注册会计师公司战略与风险管理-公司治理、风险管理框架下的内部控制(一)-2及答案解析.doc

1、注册会计师公司战略与风险管理-公司治理、风险管理框架下的内部控制(一)-2 及答案解析(总分：120.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：17，分数：25.50)1.董事会成员平等对待股东、监管关联交易和建立合理的关键的经营人员及董事会成员的薪酬体制体现的是董事会成员的_。 A.谨慎义务 B.尽职义务 C.合规义务 D.忠诚义务（分数：1.50）A.B.C.D.2.下列关于公司治理概念的表述中，不正确的是_。 A.公司治理的概念可以区分为狭义概念和广义概念两大类 B.公司治理的狭义概念认为公司治理监督和控制公司及其股东的关系 C.公司治理的广义概念认为公司治理监督和控制公

2、司及所有利益相关者的关系 D.在公司治理概念中提到的利益相关者除了股东，还包括债权人（分数：1.50）A.B.C.D.3.下列各项中，不属于代理问题产生的总代理成本的是_。 A.委托人的监管成本 B.代理人的约束成本 C.他们的剩余损失 D.委托人的风险管理成本（分数：1.50）A.B.C.D.4.公司治理的直接参与者包括执行管理层、董事会和审计委员会。下列关于公司治理直接参与者的说法中，错误的是_。 A.公司治理直接参与者都处在公司内部 B.董事会一般南三至十五人组成 C.审计委员会是监事会下属的一个专业委员会，监事会设立审计委员会的目的是监督会计和财务报告过程，以及内部和外部审计师 D.董

3、事会除了聘任和解聘高级执行官以外，它并不参与公司实际上的日常经营（分数：1.50）A.B.C.D.5.下列关于公司治理基本原则的说法中，错误的是_。 A.公司治理结构一般涉及股东(大)会、董事(大)会、监事会和管理层 B.首席执行官和首席财务官应该以书面形式向董事会报告，企业的财务报告在所有重大方面按照有关的会计准则真实公允地反映了企业的财务状况和经营成果 C.审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议 D.内部审计师应该审查企业财务报告的诚信和监督外部审计师的独立性（分数：1.50）A.B.C.D.6.公司治理应当保证同一类别、同一系列的股东得到同样的公平待遇。下列选项中违背该原则

4、的是_。 A.远程投票的股东受到阻碍无法进行投票 B.在同一类别任何系列内，所有的股份都具有相同的权利 C.采用累积投票制表决权，提高小股东的话语权 D.所有的投资者在购买之前都获得了全部类别和系列股份所赋有的权利信息（分数：1.50）A.B.C.D.7.董事会是公司的决策机构，拥有许多关键的职能。下列选项中，不属于董事会应该履行的关键职能是_。 A.监控公司的治理实践成效，在需要的时候加以方向上的干预 B.必要的时候更换关键的经营主管人员 C.确保公司会计、财务报告的真实性 D.审议重大决策的风险评估报告（分数：1.50）A.B.C.D.8.董事会中大部分成员应该是独立董事。下列选项中影响独

5、立董事独立性的是_。 A.远房亲戚担任公司的顾问 B.任职前 5 年时曾经在与公司重要部门有直接业务联系的公司工作 C.最近 5 年内曾是公司的雇员 D.曾经收取过董事津贴（分数：1.50）A.B.C.D.9.确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统，这体现的是独立董事的_。 A.战略角色 B.监督或绩效角色 C.风险角色 D.独立性（分数：1.50）A.B.C.D.10.下列关于审计委员会在公司治理中的作用中，说法正确的是_。 A.审计委员会是董事会下设的专门委员会之一 B.审计委员会的组成成员中可以有执行董事 C.审计委员会就外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬向董事会提出建议 D.审

6、计委员会不能制定外聘审计师不得提供的服务类型的政策（分数：1.50）A.B.C.D.11.机构投资者可以通过参与股东大会表决参与公司的管理，即机构投资者的行动主义。下列关于机构投资者行动主义内涵的说法中，不正确的是_。 A.机构投资者积极关注所投资公司的董事会成员构成 B.机构投资者积极在股东大会中行使表决权 C.机构投资者的行动主义不能改善公司治理情况 D.机构投资者联合向公司管理层提出公司战略和经营建议（分数：1.50）A.B.C.D.12.下列关于董事会的描述中，错误的是_。 A.不能够任免财务总监(或相应职位) B.批准管理层关于企业的发展战略和业绩目标 C.以书面形式明确董事会与管理

7、层之间的权责分工 D.首席执行官不应该兼任同一家公司的董事会主席（分数：1.50）A.B.C.D.13.根据公司治理的基本原则，下列各项中，说法错误的是_。 A.董事会中大部分成员应当是独立董事 B.企业应向投资者披露重要信息 C.鼓励建立内部审计部门 D.独立董事的人事管理角色是指由独立董事负责公司人力资源管理职能（分数：1.50）A.B.C.D.14.根据 2008 年我国颁布的内部控制基本规范，反舞弊机制属于内部控制要素中的_。 A.风险评估 B.控制活动 C.内部监督 D.信息与沟通（分数：1.50）A.B.C.D.15.甲公司在市区繁华地带拥有一家大型酒店，入住率一直达不到管理层的期

8、望值。经过分析，发现原因是客人对该酒店的安全存在疑虑，导致入住率不高。为此，该酒店决定投入资金在酒店每个角落都安装闭路电视摄像头，并在醒目地点安排保安巡逻。从内部控制的角度看，这些措施属于_。 A.人员控制 B.监督及管理控制 C.组织控制 D.财产保护控制（分数：1.50）A.B.C.D.16.甲公司管理层为了完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况是_。 A.财务部主任同时担任采购部的审批主管 B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理 C.行政部经理兼任工会主席 D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签

9、订（分数：1.50）A.B.C.D.17.国外某大型银行职员在未向主管领导报告的情况下进行金融衍生品投资，结果造成巨额损失，这种情况违反了控制活动中的_。 A.授权审批 B.人员控制 C.监督及管理控制 D.计算和会计（分数：1.50）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)18.代理理论的一个重要假设是委托人想要检验、核实受托人的行为是困难的，并且这种成本也很高。下列选项中，属于代理问题产生的总代理成本包括_。 A.委托人的监管成本 B.委托人的剩余损失 C.代理人的约束成本 D.代理人的道德成本（分数：2.00）A.B.C.D.19.下列各项中，属于公司治理基

10、本特征的有_。 A.公司治理是一种规范公司所有者、董事会和管理层的制度安排 B.公司治理是一种对公司内部和外部的制衡体系 C.公司治理的目的是用来帮助确保公司资产的恰当经管的所有人员和所执行的所有程序和活动 D.公司治理无法彻底解决所有者和管理层之间信息不对称的矛盾（分数：2.00）A.B.C.D.20.下列各项中，属于代理理论假设的有_。 A.委托人和代理人是相互分离的 B.委托人对于代理人不信任 C.委托人和代理人的目标有冲突 D.委托人想要检验、核实受托人的行为是困难且成本高昂的（分数：2.00）A.B.C.D.21.如果将代理理论归入通用的公司利益相关者模式，则下列相关表述中，正确的有

11、 A.利益相关者是代理理论的必要结果，因此是一种更适合将公司理论概念化的方式 B.经过适当的修订，代理理论最多也只是相关利益者理论的一种狭义形式 C.代理理论隐含的关于人的行为和动机冲突的假设是矛盾的 D.从长远来看，代理理论的最终目标和利益相关者理论的实践结果是一致的（分数：2.00）A.B.C.D.22.下列属于公司治理参与方的有_。 A.执行管理层 B.审计委员会 C.内外部审计师 D.证券监管机构（分数：2.00）A.B.C.D.23.下列关于股东的权利中，可以通过公司治理得到行使的是_。 A.参加股东大会和参与投票表决 B.修改法规、公司章程等重大变更的决策权 C.及时收到股东大

12、会举行的日期 D.缺席投票权（分数：2.00）A.B.C.D.24.下列关于董事会在公司治理中的职权的说法中，正确的有_。 A.董事会可以对公司的战略进行指导以及对经营管理层进行有效监督 B.董事会应该监督确保公司运作符合现行的法律法规 C.董事会成员应该履行受托责任如谨慎义务和忠诚义务 D.董事会只对公司和股东负责，没有必要考虑其他人的利益（分数：2.00）A.B.C.D.25.下列关于董事会和高级管理层角色的说法中，错误的有_。 A.董事会应该以口头形式明确董事会和管理层之间的权责分工 B.董事会主席和首席执行官可以由同一人兼任 C.董事会可以任免首席执行官和批准任免财务总监 D.董事会主

13、席和首席执行官之间的分工应该经过董事会的同意，并记录在一份职责声明中（分数：2.00）A.B.C.D.26.下列选项中，关于审计委员会的表述错误的是_。 A.监督外部审计师的独立性 B.决定聘用和解聘外部审计师 C.任免内部审计管理人员 D.审计委员会应当向股东大会报告（分数：2.00）A.B.C.D.27.提高和改进信息披露，可以使公司向股东提供更有价值的信息，减少信息不对称，从而有效节约代理成本。下列选项中，属于企业至少应披露的信息包括_。 A.企业的财务状况、经营成果 B.董事会成员和关键管理人员及其薪酬 C.员工轮换的速度 D.监事会报告（分数：2.00）A.B.C.D.28.在企业组

14、织架构运行过程中，如果企业拥有子公司，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益。此时，企业应重点关注子公司的内容包括_。 A.年度财务预决算 B.重大投融资 C.大额资金使用 D.主要资产处置（分数：2.00）A.B.C.D.29.企业内部控制应用指引第 13 号业务外包外包业务通常包括_。 A.研发 B.可行性研究 C.委托加工 D.工程项目（分数：2.00）A.B.C.D.30.下列各项中，属于内部控制要素中的控制活动。在风险管理框架下的公司治理中的体现有_。 A.董事长对经理的决策授权与监督 B.董事、监事、经理的考核激励控制 C.董事会聘请独立第三方

15、对经理履行职责情况的检查 D.独立董事的独立性（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列选项中，属于不相容职务分离控制的活动包括_。 A.董事长与总经理分别由不同人担任 B.合理设置账户、登记会计账簿，进行复式记账 C.每日经营现金收入尽快存入银行 D.采购合同的订立不负责审批（分数：2.00）A.B.C.D.32.某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中，符合内部控制要求的有_。 A.重大对外担保业务由集团公司总经理审批 B.被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序 C.对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项

16、目的进展情况 D.严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保（分数：2.00）A.B.C.D.三、B不定项选择题/B(总题数：18，分数：27.00)33.下列属于公司治理应遵循的基本原则的有_。 A.建立完善的组织结构 B.提倡正直及道德行为 C.必须建立内部审计部门 D.确认利益相关者的合法权益（分数：1.50）A.B.C.D.34.下列选项中，属于公司治理促进者的有_。 A.执行管理层 B.内部审计师 C.交易市场 D.监管机构（分数：1.50）A.B.C.D.35.一般而言，公司治理应使股东的相关权利得到行使。下列选项中，不属于股东相关权利的是_。 A.选举和撤换董事会成员 B.转让

17、和交易股票 C.任命高级管理人员 D.分享企业利润（分数：1.50）A.B.C.D.36.在上市公司治理实践中，董事会成员中的独立董事经常被视为重要的组成部分。保证独立董事能够行使监督职责的关键因素包括_。 A.不在该上市公司担任除独立董事之外的其他职务 B.具备财务背景和丰富的经验 C.不得在该上市公司获取与经营业绩相关的收入 D.与其他上市公司不存在利益关系（分数：1.50）A.B.C.D.37.甲公司董事会有三名独立董事。这三名独立董事对自身在公司中所起的作用有充分的了解。下列选项中，独立董事应该起到的职责包括_。 A.战略角色 B.监督或绩效角色 C.风险角色 D.管理角色（分数：1.

18、50）A.B.C.D.38.甲公司董事会有四名独立董事。某大学教授李某、某公司 CEO 张某(该公司是甲公司主要客户)、某公司前任董事长孙某(该公司与甲公司有业务往来，孙某已于 5 年前退休)、某退休政府官员杨某。其中，不符合独立董事任职要求的是_。 A.李某 B.张某 C.孙某 D.杨某（分数：1.50）A.B.C.D.39.甲公司按照国家相关部门要求，开始建设自身的内部控制体系。该公司在编制相关制度和程序的同时，决定下大力气改善企业的内控基础设施，重视企业内部环境的建设和改善。根据以上信息可以判断，下列各项中，该公司应注意的内部环境因素包括_。 A.内部机构设置 B.风险监察体系 C.人力

19、资源政策 D.法制环境（分数：1.50）A.B.C.D.40.下列各项中，属于内部控制活动的有_。 A.负责收付现金的出纳员和记录交易的会计文员分别由不同的人员负责 B.聘请咨询机构协助进行企业风险评估 C.在向客户发货或批准支付前仔细检查发票上的数字，确保数字是正确的 D.使用保险箱储存现金和重要文件（分数：1.50）A.B.C.D.41.下列各项关于我国内部控制的描述中，错误的是_。 A.内部控制只能为实现目标提供合理保证 B.审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督 C.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定 D.注册会计师应对内部控制审计过程中注意到

20、的财务报告内部控制的重大缺陷予以披露（分数：1.50）A.B.C.D.42.根据 2008 年我国出台的内部控制基本规范，企业所建立与实施的内部控制应当包括五大要素。下列选项中，不属于五大要素的是_。 A.支持性结构 B.控制活动 C.内部环境 D.信息与沟通（分数：1.50）A.B.C.D.43.下列各项中，不属于常见的内部控制活动是_。 A.预算控制 B.会计系统控制 C.运营分析控制 D.财务决算控制（分数：1.50）A.B.C.D.44.甲公司是一家加工食品企业，总经理李某兼任公司董事长。长期以来，由于公司对员工权益重视不够，造成员工对企业抱怨甚多，很多人抱着“多一事不如少一事”的心态

21、在工作。最近，公司又因为产品质量问题被媒体曝光。根据以上信息可以判断，该公司在内部环境方而存在的问题与_有关。 A.组织结构 B.社会责任 C.控制活动 D.企业文化（分数：1.50）A.B.C.D.45.下列选项中，违反不相容职务分离控制要求的有_。 A.甲公司由出纳负责开出银行支票，并编制银行存款余额调节表 B.乙公司由会计部门根据考勤记录和扣款记录计算员工工资额 C.丙公司规定非实物保管人员应限制接近资产，不得办理物资收发 D.丁公司规定销售人员不得接触销售现款（分数：1.50）A.B.C.D.46.下列选项中，不属于会计系统控制的是_。 A.甲公司规定凭证必须连续编号，并按编号顺序使用

22、 B.乙公司要求记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致 C.丙公司建立定期的复核制度 D.丁公司建立内部审计制度（分数：1.50）A.B.C.D.47.下列选项中，不属于财产保护控制的是_。 A.妥善保管涉及资产的各种文件资料 B.为大楼或其内的区域设立门禁系统 C.定期对实物资产进行盘点 D.明确会计凭证的装订和保管手续责任（分数：1.50）A.B.C.D.48.下列选项中，描述错误的是_。 A.企业开展风险评估主要针对外部风险 B.内部审计机构负责内控的自我评价 C.重大人事任免应实行集体决策审批 D.控制活动的主要目标是将风险的影响降至零（分数：1.50）A.B.C.D.49.预算控

23、制的过程是_。 A.编制、分析、考核 B.编制、执行、考核 C.审定、执行、奖惩 D.编制、审定、考核（分数：1.50）A.B.C.D.50.针对以下与资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是_。 A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出 B.采取降价销售方式吸引客商现金采购，并将取得的销售收入直接用于工资发放 C.票据由专人保管 D.每日盘点现金并与账面余额核对（分数：1.50）A.B.C.D.四、B简答题/B(总题数：3，分数：37.50)51.南山公司成立于 1998 年，主营业务为中药研发、生产和销售，现成为一家销售网络遍布各地的医药公司。2011 年初，公司股东大

24、会决定筹备公司上市申请事宜。为了进一步完善公司治理，股东大会重组了董事会，引入 3 名独立董事。改组后的董事会包括 7 名成员，董事会主席由公司总经理翟某担任，并成立了审计委员会等 4 个专业委员会。审计委员会由 3 人组成，分别是独立董事某大学会计学教授李某、独立董事卫生管理部门退休医学专家张某和公司董事兼财务总监赵某。 一年来，独立董事张某就公司战略制定、总经理任免和公司高管薪酬发表了独立意见。独立董事李某就公司内部控制、风险管理和大股东占用公司资金问题发表了独立意见。 要求： (1)简要分析南山公司审计委员会组成的缺陷。 (2)简要分析南山公司独立董事如何体现其职责中所包含的四种角色。（

25、分数：12.50）_52.甲公司为一创业板上市企业。公司董事会有成员 5 名(包括董事长)，除董事长外，还有三名执行董事(分别是两名副总裁和首席财务官)，一名独立董事。董事会下设审计委员会，成员由公司执行董事及公司监事组成。该公司由董事长兼任首席执行官，并要求首席执行官以口头形式向董事会报告企业的财务报告在所有重大方面按照有关的会计准则真实公允地反映了企业的财务状况和经营成果。除了审计委员会，甲公司还设有内部审计部门。根据甲公司的机构设置，内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。另外，随着甲公司管理层对内部控制重视程度的加深以及公司业务增长的需要，甲公司内部审计部门

26、借调了公司财务部门的若干员工，并计划招聘更多的内部审计人员。 要求： (1)根据以上信息，简要分析甲公司在公司治理方面存在的问题； (2)简要分析内部审计部门与审计委员会之间的关系。（分数：12.50）_53.浙江甲公司系国家二级企业，上市公司，中国行业百强企业。作为全国最大的造纸企业，甲在 2013 年的总收入高达 10 亿元；掌控着国内 80%的饮料包装纸市场。甲公司股票是所有的证券评级机构都强力推荐的绩优股。公司营运业务覆盖全国大部分地区，共有雇员 2.1 万人，资产额高达 62 亿元，业务包括造纸批发与零售、宽带、金融交易等等，连续 4 年获得“中国最具创新精神的公司”称号，并与各级政

27、府关系密切。为了保住其自封的“全国领先公司”地位，甲公司的业务不断扩张，不仅包括传统的造纸业务，还包括风力、水力、投资、木材、广告、医药、宽带等。但对这些业务之间的关系，以及可能带来的风险并没有人真正去关心。因为在公司快速扩张的过程中，公司管理层听不进任何不同意见。 2014 年年初，一家有着良好声誉的私人投资机构研究人员公开对甲公司的盈利模式表示了怀疑。他指出，虽然甲公司的业务看起来很辉煌，但实际上赚不到什么钱，也没有人能够说清甲公司是怎么赚钱的。据他分析，甲的盈利率在 2013 年为 5%，到了 2014 年初就降到 2%以下，对于投资者来说投资回报率仅有 7%左右。该研究人员还注意到有些

28、文件涉及了甲公司背后的合伙公司，这些公司和甲公司有着说不清的幕后交易。甲的董事长一直在抛出手中的甲股票，而他不断宣称甲公司的股票会从当时的 70 元左右升至 126 元。 也许正是这一点引发了人们对甲公司的怀疑，并开始真正追究甲公司的盈利情况和现金流向。2014 年该公司医药业务又爆发出事件，引起媒体的广泛关注。事件的起因是，一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准的规定，公司一直在设法隐瞒，直到药品生产质量检验部的一名员工对外进行披露。到了 8 月中旬，人们对于甲公司的疑问越来越多，并最终导致了股价下跌。8 月 9 日，甲股价已经从年初的 80 元左右跌到了 42 元。

29、8 月 16 日，甲公司发表 2014 年第二季度财报，宣布公司亏损总计达到 6.18亿元，即每股亏损 1.11 元。10 月 8 日，甲公司被迫承认做了假账，虚报数字让人瞠目结舌：自 2001 年以来，甲公司虚报盈利共计近 6 亿元。 甲公司模式的破产首先遭到质疑的是甲公司的管理层，包括董事会、监事会和公司高级管理人员。他们面临的指控包括疏于职守、虚报账目、误导投资人以及牟取私利等。然后，一直隐藏在甲公司背后的合伙公司开始露出水面。经过调查，这些合伙公司大多被甲公司高层官员所控制，甲公司对外的巨额贷款经常被列入这些公司，而不出现在甲公司的资产负债表上。这样，甲公司高达 130 亿元的巨额债务

30、就不会为投资人所知，而甲公司的一些官员也从这些合伙公司中牟取私利。 有证据表明，甲公司的高层对于公司运营中出现的问题非常了解，但长期以来熟视无睹甚至有意隐瞒。包括董事长在内的许多董事会成员一方而鼓吹股价还将继续上升，一方面却在秘密抛售公司股票。而公司的 6名董事会成员有 4 名与甲公司关系特殊，要么正在与甲公司进行交易，要么供职于甲公司支持的非盈利机构。同时，正是这 6 名董事组成了该公司的审计委员会，对甲公司的种种劣迹睁一只眼闭一只眼。另外，甲公司内部的审计人员表示，在过去几年内，早已经对公司的财务状况提出了自己看法，表示怀疑报表的真实性。也曾就此问题向其所在部门的领导进行反映，但并未得到任

31、何答复。实际上在一定程度上，甲公司内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。 要求： (1)根据我国颁布的内部控制规范及指引框架，说明甲公司的内部控制系统哪些不符合相关内控的要求； (2)根据案例材料，简要分析甲公司违反了哪些基本的公司治理原则； (3)简要分析企业财务报告对外提供时应采取的控制措施； (4)简要分析企业资金管理活动中可能存在的风险。（分数：12.50）_注册会计师公司战略与风险管理-公司治理

32、风险管理框架下的内部控制(一)-2 答案解析(总分：120.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：17，分数：25.50)1.董事会成员平等对待股东、监管关联交易和建立合理的关键的经营人员及董事会成员的薪酬体制体现的是董事会成员的_。 A.谨慎义务 B.尽职义务 C.合规义务 D.忠诚义务（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 董事会成员履行受托责任的两个重要方面是谨慎义务和忠诚义务。谨慎义务要求董事会成员基于完全信息，忠实、诚信、勤勉和审慎地履行职责。忠诚义务，要求董事会成员平等对待股东、监管关联交易和建立合理的关键的经营人员及董事会成员的薪酬体制。2.下列关于

33、公司治理概念的表述中，不正确的是_。 A.公司治理的概念可以区分为狭义概念和广义概念两大类 B.公司治理的狭义概念认为公司治理监督和控制公司及其股东的关系 C.公司治理的广义概念认为公司治理监督和控制公司及所有利益相关者的关系 D.在公司治理概念中提到的利益相关者除了股东，还包括债权人（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 从广义的定义看，公司治理不仅包括了监督和控制公司及其所有者之间的关系，也包括了监督和控制公司于其他广泛的利益相关者的关系，这些利益相关者包括雇员、客户、供应商、债权人，甚至社会公众等。所以选项 D 的表述不正确。3.下列各项中，不属于代理问题产生的总代理成本的是_。

34、 A.委托人的监管成本 B.代理人的约束成本 C.他们的剩余损失 D.委托人的风险管理成本（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 代理问题产生的总代理成本包括以下组成部分：委托人的监管成本、代理人的约束成本以及他们的剩余损失。4.公司治理的直接参与者包括执行管理层、董事会和审计委员会。下列关于公司治理直接参与者的说法中，错误的是_。 A.公司治理直接参与者都处在公司内部 B.董事会一般南三至十五人组成 C.审计委员会是监事会下属的一个专业委员会，监事会设立审计委员会的目的是监督会计和财务报告过程，以及内部和外部审计师 D.董事会除了聘任和解聘高级执行官以外，它并不参与公司实际上的日常经

35、营（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 审计委员会是董事会下属的一个专业委员会，董事会设立审计委员会的目的是监督会计和财务报告过程，以及内部和外部审计师。选项 C 说法错误。5.下列关于公司治理基本原则的说法中，错误的是_。 A.公司治理结构一般涉及股东(大)会、董事(大)会、监事会和管理层 B.首席执行官和首席财务官应该以书面形式向董事会报告，企业的财务报告在所有重大方面按照有关的会计准则真实公允地反映了企业的财务状况和经营成果 C.审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议 D.内部审计师应该审查企业财务报告的诚信和监督外部审计师的独立性（分数：1.50）A.B.C.D

36、 解析：解析 审计委员会应该审查企业财务报告的诚信和监督外部审计师的独立性，选项 D 错误。6.公司治理应当保证同一类别、同一系列的股东得到同样的公平待遇。下列选项中违背该原则的是_。 A.远程投票的股东受到阻碍无法进行投票 B.在同一类别任何系列内，所有的股份都具有相同的权利 C.采用累积投票制表决权，提高小股东的话语权 D.所有的投资者在购买之前都获得了全部类别和系列股份所赋有的权利信息（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 同一类别、同一系列的股东应当得到同样的公平待遇，主要体现在以下几个方面： (1)在同一类别任何系列内，所有的股份都应该具有同样的权利。所有的投资者存他们购买

37、之前都应该获得有关全部类别和系列股份所赋有的权利的信息。 (2)对于控股股东滥用行为造成的利益上的直接或间接伤害，小股东应当受到保护，并且应该有有效的补偿方法。 (3)选举应该在有表决权的股权所有者协商同意的方式上由托管人和代理人投票。 (4)对远程投票的妨碍应当被去除。 (5)普通股东大会的过程和程序应该对所有股东都公平对待。公司程序不应使得投票过分复杂困难和花费昂贵。7.董事会是公司的决策机构，拥有许多关键的职能。下列选项中，不属于董事会应该履行的关键职能是_。 A.监控公司的治理实践成效，在需要的时候加以方向上的干预 B.必要的时候更换关键的经营主管人员 C.确保公司会计、财务报告的真实

38、性 D.审议重大决策的风险评估报告（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告属于风险管理委员会的职责之一，选项 D 不属于董事会应该履行的关键职能。董事会应该履行的关键职能包括： (1)审查和指导制定公司战略、重要的行动计划、风险对策、年度预算和商业计划、制定绩效目标、监督目标的执行和企业绩效的实现、监督重要的资金支出、收购和出售等行为。 (2)监控公司的治理实践成效，在需要的时候加以方向上的干预。 (3)选择、确定报酬、监控关键的经营主管人员，在必要的时候，更换关键的经营主管人员；监督更替计划

39、 (4)协调关键经营主管人员和董事会的薪酬，使之与公司和股东长期利益保持一致。 (5)保证董事会的选聘和任命过程的正规化、透明性。 (6)监管经营层、董事会成员和股东之间潜在的利益冲突，这包括公司财产的滥用和关联交易中的舞弊行为。 (7)确保公司的会计、财务(包括独立的审计)报告的真实性，确保恰当的控制系统到位，特别是风险管理系统、财务和运作控制，确保按照法律和相关标准执行。 (8)监督信息披露和对外沟通的过程。8.董事会中大部分成员应该是独立董事。下列选项中影响独立董事独立性的是_。 A.远房亲戚担任公司的顾问 B.任职前 5 年时曾经在与公司重要部门有直接业务联系的公司工作 C.最近 5

40、 年内曾是公司的雇员 D.曾经收取过董事津贴（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 下列情形可能会影响独立董事的独立性： (1)最近 5 年内曾是公司或控股公司的雇员； (2)最近 3 年曾经在与公司重要部门有直接或者间接业务联系的公司工作，或者曾在与公司有上述关系的公司担任合伙人、股东、董事或者高级管理人员； (3)曾经收取过公司除董事津贴以外的额外薪酬，参与过公司的股票期权计划、绩效计划或者是公司的养老金计划的成员； (4)直系亲属担任公司的顾问、董事或高级管理人员； (5)与其他董事通过其他公司存在交叉任职或者有重要关系； (6)代表公司的某个重要股东； (7)在董事会第一次选举

41、时起在董事会中的任职超过 9 年。9.确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统，这体现的是独立董事的_。 A.战略角色 B.监督或绩效角色 C.风险角色 D.独立性（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 风险角色是指独立董事确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统，选项 C 正确。10.下列关于审计委员会在公司治理中的作用中，说法正确的是_。 A.审计委员会是董事会下设的专门委员会之一 B.审计委员会的组成成员中可以有执行董事 C.审计委员会就外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬向董事会提出建议 D.审计委员会不能制定外聘审计师不得提供的服务类型的政策（分数：1.50）A. B

42、C.D.解析：解析 审计委员会的组成成员应该全部由独立、非执行董事组成，他们至少拥有相关的财务经验，选项 B 错误。审计委员会可以批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬，选项 C 错误。审计委员会可以制定外聘审计师不得提供的服务类型的政策，选项 D 错误。11.机构投资者可以通过参与股东大会表决参与公司的管理，即机构投资者的行动主义。下列关于机构投资者行动主义内涵的说法中，不正确的是_。 A.机构投资者积极关注所投资公司的董事会成员构成 B.机构投资者积极在股东大会中行使表决权 C.机构投资者的行动主义不能改善公司治理情况 D.机构投资者联合向公司管理层提出公司战略和经营建议（分数：1.5

43、0）A.B.C. D.解析：解析 机构投资者的行动主义内涵包括： (1)机构投资者与所投资公司董事会举行一对一的例会，即参与和对话过程。 (2)机构投资者积极在股东大会中行使表决权。 (3)机构投资者积极关注所投资公司的董事会成员构成。 (4)机构投资者联合向公司管理层提出公司战略和经营建议。 机构投资者行动主义可以有效改善公司治理，选项 C 错误。12.下列关于董事会的描述中，错误的是_。 A.不能够任免财务总监(或相应职位) B.批准管理层关于企业的发展战略和业绩目标 C.以书面形式明确董事会与管理层之间的权责分工 D.首席执行官不应该兼任同一家公司的董事会主席（分数：1.50）A. B.

44、C.D.解析：解析 董事会通常负责监督公司，包括企业控制和问责机制，任免首席执行官(或相应职位)，批准任免财务总监(或相应职位)，最终批准管理层关于企业的发展战略和业绩目标，审查和批准风险管理系统以及内部遵循和控制、行为守则和法律的遵守情况，监测高管的业绩和战略的执行情况，并确保他们得到适当的资源，审批和监督主要资本支出、资本管理、并购及资产剥离的过程，审批和监督财务及其他报告。13.根据公司治理的基本原则，下列各项中，说法错误的是_。 A.董事会中大部分成员应当是独立董事 B.企业应向投资者披露重要信息 C.鼓励建立内部审计部门 D.独立董事的人事管理角色是指由独立董事负责公司人力资源管理职

45、能（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 人事管理角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。这一般涉及公司董事、高级管理人员等任命和薪酬问题，也可能包括合同或纪律方而的问题及接班人计划，因此选项 D的说法错误。14.根据 2008 年我国颁布的内部控制基本规范，反舞弊机制属于内部控制要素中的_。 A.风险评估 B.控制活动 C.内部监督 D.信息与沟通（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 反舞弊机制属于信息与沟通。具体规定如下：企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重存预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊丁作的重点：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；相关机构或人员串通舞弊。15.甲公司在市区繁华地带拥有一家大型酒店，入住率一直达不到管理层的期望值。经过分析，发现原因是客人对该酒店的安全存在疑虑，导致入住率不高。为此，该酒店决定投入资金在酒店每个角落都安装闭路电视摄像头，并在醒目地点安排保安巡逻。从内部控制的角度看，这些措施属于_。 A.人员控制 B.监督及管理控制 C.