注册会计师税法-100及答案解析.doc

1、注册会计师税法-100 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.我国车辆购置税的税率为( )。 A8% B9% C10% D11%（分数：1.00）A.B.C.D.2.以下各项中，不应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。 A在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 B企业取得欠款利息收入 C纳税人购买金融债券的利息 D纳税人接受捐赠的实物资产（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列与应税合同有关的印花税纳税人是( )。 A合同订立人 B合同担保人 C合同鉴定人 D

2、合同证人（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。 A企业在建工程发生的试运行收入 B未逾期的包装物押金收入 C企业取得符合条件的技术转让所得 300 万元 D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列项目中，应当征收增值税的有( )。 A纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费 C纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入 D对增值税纳税人收取的会员费收入（分数：1.00）A.B.C.

3、D.6.如果因为不可抗力或财务处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )。 A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.7.委托加工的应税消费品，是指( )。 A由受托方提供原材料生产的应税消费品 B受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品 C受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 D委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列各项中，不符合企业所得税法有关规定的有( )。 A从事房

4、地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税 B企业综合利用资源生产符合国家规定的产品收入减按 90%计入收入总额 C企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税 D企业的应付未付款，凡债权人逾期未要求偿还的应缴纳企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列行为中，不缴纳土地增值税征税的有( )。 A将生地变熟地后出售 B企业兼并转让房地产暂免 C房地产抵押 D房地所有人将房产赠与子女（分数：1.00）A.B.C.D.10.以下所得中不应按照“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税的有( )。 A合伙企业的生产、经营所得 B个体工商户对外投资取得的股息所得 C

5、个体工商户的生产、经营所得 D个人因从事彩票代销业务而取得的所得（分数：1.00）A.B.C.D.11.纳税人为建房或者从事非农业建设占用国家或集体所有的耕地征收耕地占用税。但不包括( )。 A占用菜地建房 B占用苗圃从事非农业建设 C占用苗圃建设 D占用已开发从事养殖的滩涂地从事非农业建设（分数：1.00）A.B.C.D.12.关于增值税小规模纳税人的认定，下列说法不正确的是( )。 A从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下(含 50 万元)的，为增值税小规模纳税人 B商业企业年应税销

6、售额在 80 万元以下(含 80 万元)的，为增值税小规模纳税人 C年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 D非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据规定，对代扣代缴义务人未按规定代扣代缴税款的处罚是( )。 A200 元以上，5000 元以下罚款 B1 倍以上 3 倍以下的罚款 C1 倍以上 5 倍以下的罚款 D50%以上 3 倍以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。 A随汽车销售提供的汽车按揭服务 B企业转让土地使用权 C拍卖行向委托方收取的手续费 D邮

7、电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列各项中，不征房产税的是( )。 A对房地产开发企业建造的尚未出售商品房 B售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房 C融资租赁的房屋 D投资者以房产投资联营，参与投资利润分红，共担风险的（分数：1.00）A.B.C.D.16.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载 3 个月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20000 元。该作家因此需缴纳个人所得税( )。 A3416 元 B3449.6 元 C3752 元 D4009.6 元（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列

8、情况中，应缴纳土地使用税的有( )。 A外商投资企业用地 B军队营房用地 C学校教学用地 D国家机关用地（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列项目中，不符合关税特殊进口货物完税价格规定的是( )。 A运往境外修理的机器、工具等应当以海关审定的正常修理费和料件费及该货物复运进境的运输费及其相关费用、保险费估定完税价格 B运往境外加工货物应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输费及其相关费用、保险费估定完税价格 C租赁方式进口的货物，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格 D从保税区或出口加工区销往区外、从保税仓库出库内销的进口货物(加工贸易

9、进口料件及其制成品除外)，以海关审定的价格估定完税价格（分数：1.00）A.B.C.D.19.( )是配合冲突规范解决国际重复征税的方法之一，为世界上大多数国家所采用。 A免税法 B抵免法 C扣除法 D减税法（分数：1.00）A.B.C.D.20.我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的是( )。 A外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆 B回国服务的留学人员用人民币现金购买 1 辆个人自用国产小汽车 C设有固定装置的非运输车辆 D长期来华定居专家 1 辆自用小汽车（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的有( )。

10、 A占用园地建设或者从事非农业建设的，视同占用耕地征收耕地占用税 B铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减收耕地占用税 C实际占用的耕地面积，是指经批准占用的耕地面积 D土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续是，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.22.某公司 2008 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 300 万元。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该公司应缴纳契税( )。 A0 万元 B

11、9 万元 C18 万元 D33 万元（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是( )。 A取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B存量房地产的买卖 C将房地产转让到所投资、联营的企业中 D房地产的继承（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列项目中，对城市维护建设税的表述不正确的是( )。 A城建税是一种附加税 B税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设 C外商投资企业和外国企业不征收城建税 D海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税（分数：1.00）A.B.C.D.25.某交通运输企业拥有 5 吨载重汽车 20 辆，4 吨挂车 10 辆

12、2.5 吨客货两用车 6 辆，其中有 1 辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额 20 元/吨，乘人汽车年税额 480 元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )元。 A3100 B3460 C3550 D3700（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：20.00)26.避免国际重复征税的免税法分为( )两种。（分数：1.00）A.限额抵免B.全额抵免C.全额免税法D.累进免税法27.下列项目符合房产税规定的有( )。（分数：1.00）A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税B.事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税 3 年C.居民有两处以上住房的

13、只对其中一处免征房产税D.高校后勤实体自用房免征房产税28.纳税人下列各项行为，可以处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款的有( )。（分数：1.00）A.未按照规定的期限申报办理税务登记B.未按规定设置、保管账簿C.未按照规定的期限办理纳税申报D.未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查29.新建企业的税收筹划，其要点在于( )。（分数：1.00）A.企业组织形式的选择B.经营地点的选择C.经营行业的选择D.企业会计方法的选择30.下列不应视同销售，缴纳消费税的有( )。（分数：1.00）A.外购化妆品用于继续加工应税消费品B.将自产越

14、野汽车用于赞助汽车拉力赛C.将自制应税消费品用于广告D.将自产小轿车用于碰撞实验31.避免国际重复征税的主要措施有( )。（分数：1.00）A.免税法B.扣除法C.抵免法D.减税法32.下列各项所得中，可免征个人所得税是( )。（分数：1.00）A.教育储蓄存款利息B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C.取得奥运奖牌和国家颁发的奖金D.事业单位自行规定发放的各种补贴或津贴33.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有( )。（分数：1.00）A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人管理B.对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般

15、纳税人管理C.对经营规模较大的小型商贸企业可以直接按照正常的一般纳税人管理D.对小型商贸企业，原则上增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过 1 万元34.下列项目中，视同销售计入应纳税所得额计征所得税的有( )。（分数：1.00）A.将货物对外投资B.将货物对外捐赠C.用劳务抵偿债务D.将货物用于样品35.下列项目中，计算税款时不允许扣除进项税的有( )。（分数：1.00）A.为免税产品购进的原料B.为对外投资购进的货物C.商场发给职工的福利用品D.一般纳税人购进取得普通发票的税控机36.纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有( )。（分数：1.00）A.必须书面申请B.主管税

16、务所批准C.最长不超过 3 个月D.批准期限内不加收滞纳金，但要按月支付 10的利息37.注册税务师开展涉税服务是指( )。（分数：1.00）A.提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账B.增值税一般纳税人资格认定申请C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票D.开展税务咨询(顾问)、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务38.下列各项中，符合印花税有关规定的有( )。（分数：1.00）A.已贴用的印花税票，不得揭下重用B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花D.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的

17、股权转让，暂免征收印花税39.下列属于关税纳税人的有( )。（分数：1.00）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递方式进境物品的收件人40.下列各项中，应当征收企业所得税的收入有( )。（分数：1.00）A.国库券的利息收入B.违约金收入C.纳税人接收捐赠的实物资产D.企业的债务重组收入41.税务顾问是综合性的税务咨询服务，为纳税人、扣缴义务人提供( )服务。（分数：1.00）A.政策指导B.办税指导C.提供信息D.调整错账42.专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B.按取得土地

18、使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的 5%以内计算扣除房地产开发费用C.按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计 20%的扣除D.0.5的印花税43.税务行政处罚的类型有( )。（分数：1.00）A.罚款B.没收非法所得C.停止出口退税权D.注销税务登记44.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为不应缴纳资源税的有( )。（分数：1.00）A.冶炼企业进口矿石B.个体经营者开采煤矿C.中外合作开采石油D.中外合作开采天然气45.商业企业向供货方收取的下列费用中，属于营业税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.上架费B.展示费C.在京外国商会

19、按财政部门或民政部门规定标准收取的会费D.随同货物销售收取的运费三、计算题(总题数：3，分数：19.00)46.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到欧洲三号排放标准，小汽车出厂价格每辆100000 元(不含增值税)，2009 年 2 月该厂购销情况如下：(1)销售给特约经销商 A 小汽车 50 辆，并收取提货手续费 10000 元；经销商已提取 40 辆小汽车，其余 10辆尚未提货；该厂已经开具了 50 辆小汽车的增值税专用发票；(2)抵债给某供货商小汽车 8 辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费 12000 元，运输单位发票抬头为供货商，发票已由该厂转给供货商；(3)与

20、特约经销商 B 签订了 60 辆小汽车的代销协议，代销手续费 5%，该厂当即开具了 60 辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的 30 辆小汽车的代销清单及销货款；(4)以本厂生产的 10 辆小汽车，向一汽车配件厂换取 600000 元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为 120000 元、100000 元和 80000 元(不含增值税)；(5)出口小汽车一批，离岸价格折合人民币 200 万元，假设增值税退税率为 15%；(6)国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额 4000000 元，货已入库；另支付运费金额 3

21、0000 元，取得运输单位开具的运输货票上注明运费 20000 元，建设基金 5000 元，装卸费 2000元，保险费 3000 元；(7)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000 元，货已验收入库；(8)经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额 5000，税额 850 元；(9)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值 100000 元；并将领用的钢材委托外单位加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费 10000 元(不含增值税)，已取得增值税专用发票；(10)购进办公用品一批，取得普通发票注明价款 200

22、00 元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000 元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款 10000 元。要求：根据上述资料计算以下问题：(1)计算该厂当月进项税额；(2)计算该厂当月销项税额；(3)计算该厂当月应纳的增值税额；(4)计算该厂当月应纳的消费税。(小汽车适用税率 5%)（分数：6.00）_47.某企业 2008 年度有关资料如下：(1)实收资本比 2007 年增加 100 万元；开立新增账簿 6 本；(2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额 300 万元，年利率 5%；(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值 350 万元，甲公司的货物价值 3

23、52 万元；(4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值 80 万元的原材料和价值 15 万元的辅助材料并收加工费20 万元；(5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按 20072009 年实现利润的 30%支付；(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用 8 万元(其中含装卸费 0.5 万元)；(7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计 20 万元；(8)与丁公司签订销售合同合同金额 500 万元，后因实际执行金额为 550 万元，故修改了原合同金额；(9)以电子凭证形式签订购销合同 4 份，共记载金额 280 万元；(10)国外某金融机构向该企业提供某项优惠贷款，在境内

24、书立合同注明贷款金额 1000 万元。要求：逐项计算该企业 2008 年应缴纳的印花税。（分数：7.00）_48.某市 A 大厦于 2009 年 4 月建成并投入使用，总面积 30000 平方米，共计十层；该大厦已办理了产权证，但尚未完全竣工结算；产权为 A 市驻该市办事处所有，该办事处为全额预算管理单位，无经营收入。一层为 A 市驻该市办事处办公使用，占总面积的十分之一，其余为 A 饭店使用。(1)2009 年 5 月，饭店客房收入 200 万元，餐饮收入 120 万元，健身中心收入 20 万元，保龄球馆收入 8万元，歌厅收入 10 万元(含酒水收入 4 万元)，美发厅美容美发收入 5 万元

25、独立核算的商品部销售商品收入 18 万元。(2)A 大厦固定资产账面房产原值 21000 万元，不包括单独核算的中央空调 800 万元，电梯 300 万元，三通管线 400 万元，家具、健身设备 200 万元。(A 大厦所在地省级人民政府规定的房产扣除比例为 30%，土地使用税税率每平方米 20 元。)要求：(1)计算 A 饭店 5 月份应缴纳的营业税；(2)计算 A 饭店 5 月份应缴纳的增值税；(3)计算 A 饭店 5 月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；(4)计算 A 饭店全年应缴纳的土地使用税；(5)计算 A 饭店全年应缴纳的房产税。（分数：6.00）_四、综合题(总题数：3，分

26、数：36.00)49.某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市区，2009 年 1 月份发生下列经济业务：(1)购进 A 种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为 100000 元，增值税 17000 元，供货方代垫运费1000 元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费 600 元，建设基金 200 元，保管费100 元，装卸费 100 元；A 种烟丝本月有 50%被生产甲卷烟所耗用；(2)购进 B 种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为 40000 元，增值税 6800 元，款项已付，材料已入库；(3)购进自用小汽车一台，取得的增值税专用发票注明的价款为 300000 元，增值税

27、 51000 元，款项已付；(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为 100000 元，增值税 17000 元，材料已验收入库；(5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款 20000 元，增值税税额 3400 元；(6)上月购入的 A 种烟丝因火灾损失 30000 元，等待处理；(7)销售甲种卷烟 6 箱，对外开出增值税专用发票注明价款 150000 元，增值税款 25500 元；(8)以自产甲种卷烟 2 箱，每箱 10000 元(成本价)赠送友好单位；(9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额 100000 元，已实际支付价外

28、补贴；(10)将收购的烟叶 100000 元发往某县城一烟丝企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费 5000 元，增值税850 元；丙企业无同类烟丝的销售价格；(11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款 360000 元，增值税 61200 元。(已知成本利润率为 10%)要求：根据以上资料回答下列问题：(1)本期外购烟叶支付的烟叶税；(2)本期可以抵扣的增值税进项税额；(3)本期增值税销项税额；(4)本期增值税应纳税额；(5)烟丝企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税；(6)本期准予抵扣的消费税；(7)本期应纳消费税；(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。（分数：12.00）_50.某

29、城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2008 年度有关生产经营情况如下：(1)期初库存外购已税化妆品 300 万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款 2400 万元、增值税额 408 万元，已验收入库；(2)生产领用外购化妆品 2500 万元，其他生产费用 978 万元，生产成套化妆品 37 万件，每件成套化妆品单位成本 94 元；(3)批发销售成套化妆品 25 万件，开具增值税专用发票，取得销售额 6000 万元；零售成套化妆品 8 万件，开具普通发票，取得销售收入 2340 万元；(4)2008 年 10 月 31 日销售外购的商标权

30、取得销售收入 100 万元。该商标仅为 2008 年 3 月 1 日购进并投入有效使用，支付外购金额 60 万元，使用时按 10 年期限计算摊销；(5)发生产品销售费用 820 万元、财务费用 270 万元、管理费用 940 万元(其中含业务招待费用 35 万元，新产品研究开发费用 40 万元，省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金 30 万元)；(6)7 月发生意外事故损失库存的外购化妆品 30 万元(不含增值税额)，10 月取得保险公司赔款 5 万元、责任人赔偿款 1 万元、变价收入 0.5 万

31、元。(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率 30%，教育费附加征收率 3%)要求：(1)分别计算该企 2008 年度缴纳的各种流转税；(2)根据流转税计算城建税、教育费附加；(3)汇算清缴 2008 年度该企业应缴纳的企业所得税额。（分数：12.00）_51.中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2008 年全年的收入情况如下：(1)雇佣单位每月支付工资、薪金 12000 元；(2)派遣单位每月支付工资、薪金 1200 元；(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币 18000 元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800 元；(4)从国内一单位分三次取得工程设计费共计 30000

32、 元；(5)取得开放式基金分红 5000 元；(6)8 月企业为该个人支付商业保险金 2000 元；(7)为一公司担保取得 20000 元；(8)9 月取得单张有奖发票奖金所得超过 200 元；(9)12 月以 76.4 万元的价格取得单位出售的一套价值 80 万元的住房；(10)2007 年 2 月 14 日存入银行一年期定期存款 2008 年 2 月 14 日取出本金，利息收入 4000 元。请分别计算李某下列各项所得应纳的个人所得税：(1)雇佣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；(2)派遣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；(3)从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的

33、个人所得税；(4)从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税；(5)开放式基金分红应缴纳的个人所得税；(6)企业为该个人支付商业保险金应缴纳的个人所得税；(7)担保所得应缴纳的个人所得税；(8)个人取得单张有奖发票奖金所得应纳个人所得税；(9)12 月取得该套住房应缴纳的个人所得税；(10)该企业利息收入应缴纳的个人所得税；(11)该个人的“工资、薪金”所得应如何进行纳税申报。（分数：12.00）_注册会计师税法-100 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.我国车辆购置税的税率为( )。 A8% B9% C10% D1

34、1%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税法规定，我国车辆购置税的税率为 10%。2.以下各项中，不应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。 A在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 B企业取得欠款利息收入 C纳税人购买金融债券的利息 D纳税人接受捐赠的实物资产（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 企业取得欠款利息收入，纳税人购买金融债券的利息计入应纳税所得额。纳税人接受捐赠的实物资产，接受时计入企业的应纳税所得额。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性

35、投资收益免税。3.下列与应税合同有关的印花税纳税人是( )。 A合同订立人 B合同担保人 C合同鉴定人 D合同证人（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 立合同人是指合同的当事人，既指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。4.下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。 A企业在建工程发生的试运行收入 B未逾期的包装物押金收入 C企业取得符合条件的技术转让所得 300 万元 D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 企业在建工程发生的试运行收入，应当记入当年应纳税所得额征收所得税；

36、符合条件的技术转让所得不超过 500 万元的部分免税。5.下列项目中，应当征收增值税的有( )。 A纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费 C纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入 D对增值税纳税人收取的会员费收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值

37、税。6.如果因为不可抗力或财务处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )。 A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批。7.委托加工的应税消费品，是指( )。 A由受托方提供原材料生产的应税消费品 B受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品 C受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

38、 D委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 委托加工应税消费品是指委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。8.下列各项中，不符合企业所得税法有关规定的有( )。 A从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税 B企业综合利用资源生产符合国家规定的产品收入减按 90%计入收入总额 C企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税 D企业的应付未付款，凡债权人逾期未要求偿还的应缴纳企业所得税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 从事房地产开发经营的企业预售房

39、地产并取得预收款的，当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理办法计算预计应纳税所得额，并按季预征所得税；企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90%计入收入总额；企业的应付未付款，凡债权人逾期未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。9.下列行为中，不缴纳土地增值税征税的有( )。 A将生地变熟地后出售 B企业兼并转让房地产暂免 C房地产抵押 D房地所有人将房产赠与子女（分数：1.0

40、0）A. B.C.D.解析：解析 企业兼并转让房地产，暂免征收土地增值税。10.以下所得中不应按照“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税的有( )。 A合伙企业的生产、经营所得 B个体工商户对外投资取得的股息所得 C个体工商户的生产、经营所得 D个人因从事彩票代销业务而取得的所得（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 个体工商户对外投资取得的股息所得，应当按照“利息、股息、红利”所得项目征收个人所得税。11.纳税人为建房或者从事非农业建设占用国家或集体所有的耕地征收耕地占用税。但不包括( )。 A占用菜地建房 B占用苗圃从事非农业建设 C占用苗圃建设 D占用已开发从事养殖的滩涂地

41、从事非农业建设（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 占用其他农用土地，例如占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设，是否征税，由省、自治区、直辖市本着有利保护农用土地资源和保护生态平衡的原则，结合具体情况加以确定。12.关于增值税小规模纳税人的认定，下列说法不正确的是( )。 A从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下(含 50 万元)的，为增值税小规模纳税人 B商业企业年应税销售额在 80 万元以下(含 80 万元)的，为增值税小规模纳税人 C年应税销售

42、额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 D非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。13.根据规定，对代扣代缴义务人未按规定代扣代缴税款的处罚是( )。 A200 元以上，5000 元以下罚款 B1 倍以上 3 倍以下的罚款 C1 倍以上 5 倍以下的罚款 D50%以上 3 倍以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对代扣代缴义务人未按规定代扣代缴税款的处罚是 50%以上 3 倍以下的罚款。14.下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。

43、 A随汽车销售提供的汽车按揭服务 B企业转让土地使用权 C拍卖行向委托方收取的手续费 D邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 随汽车销售提供的汽车按揭服务征收增值税；拍卖行向委托方收取的手续费征收营业税。15.下列各项中，不征房产税的是( )。 A对房地产开发企业建造的尚未出售商品房 B售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房 C融资租赁的房屋 D投资者以房产投资联营，参与投资利润分红，共担风险的（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。16.国内某作家的一篇小说先在某

44、晚报上连载 3 个月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20000 元。该作家因此需缴纳个人所得税( )。 A3416 元 B3449.6 元 C3752 元 D4009.6 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税；同一作品选在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税。36003(1-20%)20%(1-30%)=1209.6(元)20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)1209.6+2240=3449.6(元)17.下列情况中，应缴纳土地使用税的有( )。 A外商投

45、资企业用地 B军队营房用地 C学校教学用地 D国家机关用地（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 国家机关、人民团体、军趴自用的土地免税。18.下列项目中，不符合关税特殊进口货物完税价格规定的是( )。 A运往境外修理的机器、工具等应当以海关审定的正常修理费和料件费及该货物复运进境的运输费及其相关费用、保险费估定完税价格 B运往境外加工货物应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输费及其相关费用、保险费估定完税价格 C租赁方式进口的货物，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格 D从保税区或出口加工区销往区外、从保税仓库出库内销的进口货物(

46、加工贸易进口料件及其制成品除外)，以海关审定的价格估定完税价格（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 运往境外修理的机器、工具等以海关审定的正常修理费和料件费估定完税价格。19.( )是配合冲突规范解决国际重复征税的方法之一，为世界上大多数国家所采用。 A免税法 B抵免法 C扣除法 D减税法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 抵免法是配合冲突规范解决国际重复征税的方法之一，为世界上大多数国家所采用。20.我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的是( )。 A外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆 B回国服务的留学人员用人民币现金购买 1 辆个人自用国产小汽车 C设有固定装置的非运输车辆 D长期来华定居专家 1 辆自用小汽车（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 回国服务的留学人员用现汇购买 1 辆个人自用国产小汽车免税。21.下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的有( )。 A占用园地建设或者从事非农业建设的，视同占用耕地征收耕地占用税 B铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减收耕地占用税 C实际占用的耕地面积，是指经批准占用的耕地面积