注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）-试卷15及答案解析.doc

1、注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）-试卷 15 及答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：17，分数：34.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。（分数：2.00）_2.下列关于企业全面风险管理的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.企业全面风险管理既管理纯粹风险也管理机会风险B.企业全面风险管理主要由财务会计和内部审计等部门负责C.企业全面风险管理的焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上D.企业全面风险管理主动将风险管理作为价值中心3.外国一著名超市企业在重庆开立的一家连锁店日前被曝因出售过期

2、食品、制作虚假价格标签等问题第三次受到当地工商管理机构的处罚。那么重庆这家著名超市企业的连锁店可能遭受的主要风险类型为( )。（分数：2.00）A.政治风险B.法律风险和合规风险C.市场风险D.财务风险4.以下应承担企业风险管理的责任的是( )。（分数：2.00）A.董事会及首席执行官B.外聘审计师C.业务部门的领导D.企业内的每一个成员5.我国某企业在非洲一国家承包了一项基建项目，该国频繁发生恐怖袭击。施工进行过程中，由于员工忽视安全，造成了人身伤亡事故，这属于( )。（分数：2.00）A.操作风险B.政治风险C.运营风险D.自然风险6.“不把鸡蛋放在一个篮子里”是( )应对策略的反映。（分

3、数：2.00）A.风险对冲B.风险转移C.风险保留D.风险规避7.公司风险管理的效益与成本分析要求风险管理寻找以实现企业价值最大化为目标的平衡点。关于该平衡点，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.是预防成本、纠正成本、惩治成本和损失成本之和的最低点B.企业的综合利益最大化的最优点C.是在建立风险防范机制时形成的D.是预防成本、纠正成本曲线与惩治成本、损失成本曲线的交点8.下列各项中，关于企业风险管理含义理解错误的是( )。（分数：2.00）A.企业风险管理一个正在进行并贯穿整个企业的过程B.企业风险管理在战略制定时得到应用C.企业风险管理能识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项D.

4、企业风险管理只受高层管理人员的影响9.下列不属于企业全面风险管理的商业使命的是( )。（分数：2.00）A.损失最小化管理B.不确定性管理C.收益最大化管理D.绩效最优化管理10.某企业给在国外施工的员工购买了保险，这属于( )。（分数：2.00）A.风险转换B.风险控制C.风险转移D.风险保留11.以风险为基点进行分类，风险管理成本不包括( )。（分数：2.00）A.预防成本B.评估成本C.惩治成本D.损失成本12.假设一家中国企业向美国出口商品。在 2012 年 7 月 1 日，获知其将在 3 个月后收到 3000 万美元。目前 3 个月的美元远期合同的汇率为 69。该公司售出价值 300

5、0 万美元的 3 个月远期合同，以对其外汇风险进行套期。假设 2012 年 10 月 1 日美元对人民币的汇率为 68。则该企业通过该远期合同获取的收益为( )。（分数：2.00）A.300 万元B.-300 万元C.300 万美元D.-300 万美元13.甲某是某县级市的成功人士，靠零售业起家，经过十几年打拼，现在手下经营着数家大型超市。鉴于近年来房价飞涨，甲某欲投资房地产，其财务总监刘某指出，房地产经过十几年的发展，房价飞涨，北京的房价已达到每平三万多元，甲某所在地的房价也已达七八千元，在这种情况下投资房地产，风险过高。经认真考虑，甲某放缓了投资房地产业的计划。财务总监刘某分析的风险是(

6、)。（分数：2.00）A.法律风险B.政治风险C.市场风险D.产业风险14.产业风险是指在特定产业中与经营相关的风险，在考虑企业可能面临的产业风险时，需要考虑的关键因素不包括( )。（分数：2.00）A.生命周期阶段B.波动性C.利润的影响程度D.集中程度15.假设 A 公司 5 月 1 日赊购一批商品，即期汇率是 68，在 10 月 1 日需要支付 100 万美元，为了避免汇率变动带来损失，该公司不可以( )。（分数：2.00）A.购买 5 个月到期的期货合同B.按基期汇率现在购入 100 万美元，到期按美元支付款项C.购买合适的货币期权D.利用远期利率协议16.某企业为了完善公司的风险管理

7、专门制定了风险管理的基本流程，下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进B.收集风险管理初始信息、制定风险管理策略、进行风险评估提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进C.收集风险管理初始信息、进行风险评估提出和实施风险管理解决方案。制定风险管理策略、风险管理的监督与改进D.进行风险评估、收集风险管理初始信息、制定风险管理策略提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进17.A 国只向本国企业提供获取外币的渠道，迫使海外公司 B 将外币带人 A 国，B 公司面对的这种风险属于

8、 )。（分数：2.00）A.操作风险B.财务风险C.市场风险D.政治风险二、多选题(总题数：10，分数：20.00)18.多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_19.企业风险管理严格地规定了对风险对策的选择和识别，可能的选择有( )。（分数：2.00）A.风险规避B.风险控制C.风险转移D.风险承担20.下列关于风险管理的描述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.风险管理基本流程的第一步是判断企业存在的风险B.风险评估应由企业组织风险管理部门员工实施C.

9、对于关键风险指标的分解要注意职能部门和业务单位之间的协调D.企业内审部门应至少每半年一次对风险管理工作及其工作效果进行监督评价21.下列关于风险理财的描述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.风险理财可以有效降低风险事件可能引起的直接损失B.风险理财的应用范围一般不包括声誉等难以衡量其价值的风险C.风险理财注重风险因素对现金流的影响D.风险理财主要针对不可控的风险22.A 公司今年将控制企业的风险放在突出的位置，经常开会讨论对风险的认识问题。以下关于企业风险的有关说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.公司经营中战略目标不同，企业面临的风险也就不同B.风险是客观存在的，不能由企业管理

10、人员的主观判断来决定选择C.风险对企业来讲是坏事，因此企业需要严格控制D.风险总是与机遇并存23.下列属于风险管理总体目标的有( )。（分数：2.00）A.确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内B.确保遵守有关法律法规C.确保企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通D.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划24.下列关于建立风险管理文化的主要作用的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.风险管理成功的企业通常都大力强调沟通计划目标B.把所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，成为每一位管理者的责任C.成功的风险管理计划通常要建立起所有利益相关者之间

11、的关系，以确保目标的实现D.沟通可以让每个员工帮助实施风险管理的优先事项和参与损失控制措施25.企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。报告一般应包括( )的实施情况、存在缺陷和改进建议。（分数：2.00）A.风险管理基本流程与风险管理策略B.企业内部控制系统的建设C.风险管理组织体系与信息系统D.全面风险管理总体目标26.下列属于风险管理策略的组成部分的有( )。（分数：2.00）A.风险偏好和风险承受度B.全面风险管理的有效性标准C.风险管理的工具选择D.风险管理的目标27.确定风险承受度的方法有( )。（分数：

12、2.00）A.在险值法B.期望值法C.德尔菲法D.风险评估系图法注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）-试卷 15 答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：17，分数：34.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。（分数：2.00）_解析：2.下列关于企业全面风险管理的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.企业全面风险管理既管理纯粹风险也管理机会风险B.企业全面风险管理主要由财务会计和内部审计等部门负责 C.企业全面风险管理的焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上D.企业全面风险管理主动将风险管理作为

13、价值中心解析：解析：传统风险管理主要由财务会计和内部审计等部门负责。3.外国一著名超市企业在重庆开立的一家连锁店日前被曝因出售过期食品、制作虚假价格标签等问题第三次受到当地工商管理机构的处罚。那么重庆这家著名超市企业的连锁店可能遭受的主要风险类型为( )。（分数：2.00）A.政治风险B.法律风险和合规风险 C.市场风险D.财务风险解析：4.以下应承担企业风险管理的责任的是( )。（分数：2.00）A.董事会及首席执行官B.外聘审计师C.业务部门的领导D.企业内的每一个成员 解析：解析：企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的，对企业所有风险进行管理，旨在把风险控制在风险容量

14、以内，增进企业价值的过程。5.我国某企业在非洲一国家承包了一项基建项目，该国频繁发生恐怖袭击。施工进行过程中，由于员工忽视安全，造成了人身伤亡事故，这属于( )。（分数：2.00）A.操作风险 B.政治风险C.运营风险D.自然风险解析：解析：员工操作失误属于操作风险。6.“不把鸡蛋放在一个篮子里”是( )应对策略的反映。（分数：2.00）A.风险对冲 B.风险转移C.风险保留D.风险规避解析：解析：风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是使这些风险的影响互相抵消，常见的例子有资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等。“不把鸡蛋放在一

15、个篮子里”是资产组合使用的情形。故本题答案为 A。7.公司风险管理的效益与成本分析要求风险管理寻找以实现企业价值最大化为目标的平衡点。关于该平衡点，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.是预防成本、纠正成本、惩治成本和损失成本之和的最低点B.企业的综合利益最大化的最优点C.是在建立风险防范机制时形成的 D.是预防成本、纠正成本曲线与惩治成本、损失成本曲线的交点解析：解析：遵循成本效用原则，需要在预防成本、纠正成本、惩治成本和损失成本这四重成本中寻找一个最优平衡点。在理论上说这个平衡点就是预防成本、纠正成本、惩治成本和损失成本之和的最低点，也是企业的综合利益最大化的最优点。选项 A、B

16、 正确。这个最优点是在防范风险与追求效益的矛盾运动中逐步形成的。选项 C 错误。预防成本、纠正成本与惩治成本、损失成本是方向和走势相反的曲线，其相交点就是其平衡点。选项 D 正确。故本题答案为 C。8.下列各项中，关于企业风险管理含义理解错误的是( )。（分数：2.00）A.企业风险管理一个正在进行并贯穿整个企业的过程B.企业风险管理在战略制定时得到应用C.企业风险管理能识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项D.企业风险管理只受高层管理人员的影响 解析：解析：企业风险管理受到企业各个层次人员的影响。因此，选项 D 错误。9.下列不属于企业全面风险管理的商业使命的是( )。（分数：2.00）A.

17、损失最小化管理B.不确定性管理C.收益最大化管理 D.绩效最优化管理解析：解析：企业全面风险管理的商业使命在于： (1)损失最小化管理； (2)不确定性管理； (3)绩效最优化管理。故本题答案为 C。10.某企业给在国外施工的员工购买了保险，这属于( )。（分数：2.00）A.风险转换B.风险控制C.风险转移 D.风险保留解析：解析：风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方。例如，保险，非保险型的风险转移，风险证券化等。11.以风险为基点进行分类，风险管理成本不包括( )。（分数：2.00）A.

18、预防成本B.评估成本 C.惩治成本D.损失成本解析：解析：以风险为基点的分类应包括预防成本、纠正成本、惩治成本和损失成本。12.假设一家中国企业向美国出口商品。在 2012 年 7 月 1 日，获知其将在 3 个月后收到 3000 万美元。目前 3 个月的美元远期合同的汇率为 69。该公司售出价值 3000 万美元的 3 个月远期合同，以对其外汇风险进行套期。假设 2012 年 10 月 1 日美元对人民币的汇率为 68。则该企业通过该远期合同获取的收益为( )。（分数：2.00）A.300 万元 B.-300 万元C.300 万美元D.-300 万美元解析：解析：货币远期合同是指购买货币合同

19、以在未来按照今天设定的价格交付货币。由于目前 3 个月的美元远期合同的汇率为 69，那么对于购买远期合同的企业来说，在 2012 年 10 月 1 日美元对人民币的汇率为 68 的情况下，企业的美元兑人民币的汇率仍为 69。因此该企业的收益=3000(69-68)=300(万元)。13.甲某是某县级市的成功人士，靠零售业起家，经过十几年打拼，现在手下经营着数家大型超市。鉴于近年来房价飞涨，甲某欲投资房地产，其财务总监刘某指出，房地产经过十几年的发展，房价飞涨，北京的房价已达到每平三万多元，甲某所在地的房价也已达七八千元，在这种情况下投资房地产，风险过高。经认真考虑，甲某放缓了投资房地产业的计

20、划。财务总监刘某分析的风险是( )。（分数：2.00）A.法律风险B.政治风险C.市场风险D.产业风险 解析：解析：产业风险是指在特定产业中与经营相关的风险。这一风险与一企业选择在哪个产业中经营直接相关。14.产业风险是指在特定产业中与经营相关的风险，在考虑企业可能面临的产业风险时，需要考虑的关键因素不包括( )。（分数：2.00）A.生命周期阶段B.波动性C.利润的影响程度 D.集中程度解析：解析：在考虑企业可能面对的产业风险时，如下几个因素是非常关键的： (1)生命周期阶段； (2)波动性； (3)集中程度。15.假设 A 公司 5 月 1 日赊购一批商品，即期汇率是 68，在 10 月

21、1 日需要支付 100 万美元，为了避免汇率变动带来损失，该公司不可以( )。（分数：2.00）A.购买 5 个月到期的期货合同B.按基期汇率现在购入 100 万美元，到期按美元支付款项C.购买合适的货币期权D.利用远期利率协议 解析：解析：远期利率协议是利率风险的管理方法，所以选项 D 不正确。16.某企业为了完善公司的风险管理，专门制定了风险管理的基本流程，下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进 B.收集风险管理初始信息、制定风险管理策略、进行风险评估提出和实施风险管理解决方案、风

22、险管理的监督与改进C.收集风险管理初始信息、进行风险评估提出和实施风险管理解决方案。制定风险管理策略、风险管理的监督与改进D.进行风险评估、收集风险管理初始信息、制定风险管理策略提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进解析：解析：风险管理基本流程包括： (1)收集风险管理初始信息； (2)进行风险评估； (3)制定风险管理策略； (4)提出和实施风险管理解决方案； (5)风险管理的监督与改进。17.A 国只向本国企业提供获取外币的渠道，迫使海外公司 B 将外币带人 A 国，B 公司面对的这种风险属于( )。（分数：2.00）A.操作风险B.财务风险C.市场风险D.政治风险 解析：解析：

23、政治风险的一种表现形式是东道国限制向该国的银行借款。某些国家仅向本国的企业提供获取外币的渠道，以迫使外资企业将外币带入本国。故本题答案为 D。二、多选题(总题数：10，分数：20.00)18.多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_解析：19.企业风险管理严格地规定了对风险对策的选择和识别，可能的选择有( )。（分数：2.00）A.风险规避 B.风险控制 C.风险转移 D.风险承担 解析：解析：风险管理策略的工具共有七种：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、

24、风险对冲、风险补偿和风险控制。20.下列关于风险管理的描述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.风险管理基本流程的第一步是判断企业存在的风险 B.风险评估应由企业组织风险管理部门员工实施 C.对于关键风险指标的分解要注意职能部门和业务单位之间的协调D.企业内审部门应至少每半年一次对风险管理工作及其工作效果进行监督评价 解析：解析：风险管理基本流程的第一步，要广泛地、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。选项 A 错误。风险评估应由企业组织有关职能部门和业务单位实施，也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构协助实施。选项 B 错误。

25、企业内部审计部门应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价。选项 D 错误。故本题答案为 ABD。21.下列关于风险理财的描述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.风险理财可以有效降低风险事件可能引起的直接损失 B.风险理财的应用范围一般不包括声誉等难以衡量其价值的风险C.风险理财注重风险因素对现金流的影响D.风险理财主要针对不可控的风险 解析：解析：风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度，选项 A 错误。风险理财的应用范围一般不包括声誉等难以衡量其价值的风险，也难以消除

26、战略失误造成的损失，选项 B 正确。风险理财注重风险因素对现金流的影响，选项 C 正确。风险理财既可针对可控风险，也可针对不可控风险，选项 D 错误。故本题答案为 AD。22.A 公司今年将控制企业的风险放在突出的位置，经常开会讨论对风险的认识问题。以下关于企业风险的有关说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.公司经营中战略目标不同，企业面临的风险也就不同 B.风险是客观存在的，不能由企业管理人员的主观判断来决定选择C.风险对企业来讲是坏事，因此企业需要严格控制D.风险总是与机遇并存 解析：解析：由于企业风险正是阻碍企业实现战略目标的各种因素和事项，公司经营中战略目标不同，企业面临的风险

27、也就不同。选项 A 正确。风险是事件本身的不确定性，但却是在一定具体情况下的风险，可以由人的主观判断来决定选择不同的风险。选项 B 错误。风险总是与机遇并存，风险本身并不是坏事。对于企业发展而言，风险是必需的，失败是我们学习过程的一个重要部分。我们必须学会平衡风险可能导致的相反结果所带来的机遇。选项 C 错误，选项 D 正确。故本题答案为 AD。23.下列属于风险管理总体目标的有( )。（分数：2.00）A.确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内 B.确保遵守有关法律法规 C.确保企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通 D.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划 解析：

28、解析：风险管理的总体目标包括： (1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；(2)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告； (3)确保遵守有关法律法规； (4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性； (5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。24.下列关于建立风险管理文化的主要作用的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.风险管理成功的企业通常都大力强调沟通

29、计划目标B.把所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，成为每一位管理者的责任 C.成功的风险管理计划通常要建立起所有利益相关者之间的关系，以确保目标的实现 D.沟通可以让每个员工帮助实施风险管理的优先事项和参与损失控制措施解析：解析：选项 B，把所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，成为每一位员工的责任；选项 C，一个成功的风险管理计划必须建立起所有利益相关者之间的关系，以确保目标的实现。25.企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。报告一般应包括( )的实施情况、存在缺陷和改进建议

30、分数：2.00）A.风险管理基本流程与风险管理策略 B.企业内部控制系统的建设 C.风险管理组织体系与信息系统 D.全面风险管理总体目标 解析：解析：风险管理评估和建议专项报告一般应包括以下几方面的实施情况、存在缺陷和改进建议： (1)风险管理基本流程与风险管理策略； (2)企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设； (3)风险管理组织体系与信息系统； (4)全面风险管理总体目标。26.下列属于风险管理策略的组成部分的有( )。（分数：2.00）A.风险偏好和风险承受度 B.全面风险管理的有效性标准 C.风险管理的工具选择 D.风险管理的目标解析：解析：风险管理策略的组成部分包括： (1)风险偏好和风险承受度，明确公司要承担什么风险，承担多少； (2)全面风险管理的有效性标准，明确怎样衡量我们的风险管理工作成效； (3)风险管理的工具选择，明确怎样管理重大风险； (4)全面风险管理的资源配置，明确如何安排人力、财力、物资、外部资源等风险管理资源。27.确定风险承受度的方法有( )。（分数：2.00）A.在险值法 B.期望值法 C.德尔菲法D.风险评估系图法解析：解析：常用的风险度量方法有：最大可能损失、概率值、期望值、波动性、方差或均方差、在险值等。