注册会计师税法-194及答案解析.doc

1、注册会计师税法-194 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：37.50)1.下列项目中不属于税务行政诉讼的原则是_。（分数：2.50）A.人民法院特定主管原则B.合法性审查原则C.纳税人负责举证原则D.由税务机关负责赔偿原则2.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是_。（分数：2.50）A.1B.3C.1%D.3%3.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是_。（分数

2、2.50）A.可以直接向人民法院起诉B.只能向上一级税务机关申请复议C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉D.协商解决4.下列不属于税务行政处罚实施主体的是_。（分数：2.50）A.某省级地方税务局B.某省会城市的市级税务局C.某县级税务局D.某县的基层税务所5.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为_。（分数：2.50）A.50 元B.2000 元C.10000 元D.50000 元6.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证

3、的是_。（分数：2.50）A.某公司被处以 5000 元罚款B.某中国公民被处以 500 元罚款C.某合伙企业被处以 1500 元罚款D.某非营利组织被处以 15000 元罚款7.在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是_。（分数：2.50）A.作为申请人的公民下落不明的B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的8.下列税务机关中，虽然不具有税务处罚主体资格、但可以实施税务行政处罚的是_。（分数：2.50）A.县国家税务局B.盟国家税务局C.省国家税务

4、局D.县国家税务局下属的税务所9.下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是_。（分数：2.50）A.对法人做出 1 万元以上罚款的案件B.对公民做出 1000 元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件10.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以 8000 元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为 2015 年 3 月 1 日，则该企业 4 月 5 日缴纳罚款时的总金额为_。（分数：2.50）A.8000 元B.9200 元C.13040 元D.16640 元11.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，

5、致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过_年。（分数：2.50）A.1B.2C.3D.512.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以 8000 元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为 2015 年 3 月 1 日，则该企业 4 月 5 日缴纳罚款时的总金额为_元。（分数：2.50）A.8000B.9200C.13040D.1664013.国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动中的违法行为设定的处罚，表述正确的是_。（分数：2.50）A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过 1000 元B.非经营活动违法

6、行为设定罚款不得超过 10000 元C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，但最高不得超过 50000 元D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过 1000 元14.下列关于我国税务行政处罚权的设定，不正确的是_。（分数：2.50）A.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国务院可以通过行政法规的形式设定税务行政处罚，一定程度下可以限制被处罚人的人身自由C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款D.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000 元15.税务行政处罚分为简易程序和一般程序，其中适用简易程序的税务案

7、件的特点不包括_。（分数：2.50）A.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据B.仅适用于对公民处以 50 元以下罚款的违法案件C.仅适用于对法人处以 1000 元以下罚款的违法案件D.一般需要进行调查、审查，必要时进行听证的违法案件二、多项选择题(总题数：25，分数：62.50)16.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有_。（分数：2.50）A.小轿车B.写字楼C.库存钢材D.土地所有权17.下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有_。（分数：2.50）A.直接申报B.网上申报C.邮寄申报D.口头申报18.下列各项中，可以

8、作为纳税抵押财产的有_。（分数：2.50）A.抵押人所有的房屋B.抵押人拥有的土地所有权C.抵押人依法被查封的财产D.抵押人所有的交通运输工具19.下列各项中，能够表明法人或其他经济组织满足纳税担保能力要求的有_。（分数：2.50）A.未曾因偷漏税款被税务机关处罚B.上年缴纳的税款超过担保税额及滞纳金 3 倍以上C.财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金 2 倍以上D.可处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金20.下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有_。（分数：2.50）A.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证B.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必

9、须开付收据C.查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单D.税收优先于所有的无担保债权21.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动，需持_向营业地主管税务机关报验登记。（分数：2.50）A.税务登记证正本B.税务登记证副本C.工商营业执照D.所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明22.根据征管法的规定，可以处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款的行为有_。（分数：2.50）A.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为C.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应

10、纳税款的行为D.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为23.税务机关派出人员在进行检查时，必须出示_。（分数：2.50）A.外出经营活动税收管理证明B.工作证C.税务检查证D.税务检查通知书24.根据税收征收管理法的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有_。（分数：2.50）A.依照税收征收管理法的规定可以不设置账簿B.依照税收征收管理法的规定应当设置但是没有设置账簿的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.居民企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业

11、之间的业务往来收取或者支付价款费用的25.关于税务登记的陈述，下列说法正确的有_。（分数：2.50）A.税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务B.我国税务登记制度大体包括开业登记、注销税务登记C.临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，可以办理税务登记D.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明26.纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指_。（分数：2.50）A.因不可抗力

12、导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.功、税人员出差，无法计算税款的D.未能及时结账的27.根据税收征收管理法的规定，应当办理纳税申报的人有_。（分数：2.50）A.负有纳税义务的单位和个人B.临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人C.扣缴义务人D.享受减税、免税待遇的纳税人28.按照税收征收管理法规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳收入

13、或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。调整的方法主要有_。（分数：2.50）A.按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格B.按照再销售给无关联的第三者的价格所应取得的收入和利润进行调整C.按照成本加合理的费用和利润进行调整D.按照其他合理的方法进行调整29.下列各项中，属于税务登记事项的有_。（分数：2.50）A.开业税务登记B.注销税务登记C.变更税务登记D.报验税务登记30.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有_。（分数：2.50）A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.个体工商户D.无固定生产、经营场所的流动性农

14、村小商贩31.税务检查的方法包括_。（分数：2.50）A.全查法B.顺查法C.重点检查法D.调账检查法32.下列关于纳税评估的表述中，正确的有_。（分数：2.50）A.纳税评估主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责B.纳税评估对象为所有纳税人及其应纳所有税种C.税务约谈的对象主要是企业管理人员D.纳税评估工作应遵循简便易行的原则33.下列各项中，属于纳税评估分析指标的有_。（分数：2.50）A.主营业务收入变动率B.单位产成品原材料耗用率C.主营业务成本变动率D.资产收益率34.下列各项中，符合税收征收管理法有关规定的有_。（分数：2.50）A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税

15、人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人35.下列关于我国纳税申报主体的表述，正确的有_。（分数：2.50）A.纳税申报的主体是纳税人和扣缴义务人B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也要办理纳税申报C.享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也要办理纳税申报D.纳税申报的主体不包括扣缴义务人36.下列各项属于税收征管法遵循主体的有_。（分数：2.50）A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.地方政府37.

16、下列各项属于离境清税对象的有_。（分数：2.50）A.中国政府工作人员张某B.法国公民C.无国籍人D.中国公民李某38.下列财产可以进行纳税抵押的有_。（分数：2.50）A.抵押人所有的房屋B.学校的教育设施C.依法被监管的财产D.抵押人依法有权处分的国有的机器39.纳税质押包括_。（分数：2.50）A.不动产质押B.动产质押C.权利质押D.土地使用权质押40.下列关于纳税担保所涉及的法律责任，表述正确的有_。（分数：2.50）A.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以 1000 元以下的罚款B.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，属于经营行为的，由税务

17、机关处以 5000 元以下的罚款C.非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以 1000 元以下的罚款D.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，由税务机关处以未缴、少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款注册会计师税法-194 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：37.50)1.下列项目中不属于税务行政诉讼的原则是_。（分数：2.50）A.人民法院特定主管原则B.合法性审查原则C.纳税人负责举证原则 D.由税务机关负责赔偿原则解析：解析 上述原则中，选项 A、B、D 为税务行政诉讼的六大原则

18、中的组成部分。按照规定，税务行政诉讼中由税务机关负责举证，所以选项 C 不是规定的诉讼原则。2.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是_。（分数：2.50）A.1B.3C.1%D.3% 解析：解析 按日加处的比例是 3%。3.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是_。（分数：2.50）A.可以直接向人民法院起诉B.只能向上一级税务机关申请复议C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然

19、后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉 D.协商解决解析：解析 申请人申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起 60 日内提出行政复议申请。对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。4.下列不属于税务行政处罚实施主体的是_。（分数：2.50）A.某省级地方税务局B.某省会城市的市级税务局C.某县级税务局D.某县的基层税务所 解析：解析 根据税收征收管理法规定，实施主体应该是县以上税务机关。各级税务机

20、关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。基层税务所可对个体工商户及未取得营业执照的单位和个人实施罚款额在 2000 元以下的税务行政处罚，但不属于法定实施主体。5.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为_。（分数：2.50）A.50 元B.2000 元 C.10000 元D.50000 元解析：解析 各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体，不能以自己名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在 2000 元以下的税务行政处罚。6.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是_。（分数：2.50

21、A.某公司被处以 5000 元罚款B.某中国公民被处以 500 元罚款C.某合伙企业被处以 1500 元罚款D.某非营利组织被处以 15000 元罚款 解析：解析 税务行政处罚听证的范围是对公民作出 2000 元以上，或者对法人或其他组织作出 1 万元以上罚款的案件。7.在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是_。（分数：2.50）A.作为申请人的公民下落不明的B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的解析：解析 行政复议期间，有下列情形之一的，行

22、政复议终止：(1)申请人要求撤旧行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的；(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；(4)申请人与被中请人依照本规则第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的；(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。8.下列税务机关中，虽然不具有税务处罚主体资格、但可以实施税务行政处罚的是_。（分数：2.50）A.县国家税务局B.盟国家税务局C.省国家税务局D.县国家税务局下属的税务所 解析：解析 各级税务机关的内设机构

23、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在 2000 元以下的税务行政处罚。这是征管法对税务所的特别授权。9.下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是_。（分数：2.50）A.对法人做出 1 万元以上罚款的案件 B.对公民做出 1000 元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件解析：解析 税务行政处罚听证的范围是对公民作出 2000 元以上，或者对法人或其他组织作出 1 万元以上罚款的案件。所以选项 A 是正确的。10.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以 8000 元的罚款。假定

24、该企业收到税务行政处罚决定书的时间为 2015 年 3 月 1 日，则该企业 4 月 5 日缴纳罚款时的总金额为_。（分数：2.50）A.8000 元B.9200 元C.13040 元 D.16640 元解析：解析 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的 3%加处罚款。11.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过_年。（分数：2.50）A.1B.2 C.3D.5解析：解析 由

25、于税务机关不告知使当事人逾期起诉的，起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过 2 年。12.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以 8000 元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为 2015 年 3 月 1 日，则该企业 4 月 5 日缴纳罚款时的总金额为_元。（分数：2.50）A.8000B.9200C.13040 D.16640解析：解析 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的 3%加处罚款。该企业在 2015 年4 月 5 日缴纳罚

26、款时的总金额=(16+5)80003%+8000=13040(元)。13.国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动中的违法行为设定的处罚，表述正确的是_。（分数：2.50）A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过 1000 元 B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过 10000 元C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，但最高不得超过 50000 元D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过 1000 元解析：解析 税务行政规章对非经营活动违法行为设定罚款不得超过 1000 元。对经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，且最高不得超过 30000

27、 元。经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过 10000 元。14.下列关于我国税务行政处罚权的设定，不正确的是_。（分数：2.50）A.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国务院可以通过行政法规的形式设定税务行政处罚，一定程度下可以限制被处罚人的人身自由 C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款D.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000 元解析：解析 国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。选项 B 不正确。15.税务行政处罚分为简易程序和一般程序，其中适用简易程序的税务案件的特点不包括_。（分数

28、2.50）A.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据B.仅适用于对公民处以 50 元以下罚款的违法案件C.仅适用于对法人处以 1000 元以下罚款的违法案件D.一般需要进行调查、审查，必要时进行听证的违法案件 解析：解析 简易程序的适用条件有两个：(1)案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据，应当给予处罚的违法行为；(2)给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以 50 元以下和对法人或者其他组织处以 1000 元以下罚款的违法案件。适用一般程序的案件一般是情节比较复杂、处罚比较重的案件。税务行政处罚的一般程序包括立案、调查与审查、听证、审查、决定、执行程序。选项 D 不正确。二

29、多项选择题(总题数：25，分数：62.50)16.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有_。（分数：2.50）A.小轿车 B.写字楼 C.库存钢材 D.土地所有权解析：解析 土地所有权是国家的，不可以作为纳税抵押品。17.下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有_。（分数：2.50）A.直接申报 B.网上申报 C.邮寄申报 D.口头申报解析：解析 纳税申报的形式主要有以下三种：直接申报；邮寄申报；数据电文。18.下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有_。（分数：2.50）A.抵押人所有的房屋 B.抵押人拥有的土地所有权C.抵押人依法被查

30、封的财产D.抵押人所有的交通运输工具 解析：解析 下列财产不得抵押：(1)土地所有权；(2)土地使用权，上述抵押范围规定的除外；(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；(4)所有权、使用权不明或者有争议的财产；(5)依法被查封、扣押、监管的财产；(6)依法定程序确认为违法、违章的建筑物；(7)法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产；(8)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。19.下列各项中，能够表明法人或其他经济组织满足纳税担保能力要求的有_。（分数：2.50）A.未曾因偷漏税款被税务

31、机关处罚B.上年缴纳的税款超过担保税额及滞纳金 3 倍以上C.财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金 2 倍以上 D.可处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金 解析：解析 法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金 2 倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。20.下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有_。（分数：2.50）A.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证 B.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据 C.查封商品、货物或者其他财

32、产时，必须开付清单 D.税收优先于所有的无担保债权解析：解析 选项 D，税收优先于无担保债权是有条件的，也就是说，并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。21.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动，需持_向营业地主管税务机关报验登记。（分数：2.50）A.税务登记证正本B.税务登记证副本 C.工商营业执照D.所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明 解析：解析 纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：(1)税务登记证件副本；(2)外管证。22.根据征管法的规定，可以处不缴或者少缴的税款 5

33、0%以上 5 倍以下的罚款的行为有_。（分数：2.50）A.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为 C.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为 D.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为 解析：解析 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 5 万元以下罚款。23.税务机关派出人员在进行检查时，必须出示_。（分数：2.50）A.外出经营活动税收管理证明B.工作证C.税务检查证 D.税务检查通知书 解析：解析 税务机

34、关派出人员在进行检查时要履行必要的手续，必须出示税务检查证和税务检查通知书。24.根据税收征收管理法的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有_。（分数：2.50）A.依照税收征收管理法的规定可以不设置账簿 B.依照税收征收管理法的规定应当设置但是没有设置账簿的 C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D.居民企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的解析：解析 税务机关对于不设账、账册记录不全、不能准确提供收支情况的纳税人采用核定征税的办法。关联企业间按独

35、立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的，税务机关不必核定其税额。25.关于税务登记的陈述，下列说法正确的有_。（分数：2.50）A.税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务 B.我国税务登记制度大体包括开业登记、注销税务登记C.临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，可以办理税务登记D.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明 解析：解析 根据税收征收管理法和国家税总局印发的税务

36、登记管理办法，我国税务登记制度大体包括：开业税务登记，变更、注销税务登记，停业、复业登记，外出经营报验登记和非正常户处理。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无需办理税务登记。26.纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指_。（分数：2.50）A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C.功、税人员出差，无法计算税款的D.未能及时结账的解析：解析 纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产

37、经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。27.根据税收征收管理法的规定，应当办理纳税申报的人有_。（分数：2.50）A.负有纳税义务的单位和个人 B.临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人 C.扣缴义务人 D.享受减税、免税待遇的纳税人 解析：解析 办理纳税申报的对象为纳税义务人(包括取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，享有减税、免税待遇的纳税人)和扣缴义务人。28.按照税收征收管理法规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业

38、之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。调整的方法主要有_。（分数：2.50）A.按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格 B.按照再销售给无关联的第三者的价格所应取得的收入和利润进行调整 C.按照成本加合理的费用和利润进行调整 D.按照其他合理的方法进行调整 解析：解析 税务机关对关联交易计税收入额或者所得额的调整方法有：(1)按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；(2)按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；(3)按照成本加合理的费用和利润；(4)按照其他合理的方法。29.下列各项中，属于税务登记事

39、项的有_。（分数：2.50）A.开业税务登记 B.注销税务登记 C.变更税务登记 D.报验税务登记 解析：解析 税务登记，包括设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。30.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有_。（分数：2.50）A.从事生产经营的事业单位 B.企业在境内其他城市设立的分支机构 C.个体工商户 D.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩解析：解析 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)，均应依法办理税务登记。其

40、他类型的纳税人，除国家机关、个人，以及无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩以外，也都应当依法办理税务登记。31.税务检查的方法包括_。（分数：2.50）A.全查法 B.顺查法 C.重点检查法D.调账检查法 解析：解析 税务检查的方法包括全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。32.下列关于纳税评估的表述中，正确的有_。（分数：2.50）A.纳税评估主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责 B.纳税评估对象为所有纳税人及其应纳所有税种 C.税务约谈的对象主要是企业管理人员D.纳税评估工作应遵循

41、简便易行的原则 解析：解析 税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。33.下列各项中，属于纳税评估分析指标的有_。（分数：2.50）A.主营业务收入变动率 B.单位产成品原材料耗用率 C.主营业务成本变动率 D.资产收益率解析：解析 净资产收益率属于纳税评估分析指标。资产收益率一般不采用。34.下列各项中，符合税收征收管理法有关规定的有_。（分数：2.50）A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生

42、产经营的纳税人，也包括扣缴义务人解析：解析 可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。35.下列关于我国纳税申报主体的表述，正确的有_。（分数：2.50）A.纳税申报的主体是纳税人和扣缴义务人 B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也要办理纳税申报 C.享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也要办理纳税申报 D.纳税申报的主体不包括扣缴义务人解析：解析 纳税申报的主体是纳税人和扣缴义务人。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。即使是享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当按照规定

43、办理纳税申报。36.下列各项属于税收征管法遵循主体的有_。（分数：2.50）A.税务机关 B.纳税人 C.扣缴义务人 D.地方政府 解析：解析 税收征管法的遵循主体包括税务行政主体税务机关，税务行政管理相对人纳税人、扣缴义务人和其他有关单位，地方各级政府在内的有关单位和部门。37.下列各项属于离境清税对象的有_。（分数：2.50）A.中国政府工作人员张某 B.法国公民 C.无国籍人 D.中国公民李某 解析：解析 负有纳税义务且欠缴税款的所有纳税人均为离境清税对象，包括外国人、无国籍人和中国公民。38.下列财产可以进行纳税抵押的有_。（分数：2.50）A.抵押人所有的房屋 B.学校的教育设施C.

44、依法被监管的财产D.抵押人依法有权处分的国有的机器 解析：解析 可以抵押的财产包括抵押人所有的房屋和其他地上定着物；抵押人所有的机器、交通工具和其他财产；抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物；抵押人依法有权处分的国有的机器、交通工具和其他财产；经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。学校的教育设施和依法被监管的财产不可以作为抵押财产。39.纳税质押包括_。（分数：2.50）A.不动产质押B.动产质押 C.权利质押 D.土地使用权质押解析：解析 纳税质押分为动产质押和权利质押。40.下列关于纳税担保所涉及的法律责任，表述正确的有_。（分数：2.50）A.纳税人、纳税

45、担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以 1000 元以下的罚款 B.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，属于经营行为的，由税务机关处以 5000 元以下的罚款C.非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以 1000 元以下的罚款 D.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，由税务机关处以未缴、少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款解析：解析 纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以 1000 元以下的罚款；属于经营行为的，处以 10000 元以下的罚款。纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，由税务机关处以未缴、少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款。