注册会计师税法-230及答案解析.doc

1、注册会计师税法-230 及答案解析(总分：315.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.税收是政府为了满足社会公共需要，凭借( )，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。A决策权力 B经济权力 C法律法规 D政治权力（分数：1.00）A.B.C.D.2.1994 年实施的增值税和消费税暂行条例，对于调整产业结构，促进商品的生产、流通，适应市场竞争机制的要求，发挥了积极的作用。这体现了我国税法重要作用中的( )。A税法是国家组织财政收入的法律保障B税法是国家宏观调控的法律手段C税法对维护经济秩序有重要的作用D税法是维护国家利益、促进国际经济交往的可靠保证（

2、分数：1.00）A.B.C.D.3.依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征收范围的是( )。A房地产开发公司销售房屋 B供电局销售电力产品C电力公司向发电企业收取过网费 D银行销售金银业务（分数：1.00）A.B.C.D.4.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征收范围的是( )。A电动汽车 B钻石的进口C护肤护发品 D金银首饰的零售（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。A从事摩托车修配业务的个人 B从事缝纫业务的个体户C将不动产无偿赠送他人的单位 D生产销售白酒的企业（分数：1.00）A.B.C.D.6.某镇一家化妆品企业 2011

3、年 7 月实际缴纳增值税 80000 元，缴纳消费税 120000 元，缴纳营业税 60000元。则该企业当月应纳城建税税额为( )元。A7000 B9000 C10000 D13000（分数：1.00）A.B.C.D.7.某进出口公司 2011 年 8 月将一套价值 88 万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费 6 万元、料件费 10 万元。假定该设备的进口关税税率为 10%，则该企业应缴纳的关税为( )万元。A0.6 B1.6 C8.8 D10.4（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列选项中，不属于资源税纳税义务人的是( )。A中外合作开采石

4、油的企业 B开采天然原油的企业C开采原煤的企业 D加工生产海盐的企业（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列选项中，不属于土地增值税征收范围的是( )。A出让国有土地使用权 B转让国有土地使用权C存量房地产的买卖 D交换国有土地使用权（分数：1.00）A.B.C.D.10.某企业 2009 年购进一处房产，2010 年 8 月 22 日用于投资联营，投资期 3 年，当年取得固定收入 120万元。该房产原值 2000 万元，当地政府规定的房产税减除幅度为 30%，该公司 2010 年应缴纳的房产税为( )万元。A16.32 B18.43 C20 D24.78（分数：1.00）A.B.C.D.1

5、1.2011 年 8 月，刘某从某汽车有限公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 248000 元，另支付购置工具和零配件价款 2000 元，车辆装饰费 6000 元，销售公司代收保险费等8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则刘某应纳车辆购置税税额为( )元。A13786.22 B14726.47 C19201.72 D22564.1（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据印花税的相关规定，下列项目中不属于印花税征收范围的是( )。A加工承揽合同 B建筑安装工程承包合同C电网与用户之间的供用电合同 D工商营业执照（分数：1.00）A.B.C.D

6、13.根据企业所得税的相关规定，下列各项关于所得税来源确定的表述中，错误的是( )。A销售货物所得，按照企业所在地确定B不动产转让所得，按照不动产所在地确定C提供劳务所得，按照劳务发生地确定D权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定（分数：1.00）A.B.C.D.14.某交通运输企业为居民纳税人，2011 年计入成本、费用的实发工资总额为 680 万元，支出职工福利费120 万元、职工培训经费 17 万元，划拨职工工会经费 13 万元，该企业 2011 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。A788.2 B805.2 C866.2 D902.2（分数：1.

7、00）A.B.C.D.15.下列选项中，属于个人所得税征收范围的是( )。A独生子女补贴 B误餐补助C差旅费津贴 D量化资产股份转让（分数：1.00）A.B.C.D.16.在某外商投资企业中工作的法国专家(假设为非居民纳税人)，2011 年 9 月份取得由该企业发放的工资收入 26000 元人民币。则其应纳个人所得税税额为( )元。A2877 B3925 C4209 D6500（分数：1.00）A.B.C.D.17.甲国某总公司在乙国设有一分公司，某纳税年度，总公司在甲国取得所得 800 万元，在乙国分公司取得所得 200 万元，分公司按 30%税率向乙国政府缴纳所得税 50 万元，甲国所得税

8、率 20%，按照限额抵免法，则甲国应对总公司征税( )万元。A160 B220 C310 D390（分数：1.00）A.B.C.D.18.税务登记表中，( )适用于核发税务登记证的国有企业、集体企业、国有联营企业等填用。A内资企业税务登记表 B个体经营税务登记表C分支机构税务登记表 D涉外企业税务登记表（分数：1.00）A.B.C.D.19.税务行政处罚根据税务违法行为的性质、情节、社会危害性的大小而定，防止畸轻畸重或者“一刀切”的行政处罚现象，这体现了( )原则。A法定 B公正、公开 C以事实为依据 D过罚相当（分数：1.00）A.B.C.D.20.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，

9、应当自工商行政管理变更登记之日起( )日内，向税务机关办理变更税务登记申报。A7 B10 C30 D60（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：15，分数：15.00)21.下列各项关于税收的表述中，正确的有( )（分数：1.00）A.税收的本质特征具体体现为一种分配关系B.税收的内涵包括税收的分配关系本质、国家税权和税收目的C.税收制度的法律表现形式是税率D.国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障22.我国的税收立法原则包括( )。（分数：1.00）A.公平原则B.平等原则C.民主决策原则D.互利原则23.消费型增值税所产生的积极效应包括( )。（分数：1.00）A.有

10、利于增强我国产品的竞争力B.有利于减少税收征管漏洞C.有利于税制的优化D.有利于降低税收管理成本24.某服装商场为一般纳税人，于 2011 年 11 月购进一批服装，取得增值税专用发票，含税进价为 800 万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某家服装店和个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入 700 万元和 300 万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入 350 万元。下列表述中正确的有( )。（分数：1.00）A.小规模纳税人征收率为 3%B.个体户本月应纳增值税 8.61 万元C.服装商场本月应纳增值税 29.06 万元D.服装商场可以抵扣的进项税

11、额 116.24 万元25.下列关于我国消费税特点的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.征收范围具有选择性B.征税环节具有单一性C.平均税率水平比较高且税负差异小D.征收方法具有灵活性26.下列关于铁路运输营业税纳税人的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.中央铁路运营业务的纳税人为铁路管理机构B.合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司C.地方铁路运营业务的纳税人为铁道部D.基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构27.根据海关法和进出口条例的相关规定，下列( )等货物、物品可免征关税。（分数：1.00）A.关税税额在人民币 100 元以下的一票货物B.无商业价值的

12、广告和货样C.国际组织无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品28.下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。（分数：1.00）A.开采原煤的私营企业B.开采石灰石的个体经营者C.进口盐的外贸企业D.进口铁矿石的私营企业29.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的与转让房地产有关的税金有( )。（分数：1.00）A.城建税B.营业税C.教育税D.契税30.下列选项中，属于城镇土地使用税征税范围的有( )。（分数：1.00）A.军队训练用地B.企业厂区以外的公共绿化用地C.从事热力生产但不直接向居民供热的企业D.高尔夫球场31.根据车辆购置税征收管理办法的规定，下

13、列关于车辆购置税征收的表述中正确的有( )。（分数：1.00）A.车辆购置税是一车一申报制度B.车辆购置税的征税环节为购买环节C.车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地D.纳税人购买自用的车辆，自购买之日起 30 日内申报纳税32.下列关于个人所得税征税范围的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.年终加薪、劳动分红部分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税B.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不予征税C.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入不予征税D.个人出售现住房后 1 年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库33.下列关于国际反避税措

14、施的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入和费用的分配及利润的转移是跨国公司进行国际避税最常用的手段之一B.发达国家与发展中国家的转让定价制度不断完善，但发展不平衡C.应对避税地法规主要体现在反延期纳税或受控外国公司法规方面D.第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，主要是为了规避有关国家的预提所得税34.下列关于开业税务登记时间和地点的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记B.跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起 30 日内，向所在地税务机关办理

15、注册税务登记C.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上缴承包费的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起 30 日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记35.下列情形中，需要办理变更税务登记的有( )。（分数：1.00）A.改变名称B.增减注册资本C.改变经济性质D.改变法人代表三、计算题(总题数：4，分数：90.00)北京市某镇温泉度假酒店，2011 年发生以下业务：(1)酒店原占地 10000 平方米，7 月该酒店为

16、扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地 6000 平方米，成交价格为每平方米 1800 元；另一处征用耕地 10000 平方米，成交价格为每平方米 2600 元。(2)8 月，在北京市区支付 1400 万元购进土地 700 平方米设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地300 平方米。(3)9 月从汽车贸易企业购进一辆自用轿车，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款 230000 元；另外支付购买工具和零配件价款 12000 元；汽车贸易企业为其代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用 8000 元，取得汽车贸易企业开票的收据。(4)酒店 2011 年初拥有载货

17、汽车 3 辆，自重吨位均为 20 吨；小轿车 6 辆；中型客车 5 辆。(说明：酒店当地的城镇土地使用税每平方米单位税额 5 元；北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额 30 元；酒店所在地规定载货汽车年纳税额每吨 40 元，小轿车年纳税额每辆 500 元。中型客车年纳税额每辆 600 元；当地契税税率为 4%，当地耕地用税税额为每平方米 40 元。)要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（分数：30.00）(1).计算企业全年应纳城镇土地使用税额。（分数：6.00）_(2).计算企业全年应纳耕地占用税税额。（分数：6.00）_(3).计算企业全年应纳车辆购置税。（

18、分数：6.00）_(4).计算企业全年应纳契税税额。（分数：6.00）_(5).计算企业全年应纳车船税额。（分数：6.00）_某县城原煤生产企业为增值税一般纳税人，2011 年 6 月发生以下业务：(1)开采原煤 8000 吨。采取分期收款方式销售原煤 6000 吨，每吨不含税单价 800 元，购销合同约定，本月应收取 1/3 的价款，但实际只收取不含税价款 130 万元。另支付运费 4 万元、装卸费 2 万元，取得公路内河货运发票。(2)销售开采原煤过程中产生的天然气 200 千立方米，取得不含税销售额 40 万元。(3)购进自用小轿车一辆，取得小车销售专用发票注明不含税价款 24 万元。(

19、4)购进原煤开采设备一台，获得增值税专用发票上注明的价款为 160 万元，增值税税款为 24 万元。支付运费 6 万元，取得公路内河货运发票。(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为 0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为 8 元/吨，煤炭总和回收率为 40%，天然气资源税税额为 8 元/立方米。)要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（分数：24.00）(1).计算该企业当月可以抵扣的进项税额。（分数：6.00）_(2).计算该企业当月应缴纳的销项税额。（分数：6.00）_(3).计算该企业当月应缴纳的增值税。（分数：6.00）_(

20、4).计算该企业当月应缴纳的资源税。（分数：6.00）_某市外贸进出口生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，退税率 13%。2011 年 6 月份的生产经营情况如下：(1)外购原材料取得增值税专用发票，注明支付价款 1000 万元、增值税额 160 万元。(2)以外购原材料 100 万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款 20 万元、增值税税额 6 万元，支付加工货物的运输费用 8 万元并取得运输公司开具的普通发票。(3)内销货物取得不含税销售额 400 万元，支付销售货物运输费用 20 万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额 550 万

21、元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（分数：12.00）(1).计算该企业 6 月份的进项税额。（分数：6.00）_(2).计算该企业 6 月份的抵扣税额。（分数：6.00）_位于北京市的某家用轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011 年度相关经营情况如下：(1)销售家用轿车 1000 辆，每辆含税金额 15 万元，支付销售家用轿车的运输费用 200 万元，保险费用和装卸费用 120 万元。(2)销售家用轿车 20 辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额 200 万元。(3)发生广告费用 600 万元、业务宣传费用 100 万元、其他销售费用 900 万元。(

22、4)发生业务招待费 120 万元、新产品研究开发费用 260 万元；其他管理费用 400 万元。(5)转让一项自然科学领域内的技术所有权取得收入 1000 万元，成本为 220 万元。(6)将仓库对外出租取得收入 90 万元，对应的其他业务成本 12 万元。(7)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 4 000 万元、增值税税额 650 万元，另支付购货运输费用 180 万元、装卸费用 18 万元、保险费用 26 万元。(说明：家用轿车适用消费税税率 5%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税。)要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（

23、分数：24.00）(1).计算该企业应缴纳的增值税。（分数：6.00）_(2).计算该企业应缴纳的消费税。（分数：6.00）_(3).计算该企业应缴纳的营业税、城建税和教育费附加。（分数：6.00）_(4).计算该企业 2011 年实现的会计利润总额。（分数：6.00）_四、综合题(总题数：3，分数：190.50)赵某为某企业高级技术顾问，2011 年取得如下收入：(1)每月从任职企业取得工资收入 10000 元。(2)3 月份在某报刊上发表专业论文，取得稿酬 18000 元。(3)5 月份到某高等院校讲课，取得讲学收入 46000 元。(4)7 月份为某公司提供技术解答和帮助，一次性取得报酬

24、 15000 元，并从中拿出 5000 元通过市民政局向贫困山区捐款。(5)8 月份为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费 3500 元。(6) 11 月起按照市场价格对外出租用于居住的住房，每月取得租金收入为 3000 元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（分数：18.00）(1).计算赵某每月取得工资、薪金应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(2).计算赵某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(3).计算赵某讲课取得收入应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(4).计算赵某提供技术咨询取得收入应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(5)

25、计算赵某取得翻译收入应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(6).计算赵某对外出租住房取得收入应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_某企业为国家鼓励类的高新技术企业，2011 年生产经营情况如下：(1)取得销售收入 8000 万元，出租固定资产取得租金 200 万元。(2)销售成本 5600 万元，税务机关核定的增值税 800 万元，销售税金及附加 90 万元。(3)销售费用 880 万元，其中广告费 660 万元。(4)管理费用 660 万元，其中业务招待费 100 万元、研究新产品开发费用 100 万元。(5)财务费用 100 万元，其中向其他企业借款 400 万元，并按利率 10%

26、支付利息(银行同期同类贷款利率 6%)，汇兑损失 16 万元。(6)取得营业外收入 600 万元，发生营业外支出为 60 万元(其中含公益捐赠 10 万元)。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（分数：57.50）(1).计算企业所得税前可以扣除的广告费用金额。（分数：11.50）_(2).计算企业所得税前可以扣除的业务招待费金额。（分数：11.50）_(3).计算企业所得税前可以扣除的财务费用。（分数：11.50）_(4).计算企业所得税前可以扣除的捐赠。（分数：11.50）_(5).计算该企业 2011 年应纳税所得额。（分数：11.50）_某市煤矿企业(增值税

27、一般纳税人)2011 年经营业务如下：(1)销售开采原煤 12000 吨，不含税收入 16000 万元，销售成本 6800 万元。(2)转让开采技术所有权取得收入 600 万元，技术所有权转让成本 200 万元。(3)提供矿山开采技术培训取得收入 240 万元，本期培训业务耗用上年库存材料成本 20 万元；取得国债利息收入 150 万元。(4)购进原材料共计 3000 万元，取得增值税专用发票注明进项税税额 480 万元；支付购料运输费用共计200 万元，取得运输发票。(5)销售费用 1400 万元，其中广告费 1200 万元。(6)管理费用 1180 万元，其中业务招待费 100 万元，技术

28、研发费用 300 万元，计提环境保护专项资金 100万元。(7)财务费用 280 万元，其中含向非金融企业借款 1000 万元所支付的年利息 120 万元；向金融企业贷款780 万元，支付年利息 50 万元。(8)营业外支出 460 万元，其中含通过当地公益性社会团体向希望工程捐款 120 万元。因消防设施不合格，被处罚 30 万元，借款 180 万元于某关系较好的企业，因对方违法经营已注销，此款项已确认无法收回。(说明：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；取得的相关票据均通过主管税务机关认证；煤矿资源税 5 元/吨；上年广告费用税前扣除余额 400 万元。)要求：根据以上资料，按

29、照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（分数：115.00）(1).计算企业 2011 年应缴纳的资源税。（分数：11.50）_(2).计算企业 2011 年应缴纳的增值税。（分数：11.50）_(3).计算企业 2011 年应缴纳的营业税。（分数：11.50）_(4).计算企业 2011 年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（分数：11.50）_(5).计算企业 2011 年实现的会计利润。（分数：11.50）_(6).计算企业 2011 年广告费用应调整的应纳税所得额。（分数：11.50）_(7).计算企业 2011 年业务招待费应调整的应纳税所得额。（分数：11.50）_(8).计

30、算企业 2011 年营业外支出应调整的应纳税所得额。（分数：11.50）_(9).计算企业 2011 年度企业所得税的应纳税所得额。（分数：11.50）_(10).计算企业 2011 年度应缴纳的企业所得税。（分数：11.50）_注册会计师税法-230 答案解析(总分：315.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.税收是政府为了满足社会公共需要，凭借( )，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。A决策权力 B经济权力 C法律法规 D政治权力（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一

31、种形式。2.1994 年实施的增值税和消费税暂行条例，对于调整产业结构，促进商品的生产、流通，适应市场竞争机制的要求，发挥了积极的作用。这体现了我国税法重要作用中的( )。A税法是国家组织财政收入的法律保障B税法是国家宏观调控的法律手段C税法对维护经济秩序有重要的作用D税法是维护国家利益、促进国际经济交往的可靠保证（分数：1.00）A.B. C.D.解析：税收作为国家宏观调控的重要手段，通过制定税法，以法律的形式确定国家与纳税人之间的利益分配关系，调节社会成员的收入水平，优化产业结构和社会资源的配置，使之符合国家的宏观经济目标。3.依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征收范围的是( )

32、A房地产开发公司销售房屋 B供电局销售电力产品C电力公司向发电企业收取过网费 D银行销售金银业务（分数：1.00）A. B.C.D.解析：房地产开发公司销售房屋按销售不动产征收营业税，故选 A。4.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征收范围的是( )。A电动汽车 B钻石的进口C护肤护发品 D金银首饰的零售（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：金银首饰、钻石、钻石饰品的零售商在零售环节缴纳消费税。5.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。A从事摩托车修配业务的个人 B从事缝纫业务的个体户C将不动产无偿赠送他人的单位 D生产销售白酒的企业（分数：1.00）A.B.C. D.解析

33、选项 ABD 均为增值税的纳税人，故选 C。6.某镇一家化妆品企业 2011 年 7 月实际缴纳增值税 80000 元，缴纳消费税 120000 元，缴纳营业税 60000元。则该企业当月应纳城建税税额为( )元。A7000 B9000 C10000 D13000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：该企业应纳城建税税额=(80000+120000+60000)5%=13000(元)。7.某进出口公司 2011 年 8 月将一套价值 88 万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费 6 万元、料件费 10 万元。假定该设备的进口关税税率为 10%，

34、则该企业应缴纳的关税为( )万元。A0.6 B1.6 C8.8 D10.4（分数：1.00）A.B. C.D.解析：该企业应缴纳关税税额=(6+10)10%=1.6(万元)。8.下列选项中，不属于资源税纳税义务人的是( )。A中外合作开采石油的企业 B开采天然原油的企业C开采原煤的企业 D加工生产海盐的企业（分数：1.00）A. B.C.D.解析：中外合作开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税，故排除 A 选项。9.下列选项中，不属于土地增值税征收范围的是( )。A出让国有土地使用权 B转让国有土地使用权C存量房地产的买卖 D交换国有土地使用权（分数：1.00）A. B

35、C.D.解析：出让的目的是实行国有土地的有偿使用制度，合理开发、利用、经营土地，所以出让国有土地使用权不属于土地增值税征税范围，故选 A。10.某企业 2009 年购进一处房产，2010 年 8 月 22 日用于投资联营，投资期 3 年，当年取得固定收入 120万元。该房产原值 2000 万元，当地政府规定的房产税减除幅度为 30%，该公司 2010 年应缴纳的房产税为( )万元。A16.32 B18.43 C20 D24.78（分数：1.00）A.B.C. D.解析：该公司 2011 年应纳房产税税额=2000(1-30%)1.2%4/12+12012%=20(万元)。11.2011 年

36、8 月，刘某从某汽车有限公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 248000 元，另支付购置工具和零配件价款 2000 元，车辆装饰费 6000 元，销售公司代收保险费等8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则刘某应纳车辆购置税税额为( )元。A13786.22 B14726.47 C19201.72 D22564.1（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：刘某应纳车辆购置税税额=(248000+2000+6000+8000)(1+17%)10%=22564.10(元)。12.根据印花税的相关规定，下列项目中不属于印花税征收范围的是( )。A加工承

37、揽合同 B建筑安装工程承包合同C电网与用户之间的供用电合同 D工商营业执照（分数：1.00）A.B.C. D.解析：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税征税的凭证，不征收印花税。则本题的正确答案为C。13.根据企业所得税的相关规定，下列各项关于所得税来源确定的表述中，错误的是( )。A销售货物所得，按照企业所在地确定B不动产转让所得，按照不动产所在地确定C提供劳务所得，按照劳务发生地确定D权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定（分数：1.00）A. B.C.D.解析：销售货物所得，按照交易活动发生地确定，故 A 选项的表述错误。14.某交通运输企业为居民纳税人，2011 年计入成本

38、费用的实发工资总额为 680 万元，支出职工福利费120 万元、职工培训经费 17 万元，划拨职工工会经费 13 万元，该企业 2011 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。A788.2 B805.2 C866.2 D902.2（分数：1.00）A.B. C.D.解析：职工福利费扣除限额=68014%=95.2(万元)，实际发生 120 万元，准予扣除 95.2 万元；职工培训经费扣除限额=6802.5%=17(万元)，实际发生 17 万元，可以据实扣除；职工工会经费扣除限额=6802%=13.6(万元)，实际发生 13 万元，可以据实扣除；税前准予扣除的工资和三项经费合计=680+95.2+17+13=805.2(万元。)15.下列选项中，属于个人所得税征收范围的是( )。A独生子女补贴 B误餐补助C差旅费津贴 D量化资产股份转让（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：独生子女补贴、误餐补助、差旅费津贴不属于纳税人本人工资、薪金所得的项目收入，不征收个人所得税。故选 D。16.在某外商投资企业中工作的法国专家(假设为非居民纳税人)，2011 年 9 月份取得由该企业发放的工资收入 260