注册会计师公司战略与风险管理（内部控制）-试卷2及答案解析.doc

1、注册会计师公司战略与风险管理（内部控制）-试卷 2及答案解析(总分：70.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：15，分数：30.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。（分数：2.00）_2.下列各项关于企业担保业务内部控制的表述中，正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.重大担保业务由总经理审批B.在采取相应措施的情况下，可以给经营风险较大的企业进行担保C.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行评估与审批程序D.企业的内设机构不得办理担保业务3.下列选项中，符合企业内部控制应用指引第 14号财务报告规定的是(

2、)。(2014 年)（分数：2.00）A.企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告B.在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试C.对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行D.财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供4.下列各项中，符合企业内部控制应用指引第 15号全面预算规定的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.公司的股东大会负责审核全面预算草案B.公司预算管理机构一般设在财务部门C.公司预算管理委员会由企业财务负责人及内部相关部门负责人组成D.由于市场环境等客观因素导致预算执行发生重大差异确需调整时，可由公司财务经理调整预算5

3、下列各项中，不符合企业内部控制应用指引第 15号全面预算要求的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.对投资项目等重大预算项目，进行密切跟踪和严格监控B.预算管理工作机构设在财会部门C.企业董事会审核全面预算草案D.预算管理委员会成员由企业独立董事组成6.为了建立针对预算考核流程的内部控制，企业应该采取的措施是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.对于超预算的资金支付，实行严格的审批制度B.将全面预算的编制外包给经验丰富的咨询机构C.财务管理部门审核批准预算考核方案D.要求将预算执行单位负责人签字上报的执行报告和动态监控信息进行核对7.下列各项关于企业合同管理内部控制的表述中

4、正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.企业对外发生经济行为，必须订立书面合同B.正式对外订立的合同，必须由企业法定代表人签名并加盖有关印章C.企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应该组织内部有关部门进行审核D.合同文本一般由法律部门起草，总经理审核8.甲公司针对公司内部信息传递存在的问题，决定加强控制。下列选项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是( )。（分数：2.00）A.内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合B.内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作C.内部报告只能进行内部风险评估D.利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规9.

5、内部控制评价工作组开展现场检查测试所采用方法的表述中，错误的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.实地查验是一个适合于企业层面评价的方法B.个别访谈是一个适合于企业层面和业务层面评价的方法C.抽样是从样本库抽取一定数量的样本，进行控制测试，以获取有关控制的运行情况D.审阅与检查是一个适合于业务层面评价的方法10.甲公司是一家上市公司，于 2014年成立了内部控制评价组，对公司内部控制进行评价。评价组在对采购内部控制进行测试时，任意抽取了一笔采购业务，获取了原始单据，跟踪交易从产生到会计处理、信息系统、财务报告编制和报告的全过程。该评价组运用的内部控制评价方法是( )。(2015 年)

6、分数：2.00）A.抽样B.比较分析C.穿行测试D.审阅与检查11.下列各项关于内部控制缺陷的表述中，正确的是( )。(2016 年学员回忆版)（分数：2.00）A.重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷B.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东(大)会报告并审定C.只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论D.重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合12.企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于( )。(2014 年)（分数：2.00）A.运行缺陷B.一般缺陷C.重要缺陷D.设计缺陷13.

7、甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行B.规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准C.规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法D.规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明14.下列关于内部控制评价的说法中，正确的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内

8、部控制缺陷进行最终认定B.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务C.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责D.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认15.某科技类上市公司董事会由下述人员构成：董事长张跃、总经理林君、技术总监王能、财务总监区翔、独立董事刘克(某会计师事务所合伙人)、独立董事翟飞(某上市公司财务总监)、独立董事肖锋(某高校会计学教授)。最符合公司治理结构要求的上市公司审计委员会的构成是( )。(2010 年)（分数：2.00）A.刘克、翟飞、肖峰B.林君、区翔、刘克C.张跃、刘克、肖峰D.张跃、林君、

9、区翔二、多选题(总题数：20，分数：40.00)16.多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_17.下列各项对企业工程项目内部控制措施的表述中，错误的有( )。(2016 年学员回忆版)（分数：2.00）A.工程项目的立项，应当报董事会或类似权力机构集体审议批准B.确定工程项目中标人之前，企业可以与投标人就投标方案进行谈判C.从事工程项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审D.工程项目招标前，企业可以根据项目特点决定是否编制标底18.下列说法中，符

10、合工程项目内部控制要求的有( )。（分数：2.00）A.企业应当根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，编制可行性研究报告B.企业应当组织专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见C.重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准D.企业应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，办理竣工验收手续19.某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中，符合内部控制要求的有( )。（分数：2.00）A.重大对外担保业务由集团公司总经理审批B.被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序C.对外担保业务应当

11、指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况D.严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保20.下列说法中，符合担保业务内部控制要求的有( )。（分数：2.00）A.企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告B.重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准C.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理D.企业应当建立担保业务责任追究制度21.甲企业为某国际时尚品牌做代工，公司的订单、生产、发货通过信息系统处理。该企业将信息系统交予外包公司进行开发并负责系统运行与维护，甲公司对信息系统外包进行控制，正确的做法是( )。(2012年)（分数：2.00）A.通过公

12、开招标，择优确定开发单位B.与中标公司签订服务合同和保密协议C.项目完成后，外包公司留下一人在甲企业，作为外包公司在甲企业的永久联络员D.甲企业各部门提出开发需求和关键控制点22.企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的方面有( )。（分数：2.00）A.及时性B.安全性C.有效性D.适宜性23.为了建立针对信息系统的内部控制，企业应该采取的措施有( )。（分数：2.00）A.避免将不相容职责的处理权限授予同一用户B.操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作C.禁止不相容职务用户账号的交叉操作D.各业务单位应当加强信息系统开发全过程的跟踪

13、管理24.企业应当加强信息系统运行与维护的管理。信息系统操作人员不得擅自( )。（分数：2.00）A.进行系统软件的删除、修改等操作B.升级系统软件版本C.改变软件系统环境配置D.改变系统软件版本25.下列选项中，描述错误的有( )。（分数：2.00）A.企业开展风险评估主要针对外部风险B.风险管理委员会负责内控的自我评价C.重大人事任免应实行集体决策审批D.控制活动的主要目标是将风险的影响降至零26.下列属于内部控制评价部门或机构应具备的条件有( )。（分数：2.00）A.能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力B.具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道

14、德素养C.与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致D.能够得到企业董事会和经理层的支持27.内部控制评价工作组可审阅的内控流程文档有( )。（分数：2.00）A.风险控制矩阵文档B.流程图文档C.审批权限表文档D.内部审计文档28.评价工作组可综合运用( )等评价方法，收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据。（分数：2.00）A.专题讨论B.穿行测试C.抽样D.比较分析29.下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定B.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定C.按照内部控制本质上的不同

15、内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视30.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向( )报告并审定。（分数：2.00）A.董事会B.审计委员会C.监事会D.经理层31.甲公司在董事会下设立了审计委员会，审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列选项中，符合企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引要求的有( )。(2013年)（分数：2.00）A.甲公司审计委员会的成员全部为非行政董事B.甲公司审计委员会的职能是监督、评估和复核除内部审计部门之外的所有部门和系统C.内部控制评价中发现的重大缺陷和重要缺陷

16、的整改方案，向董事会报告，但一般缺陷可视情况决定D.甲公司审计委员会的职责由董事会确定，审计委员会每年应对其权限及其有效性进行复核32.下列各项中，内部审计部门的职能包括( )。(2012 年)（分数：2.00）A.委任承担公司年度财务报表审计的会计师事务所B.评价企业是否遵守法律法规、合同以及内部政策C.确保企业履行对外报告的义务D.协助董事会和管理层评价收购计划以及实施收购过程中的控制措施33.甲公司是一家非上市大型企业，为了提前实施企业内部控制基本规范，正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中，正确的有( )。(2011 年)（分数：2.00）A.在董事会

17、下设立审计委员会B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况C.确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作D.审计委员会应每两年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告34.下列各项中，属于上市公司审计委员会应履行的职责有( )。(2010 年)（分数：2.00）A.确保公司内部审计部门能直接与董事长接触B.批准年度报告中有关内部控制和风险管理的陈述C.就聘任会计师事务所做出决定D.针对管理层做出的企业内部控制情况汇报做出复核35.董事会属下的审计委员会在职能上对内部审计进行监督，通过对内部审计的复核，以此提高内部审计部门的独立性

18、使其工作范围不受管理当局的限制，并确保其审计结果受到足够的重视，进而提高内部审计的效率。下列选项中，属于审计委员会对内审部门进行复核范围的有( )。（分数：2.00）A.在企业中的地位B.工作的范围C.职责划分D.人员素质及训练情况注册会计师公司战略与风险管理（内部控制）-试卷 2答案解析(总分：70.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：15，分数：30.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。（分数：2.00）_解析：2.下列各项关于企业担保业务内部控制的表述中，正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.重大担保业务

19、由总经理审批B.在采取相应措施的情况下，可以给经营风险较大的企业进行担保C.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行评估与审批程序 D.企业的内设机构不得办理担保业务解析：解析：重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准，选项 A错误；出现财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的情形不得提供担保，选项 B错误；被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行评估与审批程序，选项 C正确；企业内设机构未经授权不得办理担保业务，选项 D错误。3.下列选项中，符合企业内部控制应用指引第 14号财务报告规定的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.企业应当根据已批准的全面预算编制财

20、务报告B.在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试C.对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行 D.财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供解析：解析：企业应当按照国家统一的会计准则制度规定、根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。而预算并不是实际的真实数据。所以，选项 A错误；企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、资产减值测试和债权债务核实。所以，选项 B错误；企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项

21、的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。所以，选项 C正确。企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。所以，选项 D错误。4.下列各项中，符合企业内部控制应用指引第 15号全面预算规定的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.公司的股东大会负责审核全面预算草案B.公司预算管理机构一般设在财务部门 C.公司预算管理委员会由企业财务负责人及内部相关部门负责人组成D.由于市场环境等客观因素导致预算执行发生重大差异

22、确需调整时，可由公司财务经理调整预算解析：解析：企业董事会审核全面预算草案。所以，选项 A错误；预算管理工作机构一般设在财会部门。所以，选项 B正确；企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。所以，选项 C错误；由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。所以，选项 D错误。5.下列各项中，不符合企业内部控制应用指引第 15号全面预算要求的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.对投资项目等重大预算项目，进行密切跟踪和严格监控B.预算管理工作机构设在财会部门C.企业董事会审

23、核全面预算草案D.预算管理委员会成员由企业独立董事组成 解析：解析：对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控，选项 A正确。预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责。预算管理工作机构一般设在财会部门，选项 B正确。企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，从企业发展全局角度提出建议，形成全面预算草案，并提交董事会审核，选项 C正确。企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成，选项 D错误。6.为了建立针对预算考核流程的内部控制，企业应该采取

24、的措施是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.对于超预算的资金支付，实行严格的审批制度B.将全面预算的编制外包给经验丰富的咨询机构C.财务管理部门审核批准预算考核方案D.要求将预算执行单位负责人签字上报的执行报告和动态监控信息进行核对 解析：解析：对于超预算的资金支付，实行严格的审批制度，属于预算执行的内部控制措施。所以，选项A错误；企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。因此，将全面预算的编制外包给经验丰富的咨询机构不符合预算编制的内控要求，选项 B错误；董事会审核批准预算考核方案。所

25、以，选项 C错误；针对预算考核流程的内部控制要求预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。所以，选项D正确。7.下列各项关于企业合同管理内部控制的表述中，正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.企业对外发生经济行为，必须订立书面合同B.正式对外订立的合同，必须由企业法定代表人签名并加盖有关印章C.企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应该组织内部有关部门进行审核 D.合同文本一般由法律部门起草，总经理审核解析：解析：企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同，选项

26、 A错误；正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章，选项 B错误；企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应该组织内部有关部门进行审核。所以，选项 C正确；合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核，选项 D错误。8.甲公司针对公司内部信息传递存在的问题，决定加强控制。下列选项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是( )。（分数：2.00）A.内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合B.内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作C.内部报告只能进行内部风险评估 D.利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规解析：解析：企业应当

27、有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制，选项 C错误。9.内部控制评价工作组开展现场检查测试所采用方法的表述中，错误的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.实地查验是一个适合于企业层面评价的方法 B.个别访谈是一个适合于企业层面和业务层面评价的方法C.抽样是从样本库抽取一定数量的样本，进行控制测试，以获取有关控制的运行情况D.审阅与检查是一个适合于业务层面评价的方法解析：解析：实地查验是一个用于业务层面评价的方法。例如，评价工作人员进行实地盘点以测试企业记录存货的数量，或有关控制的有效性。所以，选项 A错

28、误。10.甲公司是一家上市公司，于 2014年成立了内部控制评价组，对公司内部控制进行评价。评价组在对采购内部控制进行测试时，任意抽取了一笔采购业务，获取了原始单据，跟踪交易从产生到会计处理、信息系统、财务报告编制和报告的全过程。该评价组运用的内部控制评价方法是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.抽样B.比较分析C.穿行测试 D.审阅与检查解析：解析：穿行测试是指在流程中任意选取一项交易为样本，获取原始单据、跟踪交易从最初起源，到会计处理、信息系统和财务报告编制，直到这项交易在财务报表中报告出来的全过程。所以，选项 C正确。11.下列各项关于内部控制缺陷的表述中，正确的是( )。(2

29、016 年学员回忆版)（分数：2.00）A.重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷B.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东(大)会报告并审定C.只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论 D.重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合解析：解析：重大缺陷(也称实质性漏洞)，是指一个或多个控制缺陷的组合。所以，选项 A和选项 D错误。对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。所以，选项 B错误。只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论。所以，选项 C正确。12.企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采

30、购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于( )。(2014 年)（分数：2.00）A.运行缺陷 B.一般缺陷C.重要缺陷D.设计缺陷解析：解析：按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。采购部门没有按照制度规定进行公开招标属于制度没有被正确的执行，属于运行缺陷。13.甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，

31、属于运行缺陷的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行B.规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准C.规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法D.规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明 解析：解析：选项 A、B、C 属于设计缺陷，选项 D属于运行缺陷。14.下列关于内部控制评价的说法中，正确的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定B.企业可以聘请一家会计师事务所

32、为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务C.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责D.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认 解析：解析：企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定，选项 A错误；如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，根据基本规范的要求，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务，选项 B错误；董事会应当对内部评价报告的真实性负责，选项 C错误。15.某科技类上市公司董事会由下

33、述人员构成：董事长张跃、总经理林君、技术总监王能、财务总监区翔、独立董事刘克(某会计师事务所合伙人)、独立董事翟飞(某上市公司财务总监)、独立董事肖锋(某高校会计学教授)。最符合公司治理结构要求的上市公司审计委员会的构成是( )。(2010 年)（分数：2.00）A.刘克、翟飞、肖峰 B.林君、区翔、刘克C.张跃、刘克、肖峰D.张跃、林君、区翔解析：解析：审计委员会是董事会下辖的委员会，其成员应当全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。所以，选项 A正确。二、多选题(总题数：20，分数：40.00)16.多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答

34、案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_解析：17.下列各项对企业工程项目内部控制措施的表述中，错误的有( )。(2016 年学员回忆版)（分数：2.00）A.工程项目的立项，应当报董事会或类似权力机构集体审议批准 B.确定工程项目中标人之前，企业可以与投标人就投标方案进行谈判 C.从事工程项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审D.工程项目招标前，企业可以根据项目特点决定是否编制标底解析：解析：重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。所以，选项 A错误；在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、

35、投标方案等实质性内容进行谈判。所以，选项 B错误。18.下列说法中，符合工程项目内部控制要求的有( )。（分数：2.00）A.企业应当根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，编制可行性研究报告 B.企业应当组织专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见 C.重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准 D.企业应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，办理竣工验收手续 解析：解析：选项 A、B、C、D 均符合工程项目内部控制的要求。19.某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中，符合内部控制要求的有( )

36、分数：2.00）A.重大对外担保业务由集团公司总经理审批B.被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序 C.对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况 D.严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保 解析：解析：重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准，选项 A错误。20.下列说法中，符合担保业务内部控制要求的有( )。（分数：2.00）A.企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告 B.重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准 C.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理 D.企业应当建立担保业务责任追究制

37、度 解析：解析：选项 A、B、C、D 均符合担保业务内部控制的要求。21.甲企业为某国际时尚品牌做代工，公司的订单、生产、发货通过信息系统处理。该企业将信息系统交予外包公司进行开发并负责系统运行与维护，甲公司对信息系统外包进行控制，正确的做法是( )。(2012年)（分数：2.00）A.通过公开招标，择优确定开发单位 B.与中标公司签订服务合同和保密协议 C.项目完成后，外包公司留下一人在甲企业，作为外包公司在甲企业的永久联络员 D.甲企业各部门提出开发需求和关键控制点 解析：解析：甲公司对信息系统外包进行控制正确的做法是：甲企业各部门提出开发需求和关键控制点；通过公开招标，择优确定开发单位；

38、与中标公司签订服务合同和保密协议；项目完成后，外包公司留下一人在甲企业，作为外包公司在甲企业的永久联络员。所以，选项 A、B、C、D 正确。22.企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的方面有( )。（分数：2.00）A.及时性 B.安全性 C.有效性 D.适宜性解析：解析：企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。23.为了建立针对信息系统的内部控制，企业应该采取的措施有( )。（分数：2.00）A.避免将不相容职责的处理权限授予同一用户 B.操作人员不得擅自进行系统软件

39、的删除、修改等操作 C.禁止不相容职务用户账号的交叉操作 D.各业务单位应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理解析：解析：选项 A属于信息系统开发流程的控制措施。选项 B、C 属于信息系统运行与维护的控制措施。企业信息系统归口管理部门应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理组织开发单位与内部各单位的日常沟通和协调，选项 D错误。24.企业应当加强信息系统运行与维护的管理。信息系统操作人员不得擅自( )。（分数：2.00）A.进行系统软件的删除、修改等操作 B.升级系统软件版本 C.改变软件系统环境配置 D.改变系统软件版本 解析：解析：信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作；不得擅自

40、升级、改变系统软件版本；不得擅自改变软件系统环境配置。25.下列选项中，描述错误的有( )。（分数：2.00）A.企业开展风险评估主要针对外部风险 B.风险管理委员会负责内控的自我评价 C.重大人事任免应实行集体决策审批D.控制活动的主要目标是将风险的影响降至零 解析：解析：企业应开展风险评估，准确识别与实现控制目标的潜在外部风险和内部风险并确定相应的风险承受程度，选项 A错误。内部控制评价机构负责内控的自我评价，选项 B错误。企业在处理“三重一大”问题上，即重大决策、重大事项、重要人事任免和大额资金使用，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，选项 C正确。控制活动的主要目标是

41、将风险控制在可承受范围之内，选项 D错误。26.下列属于内部控制评价部门或机构应具备的条件有( )。（分数：2.00）A.能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力 B.具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养 C.与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致 D.能够得到企业董事会和经理层的支持 解析：解析：内部控制评价部门或机构应具备以下条件：(1)能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力；(2)具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养；(3)与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应

42、当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约；(4)能够得到企业董事会和经理层的支持，通常直接接受董事会及其审计委员会的领导和监事会的监督，有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展。27.内部控制评价工作组可审阅的内控流程文档有( )。（分数：2.00）A.风险控制矩阵文档 B.流程图文档 C.审批权限表文档 D.内部审计文档解析：解析：评价工作组可审阅的内控流程文档可能有：(1)风险控制矩阵文档；(2)流程图文档；(3)审批权限表文档。28.评价工作组可综合运用( )等评价方法，收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据。（分数：2.00）A.专题讨论 B.穿行测试 C.抽样 D.比

43、较分析 解析：解析：评价工作组可综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等评价方法，收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据。29.下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定B.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 C.按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视 解析：解析：重大缺陷应当由董事会予以最终认定。所以，选项 A正确；对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或

44、经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。所以，选项 B错误；按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。所以，选项 C正确；重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。所以选项 D错误。30.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向( )报告并审定。（分数：2.00）A.董事会 B.审计委员会 C.监事会 D.经理层 解析：解析：对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。31.甲公司在董

45、事会下设立了审计委员会，审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列选项中，符合企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引要求的有( )。(2013年)（分数：2.00）A.甲公司审计委员会的成员全部为非行政董事 B.甲公司审计委员会的职能是监督、评估和复核除内部审计部门之外的所有部门和系统C.内部控制评价中发现的重大缺陷和重要缺陷的整改方案，向董事会报告，但一般缺陷可视情况决定 D.甲公司审计委员会的职责由董事会确定，审计委员会每年应对其权限及其有效性进行复核 解析：解析：一般来说，审计委员会的组成应全部由独立、非行政董事组成。所以，选项 A正确；审计委员会的职能

46、是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统。所以，选项 B错误；对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告。所以，选项 C正确；董事会应决定委派给审计委员会的责任，审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同。审计委员会应每年对其权限及其有效性

47、进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告。所以，选项 D正确。32.下列各项中，内部审计部门的职能包括( )。(2012 年)（分数：2.00）A.委任承担公司年度财务报表审计的会计师事务所B.评价企业是否遵守法律法规、合同以及内部政策 C.确保企业履行对外报告的义务D.协助董事会和管理层评价收购计划以及实施收购过程中的控制措施 解析：解析：聘用承担公司年度财务报表审计的会计师事务所和确保企业履行对外报告的义务，属于审计委员会的职责。所以，选项 A、C 错误。内部审计的目的有若干个，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性；确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护

48、资产；确定公司是否遵循了法律法规及其自身制定的政策及管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足。越来越多的内部审计师为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议。他们还帮助企业制定及修订新的政策、程序和做法。而且，内部审计师常常在兼并、收购和转型活动中发挥作用。此类作用包括帮助董事会和管理层评价在收购计划及实施过程中的安全措施及控制，包括适当的文件记录及审计痕迹。所以，选项B、D 正确。33.甲公司是一家非上市大型企业，为了提前实施企业内部控制基本规范，正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中，正确的有( )。(2011 年)（分数：2.00）A.在董事会下设立审计委员会 B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况 C.确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作 D.审计委员会应每两年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告解析：解析：内控规范第十三条要求