注册会计师税法-229及答案解析.doc

1、注册会计师税法-229 及答案解析(总分：280.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.税收分配形式区别于其他财政分配形式的质的规定性的是( )。A税收目的 B税收本质C税收特征 D税收依据（分数：1.00）A.B.C.D.2.我国税收执法权中，( )是税收执法权的一个重要组成部分，也是整个国家行政监督体系中的一种特殊的监督权行使形式。A税款征收管理权 B税务稽查权C税务检查权 D税务行政复议裁决权（分数：1.00）A.B.C.D.3.纳税人在办理一般纳税人资格认定中，认定机关应当在主管税务机关受理之日起( )日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机

2、关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人。A5 B7 C10 D20（分数：1.00）A.B.C.D.4.某企业为增值税小规模纳税人，2011 年 6月对部分资产进行处理：销售废材料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入 76000元；销售使用过的机器 1台，取得含税收入 64000元。该企业 6月应缴纳增值税( )元。A1 728.63 B2145.61C3456.31 D4100.28（分数：1.00）A.B.C.D.5.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2011 年 9月份生产并销售摩托车 400辆，每辆含税销售价格3.51万元，适用消费税税率 10%，经审查该企业生产的摩托车已达

3、到减征消费税的国家标准。该企业 9月份应缴纳消费税( )万元。A78 B80 C84 D90（分数：1.00）A.B.C.D.6.某高尔夫球具厂(增值税一般纳税人)受某运动商场委托加工一批高尔夫球具，商场提供主要材料不含税成本 6000元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费 1860元，球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率 10%，计算适用的组成计税价格为( )元。A7860.69 B8021.91C8433.05 D8598.14（分数：1.00）A.B.C.D.7.某电影院 2011年 9月取得门票收入 40万元，相关的零食和饮料收入 20万元，纪念品收入 10万元，假定适用的税率为 1

4、0%。该电影院 9月应缴纳的营业税税额是( )万元。A3 B5 C7 D9（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列各项业务所取得的收入中，不属于按“建筑业”征收营业税的是( )。A自建自用建筑物 B设备的防腐工程作业C爆破作业 D代办电信工程（分数：1.00）A.B.C.D.9.某煤矿的洗煤厂 2011年 8月用自产的原煤生产洗煤 3000吨，销售了 1800吨，已知综合回收率为68%，原煤的资源税单位税额为 1.2元/吨，该企业当月应缴纳资源税( )元。A2117.65 B3176.47C5294.12 D8470.59（分数：1.00）A.B.C.D.10.2011年 4月某房地产公司转

5、让 4年前购入的一块土地，取得转让收入 1400万元，该土地购进价 1000万元，取得土地使用权时缴纳相关费用 38万元，转让该土地时缴纳相关税费 30万元。该房地产公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。A58.6 B74.3 C88.1 D99.6（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项中，不符合车船税相关规定的是( )。A车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定B跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地C车船税具体适用税额由当地税务机关在规定的子税目税额幅度内确定D车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位（分数：1.00）A.B.C.D.12.某企业 2011年发生 2笔互换房产业务

6、并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 400万元，换进的房产价值 600万元；第二笔业务换出的房产价值 300万元，换进的房产价值 300万元。上述差价均用银行存款结算。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该企业应纳契税( )万元。A6 B9 C18 D30（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据企业所得税的相关规定，下列关于企业特殊收入的确认说法错误的是( )。A以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认B企业受托加工制造大型机械设备以及从事建筑或者提供其他劳务持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完工进度或工作量确认C采取产品分成方式取得收入的，按照产品的日期确认

7、D企业发生非货币性资产交换的，应视同销售确认销售收入（分数：1.00）A.B.C.D.14.李某 2011年 8月工资取得 3000元，年终奖金 8400元，则个人所得税应纳税额为( )元。A317 B552 C793 D915（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列选项中，( )不属于税务检查的形式。A重点检查 B集中性检查C现场检查 D专项检查（分数：1.00）A.B.C.D.16.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过( )元。A1000 B2000C30000 D100000（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据中华人民共和国税收管理法的相关规定，不能按照规定安

8、装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以( )。A处 2000元以下的罚款B处 2000元以上 5000元以下的罚款C处 5000元以下的罚款D处 5000元以上 1万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.18.税款的征收方式中，( )一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。A查账征收 B查定征收C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.19.对税务咨询涉及的各种因素，要充分认识因素之间的相互关系、相互影响，掌握一个因素变化对其他因素变化的必然影响。这体现了税务咨询技术规则中的( )。A科学 B实用 C

9、效率 D超前（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于税务咨询的表述中，错误的是( )。A口头咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，是一种综合性的税务咨询服务形式B执行所有签署协议的税务咨询项目必须制订税务咨询工作计划C税务咨询的委托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点D税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：15，分数：15.00)21.下列关于税收三性的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可B.强制性是核心C.无偿性是保障D.固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束22.

10、我国现行的税率主要有( )。（分数：1.00）A.浮动税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率23.下列行为中，视同为销售货物行为，需要征收增值税的有( )。（分数：1.00）A.某商店为服装厂代销西裤B.某企业将自己生产的面粉分配给股东C.某企业将生产的食品用于集体福利D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费24.下列货物中，增值税一般纳税人销售或者进口( )等货物按低税率 13%计征增值税。（分数：1.00）A.自来水B.复合胶C.麦芽D.化肥25.依据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有( )。（分数：1.00）A.高尔夫球B.电动汽车C.子午线轮胎D.润滑油26.下列各项业务中，属

11、于“交通运输业”营业税征收范围的有( )。（分数：1.00）A.港务局提供的引航B.货物港务费C.航空运输企业从事湿租业务取得的收入D.引水员交通费27.下列选项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有( )。（分数：1.00）A.查补的“三税”B.享受税收优惠而减免的“三税”C.出口产品征收的消费税税额D.某加工企业出口货物确认的免抵退税额28.下列选项中，属于土地增值税征收范围的有( )。（分数：1.00）A.房地产的出租B.房地产的代建房行为C.以房地产抵债而发生房地产权属转让的D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的29.根据车辆购置税的相关规定，下列选项中属于车辆购

12、置税征税范围的有( )。（分数：1.00）A.轻便摩托车B.有轨电车C.农用运输车D.挂车30.根据印花税税收优惠政策的相关规定，下列项目中免征印花税的有( )。（分数：1.00）A.农民个人书立的农副产品收购合同B.民用航空运输合同C.军事物资运输凭证D.企业因改制签订的产权转移书据31.根据企业所得税的相关规定，下列选项中属于免税收入的有( )。（分数：1.00）A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.非营利性组织接受其他单位捐赠的收入D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12个月取得的投资收益32.计算个人转让住房所得时，可扣除的合理费用包括( )

13、分数：1.00）A.手续费B.公证费C.住房贷款利息D.住房装修费用33.下列关于纳税人在申请延期缴纳税款时注意事项的表述中，正确的有( )（分数：1.00）A.在规定期限内提出书面申请B.税款的延期缴纳，必须经过省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，方为有效C.延期期限最长不得超过 1个月D.批准延期内加收滞纳金34.税务行政处罚原则主要有( )。（分数：1.00）A.法定原则B.公正、公开原则C.以事实为依据原则D.制约与教育相结合原则35.下列选项中，属于税务筹划的基本方法的有( )。（分数：1.00）A.利用税收优惠政策、纳税期的递延B.利用会计处理方法筹划法C.利用转让定

14、价筹划法D.利用税法漏洞筹划法三、计算题(总题数：4，分数：96.00)某旅游开发有限公司 2011年 10月发生有关业务及收入如下：(1)旅游景点门票收入 400万元。(2)在旅游景区经营观光索道、游览电车取得收入 150万元，景区环保客运车取得收入 30万元。(3)篝火晚会文艺表演收入 80万元。(4)组织 20人到武汉旅游，每人收取旅游费 6000元，旅游中由公司支付每人黄鹤楼景点费 100元、租车费 150元、其他住宿餐饮费用 600元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（分数：24.00）(1).计算门票收入应缴纳的营业税。（分数：6.00）_(2).计

15、算公司业务(2)应缴纳的营业税。（分数：6.00）_(3).计算篝火晚会文艺表演收入应缴纳的营业税。（分数：6.00）_(4).计算公司组织到武汉旅游应缴纳的营业税。（分数：6.00）_某大型运输企业下设陆运中心和水运中心，分别从事陆运和水运业务。陆路运输中心的车辆资产如下：(1)年初拥有自重 10吨的载重汽车 30辆；自重 6吨的挂车 22辆；自重 10吨的客货两用车 12辆，其中有1辆自用。(2)因业务扩张需要，2011 年 6月购进进口高档小轿车 10辆营运，海关审定的关税完税价格为 30万/辆，并当月办理车辆登记手续。水路运输中心的船舶资产如下：年初拥有净吨位 3000吨的机动船 18

16、艘，税额为 5元/吨；净吨位 1900吨的机动船 8艘，税额为 4元/吨；净吨位 180吨的非机动驳船 10艘，税额为 3元/吨。(说明：该企业所在地载货汽车年税额 60元/吨，载客汽车年税额 600元/辆。小轿车关税税率 20%，消费税税率 5%。)要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（分数：30.00）(1).该企业陆运中心进口车辆应缴纳的车辆购置税。（分数：6.00）_(2).该企业陆运中心车辆当年应缴纳的车船税。（分数：6.00）_(3).该企业陆运中心应缴纳的车船税。（分数：6.00）_(4).该企业水运中心应缴纳的车船税。（分数：6.00）_(5).该企

17、业当年应纳车船税总计。（分数：6.00）_某进出口经营外贸企业，2011 年 11月发生以下经营业务：(1)月初将上月购进价款 60万元的库存材料，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费 22万元、进境前的运输费和保险费共 6万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。(2)经有关部门批准从境外进口小轿车 40辆，每辆小轿车 12万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相关业务的运输费用占货价的比例为 3%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。企业委托运输公司将小轿车从海关运回本企业，

18、支付运输公司运输费用 12万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出 28辆，每辆取得含税销售额 32万元，本企业自用 2辆作为固定资产。(说明：小轿车关税税率 60%、货物关税税率 20%、增值税税率 17%、消费税税率 8%。)要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（分数：12.00）(1).计算加工货物在进口环节应缴纳的关税。（分数：6.00）_(2).计算小轿车在进口环节应缴纳的关税。（分数：6.00）_某建筑公司为一般纳税人，具有建筑资质和资格，2011 年 9月发生以下业务：(1)为本市某歌厅提供装饰装修劳务，取得劳务收入 120万元。(2)为本市工业企

19、业建造职工休闲娱乐室，按合同约定，建筑材料 120万元由建筑公司外购，提供建筑劳务 30万元。(3)为本市医院建造职工家属楼，工程施工中耗用自产的建筑材料含税价 1800万元，另收取建筑劳务工程款 800万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款。(4)为本市政府装修政府大楼，工程营业额为 320万元，已经开具营业税发票 320万元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（分数：30.00）(1).建筑公司为歌厅提供装饰装修劳务应纳营业税。（分数：6.00）_(2).建筑公司为工业企业建造职工休闲娱乐室应纳营业税。（分数：6.00）_(3).建筑公司为医院建造职工家属楼

20、应纳营业税。（分数：6.00）_(4).建筑公司为市政府大楼装修应纳营业税。（分数：6.00）_(5).该建筑公司当月应纳营业税额。（分数：6.00）_四、综合题(总题数：3，分数：149.50)某市一家运输企业为增值税小规模纳税人，有职工 30人，主要经营运输业务。2010 年注册资金 700万元人民币，2011 年注册资金增加到 760万元人民币，资产总额 900万元。2011 年发生以下业务：(1)企业拥有 6人座小轿车 4辆，自重吨位 12吨的载货汽车 20辆，自重吨位 10吨的挂车 12辆。(2)签订货运合同 400份，合同注明运费金额共 880000元(全部合同兑现)；签订销售合同

21、 1份，注明销售货物款项 180000元。(说明：假定小轿车年税额 400元，载货汽车每吨年税 50元。)要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（分数：34.50）(1).计算该企业 2011年缴纳的车船税。（分数：11.50）_(2).计算该企业 2011年缴纳的营业税。（分数：11.50）_(3).计算该企业 2011年缴纳的城建税和教育费附加。（分数：11.50）_中国公民郑某是一名高级工程师，2011 年 4月工资收入 10000元，另有以下收入：(1)一次取得建筑工程设计费 50000元，同时从中拿出 20000元通过民政局向希望工程捐赠。(2)取得利息收入

22、 8000元，其中国债利息 4000元，单位集资利息 4000元。(3)将 2010年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入 40000元。(4)业余撰写短篇技术论文，在某报刊上连载，2 个月的稿酬收入分别为 40000元和 20000元。(5)当月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资 35000元(需上交派遣单位 40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资 10000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税。(6)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给 A和 B两个厂商，分别取得转让收入 3800元和 4200元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需

23、计算合计数。（分数：69.00）(1).计算工程设计费应缴纳的个人所得税。（分数：11.50）_(2).计算利息收入应缴纳的个人所得税。（分数：11.50）_(3).计算转让技术的使用权取得的收入应缴纳的个人所得税。（分数：11.50）_(4).计算稿酬所得应缴纳的个人所得税。（分数：11.50）_(5).计算当月工资所得应缴纳个人所得税。（分数：11.50）_(6).计算当月转让专利使用权应缴纳个人所得税。（分数：11.50）_某百货商场是一般纳税人，2011 年 6月发生下列业务：(1)购入壁灯一批，取得增值税专用发票，价款 160000元，增值税 28000元，这批壁灯 50%用于基建库

24、房工程，50%用于零售，取得含税收入 140000元。(2)购入篮球 6000个，取得增值税专用发票，注明价款 60000元，增值税 12000元，将其中 300个捐赠给希望工程，其余以每个 150元的零售价全部销售。(3)收取某高档西装进场费 30000元，允许该服装厂的西装进店销售 1年。(4)将废旧包装物卖给废品回收公司，取得支票 8000元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（分数：46.00）(1).计算该企业当期增值税进项税可抵扣税额。（分数：11.50）_(2).计算该企业当期的增值税销项额。（分数：11.50）_(3).计算该企业当期应缴纳的增值额

25、分数：11.50）_(4).计算该企业当期应缴纳的营业税。（分数：11.50）_注册会计师税法-229 答案解析(总分：280.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.税收分配形式区别于其他财政分配形式的质的规定性的是( )。A税收目的 B税收本质C税收特征 D税收依据（分数：1.00）A.B.C. D.解析：税收特征，亦称“税收形式特征”，是指税收分配形式区别于其他财政分配形式的质的规定性。2.我国税收执法权中，( )是税收执法权的一个重要组成部分，也是整个国家行政监督体系中的一种特殊的监督权行使形式。A税款征收管理权 B税务稽查权C税务检查权 D

26、税务行政复议裁决权（分数：1.00）A.B. C.D.解析：税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。税务稽查权是税收执法权的一个重要组成部分，也是整个国家行政监督体系中的一种特殊的监督权行使形式。3.纳税人在办理一般纳税人资格认定中，认定机关应当在主管税务机关受理之日起( )日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人。A5 B7 C10 D20（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：认定机关应当在主管税务机关受理之日起 20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，

27、告知纳税人。4.某企业为增值税小规模纳税人，2011 年 6月对部分资产进行处理：销售废材料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入 76000元；销售使用过的机器 1台，取得含税收入 64000元。该企业 6月应缴纳增值税( )元。A1 728.63 B2145.61C3456.31 D4100.28（分数：1.00）A.B.C. D.解析：该企业 6月应缴纳的增值税=76000-(1+3%)3%+64000(1+3%)2%=3456.31(元)。5.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2011 年 9月份生产并销售摩托车 400辆，每辆含税销售价格3.51万元，适用消费税税率 10%，

28、经审查该企业生产的摩托车已达到减征消费税的国家标准。该企业 9月份应缴纳消费税( )万元。A78 B80 C84 D90（分数：1.00）A.B.C. D.解析：按法定税率计算的消费税税额=3.51-(1+17%)40010%=120(万元)该企业 9月份应缴纳消费税=120(1-30%)=84(万元)。6.某高尔夫球具厂(增值税一般纳税人)受某运动商场委托加工一批高尔夫球具，商场提供主要材料不含税成本 6000元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费 1860元，球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率 10%，计算适用的组成计税价格为( )元。A7860.69 B8021.91C8433.05

29、 D8598.14（分数：1.00）A.B.C. D.解析：组成计税价格=6 000+1860(1+17%)(1-10%)=8433.05(元)。7.某电影院 2011年 9月取得门票收入 40万元，相关的零食和饮料收入 20万元，纪念品收入 10万元，假定适用的税率为 10%。该电影院 9月应缴纳的营业税税额是( )万元。A3 B5 C7 D9（分数：1.00）A.B.C. D.解析：该电影院 9月应缴纳营业税税额=(40+20+10)10%=7(万元)。8.下列各项业务所取得的收入中，不属于按“建筑业”征收营业税的是( )。A自建自用建筑物 B设备的防腐工程作业C爆破作业 D代办电信工程（

30、分数：1.00）A. B.C.D.解析：自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业税目的征收范围。出租或投资入股的自建建筑物，也不是建筑业的征收范围。故选 A。9.某煤矿的洗煤厂 2011年 8月用自产的原煤生产洗煤 3000吨，销售了 1800吨，已知综合回收率为68%，原煤的资源税单位税额为 1.2元/吨，该企业当月应缴纳资源税( )元。A2117.65 B3176.47C5294.12 D8470.59（分数：1.00）A.B. C.D.解析：该企业当月应缴纳资源税=1800-68%1.2=3176.47(元)。10.2011年 4月某房地产公司转让 4年前购入的一块土地，取得转让收入 140

31、0万元，该土地购进价 1000万元，取得土地使用权时缴纳相关费用 38万元，转让该土地时缴纳相关税费 30万元。该房地产公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。A58.6 B74.3 C88.1 D99.6（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：可扣除项目=1000+38+30=1068(万元)；增值额=1400-1068=332(万元)；增值率=332-1068100%=31.09%;应纳土地增值税=33230%=99.6(万元)。11.下列各项中，不符合车船税相关规定的是( )。A车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定B跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地C车船税具体适用税额由当地税务

32、机关在规定的子税目税额幅度内确定D车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位（分数：1.00）A.B.C. D.解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。12.某企业 2011年发生 2笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 400万元，换进的房产价值 600万元；第二笔业务换出的房产价值 300万元，换进的房产价值 300万元。上述差价均用银行存款结算。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该企业应纳契税( )万元。A6 B9 C18 D30（分数：1.00）A. B.C.D.解析：土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋

33、的价格差额、当交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。该企业应缴纳契税=(600-400)3%=6(万元)。13.根据企业所得税的相关规定，下列关于企业特殊收入的确认说法错误的是( )。A以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认B企业受托加工制造大型机械设备以及从事建筑或者提供其他劳务持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完工进度或工作量确认C采取产品分成方式取得收入的，按照产品的日期确认D企业发生非货币性资产交换的，应视同销售确认销售收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：采取产品分成方式取得收入的，按照企业

34、分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。故 C选项的说法错误。14.李某 2011年 8月工资取得 3000元，年终奖金 8400元，则个人所得税应纳税额为( )元。A317 B552 C793 D915（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：工资薪金应纳税额=(3000-2000)10%-25=75(元)；年终奖平摊到各月=840012=700(元)，适用税率 10%；所以应纳税额=75+840010%=915(元)。15.下列选项中，( )不属于税务检查的形式。A重点检查 B集中性检查C现场检查 D专项检查（分数：1.00）A.B.C. D.解析：税务检查形式包括重

35、点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查。故排除 C。16.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过( )元。A1000 B2000C30000 D100000（分数：1.00）A. B.C.D.解析：税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3倍，且最高不得超过 3万元。17.根据中华人民共和国税收管理法的相关规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以( )。A处 2000元以下的罚款B处 2000元以上 5000元以下的罚

36、款C处 5000元以下的罚款D处 5000元以上 1万元以下的罚款（分数：1.00）A. B.C.D.解析：根据中华人民共和国税收管理法的相关规定，不能按照规定安装、使用税控装置，有损毁或者擅自改动税控装置行为的，由税务机关责令限期改正，酌情处 2000元以下的罚款；情节严重的，处 2000元以上 1万元以下的罚款。18.税款的征收方式中，( )一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。A查账征收 B查定征收C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B.C. D.解析：查验征收，是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以

37、征税的方式。这种方式一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。19.对税务咨询涉及的各种因素，要充分认识因素之间的相互关系、相互影响，掌握一个因素变化对其他因素变化的必然影响。这体现了税务咨询技术规则中的( )。A科学 B实用 C效率 D超前（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：税务咨询技术规则之一是：超前规则。即对税务咨询涉及到的各种因素，要充分认识其特性和变化规律，以及各种因素之间的相互关系、相互影响，掌握一个因素变化对其他因素变化的必然影响。20.下列关于税务咨询的表述中，错误的是( )。A口头咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，是一种综合性的税务咨询服

38、务形式B执行所有签署协议的税务咨询项目必须制订税务咨询工作计划C税务咨询的委托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点D税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式（分数：1.00）A. B.C.D.解析：口头咨询主要用于简单明了的税务问题的咨询服务；书面咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法；常年税务顾问是一种综合性的税务咨询服务形式。故 A选项的表述错误。二、多项选择题(总题数：15，分数：15.00)21.下列关于税收三性的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可 B.强制性是核心C.无偿性是保障D.固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束 解

39、析：税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。其中，无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。故选项 BC的表述不正确。22.我国现行的税率主要有( )。（分数：1.00）A.浮动税率B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 解析：我国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。故排除 A选项。23.下列行为中，视同为销售货物行为，需要征收增值税的有( )。（分数：1.00）A.某商店为服装厂代销西裤 B.某企业将自己生产的面粉分配给股东 C.某企业将生产的食品用于集体福利 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费解析：某企业将外购

40、的洗衣粉用于个人消费属于将外购的货物内部支配，不属于增值税视同销售行为，不征收增值税，则将 D选项排除。24.下列货物中，增值税一般纳税人销售或者进口( )等货物按低税率 13%计征增值税。（分数：1.00）A.自来水 B.复合胶C.麦芽D.化肥 解析：增值税一般纳税人销售或者进口按低税率 13%计征增征税的包括粮食、暖气、自来水、图书、饲料、化肥等。而麦芽、复合胶不属于财政部、国家税务总局关于印发的通知规定的农业产品范围，应适用17%的增值税税率。25.依据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有( )。（分数：1.00）A.高尔夫球 B.电动汽车C.子午线轮胎D.润滑油 解析：电动汽车不属于消费税征收范围，故排除 B选项；自 2001年 1月 1日起，子午线轮胎免征消费税，故排除 C选项。26.下列各项业务中，属于“交通运输业”营业税征收范围的有( )。（分数：1.00）A.港务局提供的引航 B.货物港务费 C.航空运输企业从事湿租业务取得的收入 D.引水员交通费 解析：港务局提供的引航、货物港务费、航空运企业从事湿租业务取得的收入、引水员交通费均属于交通运输业营业税