注册会计师税法-222及答案解析.doc

1、注册会计师税法-222 及答案解析(总分：131.93，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.某纳税人 2003年 12月 31日销售一批货物，则应按 1994年 1月 1日开始实施的增值税暂行条例征收增值税，而不按 2009年 1月 1日开始实施的修订后的增值税暂行条例征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。A法律优位原则 B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则 D法律不溯及既往原则（分数：1.00）A.B.C.D.2.增值税一般纳税人发生下列业务，应按照基本税率计算缴纳增值税的是( )。A一般纳税人销售用动物毒素制成的生物制品B寄售商店销售居民个人

2、寄售的物品C一般纳税人销售不需用的库存材料D一般纳税人销售以水泥为原料生产的水泥混凝土（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是( )。A纳税人进口的应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税B纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C纳税人到外县销售自产应税消费品的，向核算地主管税务机关申报纳税D委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.4.2010年某企业销售已使用过的委托建筑公司建造的厂房，取得收入 1400万元，该厂房建造后最初入账原值 800万元，已提折旧 400万

3、元。该企业上述业务应纳营业税( )万元。A20 B30 C32.50 D70（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列关于教育费附加的说法，正确的是( )。A对出口产品退还增值税、消费税的，退还已征的教育费附加B对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加C对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加D教育费附加对缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人征收（分数：1.00）A.B.C.D.6.关于关税的特定减免税，下列表述正确的是( )。A进口科学研究和教学用品，免征进口关税和增值税B边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在 3000元以下，免征进口关税和进口环节增值税C边境小额贸易企

4、业通过指定边境口岸进口原产于毗邻国家的商品，减半征收进口关税和增值税D进料加工进口剩余料件经批准转内销时，价值在进口料件 2%以内、总价值在 8000元以下的，可予免税（分数：1.00）A.B.C.D.7.某钨矿企业 2010年 10月共开采钨矿石原矿 60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿 50000吨、锰矿石原矿 6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿 8000吨，选矿比为 40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨 0.6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业 10月份应缴纳资源税( )元。A30000 B42000 C45600 D33600（分数：1.00）A

5、B.C.D.8.下列关于房地产开发企业开发建造的公共设施成本费用的扣除的说法，正确的是( )。A建成后属于房地产全体业主的，其成本费用不可以扣除B建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本费用C建成后无偿转让给公用事业用于非营利性社会公共事业的，其成本费用不可以扣除D房地产开发企业的预提费用，可以扣除（分数：1.00）A.B.C.D.9.某企业 2010年 1月 1日，将原值为 1000万元的房产用于给甲企业储存存放货物，签订了仓储保管合同，每月仓储保管费 6.5万元，4 月 1日改为租赁合同，月租金为 6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )

6、万元。A4.68 B8.88 C9.56 D9.6（分数：1.00）A.B.C.D.10.某市房地产企业 2010年 110 月在 6000平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为 6万平方米的商品房，年内未销售，上述土地使用权是上年 12月通过转让方式取得的；2010 年 3月购置占地 20000平方米的新建商品房并于当月交付使用。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米 3元，该企业 2010年应缴纳城镇土地使用税( )元。A18000 B63000 C78000 D220000（分数：1.00）A.B.C.D.11.关于车辆购置税的税率与计税依据，下列说法止确的足( )。A进口自用的应税小汽

7、车的计税价格是进口小汽车货价B以获奖方式得到并自用的应税车辆不征收车辆购置税C因质量原因，车辆被退回的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满 1年扣减 10%计算退税额D购买者支付的控购费，属于销售者的价外费用范围，应并入计税价格计征车辆购置税（分数：1.00）A.B.C.D.12.某企业 2010年 3月，与银行签订借款合同，借款金额 200万元用于购进机器，后与贷款人协商，将借款合同改签为融资租赁合同，租赁金额为 240万元；与某单位签订加工合同，合同规定，加工费 3万元，委托方提供的原材料 7万元。甲企业 2010年 3月应缴纳印花税( )元。A150 B235 C170 D270

8、分数：1.00）A.B.C.D.13.下列说法符合契税税收优惠的是( )。A非公司制企业按照规定整体改建为股份有限公司的，对改建后的企业承受原企业土地、房屋权属，免征契税B个人购买 90平方米及以下普通住房，减按 1%税率征收契税C土地、房屋被县以上政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税D非债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税（分数：1.00）A.B.C.D.14.某商店位于市区，为增值税一般纳税人。2010 年 5月 1日至 7 日期间进行促销活动，以八折折扣销售一批原价每件不含税价 1000元的商品，折扣额另开发票，其商品的进货成本为每件 550元，取得增

9、值税专用发票。该企业在促销期间每销售一件商品形成的应纳税所得额( )元。A442.35 B450 C373.5 D365.85（分数：1.00）A.B.C.D.15.某软件生产企业为居民企业，2010 年实际发生的工资支出 100万元，职工福利费支出 15万元，职工教育经费 8万元，其中职工培训费用支出 4万元，工会经费 1.5万元。假设不考虑其他纳税调整事项，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。A1 B6.5 C6 D2.5（分数：1.00）A.B.C.D.16.李先生是 C市建筑设计院的工程师，2010 年 5月，他利用业余时间为甲单位设计图纸获得报酬 400

10、00元，为乙单位翻译文献资料获得报酬 9000元，同时还为丙单位提供工程咨询获得报酬 3800元。李先生 5月份上述业务应缴纳的个人所得税税额为( )元。A8440 B9640 C10672 D8448（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的是( )。A为保全税款，税务人员可以在发现纳税人转移、隐匿财产时当场执行B只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C税收保全措施需要在纳税人纳税期限届满之日起才能执行D个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内（分数：1.00）A.B.C.D.18.行政复议机关在对证据进行合

11、法性审查时，需要审查的是( )。A证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定B证据形成的原因C证据与待证事实的关联程度D提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否有利害关系（分数：1.00）A.B.C.D.19.关于国际税收协定的表述中，正确的是( )。A国际税收协定调整的是国际经济关系中的国际税收关系B国际税收协定与其他国内税法的关系中，国际税收协定优于国内税法C国际税收协定以国际税法为基础D国际税收协定是由多边税收协定构成的（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列情形属于税务代理关系确定前提条件的是( )。A受托方避税的需求B受托代理机构及专业人员必须具有一定资格C代理人承办业务

12、必须由注册税务师受理D双方以口头达成协议并已开展税务代理业务（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：20.00)21.企业所得税法属于我国税法体系中的( )。（分数：1.00）A.税收基本法B.税收实体法C.税收程序法D.税收普通法22.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。下列销售额应包括在年应税销售额的有( )。（分数：1.00）A.申报销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.免税销售额23.甲企业委托乙企业(增值税一般纳税人)加工一批应税消费品，乙企业将加工好的应税消费品交付甲企业时，未代收代缴消费

13、税，甲企业收回后将其销售。税务机关对上述行为的税务处理方法有( )。（分数：1.00）A.甲企业应按不含增值税销售价格补缴消费税B.税务机关对乙企业处以 50%以上 3倍以下罚款C.甲企业不补缴消费税D.乙企业应按组成计税价格补缴消费税24.下列项目中属于营业税征税范围的有( )。（分数：1.00）A.娱乐公司提供娱乐服务B.烟丝加工厂接受来料加工业务C.美容美发店为客户提供美容美发服务D.长途货运服务公司承接客户的长途货运业务25.关于城建税的征收管理，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳B.对管道局输油部分

14、的收入，由某一管道局汇总于所在地纳税C.城建税和“三税”缴税入库的时间上不一定完全一致D.城建税的纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致26.下列项目中，不缴纳土地增值税的有( )。（分数：1.00）A.军队转让不需用的办公楼B.房地产开发企业将开发的商品房出租C.因旧城改造由纳税人自行转让的原房地产D.房地产开发企业将开发的商品房用于投资27.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.采取预收货款结算方式的纳税义务发生时间为收到货款的当天B.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天C.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为合同规定的收款日期的

15、当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天28.在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列( )情形的，应按核定征收方式对房地产项目进行清算。（分数：1.00）A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的29.根据房产税的有关规定，下列说法正确有( )。（分数：1.00）A.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间不缴纳房产税B.产权纠纷未解决的，由房产代管人或使用

16、人纳税C.对按照房产原值计税的房产，如果土地使用权单独核算计入无形资产，房产原值不包含为取得土地使用权支付的价款D.因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税30.下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有( )。（分数：1.00）A.拥有土地使用权的单位和个人是纳税人，但不包括外商投资企业、外国企业B.在农村用于经营用的土地应缴纳土地使用税C.土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为土地使用税的纳税人D.对企业厂区外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税31.最低计税价格由国家税务总局依据全国市场的平均销售价格制定，下列关于应税车辆的最低计税价格的规定正确的有( )

17、分数：1.00）A.免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格为同类型新车最低计税价格1-(已使用年限规定使用年限)100%B.已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，其底盘或发动机发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的 80%计算C.已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，其底盘或发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的 70%计算D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格32.下列凭证属于印花税应税凭证的有( )。（分数：1.00）A.无息、贴息贷款合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D.银行因内部管理需

18、要设置的现金收付登记簿33.下列说法符合契税有关规定的有( )。（分数：1.00）A.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，孙某应缴纳契税B.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，王某应缴纳契税C.孙某将自有住房无偿赠与法定继承人张某，孙某应缴纳契税D.孙某将自有住房无偿赠与法定继承人张某，张某不缴纳契税34.根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。（分数：1.00）A.居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营所得B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外所得C.非居民企业取得的与其

19、在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得35.企业发生的下列项目不得在企业所得税前扣除的有( )。（分数：1.00）A.企业由于未能如期赎回抵押资产，使得资产被变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分B.企业按规定计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金C.未经核定的存货跌价准备支出D.企业持有投资期间的投资成本36.下列说法符合个人所得税有关规定的有( )。（分数：1.00）A.企业向个人支付不竞争款项按照“偶然所得”项目征收个人所得税B.作者个人拍卖自己的文字作品复印件按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税C.公司职工取得的用于购

20、买企业国有股权的劳动分红，按照“股息、利息、红利所得”项目缴纳个人所得税D.个人受托从事会计核算业务，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税37.下列关于税务机关行使税务检查权的说法中，正确的有( )。（分数：1.00）A.因税务检查需要，经县以上税务局(分局)局长批准，可以将纳税人以前年度的账簿调回税务机关检查，但是税务机关应在 3个月内完整退还B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.税务机关调查税务违法案件时，对于案件有关的情况和资料，可以录音、录像、照相和复制D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款38.下列各项中，符合税务行政复

21、议管辖的相关规定的有( )。（分数：1.00）A.对国务院的裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼B.对计划单列市税务局做出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议C.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议39.关于消除国际重复征税的方法，下列选项中正确的有( )。（分数：1.00）A.免税法是以承认来源地管辖权的独占地位为前提的B.抵免法承认所得来源国的优先征税权，但不要求居住国完全放弃对本国居民国外所得的征税权C.直接抵免一般适用于跨国母子公司之间的税收抵免D.间接抵免适用于跨国母

22、子公司的税收抵免40.下列关于税务咨询的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.税务咨询报告一般不对外产生作用，对税务机关不产生直接影响B.税务部门的咨询机构提供的是无偿的服务C.税务咨询不对税务机关产生直接影响，因此，不具有权威性D.税务咨询形式只能采取书面咨询形式三、计算题(总题数：4，分数：95.00)甲企业是白酒生产企业，增值税一般纳税人，2010 年 7月发生以下业务：(1)从农民手中收入玉米，收购凭证上注明收购价为 6万元，将其直接运往乙企业，委托其加工酒精，支付运费 0.5万元，取得运输发票。本月将加工完毕的酒精收回，取得增值税专用发票，注明加工费 1万元，受托方已代收代缴消

23、费税，购进生产用其他原材料取得增值税专用发票，注明增值税额为 3万元，本月将其中的 10%用于企业不动产在建工程。(2)将委托加工收回后酒精的 60%用于生产粮食白酒，本月销售粮食白酒 5吨，开具增值税专用发票，取得不含税收入 6万元，另收取包装物租金 0.4万元。(3)通过非独立核算门市部销售薯类白酒 1000公斤，取得不含税销售收入 1.2万元，另收取包装物押金 0.2万元。(4)本月举办品酒节，将自产粮食白酒和薯类白酒各 50斤用于品酒节供消费者品尝，并特制一批红酒用于赠送给来宾，该批红酒的成本为 4万元，没有同类红酒的销售价格。(白酒消费税税率为从价税率 20%，定额税率 0.5元/斤

24、红酒成本利润率 5%，酒精消费税税率为 5%，假设企业生产的所有粮食白酒为一个销售价格，所有薯类白酒为一个销售价格，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。)根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：20.00）(1).计算乙企业代收代缴的消费税；（分数：5.00）_(2).2010年 7月甲企业应缴纳的增值税；（分数：5.00）_(3).2010年 7月甲企业销售粮食白酒应缴纳的消费税；（分数：5.00）_(4).2010年 7月甲企业销售薯类白酒应缴纳的消费税。（分数：5.00）_某建筑公司(地处市区)2010 年发生以下业务：(1)自行开发并自建一处写字楼，

25、开发成本为 6800万元，2010 年销售该写字楼的 60%，取得销售收入7000万元，另收取煤气管道初装费 5万元，代收住房专项维修基金 50万元。(2)将自行开发的写字楼的 5%出租，租金从 2010年 11月至 2011年 10月，10 月预收租金半年租金共计12万元。(3)为某电信局铺设通信线路，工程价款共计 1500万元，其中包含由电信局提供的光缆、电缆价值 780万元，该工程与 10月完工，取得优质工程奖 25万元。(4)该建筑公司附设的工厂(增值税一般纳税人)销售自产的建筑材料，取得销售收入 30万元，开具普通发票；为本公司建筑工程特制预制板，其成本为 80万元，成本利润率为 1

26、0%。当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为 15%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每间需计算出合计数：（分数：25.00）(1).该建筑公司销售写字楼应缴纳营业税；（分数：5.00）_(2).该建筑公司出租写字楼应缴纳的营业税；（分数：5.00）_(3).该建筑公司铺设通信线路应缴纳的营业税；（分数：5.00）_(4).该公司附设工厂应缴纳的增值税；（分数：5.00）_(5).该公司应缴纳的城市维护建设及教育费附加。（分数：5.00）_位于市区的某建筑工程公司 2010年发生如下业务：(1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合同规定，支付转让方地价款 6000万元，支付

27、了相关税费共计 210万元；(2)该建筑工程公司将受让的土地的 60%开发商品房，该工程发包给另一建筑公司，在开发过程中，支付劳务费和材料费共计 4200万元；(3)开发销售期间发生管理费用 700万元、销售费用 400万元、利息费用 500万元(包括罚息 20万元)(能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目分摊)；(4)9月末商品房建筑工程完工。该建筑工程公司将门市房出租，合同规定，租期为 2010年 10月至 2012年 9月，月租金 30万元：(5)2010年 10月末，将开发的商品房销售了 80%，并签订了销售合同，依据合同规定，取得销售收入24000万元。其他相关资料：所在省规定计算土

28、地增值税除利息外的开发费用扣除比例为 10%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：30.00）(1).计算该建筑工程公司计算土地增值税时可扣除的税金。（分数：5.00）_(2).计算该建筑工程公司计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权支付的金额。（分数：5.00）_(3).计算该建筑工程公司计算土地增值税时可扣除的开发成本。（分数：5.00）_(4).计算该建筑工程公司计算土地增值额时可扣除的开发费用。（分数：5.00）_(5).计算该建筑工程公司出租门市房应缴纳的印花税及营业税合计。（分数：5.00）_(6).计算该建筑工程公司销售写字楼应缴纳的土地增值

29、税。（分数：5.00）_甲企业 2010年有关固定资产拥有及变动情况如下：(1)年初企业实际占用的土地面积为 10万平方米，其中医务室用地 0.5万平方米，厂区内绿化用地 2万平方米，在建工程占地 0.6万平方米；年初拥有的房产原值 6800万元(不含医务室的房产原值 50万元)。(2)购进一宗土地，合同约定的交付日期是 2010年 1月，占地 15000平方米，支付价款 12000万元，每平方米平均地价 0.8万元，在该宗土地上建造办公楼，建筑面积 6000平方米，建筑成本及费用共计 26000万元，公共配套设施及附属设施价值共计 1200万元，该办公楼于 2010年 10月竣工并投入使用。

30、3)7月 8日，将原值为 800万元、占地 0.22万平方米的房产与乙企业的原值 1070万元、占地 0.34万平方米的房屋进行交换，甲企业以银行存款支付差价 270万元，当月办理了产权变更手续。(4)拥有作为班车用的 10座以下的大客车 5辆，自重 5吨载重汽车 10辆，所挂拖车的自重吨位为 2吨；3吨客货两用车 2辆，其中 1辆于 2006年购进，因在厂区内使用，一直未办理车船登记手续，2010 年到车辆管理部门补办登记手续。，该企业所在地城镇土地使用税年税额为 5元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为 30%，契税税率 3%，机动载货汽车的车船税年税额为每吨 30元，10 座以下乘人汽

31、车车船税年税额为 200元/辆。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：20.00）(1).甲企业 2010年应缴纳的城镇土地使用税；（分数：5.00）_(2).甲企业 2010年应缴纳的房产税；（分数：5.00）_(3).甲企业 2010年应缴纳的契税；（分数：5.00）_(4).甲企业 2010年应缴纳的车船税。（分数：5.00）_四、综合题(总题数：3，分数：-3.00)某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率 17%，退税率 13%。2010年 11月和 12月的生产经营情况如下：11月份业务：(1)进口一批原材料，支付货价 60万元，

32、运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费 2万元，保险费无法确定，关税税率为 20%，从海关监管区运往企业仓库发生运费 3万元，取得货运发票；进口一台中轻型商用客车用于厂部办公室，支付货价 40万元，境外运费和保险费共计 6万元，关税税率为 40%，消费税税率为 5%；(2)从国内购进原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款 500万元、增值税税额 85万元，本月生产领用 80%，企业不动产在建工程领用 5%；外购动力取得增值税专用发票，注明价款 200万元、增值税税额 34万元；(3)从某再生物资生产单位购进免税的再生物资，用于生产内销货物，取得普通发票注明价款 30万元，支付运费 1.8万

33、元，取得运输发票；(4)为生产出口货物免税购进材料，支付价款 20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口；(5)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款 80万元、增值税 13.6万元，运往某公司委托其加工货物，取得增值税专用发票，注明加工费 30万元、增值税税额 5.1万元，支付加工货物的运输费用 5万元，取得运输公司开具的普通发票；(6)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计 500万元，本月收回 60%货款，其余货款于12月 10前收回；出口销售货物取得销售额折合人民币 600万元。12月份业务：(1)内销货物 1200件，取得不含税销售额 280万元；收回 11月份采用分

34、期收款方式内销货物剩余 40%的货款；(2)本月在国内购进各种原材料，均取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额共计 66万元；(3)将与内销货物相同的自产货物 400件用于本企业招待所，货物已移送；(4)年末盘点发现以前购进已抵扣进项税额的外购存货发生丢失，成本 5.2万元，其中属于 0.2万元属于正常损耗，其余属于保管不善丢失；将盘存的不需用的库存材料销售，取得收入 5.6万元，开具普通发票；(5)将自产的新产品用于推销样品，该批产品成本 3万元，成本利润率 10%。相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（分数：-0.99）(1).2010

35、年 11月进口原材料应缴纳的增值税；（分数：-0.11）_(2).2010年 11月进口商用客车应缴纳的进口环节的税金；（分数：-0.11）_(3).2010年 11月进口商用客车应缴纳的车辆购置税；（分数：-0.11）_(4).2010年 11月准予从销项税额中抵扣的进项税额；（分数：-0.11）_(5).2010年 11月免抵退税额；（分数：-0.11）_(6).2010年 11月应纳增值税额；（分数：-0.11）_(7).2010年 11月期末实际留抵税额；（分数：-0.11）_(8).2010年 12月销项税额；（分数：-0.11）_(9).2010年 12月应纳增值税额。（分数：-0

36、11）_某日化企业是增值税一般纳税人(地处市区)，主要生产化妆品和普通护肤护发品，2011 年度有关生产经营情况如下：(1)年初企业用于房产原值 8400万元，占地 18万平方米(不含在建工程占用土地)；上年购入的土地 2万平方米用于不动产建造，5 月，不动产在建工程完工，并办理验收手续，结转固定资产的原值为 1400万元；8 月，购进职工集体宿舍，占地面积为 5万平方米，原值 820万元；用于载货汽车 4辆，每辆自重吨位 15吨，商务客车 5辆；(2)销售化妆品取得不含税销售额 4000万元；采用赊销方式销售普通护肤护发品，合同规定的不含税销售额 600万元，由于购货方提前付款，给予 5%

37、折扣，实际取得不含税销售收入 570万元；出租仓库取得租金收入 300万元；将 2007年购进未抵扣进项税的设备出售，取得含税销售收入 5.6万元，该设备原值 12万元，已提折旧 3万元(会计计提折旧方法与税法规定相同)；从境内居民企业分回投资收益 120万元；(3)本年销售成本 3200万元，与租金收入有关的费用支出 220万元；(4)本年购进材料准予抵扣的进项税额 540万元；(5)4月 1日向银行借款 500万元用于建造厂房，借款期限 1年，当年向银行支付了 3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于 10月 31日完工结算并投入使用；本年发生筹资手续费 5万元，汇兑净损失 8万元；(6)

38、发生管理费用 470万元(其中含支付关联企业的管理费 10万元，支付业务招待费 45万元，存货跌价准备 21万元)；(7)发生的销售费用 222万元，其中：销售机构人员及办公经费支出 150万元，办公设备折旧 8万元，支付媒体广告费 64万元；(8)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备 2005年购入，账面原值 50万元，已提取了折旧 24万元(会计计提折旧方法与税法规定相同)，投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为 30万元；(9)全年发生的合理工资总额 520万元，其中包括支付给残疾人工资 50万元，未计入上述成本费用中，另支付职工福利费 96万元、工会经费 10.4万元、职工教

39、育经费 20万元；(10)营业外收入 60万元，其中含确实无法偿付的应付账款 20万元(不含以机器设备对外投资的收益和转让设备的收益)；(11)营业外支出 37万元，其中含非广告性质的赞助支出 2万元，直接捐赠 8万元，经营性违约金 5万元；(12)从境外分支机构取得税后收益 45万元，已在境外缴纳了 20%的所得税。说明：房产税计算余值的扣除比例为 30%，城镇土地使用税年税额为 4元/平方米，载货汽车的车船税单位税额为每吨 3元，商务客车车船税税额为每辆 100元，消费税税率为 30%。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计会额：（分数：-1.04）(1).2011年该企业应缴纳的房产税；（分数：-0.08）_(2).2011年该企业应缴纳的城镇土地使用税；（分数：-0.08）_(3).2011年该企业应缴纳的车船税；（分数：-0.08）_(4).2011年该企业应缴纳的增值税；（分数：-0.08）_(5).2011年该企业应缴纳的消费税；（分数：-0.08）_(6).2011年该企业应缴纳的营业税；（分数：-0.08）_(7).2011年该企业应缴