞争对手的有关情况B.市场对企业产品或服务的需求C.科技进步、技术创新的有关内容D.企业组织效能和管理现状26.下列做法不属于控制风险实际发生概率的是_。（分数：2.00）A.禁止在加油站使用移动电话B.禁止在飞机上吸烟C.企业装修时使用防火材料D.生产车间发生电路短路时自动“跳闸”27.经测算，在采取相关风险缓释措施后，项目收益仍不能有效覆盖风险，因此鑫宝公司决定放弃该项目。据此，该公司采取的风险应对策略为_。（分数：2.00）A.风险承担B.风险规避C.风险转移D

11、风险对冲28.采用保险作为风险管理措施，属于风险应对策略的_。（分数：2.00）A.风险转移B.风险规避C.风险对冲D.风险控制二、多项选择题(总题数：22，分数：44.00)29.下列关于企业风险管理(全面风险管理)理解正确的有_。（分数：2.00）A.传统风险管理仅针对可保风险和财务风险，而全面风险管理则包括纯企业风险和机会风险B.传统风险管理侧重于事后反应，而全面风险管理贯穿整个经营过程C.以最小的风险谋求最大的收益，是全面风险管理的本质所在D.全面风险管理既要管理纯企业风险，也要管理机会风险30.下列属于我国中央企业全面风险管理指引设定的风险管理的总体目标的有_。（分数：2.00）A

12、确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内B.确保遵守有关法律法规C.确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通D.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失31.关于全面风险管理的特征，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.站在战略层面整合和管理企业层面风险是全面风险管理的价值所在B.要求风险管理的专业人才实施专业化管理C.只有将风险意识转化为全体员工的共同认识和自觉行动，才能确保风险管理目标的实现D.全面风险管理必须拥有一套系统的、规范的方法，来确保所有的风险都得到识别，而且所有的风险都得到管理32.中央企

13、业全面风险管理指引设定的风险管理总目标包括_。（分数：2.00）A.编制真实、可靠报告B.合法合规C.降低实现经营目标的不确定性D.避免企业因自然灾害或人为失误而遭受重大损失33.下列属于全面风险管理特征的包括_。（分数：2.00）A.战略性B.全员性C.专业性D.系统性34.关于现代市场经济中人们对风险观念的理解，下列表述中正确的有_。（分数：2.00）A.可以由人的主观判断来决定选择不同的风险B.风险是一系列可能发生的结果而不是最有可能的结果C.风险总是与机遇并存D.风险是可预测、可度量的负面因素35.下列关于企业全面风险管理特征的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.使用系统的、规池

14、的方法，以确保所有的风险都得到识别B.主要运用于企业的日常风险管理屡面C.对企业所有风险进行管理D.由风险管理专业人才实施专业化管理36.下列选项中，属于外部风险的有_。（分数：2.00）A.运营风险B.操作风险C.政治风险D.技术风险37.市场风险需要考虑的风险包括_。（分数：2.00）A.产品或服务的价格及供需变化带来的风险B.能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险C.税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险D.潜在进入者、竞争者与替代品的竞争带来的风险38.运营风险至少要考虑的方面包括_。（分数：2.00）A.企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风

15、险B.期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险C.供货方对生态环境造成破坏的风险D.员工失误雇佣、培训和解雇所涉及的风险39.俗话说：女怕嫁错郎，男怕选错行。对于企业来说也是同样的道理，企业选择在哪个产业中经营显得非常关键。因此在考虑产业风险时，以下非常关键的因素有_。（分数：2.00）A.产业所处生命周期阶段B.产业波动性C.项目风险D.产业集中程度40.下列属于市场风险的有_。（分数：2.00）A.甲公司按浮动利率向中国银行借款，现央行上调存贷款利率B.乙公司股票价格受不合时宜的股利政策影响连续下跌C.丙公司未按有关新的劳动法规执行，受到政府部门的处罚D.丁公司私自更新网上商城商品报价，导致

16、销售纠纷41.下列属于政府直接干预引发政治风险的有_。（分数：2.00）A.政府提高食品检测标准B.没收资产C.不履行合同D.关税壁垒42.下列关于财务风险说法正确的有_。（分数：2.00）A.财务风险可通过相关措施得以缓释B.财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降和陷入财务困境甚至破产的风险C.如果不能到期偿还债务而产生财务风险意味着该公司已经陷入财务困境D.财务困境可以直截了当地由债务违约和法律等不良后果推断出来43.下列选项中，能够引起市场风险的有_。（分数：2.00）A.利率B.汇率C.股票价格D.产品价格变化44.下列属于操作风险可组合

17、成的风险有_。（分数：2.00）A.员工B.技术C.舞弊D.外包45.下列各项中，可能引发操作风险的有_。（分数：2.00）A.不重视对雇员的培训B.先做业务，后补流程C.经营业务所在国实行外汇管制D.内部控制制度不合理46.下列风险分组正确的有_。 甲企业在 A 国投资办厂，A 国实行外汇管制政策 乙企业的某个大客户破产，大量应收账款成为坏账。由于未能如期收回货款，导致乙企业不能向其供货商付款 丙企业的销售部经理虚报销售额，以获取年终超额绩效奖 丁企业的供货商抬高商品价格 戊企业为一家纺织企业，常年向美国出口服装。美国政府宣布削减中国纺织品进口配额后，该企业遭受重创（分数：2.00）A.为政

18、治风险；为运营风险B.涉及了市场风险C.涉及了财务风险；为市场风险D.为操作风险47.下列关于法律风险与合规风险说法正确的有_。（分数：2.00）A.法律风险和合规风险既有重合又各有侧重B.合规风险侧重于民事责任的承担C.法律风险侧重于行政责任和道德责任的承担D.法律风险和合规风险有时会同时发生48.在下列因素中，容易引起操作风险的是_。（分数：2.00）A.人员B.流程C.技术D.质量49.近年来，受出口番茄酱价格持续上涨影响，某省原有的番茄企业纷纷增加生产线，导致产能过剩。甲番茄酱厂于 2013 年新建了 2 条生产线，投产以来一直面临着原料紧缺的问题。在番茄种植季节，甲番茄酱厂与农民签订

19、了收购合同，但到了收购季节，随着番茄收购价格一路攀升，部分农民拒绝供货，转而将番茄卖给了出价更高的企业。甲番茄酱厂此时面临的风险包括_。（分数：2.00）A.财务风险B.技术风险C.市场风险D.产业风险50.甲公司是在上海证券交易所上市的钢铁生产企业。甲公司 60%以上的铁矿石从巴西淡水河谷公司进口。甲公司的长期债务中，长期银行借款占 80%。下列各项中，属于甲公司在日常经营中面临的市场风险有_。（分数：2.00）A.利率风险B.财务风险C.商品价格风险D.股票价格风险注册会计师公司战略与风险管理-54 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：28，分数：5

20、6.00)1.下列可作为对企业风险偏好表述的是_。（分数：2.00）A.给予客户赊销授信额度，必须要“下户”实地考察B.以“审慎经营、稳健发展”为指导原则，结合全行战略发展规划、各类业务的中长期战略规划及近期发展目标，在复杂多变的经济环境中，牢牢把握“稳中求进”的发展基调，平衡风险与发展的关系，确保各项业务健康发展，努力实现股东价值、客户价值、社会价值和员工价值最大化 C.每名员工每年必须连续休假 5 天D.企业重大损失不能超过资本净额的 50%解析：解析 该题考查的是对风险偏好的深刻理解。风险偏好可以定性，表明股东可能接受的风险上限和下限，及在此区间对与风险相匹配的收益的要求。作为企业的风险

21、偏好，应该描述宏观、抽象，因此，选项 B 最合适。2.损失无法避免时就将损失降低；风险损失可能发生也可能不发生时，降低发生的可能；风险中蕴含机会时，则要转危为机。这说明全面风险管理的特征是_。（分数：2.00）A.系统性B.二重性 C.专业性D.战略性解析：解析 当风险损失不能避免时，尽量减少损失至最小化；风险损失可能发生也可能不发生时，设法降低风险发生可能；风险预示着机会时，化风险为增进企业价值的机会。所以选项 B 正确。3.下列关于风险偏好和风险承受度的表述不正确的是_。（分数：2.00）A.企业的风险偏好依赖于企业风险评估的结果B.经营管理层面对日常风险管理，因此自行确定其可接受的风险偏

22、好 C.风险偏好和风险承受度针对公司重大风险制定D.风险偏好可以定性描述解析：解析 重大风险的风险偏好是企业的重大决定，由董事会决定。所以选项 B 不正确。4.下列关于风险的表述正确的是_。 风险是客观存在的，不能被彻底消除 只要有风险存在，就一定会发生损失 风险一经识别，则不会再有变化 企业要想生存、发展壮大，就必须规避所有风险 企业要获利，就必须承担风险偏好内的与其获利相匹配的风险（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 该题考查的是对风险含义的深层次理解。风险总是与机遇并存，所以错误。风险是在不停变化之中的，并不是一成不变的，因此错误。企业要想生存、发展壮大，就必须管理好风险。风险

23、与收盗匹配，规避了风险也就丧失了赢利的机会，所以错误。5.企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。下列关于企业风险的表述中，不正确的是_。（分数：2.00）A.企业风险与企业战略相关B.风险是最有可能的结果 C.风险既具有客观性，又具有主观性D.风险总是与机遇并存解析：解析 风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。由于风险的可能结果不是单一的，而是一系列的，所以理解和评估风险时，“范围”这个概念对应了众多的不确定性。6.下列关于企业风险管理的表述正确的是_。 企业风险管理是一个过程 企业风险管理仅包括对财务风险和可保风险的管理 企业风险管理包括对纯企业风险和机会

24、风险的管理 能够对企业的管理层和董事会提供绝对保证 将风险管理融入到企业文化和价值观之中是全面风险管理的主要标志 企业风险管理仅受董事会和高管层的影响（分数：2.00）A. B.C.D.表述都正确解析：解析 企业风险管理包括考虑和管理所有风险，因此错误。能够对企业的管理层和董事会提供合理保证，因此错误。企业风险管理受到企业各个层次人员的影响，因此错误。7.下列关于风险管理概念的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.风险偏好是企业希望承受的风险范围B.风险承受度是指企业风险偏好的边界C.风险偏好和风险承受度概念的提出是基于企业风险管理理念的变化D.分析风险承受度要回答的问题是公司希望承担什

25、么风险 解析：解析 分析风险偏好要回答的问题是公司希望承担什么风险和承担多少风险，选项 D 不正确。8.下列有关传统风险管理和全面风险管理的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.传统风险管理主要涉及财务会计主管和内部审计等部门负责，就单个风险个体实施风险管理B.全面风险管理在高层的参与下，每个成员都承担与自己行为相关的风险管理责任C.传统风险管理是事后反应式的风险管理方法，即先检查和预防经营风险，然后采取应对措施D.全面风险管理不必包罗万象，但要求能应对商业计划的所有方面 解析：解析 本题考核风险管理的范围。全面风险管理必须是包罗万象的，能应对商业计划的所有方面。9.下列风险中，不属于市

26、场风险的是_。（分数：2.00）A.商品价格风险B.利率风险C.财务风险 D.信用风险解析：解析 市场风险，有时也称为价格风险，它指由于市价的变化而导致亏损的风险。企业需要管理的主要市场风险有：利率风险，汇率风险，商品价格风险，股票价格风险和与主要客户、供应商的信用风险等。10.可以将企业面对的主要风险分为外部风险和内部风险两大类，下列属于内部风险的是_。（分数：2.00）A.法律风险与合规风险B.技术风险C.社会文化风险D.战略风险 解析：解析 综合各种分类，可以将企业面对的主要风险分为两大类：外部风险和内部风险。外部风险主要包括政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境

27、风险、市场风险、产业风险等。内部风险主要包括：战略风险、操作风险、运营风险、财务风险等。11.由于对外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失，则此类风险属于_。（分数：2.00）A.自然环境风险B.运营风险 C.市场风险D.操作风险解析：解析 运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期目标的可能性及其损失。12.国内一家公司由于业务拓展需要进军国外市场，遂打算在某国投资建厂，但经过市场调查之后，发现该国政局动荡

28、经常发生游行、罢工、抗议等暴力事件。该公司若进军某国面临的风险属于_。（分数：2.00）A.法律风险B.政治风险 C.操作风险D.运营风险解析：解析 某国政局动荡，经常发生罢工、抗议等事件，因此在该国开展经营面临政治风险。13.根据技术活动过程所处的阶段，下列不属于技术活动所属的阶段的是_。（分数：2.00）A.技术研发风险B.技术创新风险 C.技术应用风险D.技术设计风险解析：解析 从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。14.部分企业的创新技术不能很好地适应中国国情，在设计思路上存在创新不足引发的风险是_。（分数：2.00）A.技术风险

29、B.自然环境风险C.政治风险D.操作风险解析：解析 狭义的技术风险就是技术在创新过程中，由于技术本身复杂性和其他相关因素变化产生的不确定性而导致技术创新遭遇失败的可能性，包括“纯技术风险及其他过程中由于技术方面的因素所造成的风险”。15.某电子商务公司员工将货物发错地点，该员工造成的风险属于_。（分数：2.00）A.财务风险B.政治风险C.操作风险 D.运营风险解析：解析 操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。16.下列选项中，不属于市场风险的是_。（分数：2.00）A.财务风险 B.产品或服务的价格及供需变化带来的风险C.税

30、收风险D.股票价格风险解析：解析 财务风险属于内部风险的其中一种，跟市场风险是并列关系，并不属于市场风险。17.下列表述涉及的风险有_种。 甲公司新推出的产品未取得预期销售业绩 乙公司电子类产品达到使用寿命后形成难以处理的电子垃圾 丙公司海上石油钻井平台发生泄漏事故 丁公司发现做假账的舞弊行为 戊公司被长期雇用的快递公司将重要凭证文件寄丢（分数：2.00）A.5B.4C.3 D.2解析：解析 甲公司为运营风险；乙公司、丙公司为自然环境风险；丁公司、戊公司为操作风险。18.某公司在快速发展壮大阶段过度举债，偿债负担沉重，最终陷入困境。据此判断，该公司面临的主要风险为_。（分数：2.00）A.技术

31、风险B.财务风险 C.运营风险D.操作风险解析：解析 财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降和陷入财务困境甚至破产的风险。19.某远程教育公司对通信系统供应商的依赖度极高，当通信系统出现问题或瘫痪时，企业运行将受到重大影响。则该公司面临的风险属于_。（分数：2.00）A.技术风险B.自然环境风险C.政治风险D.操作风险 解析：解析 该公司对通信系统商依赖度高，属于操作风险中的外部依赖。所以选项 D 正确。20.下列选项中，不属于企业面临产业风险时考虑的因素是_。（分数：2.00）A.产业(产品)生命周期阶段B.产业波动性C.产业集中程度D.产品或

32、服务的价格及供需变化带来的风险 解析：解析 选项 D 是市场风险需要考虑的因素。21.下列各项中，属于企业操作风险的是_。（分数：2.00）A.泥石流导致公路中断，使某企业运输途中设备未能按期送达B.设备零件发生故障，导致某化工企业生产被迫中断 C.某高科技企业总经理管理知识缺乏，企业仍处于粗放式管理阶段D.人民币汇率升值导致某外贸企业损失 100 万元解析：解析 选项 B 属于操作风险，选项 A、C 属于运营风险，选项 D 是市场风险。22.企业信息安全管理中发生失误导致的风险属于_。（分数：2.00）A.市场风险B.运营风险 C.技术风险D.操作风险解析：解析 运营风险至少要考虑以下几个方

33、面：(1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险；(2)企业新市场开发，市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等)方面可能引发的风险；(3)企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；(4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险；(5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险；(6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险；(7)给企业造成损失的自然灾害等风险；(8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。企业信息安全管理中发

34、生失误导致的风险属于上述(5)，所以选项 B 正确。23.下列各项中，不属于操作风险产生原因的是_。（分数：2.00）A.缺乏计划与控制 B.员工缺少应有的培训C.管理层或员工缺乏职业道德或存在舞弊意识D.过于依赖外包商，对于外包的产品或服务没有履行必要的检查解析：解析 根据教材操作风险定义，操作风险通常源于员工、技术、舞弊、外部依赖、过程/程序和外包。24.企业进行风险管理，需要收集风险管理初始信息，下列属于分析战略风险收集的信息的是_。（分数：2.00）A.企业风险管理的现状和能力B.盈利能力C.企业和竞争对手的知识产权情况D.科技进步、技术创新的有关内容 解析：解析 企业风险管理的现状和

35、能力属于分析运营风险需要收集的信息；盈利能力属于分析财务风险需要收集的信息；企业和竞争对手的知识产权情况属于分析法律风险需要收集的信息。25.下列各项中，不属于分析企业战略风险应收集的信息是_。（分数：2.00）A.主要客户、供应商及竞争对手的有关情况B.市场对企业产品或服务的需求C.科技进步、技术创新的有关内容D.企业组织效能和管理现状 解析：解析 分析战略风险，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：(1)国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策；(2)科技进步、技术创新的有关内容；(3)市场对该企业产品

36、或服务的需求；(4)与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；(5)该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；(6)与主要竞争对手相比，该企业实力与差距；(7)本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；(8)该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。企业的组织效能、管理现状是运营风险应该考虑的方面。所以选项 D 错误。26.下列做法不属于控制风险实际发生概率的是_。（分数：2.00）A.禁止在加油站使用移动电话B.禁止在飞机上吸烟C.企业装修时使用防火材料D.生产车间发生电路短路时自动“跳闸” 解析：

37、解析 选项 D 是在发生电路短路时采取“跳闸”措施，防止损失进一步扩大，因此属于控制风险事件发生后的损失。27.经测算，在采取相关风险缓释措施后，项目收益仍不能有效覆盖风险，因此鑫宝公司决定放弃该项目。据此，该公司采取的风险应对策略为_。（分数：2.00）A.风险承担B.风险规避 C.风险转移D.风险对冲解析：解析 风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。甲公司为避免激烈竞争而退出市场采用的是风险规避策略。28.采用保险作为风险管理措施，属于风险应对策略的_。（分数：2.00）A.风险转移 B.风险规避C.风险对冲D.风险控制解析：解析 风险转移

38、是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方。保险是典型的风险转移策略的应用工具。二、多项选择题(总题数：22，分数：44.00)29.下列关于企业风险管理(全面风险管理)理解正确的有_。（分数：2.00）A.传统风险管理仅针对可保风险和财务风险，而全面风险管理则包括纯企业风险和机会风险 B.传统风险管理侧重于事后反应，而全面风险管理贯穿整个经营过程 C.以最小的风险谋求最大的收益，是全面风险管理的本质所在 D.全面风险管理既要管理纯企业风险，也要管理机会风险 解析：解析 该题主要用意就是借多选题的形式将全

39、面风险管理理论的基本结论和相关要点进行总结。30.下列属于我国中央企业全面风险管理指引设定的风险管理的总体目标的有_。（分数：2.00）A.确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内 B.确保遵守有关法律法规 C.确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通 D.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失 解析：31.关于全面风险管理的特征，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.站在战略层面整合和管理企业层面风险是全面风险管理的价值所在 B.要求风险管理的专业人才实施专业化管理 C.只有将风险意识转化为全体员工的共

40、同认识和自觉行动，才能确保风险管理目标的实现 D.全面风险管理必须拥有一套系统的、规范的方法，来确保所有的风险都得到识别，而且所有的风险都得到管理 解析：解析 全面风险管理具有以下特征： (1)战略性。尽管风险管理渗透到现代企业各项活动中，存在于现代企业管理者对企业的日常管理当中，但它主要运用于企业战略管理层面，站在战略层面整合和管理企业层面风险是全面风险管理的价值所在。 (2)全员化。企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的，对企业所有风险进行管理，旨在把风险控制在风险容量以内，增进企业价值的过程。企业风险管理本身并不是一个结果，而是实现结果的一种方式。在这个过程中，只有将

41、风险意识转化为全体员工的共同认识和自觉行动，才能确保风险管理目标的实现。 (3)专业性。要求风险管理的专业人才实施专业化管理。 (4)二重性。企业全面风险管理的商业使命在于：损失最小化管理；不确定性管理；绩效最优化管理。即当风险损失不能避免时，尽量减少损失至最小化；风险损失可能发生也可能不发生时，设法降低风险发生的可能；风险预示着机会时，化风险为增进企业价值的机会。全面风险管理既要管理纯企业风险。也要管理机会风险。 (5)系统性。全面风险管理必须拥有一套系统的、规范的方法，来确保所有的风险都得到识别，而且所有的风险都得到管理。系统和规范的方法超越了企业自发的管理，它使利益相关者、董事和高管确信

42、所有的风险都被识别和理解，而且宝贵的资源被主动运用在紧迫的风险领域。32.中央企业全面风险管理指引设定的风险管理总目标包括_。（分数：2.00）A.编制真实、可靠报告 B.合法合规 C.降低实现经营目标的不确定性 D.避免企业因自然灾害或人为失误而遭受重大损失 解析：33.下列属于全面风险管理特征的包括_。（分数：2.00）A.战略性 B.全员性 C.专业性 D.系统性 解析：34.关于现代市场经济中人们对风险观念的理解，下列表述中正确的有_。（分数：2.00）A.可以由人的主观判断来决定选择不同的风险 B.风险是一系列可能发生的结果而不是最有可能的结果 C.风险总是与机遇并存 D.风险是可预

43、测、可度量的负面因素解析：解析 从现代市场经济的角度考虑企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。理解这个定义需要从以下几个方面掌握：(1)企业风险与企业战略相关；(2)风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果；(3)风险既具有客观性，又具有主观性；(4)风险总是与机遇并存。所以选项 D 错误。35.下列关于企业全面风险管理特征的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.使用系统的、规池的方法，以确保所有的风险都得到识别 B.主要运用于企业的日常风险管理屡面C.对企业所有风险进行管理 D.由风险管理专业人才实施专业化管理 解析：解析 本题考查企业风险管理的特征，由于

44、企业风险管理具有战略性，尽管风险管理渗透到现代企业各项活动中，存在于现代企业管理者对企业的日常管理当中，但它主要运用于企业战略管理层面，站在战略层面整合和管理企业层面风险是全面风险管理的价值所在。选项 A 和 C 是系统性的体现，选项 D 是专业性的体现。36.下列选项中，属于外部风险的有_。（分数：2.00）A.运营风险B.操作风险C.政治风险 D.技术风险 解析：解析 选项 A、B 属于内部风险，所以选项 C、D 正确。37.市场风险需要考虑的风险包括_。（分数：2.00）A.产品或服务的价格及供需变化带来的风险 B.能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险 C.

45、税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险 D.潜在进入者、竞争者与替代品的竞争带来的风险 解析：38.运营风险至少要考虑的方面包括_。（分数：2.00）A.企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险 B.期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险 C.供货方对生态环境造成破坏的风险D.员工失误雇佣、培训和解雇所涉及的风险解析：解析 选项 C 属于自然环境风险，选项 D 属于操作风险。39.俗话说：女怕嫁错郎，男怕选错行。对于企业来说也是同样的道理，企业选择在哪个产业中经营显得非常关键。因此在考虑产业风险时，以下非常关键的因素有_。（分数：2.00）A.产业所处生命周期阶段 B.产业波动性

46、 C.项目风险D.产业集中程度 解析：解析 产业风险影响因素：产业(产品)所处生命周期阶段，产业波动性和产业集中程度。40.下列属于市场风险的有_。（分数：2.00）A.甲公司按浮动利率向中国银行借款，现央行上调存贷款利率 B.乙公司股票价格受不合时宜的股利政策影响连续下跌 C.丙公司未按有关新的劳动法规执行，受到政府部门的处罚D.丁公司私自更新网上商城商品报价，导致销售纠纷解析：解析 选项 C 为法律风险；选项 D 为操作风险。41.下列属于政府直接干预引发政治风险的有_。（分数：2.00）A.政府提高食品检测标准B.没收资产 C.不履行合同 D.关税壁垒 解析：解析 直接干预包括：不履行合

47、同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。政府提高食品检测标准是对所有相关企业而言，属于可能带来法律合规风险的源头。42.下列关于财务风险说法正确的有_。（分数：2.00）A.财务风险可通过相关措施得以缓释 B.财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降和陷入财务困境甚至破产的风险 C.如果不能到期偿还债务而产生财务风险意味着该公司已经陷入财务困境 D.财务困境可以直截了当地由债务违约和法律等不良后果推断出来 解析：43.下列选项中，能够引起市场风险的有_。（分数：2.00）A.利率 B.汇率 C.股票价格 D.产品价格变化 解析：44.下列属于操作风险可组合成的风险有_。（分数：2.00）A.员工 B.技术 C.舞弊 D.外包 解析：45.下列各项中，可能引发操作风险的有_。（分数：2.00）A.不重视对雇员的培训 B.先做业务，后补流程 C.经营业务所在国实行外汇管制D.内部控制制度不合理 解析：解析 选项 C 为政治风险。选项