注册会计师公司战略与风险管理（公司治理、管理信息系统的应用与管理）-试卷1及答案解析.doc

1、注册会计师公司战略与风险管理（公司治理、管理信息系统的应用与管理）-试卷 1 及答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：18，分数：36.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。（分数：2.00）_2.下列主体中。在公司内部属于公司治理直接参与者的是( )。（分数：2.00）A.外部审计师B.审计委员会C.内部审计师D.债权人3.代理理论的首要假设是( )。（分数：2.00）A.委托人和代理人的目标有冲突B.公司的目标就是使股东财富最大化C.委托人想要检验、核实受托人的行为是困难的，而且成本也很高D.公司管理层热衷

2、于向股东证明，在经营中他们是负责的，并且遵循股东财富最大化的目标4.外部审计师由审计委员会聘任，并直接向( )报告。（分数：2.00）A.执行管理层B.董事会C.审计委员会D.直接上级5.公司治理应当保护和促进股东权利得到行使，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.股东可以亲自投票，也可以缺席投票B.股东有选举和撤换董事会成员的权利C.使某些股东获得与他们所有权不成比例的控制地位的资本结构和安排，不能被披露D.股东应当有机会对董事会提出问题，包括对于年度审计报告、对于适当的限制条件等问题6.董事会成员平等对待股东、监管关联交易和建立合理的关键的经营人员及董事会成员的薪酬体制，是指( )

3、分数：2.00）A.忠诚义务B.谨慎义务C.审慎义务D.尽责义务7.独立董事的职责可以分为的角色不包括以下哪项( )。（分数：2.00）A.战略角色B.监督或绩效角色C.风险角色D.运营管理角色8.企业必须采取能够吸引和挽留人才、激励董事及员工的薪酬政策，以促进公司业绩的提高。下列有关公司薪酬政策的有关说法中错误的是( )。（分数：2.00）A.披露薪酬政策是薪酬报告的基本要求B.在披露企业的薪酬政策时，不需要让投资者了解这些政策的成本和收益C.薪酬政策的透明度应当表现为充分有效的披露D.在披露企业的薪酬政策时，需要让投资者理解董事和主要管理人员的薪酬同企业业绩之间的关系9.关于外部注册会

4、计师在公司治理中的作用，以下说法正确的是( )。（分数：2.00）A.外部注册会计师对公司财务报表数据的正确性提供绝对的保证B.外部注册会计师应对管理层负责，并对公司负有义务C.外部注册会计师对年度财务报表是否真实、公允披露发表意见D.外部注册会计师负责公司财务报表的编制工作10.关于审计委员会在公司治理中的作用说法错误的是( )。（分数：2.00）A.审计委员会组成成员应全部由独立、非执行董事组成，他们至少拥有相关的财务经验B.审计委员会提交外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬，由执行管理层或董事会批准C.审计委员会订立了年度程序，以确保外聘审计师的独立性和客观性D.审计委员会应监察有多少外

5、聘会计师事务所原雇员现在在本企业担任高级职务11.由于管理层次的构成和目的不同。每个层次的信息需求也不同，下列各项中，对不同管理层次信息需求特点表述正确的是( )。（分数：2.00）A.管理控制层信息需求概括性较高B.运行控制层信息需求以外部信息为主C.战略计划层信息需求不确定程度较低D.业务处理层信息需求精确性较低12.在企业 ERP 实施的前期工作中，ERP 软件实施选型的主要依据是( )。（分数：2.00）A.需求分析报告B.软件测试报告C.可行性分析报告D.立项报告13.管理系统可分为相应的子系统。企业的采购、收货、库存控制等属于下列哪个子系统( )?（分数：2.00）A.市场销售管理

6、子系统B.生产管理子系统C.后勤管理子系统D.信息处理子系统14.下列哪种类型的信息系统的使用者是操作人员( )。（分数：2.00）A.EISB.DSSC.MISD.TPS15.下列选项中关于 CRM 说法错误的是( )。（分数：2.00）A.CRM 的核心是客户价值管理B.CRM 商务平台套件是产品的基础核心平台C.协作型 CRM 系统中的客户沟通功能可以集成来自企业各个层次的各种信息，包括客户分析和客户建模的结果D.CRM 应用系统可分为运营型 CRM、分析型 CRM、协同型 CRM16.以下哪项内容不属于供应链管理( )。（分数：2.00）A.计划B.制造C.协调D.配送17.某物流公司

7、率先使用了一种叫做信息获取装置的手持计算机，司机通过此设备自动获得包裹发件人名字，发货地址，发货时间等相关信息。该设备可以通过卡车连接到公司的内部网络上。该公司总部计算机可进行存储、处理，并向客户发送，客户可以查询并跟踪包裹物流情况。该物流公司使用的信息系统类型为( )。（分数：2.00）A.经理信息系统B.决策支持系统C.业务处理系统D.管理信息系统18.信息系统应该规定什么人对什么信息有特权取得，在什么条件下有什么安全保障，这属于信息系统安全道德规范的哪个问题( )?（分数：2.00）A.隐私问题B.正确性问题C.产权问题D.存取权问题二、多选题(总题数：13，分数：26.00)19.多项

8、选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_20.下列属于代理问题产生的总代理成本有( )。（分数：2.00）A.委托人的监管成本B.代理人的约束成本C.剩余损失D.代理人的招聘成本21.以下哪些特征符合公司治理的定义( )。（分数：2.00）A.公司治理是一种规范公司所有者、董事会和管理层的制度安排B.公司治理是一种对公司内部和外部的制衡体系C.公司治理是一种对社会负责的方式开展各地区的业务经营活动D.公司治理的目的是用来帮助所有人员及其所执行的所有程序和活动22.弗

9、里曼从管理学的角度提出了公司治理的利益相关者理论，下列关于该理论的有关说法正确的是( )。（分数：2.00）A.利益相关者理论是一个广泛的研究领域，融合了哲学、伦理、政治理论、经济学、法律和组织社会学B.利益相关者包括公司股东、雇员、供应商、客户和债权人，但是不不包括公司附近以的社区以及公众C.实际上，每个利益相关者都代表了部分隐性和显性的契约关系，正是这些契约关系构成了公司D.公司与利益相关者的关系是当前政治和社会环境中的新问题23.下列哪些选项属于有效的公司治理原则( )。（分数：2.00）A.建立完善的组织机构B.鼓励提升业绩C.及时披露信息和提高透明度D.提倡正直及道德行为24.下列选

10、项中，属于董事会应该履行的关键职能的是( )。（分数：2.00）A.监控公司的治理实践成效，在需要的时候加以方向上的干预B.协调关键经营主管人员和董事会的薪酬，使之与公司和股东长期利益保持一致C.保证董事会的选聘和任命过程的正规化、透明性D.制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型25.机构投资者之间在投票策略上的必要合作，必须满足以下哪些条件( )。（分数：2.00）A.合作不涉及公司控制问题B.合作不涉及操作市场C.机构投资者与其他方面的投资者之间的合作必须公开D.合作不会与公司的市场效益和公平不相抵触26.应用财务报表的主要目标有( )。（分数：2.00）A.使开展合理的监管成为可

11、能B.提供证券估价的基础C.保证集团的经营目标D.鼓励公司披露与商业道德27.ERP 前期工作，ERP 实施过程依据( )。（分数：2.00）A.需求分析B.软件测试C.立项D.可行性分析28.TPS 的处理过程叫做业务处理周期，通常包括以下哪些基本活动( )。（分数：2.00）A.数据输入B.业务处理C.数据库维护D.文件和报告生成29.ERP 的管理思想体现的方面有( )。（分数：2.00）A.对整个供应链资源进行管理B.吸收容纳了精益生产、同步工程和敏捷制造思想C.体现事先控制、事中控制和事后监督的思想D.业务流程管理的思想30.常用于决策分析的模型有( )。（分数：2.00）A.财务模

12、型B.统计分析模型C.预测模型D.If-What 模型31.信息系统安全风险评估的准则有( )。（分数：2.00）A.规范性原则B.整体性原则C.最小影响原则D.保密性原则注册会计师公司战略与风险管理（公司治理、管理信息系统的应用与管理）-试卷 1 答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：18，分数：36.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。（分数：2.00）_解析：2.下列主体中。在公司内部属于公司治理直接参与者的是( )。（分数：2.00）A.外部审计师B.审计委员会 C.内部审计师D.债权人解析：解析：公

13、司内部的公司治理直接参与者包括执行管理层、董事会和审计委员会。公司治理的促进者包括内部审计师、外部审计师、交易市场(包括财务分析师)和缺席的所有者。3.代理理论的首要假设是( )。（分数：2.00）A.委托人和代理人的目标有冲突 B.公司的目标就是使股东财富最大化C.委托人想要检验、核实受托人的行为是困难的，而且成本也很高D.公司管理层热衷于向股东证明，在经营中他们是负责的，并且遵循股东财富最大化的目标解析：4.外部审计师由审计委员会聘任，并直接向( )报告。（分数：2.00）A.执行管理层B.董事会C.审计委员会 D.直接上级解析：5.公司治理应当保护和促进股东权利得到行使，下列说法错误的是

14、 )。（分数：2.00）A.股东可以亲自投票，也可以缺席投票B.股东有选举和撤换董事会成员的权利C.使某些股东获得与他们所有权不成比例的控制地位的资本结构和安排，不能被披露 D.股东应当有机会对董事会提出问题，包括对于年度审计报告、对于适当的限制条件等问题解析：解析：使某些股东获得与他们所有权不成比例的控制地位的资本结构和安排，应当被披露。6.董事会成员平等对待股东、监管关联交易和建立合理的关键的经营人员及董事会成员的薪酬体制，是指( )。（分数：2.00）A.忠诚义务 B.谨慎义务C.审慎义务D.尽责义务解析：解析：忠诚义务，要求董事会成员平等对待股东、监管关联交易和建立合理的关键的经营人

15、员及董事会成员的薪酬体制。7.独立董事的职责可以分为的角色不包括以下哪项( )。（分数：2.00）A.战略角色B.监督或绩效角色C.风险角色D.运营管理角色 解析：解析：独立董事的职责可以分为四种不同的角色，即战略角色、监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色。8.企业必须采取能够吸引和挽留人才、激励董事及员工的薪酬政策，以促进公司业绩的提高。下列有关公司薪酬政策的有关说法中错误的是( )。（分数：2.00）A.披露薪酬政策是薪酬报告的基本要求B.在披露企业的薪酬政策时，不需要让投资者了解这些政策的成本和收益 C.薪酬政策的透明度应当表现为充分有效的披露D.在披露企业的薪酬政策时，需要让投资者理

16、解董事和主要管理人员的薪酬同企业业绩之间的关系解析：9.关于外部注册会计师在公司治理中的作用，以下说法正确的是( )。（分数：2.00）A.外部注册会计师对公司财务报表数据的正确性提供绝对的保证B.外部注册会计师应对管理层负责，并对公司负有义务C.外部注册会计师对年度财务报表是否真实、公允披露发表意见 D.外部注册会计师负责公司财务报表的编制工作解析：解析：外部注册会计师对公司财务报表的年度审计不是对公司财务报表数据的正确性提供绝对的保证，也不保证公司能够持续经营，而是对年度财务报表是否真实、公允披露发表意见。这是因为注册会计师并不负责公司财务报表的编制工作。外部注会会计师应对股东负责，并对公

17、司负有义务。10.关于审计委员会在公司治理中的作用说法错误的是( )。（分数：2.00）A.审计委员会组成成员应全部由独立、非执行董事组成，他们至少拥有相关的财务经验B.审计委员会提交外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬，由执行管理层或董事会批准 C.审计委员会订立了年度程序，以确保外聘审计师的独立性和客观性D.审计委员会应监察有多少外聘会计师事务所原雇员现在在本企业担任高级职务解析：解析：外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬由审计委员会批准。11.由于管理层次的构成和目的不同。每个层次的信息需求也不同，下列各项中，对不同管理层次信息需求特点表述正确的是( )。（分数：2.00）A.管理控制层

18、信息需求概括性较高 B.运行控制层信息需求以外部信息为主C.战略计划层信息需求不确定程度较低D.业务处理层信息需求精确性较低解析：解析：运行控制层信息需求以组织内部信息为主，战略计划层信息需求不确定程度较高，业务处理层需求精确性较高。12.在企业 ERP 实施的前期工作中，ERP 软件实施选型的主要依据是( )。（分数：2.00）A.需求分析报告 B.软件测试报告C.可行性分析报告D.立项报告解析：13.管理系统可分为相应的子系统。企业的采购、收货、库存控制等属于下列哪个子系统( )?（分数：2.00）A.市场销售管理子系统B.生产管理子系统C.后勤管理子系统 D.信息处理子系统解析：14.下

19、列哪种类型的信息系统的使用者是操作人员( )。（分数：2.00）A.EISB.DSSC.MISD.TPS 解析：解析：EIS 是经理信息系统，用户是高层管理人员；DSS 是决策支持系统，用户是专家、决策分析人员；MIS 是管理信息系统，用户是中层管理人员；TPS 是业务处理系统。用户是操作人员、监督人员。15.下列选项中关于 CRM 说法错误的是( )。（分数：2.00）A.CRM 的核心是客户价值管理B.CRM 商务平台套件是产品的基础核心平台C.协作型 CRM 系统中的客户沟通功能可以集成来自企业各个层次的各种信息，包括客户分析和客户建模的结果 D.CRM 应用系统可分为运营型 CRM、分

20、析型 CRM、协同型 CRM解析：解析：客户沟通是分析型 CRM 系统的功能，不是协作型 CRM 系统的功能。16.以下哪项内容不属于供应链管理( )。（分数：2.00）A.计划B.制造C.协调 D.配送解析：解析：供应链管理包括计划、采购、制造、配送、退货。17.某物流公司率先使用了一种叫做信息获取装置的手持计算机，司机通过此设备自动获得包裹发件人名字，发货地址，发货时间等相关信息。该设备可以通过卡车连接到公司的内部网络上。该公司总部计算机可进行存储、处理，并向客户发送，客户可以查询并跟踪包裹物流情况。该物流公司使用的信息系统类型为( )。（分数：2.00）A.经理信息系统B.决策支持系统C

21、业务处理系统 D.管理信息系统解析：18.信息系统应该规定什么人对什么信息有特权取得，在什么条件下有什么安全保障，这属于信息系统安全道德规范的哪个问题( )?（分数：2.00）A.隐私问题B.正确性问题C.产权问题D.存取权问题 解析：二、多选题(总题数：13，分数：26.00)19.多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_解析：20.下列属于代理问题产生的总代理成本有( )。（分数：2.00）A.委托人的监管成本 B.代理人的约束成本 C.剩余损失 D.代理

22、人的招聘成本解析：解析：代理问题产生的总代理成本包括以下组成部分：委托人的监管成本、代理人的约束成本以及他们的剩余损失。21.以下哪些特征符合公司治理的定义( )。（分数：2.00）A.公司治理是一种规范公司所有者、董事会和管理层的制度安排 B.公司治理是一种对公司内部和外部的制衡体系 C.公司治理是一种对社会负责的方式开展各地区的业务经营活动 D.公司治理的目的是用来帮助所有人员及其所执行的所有程序和活动 解析：22.弗里曼从管理学的角度提出了公司治理的利益相关者理论，下列关于该理论的有关说法正确的是( )。（分数：2.00）A.利益相关者理论是一个广泛的研究领域，融合了哲学、伦理、政治理论

23、经济学、法律和组织社会学B.利益相关者包括公司股东、雇员、供应商、客户和债权人，但是不不包括公司附近以的社区以及公众C.实际上，每个利益相关者都代表了部分隐性和显性的契约关系，正是这些契约关系构成了公司 D.公司与利益相关者的关系是当前政治和社会环境中的新问题 解析：解析：相关者包括公司股东、雇员、供应商、客户、债权人、公司附近的社区以及公众，甚至有极端拥护者认为还应该包括环境、动物物种以及人类的后代。23.下列哪些选项属于有效的公司治理原则( )。（分数：2.00）A.建立完善的组织机构 B.鼓励提升业绩 C.及时披露信息和提高透明度 D.提倡正直及道德行为 解析：24.下列选项中，属于董

24、事会应该履行的关键职能的是( )。（分数：2.00）A.监控公司的治理实践成效，在需要的时候加以方向上的干预 B.协调关键经营主管人员和董事会的薪酬，使之与公司和股东长期利益保持一致 C.保证董事会的选聘和任命过程的正规化、透明性 D.制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型解析：解析：制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型是审计委员会的职能。25.机构投资者之间在投票策略上的必要合作，必须满足以下哪些条件( )。（分数：2.00）A.合作不涉及公司控制问题 B.合作不涉及操作市场 C.机构投资者与其他方面的投资者之间的合作必须公开 D.合作不会与公司的市场效益和公平不相抵触 解

25、析：26.应用财务报表的主要目标有( )。（分数：2.00）A.使开展合理的监管成为可能 B.提供证券估价的基础 C.保证集团的经营目标D.鼓励公司披露与商业道德解析：解析：就现行的财务报表形式，应用财务报表有两个主要的目标：一是使开展合理的监管成为可能；二是提供证券估价的基础。27.ERP 前期工作，ERP 实施过程依据( )。（分数：2.00）A.需求分析 B.软件测试C.立项 D.可行性分析 解析：解析：ERP 前期工作包括：成立筹备小组、ERP 知识培训、可行性分析与立项、需求分析、测试数据准备、选型。28.TPS 的处理过程叫做业务处理周期，通常包括以下哪些基本活动( )。（分数：2

26、00）A.数据输入 B.业务处理 C.数据库维护 D.文件和报告生成 解析：解析：TPS 的处理过程包括数据输入、业务处理、数据库维护、文件和报告生成、查询处理。29.ERP 的管理思想体现的方面有( )。（分数：2.00）A.对整个供应链资源进行管理 B.吸收容纳了精益生产、同步工程和敏捷制造思想 C.体现事先控制、事中控制和事后监督的思想D.业务流程管理的思想 解析：解析：ERP 的管理思想主要体现在以下 4 个方面： (1)对整个供应链资源进行管理； (2)吸收容纳了精益生产、同步工程和敏捷制造思想； (3)体现事先控制和事中控制的思想； (4)业务流程管理的思想。30.常用于决策分析的模型有( )。（分数：2.00）A.财务模型 B.统计分析模型 C.预测模型 D.If-What 模型解析：解析：常用于决策分析的模型有财务模型、统计分析模型、预测模型、What if 模型、优化模型。31.信息系统安全风险评估的准则有( )。（分数：2.00）A.规范性原则 B.整体性原则 C.最小影响原则 D.保密性原则 解析：