注册会计师税法-13及答案解析.doc

1、注册会计师税法-13 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，其开采的矿产品的纳税地点是( )。 A开采地 B核算单位所在地 C由核算地国家税务机关决定 D由纳税人自己选择（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列各项中，可以免征个人所得税的是( )。 A个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B个人以股份形式取得企业量化资产参与利润分配而分得的红利 C储蓄机构的办税人员办理代扣代缴利息税取得的扣缴手续费 D个人出版科普读物取得的稿酬（分数：1.0

2、0）A.B.C.D.3.某制药企业 2007 年取得销售收入 2 000 万元，当年的广告费支出为 600 万元，则按照有关规定，该企业 2007 年在计算企业所得税时，对广告费支出进行的处理方法是( )。 A只允许抵扣 300 万元，剩余的可以向以后纳税年度无限期结转 B只允许抵扣 300 万元，剩余的可以向以后纳税年度结转，但最长不得超过 5 年 C只允许抵扣 500 万元，剩余的可以向以后纳税年度无限期结转 D只允许抵扣 500 万元，剩余的可以向以后纳税年度结转，但最长不得超过 5 年（分数：1.00）A.B.C.D.4.采取分期付款方式销售货物时，其增值税专用发票开具的时限是( )。

3、 A货物发出的当天 B收到第一期销售额的当天 C合同约定的收款日期的当天 D收到全部货款的当天（分数：1.00）A.B.C.D.5.某纳税人由于计算错误，造成少缴税款累计 8 万元，则税务机关可以对其进行的处理是( )。 A在 3 年内要求其补缴税款，但不得加收滞纳金 B在 3 年内要求其补缴税款和滞纳金 C在 5 年内要求其补缴税款和滞纳金 D无限期追征滞纳金、罚款（分数：1.00）A.B.C.D.6.在按照组成计税价格计算缴纳消费税时，其中包括的利润是根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的。应税消费品全国平均成本利润率的确定单位是( )。 A主管税务机关 B省级国家税务局 C国家税务总局

4、 D财政部（分数：1.00）A.B.C.D.7.甲公司共拥有两套相同的房屋，原价均为 1 000 000 元。一套用于生产经营，另一套则租给了乙公司，每年收取租金收入 60 000 元。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为 30%，则甲公司每年应该交纳的房产税为( )。 A7 200 元 B14400 元 C15 600 元 D16 800 元（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列各项中，按照有关规定，可以免缴城镇土地使用税的是( )。 A非营利性医疗机构自用的土地 B中国银行自用的土地 C私立学校的教学用地 D企业厂区内的绿化用地（分数：1.00）A.B.C.D.9.企业的应纳税额以人

5、民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额，须按外汇市场价格折合成人民币计算。下列有关不同企业可以选择的折合率的说法，正确的是( )。 A工业企业可以选择当月月末的国家外汇牌价 B商业企业可以选择当月平均的国家外汇牌价 C金融业可以选择当月月末人民银行公布的基准汇价 D保险业可以选择当月月末人民银行公布的基准汇价（分数：1.00）A.B.C.D.10.税收管理体制是各级国家机构之间划分( )的制度。 A财权 B税权 C收入 D事权（分数：1.00）A.B.C.D.11.2007 年 3 月 1 日，甲公司与乙公司签订合同，将自己生产的一批产品委托给乙公司代为销售。3 月 5日，甲公司将该批产品

6、发给乙公司。9 月 5 日，乙公司将受托代销的产品全部售出，并将该批产品的代销清单交给甲公司。则甲公司该批产品的增值税纳税义务发生时间为( )。 A3 月 5 日 B8 月 28 日 C9 月 1 日 D9 月 5 日（分数：1.00）A.B.C.D.12.在我国境内未设机构、场所的外国公司向我国企业转让生产设备的所得，应该 ( )。 A按转让收入全额的 10%计算企业所得税 B按转让收入减除财产原值后的 10%计算企业所得税 C按转让收入减除财产净值后的 10%计算企业所得税 D免征企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列各项中，必须以收入全额作为营业税计税依据的是( )。 A

7、国内旅游企业组织旅游团境内旅游取得的收入 B广告代理者向委托方收取的全部价款 C典当业从事抵押贷款业务取得的利息收入 D个人进行演出取得的票价收入（分数：1.00）A.B.C.D.14.我国现行税法规定，对法人或其他组织处以( )元以下罚款的违法案件，如果案情简单、事实清楚、违法后果比较简单且有法定依据应当给予处罚，就可以由税务行政执法人员当场作出税务行政处罚。 A500 B1 000 C2 000 D5 000（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列各项中，按照有关规定应该缴纳车船税的是( )。 A警用车船 B残疾人专用车辆 C捕捞渔船 D养殖渔船（分数：1.00）A.B.C.D.二、多

8、项选择题(总题数：15，分数：15.00)16.下列各项中，不得作为纳税保证人的有( )。（分数：1.00）A.国家机关B.法人财务报表资产净值未达到需要担保税额及滞纳金的 2 倍C.与纳税人存在担保关联关系的企业D.与纳税人存在投资与被投资关系的企业17.下列各项中，属于我国车船税确定税额的总原则的有( )。（分数：1.00）A.非机动车船的税负轻于机动车船B.人力车的税负轻于畜力车C.小吨位船舶的税负轻于大船舶D.载客汽车的税负轻于载货汽车18.下列各项中，应该按照有关规定计入企业应纳税所得额的收入有( )。（分数：1.00）A.汇兑收益B.接受的办公用品捐赠C.逾期未退包装物押金D.教育

9、费附加返还款19.我国现行税法规定，个人独资企业在计算生产经营所得时，允许税前扣除的项目包括( )。（分数：1.00）A.企业实际发生的在规定标准内的工会经费B.企业实际发生的不超过规定标准的广告费C.企业计提的不超过规定标准的坏账准备D.投资者的工资20.下列各项行为中，按照有关规定，属于视同销售行为，应该按规定计算增值税销项税额的有( )。（分数：1.00）A.将自产的货物用于对外投资B.将自产的货物分配给股东C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于非应税项目21.纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括( )。（分数：1.00）A.旧房的评估价格B.取得土

10、地使用权所支付的地价款C.旧房的维修费用D.在转让环节缴纳的税金22.纳税人在计算缴纳土地增值税时，提供的扣除项目不实的，应由税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。其评估价格确定时应考虑的因素包括( )。（分数：1.00）A.房屋重置成本价B.成新度C.取得土地使用权时的基准地价D.同类房地产的市场交易价格23.按照我国现行税法，下列各项中，不属于营业税的免税范围，应当照常征税的有 ( )。（分数：1.00）A.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入B.QFII 委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入C.经国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权的计算机软件D.军队空余房产

11、租赁收入24.下列各项行为中，属于企业完整地完成了印花税纳税义务的有( )。（分数：1.00）A.向税务机关进行纳税申报并足额购买印花税票B.在应税凭证上自行足额贴花并注销C.向当地税务机关申请填写印花税缴款书并将其中一联粘贴在凭证上D.向当地税务机关申请填写完税证并由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花25.依据国家赔偿费用管理办法规定，在下列情况中，同级人民政府可以责令该赔偿义务机关自行承担部分或全部赔偿费用的有( )。（分数：1.00）A.赔偿义务机关因主观故意造成赔偿B.赔偿义务机关因一般过失造成赔偿C.赔偿范围超出国家赔偿法的规定D.赔偿标准超出国家赔偿法的规定26.在采用倒扣价格方

12、法估计进口货物的完税价格时，按该价格销售的货物应当满足的条件有( )。（分数：1.00）A.按进口时的状态销售B.在境内第一环节销售C.合计的货物销售总量最大D.销售对象不是个体经营者27.按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有( )。（分数：1.00）A.城市维护建设税B.城镇土地使用税C.房产税D.印花税28.下列各项中，按规定应该缴纳契税的有( )。（分数：1.00）A.城镇居民购买停车位所有权B.非债权人购买破产企业的房屋，且妥善安置原企业 50%的职工C.以房屋作价增资扩股D.政府主管部门对国有资产进行行政性调整过程中发生的土地、房屋权属转移29.

13、纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税义务人享有的权利的有( )。（分数：1.00）A.多缴税款申请退还权B.延期纳税权C.纳税申报权D.提起诉讼权30.下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有 ( )。（分数：1.00）A.委托方提供主要原料，受托方只是收取加工费加工而成的应税消费品B.委托方提供主要原料，受托方代垫辅助材料并收取加工费加工而成的应税消费品C.受托方以委托方的名义购进原材料加工而成的应税消费品D.受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工而成的应税消费品三、判断题(总题数：20，分数：20.00)31.我国现行税法规定

14、已完税的车船报废的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地主管地方税务机关申请退还自报废月份起至该纳税年度终了期间的税款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误32.我国现行增值税法规规定，寄售商店代销寄售物品，无论该商店是否是一般纳税人，均采用简易办法，按 4%的征收率计算增值税的应纳税额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误33.我国现行税法规定，国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，对买受人承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误34.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。

15、 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误35.我国现行税法规定，凡与交通运输有关的各项劳务活动，包括打捞、停泊、装卸搬运等均属营业税中交通运输业税目的征收范围。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误36.由于城市维护建设税是由纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳的，所以其纳税期限和税款入库时间分别与三者的纳税期限相一致。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.进口货物完税价格中所含的陆、空、邮运货物的保险费无法确定时，可按货价的千分之三计算保险费。( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.我国现行税法规定，对进口应税产品不征收资源税，相应地对出口应税产品也不免征或退还

16、已纳资源税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误39.我国现行法规规定，自行转让集体土地是一种违法行为，应在有关部门处理、补办土地征用或出让手续变为国家所有以后，再纳入土地增值税的征税范围。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.我国现行税法规定，对所有医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.我国现行税法规定，单位和个人受托种植植物，饲养动物的行为，应征收增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.根据我国现行税法，对于个人无偿赠送不动产所签订的“个人无偿赠与不动产登记表”，免征印花税。( )

17、分数：1.00）A.正确B.错误43.企业以自有房屋作为抵押向银行贷款，需要按规定计算缴纳契税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.我国现行税法规定，对外经济合作企业承揽中国政府援外项目，获得当地国家政府减免所得税的，经税务机关审核后，视同已经缴纳企业所得税进行抵免。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.我国现行税法规定，创业投资企业采用股权投资方式投资于中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.我国现行税法规定，投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应向

18、投资者经常居住地主管税务机关预缴税款，申报纳税，并于年度终了办理汇算清缴。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.我国税收征收管理法规定，纳税人擅自改动税控装置的，按偷税行为论处。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.我国现行税法规定，复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.纳税期限是纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也是纳税义务发生时间。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.除税收实体法以外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管

19、理机关的不同而分别规定的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算题(总题数：4，分数：16.00)51.某轮胎厂为增值税一般纳税人，2008 年 10 月，该厂发生了下列经济业务：(1)购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为 50 万元，货已验收入库，但款项未付；(2)销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为 11.7 万元；(3)销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为 23.4 万元；(4)该厂在另一县设立统一核算的门市部，当月以成本价 200 元/个(不含税)转给门市部汽车轮胎 2 000 个，门市部当月对外销售

20、1 500 个，每个不含税销售价格为 250 元；(5)期初留抵的进项税额余额为 0。要求：计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为 10%)。（分数：4.00）_52.某公司 2008 年拥有机动船 15 艘(其中 10 艘净吨位为 600 吨，5 艘净吨位为 3 000 吨)，拥有非机动船10 艘(载重吨位均为 10 吨，其中非机动驳船 4 艘)。拥有载货汽车 5 辆，其中 2 辆自重 5.2 吨，3 辆自重2.8 吨。拥有载货汽车挂车 5 辆，每辆自重均为 3 吨。机动船的适用税额为净吨位小于等于 200 吨的，每吨 3 元；净吨位为 600 吨的，每吨 4 元；

21、净吨位为 3 000 吨的，每吨 5 元；载货汽车按自重每吨 80 元。要求：计算该公司 2008 年应该缴纳的车船税。（分数：4.00）_53.某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2006 年 6 月 1 日开始正式运营，当年亏损 10万元，企业 2007 年开始盈利，2008 年的生产经营情况如下：(1)取得运输收入 1 200 万元，营业外收入 20 万元；(2)支付营运成本为 600 万元；(3)支付管理费用 100 万元(其中业务招待费为 12 万元)，支付财务费用 30 万元；(4)营业外支出中的意外事故损失为 10 万元，其中保险公司已按有关规定赔付 5 万元。要

22、求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。（分数：4.00）_54.甲是中国公民，在境内开办了 A、B 两个个人独资企业，2008 年 10 月，A 企业取得的收入总额为 10 万元，B 企业取得的收入总额为 20 万元，A 企业和 B 企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入 5 万元；转让股票取得转让收益 5 万元。要求：计算甲 2008 年 5 月应该缴纳的个人所得税。（分数：4.00）_五、综合题(总题数：3，分数：34.00)55.某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 5 月有关经营情况如下：(1

23、)本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为 500 万元；支付收购粮食的运输费用50 万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；(2)本期生产酒精价值 300 万元，部分销售取得销售收入 100 万元，剩余部分继续生产粮食白酒；(3)将价值 200 万元的原料委托乙企业加工成黄酒，甲企业支付加工费 100 万元。甲企业共收回委托加工黄酒 2 000 吨(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为 500 万元。(4)销售 3 000 吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入 1 000 万元；(5)零售 1 00

24、0 吨粮食白酒，取得含税销售收入 300 万元，另外收取包装物押金 50 万元。(6)取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费 30 万元，已向对方开具了普通发票；(7)月末盘存发现库存粮食短缺 32 万元(其中含运费成本 2 万元)，经认定短缺的粮食属于非正常损失。(注：相关票据已通过主管税务机关认证)要求：(1)计算上述各项业务所涉及的增值税销项税额和进项税额；(2)计算上述各项业务所涉及的消费税额；(3)计算上述各项业务合计应该缴纳的增值税额；(4)计算上述各项业务合计应该缴纳的消费税额；(5)计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（分数：10.00）_56.王某是中国公民。200

25、8 年的收入情况如下：(1)1 月 1 日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期 5 年。当年取得承包经营利润 180 000 元，按合同规定每年上交承包费 6 000 元。另外，王某每月从超市领取工资 2 500 元。(2)王某在市区有一套面积 120m2的房屋，因城市规划 2007 年 1 月房屋被拆迁。5 月以产权调换方式进行了拆迁安置，房屋拆迁补偿安置协议注明被拆房屋补偿价款 60 万元。李某加付 20 万元取得一套面积为 150m2的房屋。2008 年 2 月因工作调动，李某以 100 万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为 90 万元，成新率为

26、95%(当地政府确定的契税税率 4%)。(3)7 月 1 日出租个人住房一处，每月租金收入 3 000 元，每月发生准予扣除项目及修缮费用 300 元。(4)取得中彩收入 50000 元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠 20000 元。(5)取得国家发行的金融债券利息 20 000 元，企业债券利息 10 000 元，一年期银行储蓄到期利息 5 000元。(6)取得特许权转让费收入 3 000 元。要求：(1)计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税。(2)计算王某在产权置换时应该缴纳的契税。(3)计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。（分数：12.00）_57.A 公司是设

27、在深圳市的内资家电企业，注册资本为 10 000 万元。2008 年，该公司的有关会计核算资料显示，全年销售收入净额为 7 600 万元，利润总额为 1 000 万元。按利润总额计算确定的当年应纳企业所得税额为 250 万元。税务稽查人员对 A 公司 2008 年的账册资料进行了检查，发现可能影响该公司应纳税所得额的事项如下：(1)年初向工商银行贷款 10 000 万元，用于资金周转，期限 2 年，年利率为 7.2%。向母公司借款 5 000万元，年利率为 10%，期限 2 年。上述利息支出均已计入财务费用；(2)销售收入中包括技术转让收入 800 万元；(3)成本费用中包括发放的全年工资总额

28、 500 万元，并支付了 12 万元工会经费、80 万元职工福利费和 15万元教育经费；(4)全年发生业务招待费 40 万元，全部计入管理费用；(5)全年发生广告费支出 800 万元，业务宣传费支出 400 万元，计入营业费用；(6)采取备抵法提取坏账准备，本年计提的坏账费用为 20 万元。该企业所在地税务机关审批的坏账损失为18 万元；(7)融资租赁设备 1 台，当年支付租赁费 24 万元，计提价旧 4 万元，均计入管理费用；(8)当年取得金融债券和国债利息收入 26 万元和 40 万元，计入投资收益；(9)2008 年 12 月 31 日，将 2006 年对 C 公司作价 160 万元投资

29、的土地使用权收回并转让，取得款项 200万元，计入其他应付款；(10)公司有闲置未用的产成品仓库一幢和未使用的设备 1 台，当年分别计提折旧 6 万元和 3 万元，均计入管理费用；(11)从西安市联营企业分回利润 240 万元(已经在该企业所在地按 15%的税率缴纳了所得税)，计入投资收益。要求：根据企业所得税的有关规定，分析说明 A 公司的上述事项是否影响 2008 年的应纳税所得额。如有错误，请分步指出纳税时调整之处，并计算 A 公司 2008 年应纳企业所得税额和企业所得税。（分数：12.00）_注册会计师税法-13 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总

30、题数：15，分数：15.00)1.纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，其开采的矿产品的纳税地点是( )。 A开采地 B核算单位所在地 C由核算地国家税务机关决定 D由纳税人自己选择（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国现行税法规定，纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税。2.下列各项中，可以免征个人所得税的是( )。 A个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B个人以股份形式取得企业量化资产参与利润分配而分得的红利 C储蓄机构的办税人员办理代扣代缴利息税取

31、得的扣缴手续费 D个人出版科普读物取得的稿酬（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国现行税法规定，储蓄机构的办税人员办理代扣代缴利息税取得的扣缴手续费收入免征个人所得税。3.某制药企业 2007 年取得销售收入 2 000 万元，当年的广告费支出为 600 万元，则按照有关规定，该企业 2007 年在计算企业所得税时，对广告费支出进行的处理方法是( )。 A只允许抵扣 300 万元，剩余的可以向以后纳税年度无限期结转 B只允许抵扣 300 万元，剩余的可以向以后纳税年度结转，但最长不得超过 5 年 C只允许抵扣 500 万元，剩余的可以向以后纳税年度无限期结转 D只允许抵扣 500

32、 万元，剩余的可以向以后纳税年度结转，但最长不得超过 5 年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国现行税法规定，企业每一纳税年度可在销售收入 15%的比例内据实扣除广告费支出，超过比例部分的可无限期向以后纳税年度结转。4.采取分期付款方式销售货物时，其增值税专用发票开具的时限是( )。 A货物发出的当天 B收到第一期销售额的当天 C合同约定的收款日期的当天 D收到全部货款的当天（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国现行税法规定，采用分期付款方式销售货物时，其增值税专用发票开具的时间是合同约定的收款日期的当天。5.某纳税人由于计算错误，造成少缴税款累计 8 万元，则税

33、务机关可以对其进行的处理是( )。 A在 3 年内要求其补缴税款，但不得加收滞纳金 B在 3 年内要求其补缴税款和滞纳金 C在 5 年内要求其补缴税款和滞纳金 D无限期追征滞纳金、罚款（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 我国现行税法规定，因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金；未缴或少缴税款累计数额在 10 万元以上的，追征期可以延长到 5 年。6.在按照组成计税价格计算缴纳消费税时，其中包括的利润是根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的。应税消费品全国平均成本利润率的确定单位是( )。 A主管税务机关 B省级国家税务局 C国家税

34、务总局 D财政部（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 1993 年 12 月 28 日，国家税务总局颁发了消费税若干具体问题的规定，明确了应税消费品全国平均成本利润率。7.甲公司共拥有两套相同的房屋，原价均为 1 000 000 元。一套用于生产经营，另一套则租给了乙公司，每年收取租金收入 60 000 元。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为 30%，则甲公司每年应该交纳的房产税为( )。 A7 200 元 B14400 元 C15 600 元 D16 800 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 1 000 000(1-30%)1.2%+60 00012%=15 6

35、00(元)。8.下列各项中，按照有关规定，可以免缴城镇土地使用税的是( )。 A非营利性医疗机构自用的土地 B中国银行自用的土地 C私立学校的教学用地 D企业厂区内的绿化用地（分数：1.00）A. B.C.D.解析：9.企业的应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额，须按外汇市场价格折合成人民币计算。下列有关不同企业可以选择的折合率的说法，正确的是( )。 A工业企业可以选择当月月末的国家外汇牌价 B商业企业可以选择当月平均的国家外汇牌价 C金融业可以选择当月月末人民银行公布的基准汇价 D保险业可以选择当月月末人民银行公布的基准汇价（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析

36、金融保险业以外汇结算营业额的，金融业按其收到外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价折合营业额，保险业按其收到外汇的当天或当月月末中国人民银行公布的基准汇价折合营业额。其他企业，人民币的折合率可以选择当天，也可以选择当月 1 日的国家外汇牌价。10.税收管理体制是各级国家机构之间划分( )的制度。 A财权 B税权 C收入 D事权（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。11.2007 年 3 月 1 日，甲公司与乙公司签订合同，将自己生产的一批产品委托给乙公司代为销售。3 月 5日，甲公司将该批产品发给乙公司。9 月 5 日，乙公司将

37、受托代销的产品全部售出，并将该批产品的代销清单交给甲公司。则甲公司该批产品的增值税纳税义务发生时间为( )。 A3 月 5 日 B8 月 28 日 C9 月 1 日 D9 月 5 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 由于取得代销清单的时间超过了 180 天，所以，纳税义务发生时间为货物发出后的 180 天。12.在我国境内未设机构、场所的外国公司向我国企业转让生产设备的所得，应该 ( )。 A按转让收入全额的 10%计算企业所得税 B按转让收入减除财产原值后的 10%计算企业所得税 C按转让收入减除财产净值后的 10%计算企业所得税 D免征企业所得税（分数：1.00）A.B.C.

38、 D.解析：解析 我国现行税法规定，非居民企业转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。13.下列各项中，必须以收入全额作为营业税计税依据的是( )。 A国内旅游企业组织旅游团境内旅游取得的收入 B广告代理者向委托方收取的全部价款 C典当业从事抵押贷款业务取得的利息收入 D个人进行演出取得的票价收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 旅游企业组织旅游团到境外旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费等的余额为营业额；根据我国现行税法，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价格和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额；单位或个人进行演出，以全部

39、票价收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。14.我国现行税法规定，对法人或其他组织处以( )元以下罚款的违法案件，如果案情简单、事实清楚、违法后果比较简单且有法定依据应当给予处罚，就可以由税务行政执法人员当场作出税务行政处罚。 A500 B1 000 C2 000 D5 000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 我国现行税法规定，简易程序的适用条件之一是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以 50元以下和对法人或其他组织处以 1 000 元以下罚款的违法案件。15.下列各项中，按照有关规定应该缴纳车船税的是( )。 A警用车船 B残疾人专用车辆 C捕捞

40、渔船 D养殖渔船（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 我国现行税法规定，警用车船、捕捞渔船、养殖渔船可以免征车船税。二、多项选择题(总题数：15，分数：15.00)16.下列各项中，不得作为纳税保证人的有( )。（分数：1.00）A.国家机关 B.法人财务报表资产净值未达到需要担保税额及滞纳金的 2 倍 C.与纳税人存在担保关联关系的企业 D.与纳税人存在投资与被投资关系的企业解析：解析 我国现行税法规定，国家机关、学校等事业单位，不得作为纳税保证人。17.下列各项中，属于我国车船税确定税额的总原则的有( )。（分数：1.00）A.非机动车船的税负轻于机动车船 B.人力车的税负轻于畜

41、力车 C.小吨位船舶的税负轻于大船舶 D.载客汽车的税负轻于载货汽车解析：解析 我国现行车船税确定税额的总原则，并没有涉及到载客汽车和载货汽车的税负问题。18.下列各项中，应该按照有关规定计入企业应纳税所得额的收入有( )。（分数：1.00）A.汇兑收益 B.接受的办公用品捐赠 C.逾期未退包装物押金 D.教育费附加返还款 解析：19.我国现行税法规定，个人独资企业在计算生产经营所得时，允许税前扣除的项目包括( )。（分数：1.00）A.企业实际发生的在规定标准内的工会经费 B.企业实际发生的不超过规定标准的广告费 C.企业计提的不超过规定标准的坏账准备D.投资者的工资解析：解析 我国个人所得

42、税法明确规定，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除，企业计提的各种准备金也不得在税前扣除。20.下列各项行为中，按照有关规定，属于视同销售行为，应该按规定计算增值税销项税额的有( )。（分数：1.00）A.将自产的货物用于对外投资 B.将自产的货物分配给股东 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于非应税项目解析：解析 将购买的货物用于非应税项目，在计算缴纳增值税时，其进项税额不允许抵扣，但是不属于增值税视同销售的行为。21.纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括( )。（分数：1.00）A.旧房的评估价格 B.取得土地使用权所支付的地价款 C.旧房

43、的维修费用D.在转让环节缴纳的税金 解析：解析 我国现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。22.纳税人在计算缴纳土地增值税时，提供的扣除项目不实的，应由税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。其评估价格确定时应考虑的因素包括( )。（分数：1.00）A.房屋重置成本价 B.成新度 C.取得土地使用权时的基准地价 D.同类房地产的市场交易价格解析：解析 我国现行税法规定，提供扣除项目不实的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地

44、产的收入。23.按照我国现行税法，下列各项中，不属于营业税的免税范围，应当照常征税的有 ( )。（分数：1.00）A.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入 B.QFII 委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入C.经国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权的计算机软件 D.军队空余房产租赁收入解析：解析 我国现行税法规定，QFII 委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入和军队空余房产租赁收入免征营业税。24.下列各项行为中，属于企业完整地完成了印花税纳税义务的有( )。（分数：1.00）A.向税务机关进行纳税申报并足额购买印花税票B.在应税凭证上自行足额贴花并注销

45、 C.向当地税务机关申请填写印花税缴款书并将其中一联粘贴在凭证上 D.向当地税务机关申请填写完税证并由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花 解析：解析 我国现行税法规定，纳税人必须自行贴花并注销或画销，才算完整地完成了纳税义务。25.依据国家赔偿费用管理办法规定，在下列情况中，同级人民政府可以责令该赔偿义务机关自行承担部分或全部赔偿费用的有( )。（分数：1.00）A.赔偿义务机关因主观故意造成赔偿 B.赔偿义务机关因一般过失造成赔偿C.赔偿范围超出国家赔偿法的规定 D.赔偿标准超出国家赔偿法的规定 解析：解析 依据国家赔偿费用管理办法规定，如果赔偿义务机关因故意或重大过失造成赔偿的，或超出国

46、家赔偿法规定的范围和标准赔偿的，同级人民政府可以责令该赔偿义务机关自行承担部分或全部赔偿费用。26.在采用倒扣价格方法估计进口货物的完税价格时，按该价格销售的货物应当满足的条件有( )。（分数：1.00）A.按进口时的状态销售 B.在境内第一环节销售 C.合计的货物销售总量最大 D.销售对象不是个体经营者解析：解析 我国现行税法规定，按该价格销售的货物应当同时符合五个条件：即在被估货物进口时或大约同时销售；按照进口时的状态销售；在境内第一环节销售；合计的货物销售总量最大；向境内无特殊关系方的销售。27.按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有( )。（分数：1.00）A.城市维护建设税 B.城镇土地使用税C.房产税 D.印花税解析：解析 我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。 A 和 C 的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。28.下列各项中，按规定应该缴纳契税的有( )。（分数：1.00）A.城镇居民购买停车位所有权 B.非债权人购买破产企业的房屋，且妥善安置原企业 50