注册会计师税法-27及答案解析.doc

1、注册会计师税法-27 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有( )。 A向投资者支付的股息、红利 B企业之间支付的管理费 C母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用 D未经核定的准备金支出（分数：1.00）A.B.C.D.2.某企业有原值为 5000万元的房产，2009 年 1月 1日将其中的 40%用于对外投资联营，投资期限 10年，每年固定利润分红 200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2009年度应纳房产税( )万元。 A24 B3.8 C

2、4.25 D52.8（分数：1.00）A.B.C.D.3.某外贸公司 2009年 10月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税 6.8万元，支付购货运输费用 4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。 (增值税出口退税率 13%) A16.25 B17.2 C19.8 D25.8（分数：1.00）A.B.C.D.4.某油田本月生产原油 15万吨(单位税额 20元/吨)，其中销售 10万吨，用于自办油厂加工 2吨，则该油田本月应该缴纳的资源税为( )。 A200 万元 B220 万元 C240

3、 万元 D300 万元（分数：1.00）A.B.C.D.5.某生产企业(增值税一般纳税人)外购原材料取得增值税专用发票上注明价款 200000元，已入库，支付运输企业的运输费 1500元，取得运输企业开具的运输结算单据(其中保险费用 150元、装卸费 350元)。则可以抵扣的进项税为( )元。 A29405 B34070 C34105 D25840（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列关于现行城镇土地使用税的表述正确的是( )。 A纳税人购置的新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起纳税 B纳税人出租、出借的房产，自交付出租、出借房产之月起纳税 C以出让或转让方式有偿取得土

4、地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税 D纳税人 2009年 3月 15日将土地对外转让，自当日终止纳税义务（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列关于契税的陈述正确的是( )。 A契税应当自纳税义务发生之日起 7日内缴纳税款 B契税在机构所在地的征收机关缴纳 C购买精装修房屋，装修费用不作为契税的计税依据 D在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是( )。 A建筑业代办水利工程取得的收入 B社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入 C电

5、脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入 D对拍卖行向委托方收取的手续费（分数：1.00）A.B.C.D.9.某汽车制造厂 2009年 9月将自产轿车 10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120000元/辆，将自产轿车 3辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为 180000元/辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。 A45000 B54000 C252000 D306000（分数：1.00）A.B.C.D.10.某货运公司 2009年拥有载

6、货汽车 25辆、挂车 10辆，自重吨位均为 20吨；3 辆四门六座客货两用车，自重吨位为 3吨；小轿车 2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30元，9 座以下乘人汽车年纳税额每辆 400元。该公司 2009年应缴的车船税为( )。 A19620 元 B22070 元 C20040 元 D21690 元（分数：1.00）A.B.C.D.11.我国现行税法规定，个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以( )。 A全额在本次的劳务报酬所得中抵扣 B全额在下次的劳务报酬所得中抵扣 C可以在本次的劳务报酬所得中抵扣 30% D可以在下次的劳务报酬所得

7、中抵扣 30%（分数：1.00）A.B.C.D.12.某市属农业企业占用城市土地面积 6000平方米，其中种植用地 3000平方米，饲养用地 2000平方米，加工用地 1000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米 2元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是( )。 A2000 元 B4000 元 C6000 元 D12000 元（分数：1.00）A.B.C.D.13.税务咨询最主要的内容是( )。 A税收法律法规和政策规定方面的咨询 B税收法律法规和政策运用方面的咨询 C涉税会计处理的咨询 D纳税操作规程方面的咨询（分数：1.00）A.B.C.D.14.下面对纳税人和扣缴义

8、务人应承担的法律表述不正确的是( )。 A纳税人抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款 1倍以上 5倍以下的罚款 B纳税人抗税构成犯罪的，处 3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款 1倍以上 5倍以下罚金；情节严重的，处 3年以上 7年以下有期徒刑并处拒缴税款 1倍以上 5倍以下罚金 C纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款 3倍以下的罚款 D纳税人、扣

9、缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款 50%以上 5倍以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.15.我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是( )。 A同地段同类房地产的平均市场价格 B同地段同类房地产的最低市场价格 C同地段同类房地产的最高市场价格 D房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格（分数：1.00）A.B.C.D.16.某酒厂 2009年 9月销售粮食白酒 10吨，开出的

10、增值税专用发票上注明的销售价款为 60000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为( )。 A15000 元 B19000 元 C22000 元 D25000 元（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是( )。 A国有企业购置房地产 B个体工商户转让经营用房 C外商投资企业转让非专利技术 D进口小汽车（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列关于国际税收的表述不正确的是( )。 A国际税收的本质就是国与国之间的税收分配关系 B国际税收主要由不同国家的课税权和跨国纳税人所决定 C涉外税收不是国际税收 D国际组织是国际税收的立法者（分数：1.

11、00）A.B.C.D.19.如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收( )。 A报复性关税 B反倾销税 C反补贴税 D保障性关税（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据税法的职能和作用不同，税法可以分为( )。 A税收实体法和税收程序法 B税收基本法和税收普通法 C流转税法和所得税法 D中央税法和地方税法（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：30.00)21.依据税收行政复议规则(暂行)的规定，( )可以导致行政复议终止。（分数：1.50）A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的B

12、申请人死亡，没有继承人或者继承人放弃行政复议权利的C.行政复议申请受理后，发现不符合受理条件的D.因不可抗力原因，致使复议机关暂时无法调查了解情况的22.下列各项中，可以免征房产税的有( )。（分数：1.50）A.企业向职工出租的单位自有住房B.个人出租的居民住房C.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业D.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房23.下列税种中，税收收入和征收管辖权限均属于中央的有( )。（分数：1.50）A.消费税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.车辆购置税24.下列各项中，按照我国现行税法，应征个人所得税的有( )。（分数：1.50）A.个人以股份形式取得的企业

13、量化资产参与分配获得的利息B.个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产C.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产D.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产转让收入25.自 2009年 1月 1日起下列适用的政策陈述，正确的有( )。（分数：1.50）A.所有金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的 13%低税率恢复到 17%B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业一律按小规模纳税人纳税C.年应税销售额未超过标准的小规模纳税人，不得按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定D.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣26.企业与其关

14、联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有( )。（分数：1.50）A.可比非受控价格法B.成本加成法C.交易净利润法D.利润分割法27.下列各项中，按照有关规定可以不必计算缴纳印花税的有( )。（分数：1.50）A.会计咨询合同B.外国运输企业承接国内货物运输所持的国际货运运费结算凭证C.政府部门发给的土地使用证D.银行根据业务需要设置的现金收付登记簿28.下列各项中，应该征收土地增值税的有( )。（分数：1.50）A.国家征用房地产B.国有土地使用权出让C.企业间的房地产互换D.国有土地使用权转让29.下列各项

15、中，应该并人增值税一般纳税人的销售额计算征收增值税的有( )。（分数：1.50）A.纳税人为销售白酒而收取的将在 1个月内返还的包装物押金(该包装物是单独核算的)B.由于购货方购货数量较大而给予购货方的销售折扣(折扣额另开发票)C.由于购货方提前付款而给予购货方的折扣优待D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税30.根据我国现行税法，下列各项中，应该按照“服务业租赁业”征收营业税的有 ( ) 。（分数：1.50）A.经批准从事融资租赁业务的单位从事的设备租赁业务B.房地产开发商从事的房地产租赁业务C.酒店产权式经营业主按约定取得的固定收入和分红收入D.无船承运业务经营者从事的海洋货物运

16、输承运业务31.下列说法符合城建税和教育费附加规定的有( )。（分数：1.50）A.对个人转让著作权取得收入免征城建税和教育附加B.2009年度三峡工程建设基金免征城建税和教育费附加C.代扣代缴“三税”的单位和个人，同时也是城建税的代扣代缴义务人D.个人将不动产无偿赠送免征城建税和教育费附加32.下列货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口者进口之日所实施的关税税率的有( )。（分数：1.50）A.经批准转为内销的加工贸易进口料、件B.分期支付租金的租赁进口货物的分期付税C.由于税则归类的改变而需补税的D.因情况改变，经海关批准转让而需补税的按特定减免税办法予以减免税的进口货物33.税务机关

17、依法采取的下列措施中，属于税收保全措施的有( )。（分数：1.50）A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品34.我国现行税法规定，可以享受税收优惠的小型微利企业的条件包括( )。（分数：1.50）A.工业企业年应纳税所得额不超过 30万元B.工业企业从业人数不超过 100人C.商业企业年度应纳税所得额不超过 30万元D.商业企业从业人数不超过 100人35.在税务行政复议机关作出维持原具体行政行为的决定时，税务代理人应该根据不同情况( )。（分数：1.50

18、A.引导税务行政复议申请人向人民法院提起诉讼B.以书面形式向税务行政复议申请人作出说明C.以书面的形式告知税务行政复议申请人如何执行税务复议决定D.代理人应尽快与税务机关沟通，将所请求的办税事项予以完成36.按照现行税法，下列各项中，可以作为资源税课税数量的有( )。（分数：1.50）A.无法准确掌握纳税人移送使用金属矿原矿数量的，以其产量作为课税数量B.无法准确掌握纳税人移送使用原煤数量的，以按加工产品的综合回收率折算的原煤数量作为课税数量C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量37.下列企业中，可以享受

19、 15%的企业所得税税收优惠待遇的有( )。（分数：1.50）A.西部地区新办的交通企业(内资)，交通业务收入占企业总收入 70%以上B.国家需要重点扶持的高新技术企业C.从事环境保护、节能节水项目的企业D.20012010 年期间，西部地区从事国家鼓励类产业的内资企业38.下列各项中，应该按照“服务业”税目征收营业税的有( )。（分数：1.50）A.港口设施经营人收取的港口设施保安费B.单位和个人受托种植植物取得的收入C.交通部门有偿转让高速公路收费取得的收入D.单位在旅游景点经营索道取得的收入39.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。（分数：1.50）A.

20、以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油40.下列说法符合现行税法规定的有( )。（分数：1.50）A.单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，无论是否分别核算，均从高适用营业税B.消费税纳税人发生退货的，不可抵税，但可以退税C.营业税纳税人发生退款的，可以抵税，也可以退税D.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额三、计算题(总题数：5，分数：30.00)41.玛丽是美国公民，在美国的

21、ABC公司工作。2008 年，ABC 公司将玛丽调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。玛丽 6月 5日抵达北京，6 月 8日正式上任。玛丽将在北京持续工作 3年，期间，可以回国探亲一次，时间不超过 10天。玛丽调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资 4000美元，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月 30000元人民币。2008 年 12月，玛丽在北京工作 22天，圣诞期间回国探亲 9天。当月，还收到甲公司支付的 120000元人民币的年终奖金。要求：计算玛丽 2008年 12月应该在中国缴纳的个人所得税。(注：假设美元兑人民币的汇率均为 1美元=7.3 元人

22、民币)（分数：6.00）_某中外度假山庄，2009 年发生以下业务：(1) 客房收入 600万元；餐饮收入 200万元；会议费收入 150万元。(2) 公司全年实际占用土地面积共计 150000平方米，其中：山庄内的绿化占地 20000平方米，宾馆占地10000平方米，用于经营采摘、观光农业占地 80000平方米。(3) 与甲企业签订合作经营协议，自 1月起以度假村内价值 2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定度假山庄每月收取 20万元的固定收入。(4) 公司 2009年拥有载货汽车 2辆，自重吨位均为 20吨；小轿车 5辆；中型客车 3辆。(提示：

23、城镇土地使用税每平方米单位税额 4元；该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30元，5 座以下载客汽车年纳税额每辆 400元，中型客车年纳税额每辆 600元)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（分数：6.00）(1).计算企业全年应纳营业税额；（分数：1.50）_(2).计算企业全年应纳土地使用税额；（分数：1.50）_(3).计算企业全年应纳房产税额；（分数：1.50）_(4).计算企业全年应纳车船税额。（分数：1.50）_某工业企业(增值税一般纳税人)，2010 年 1月购销业务情况如下：(1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票

24、上注明的价、税款分别为 23万元、3.91 万元；(2) 购进钢材 20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 8万元、1.36 万元；(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购发票上注明价款为 42万元；运费 4.89万元，取得运费发票；(4) 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额 82万元；(5) 将本月外购 20吨钢材及库存的同价钢材 20吨(已抵扣进项税额)移送本企业修建产品仓库工程使用；(6) 30日，接供电局电费通知单：本月共耗用 20000度，其中：生产部门耗用 19000

25、度，职工食堂 1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款 4万元，增值税款 0.68万元，税款已通过银行支付；(7) 31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用 20000吨，其中：生产用水 18000吨，职工食堂用水2000吨，应支付本月水费，增值税专用发票注明的不含税销售额 40万元，增值税款 2.4万元，款项已通过银行支付；(8) 购进税控收款机一台，取得增值税专用发票，发票上注明价款 2.68万元。(期初留抵进项税额 0.5万元；以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为 17%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问

26、题，每问需计算出合计数：（分数：6.00）(1).计算本期收购农产品可抵扣的进项税；（分数：1.50）_(2).计算本期水电费用实际可以抵扣的进项税；（分数：1.50）_(3).计算本期销项税；（分数：1.50）_(4).计算本期应纳增值税额。（分数：1.50）_42.2009年 9月 20日，王某通过拍卖市场拍卖个人财产 4件，共取得转让收入 250万元。其中，拍卖自己撰写的小说手稿 1部，取得转让收入 15万元；拍卖自己收藏的书画一幅(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入 40万元；拍卖自己收藏的古董一个，原购人价格为 30万元，取得转让收入 50万元；拍卖经文物部门认定

27、的海外回流文物 1件(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入 145万元。拍卖过程中支付的拍卖费、鉴定费和其他相关税费等合计为拍卖收入的 5%。要求：计算王某此次拍卖应该缴纳的个人所得税。（分数：6.00）_位于经济特区的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2009 年有关经营情况如下：(1) 当年 19 月中旬开发住宅楼，总建筑面积 10000平方米，其中配套的会所占地 1000平方米；(2) 取得土地使用权支付金额 2120万元，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本 2600万元；(3) 会所开发成本 280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主；(4) 9

28、12 月将住宅楼全部销售，销售合同记载收入 9600万元；(5) 另外该公司从 2009年 3月 1日起将 2008年建成的一栋账面价值为 1000万元的写字楼临时对外出租，租赁合同约定每月租金 10万元，租赁期限 10个月，2009 年 6月底双方同意停止租赁；(6) 该公司全年发生销售费用 600万元、管理费用 820万元(未含印花税，其中业务招待费 50万元)。(注：原企业所得税税率为 15%，计算土地增值税开发费用的扣除比例为 10%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：6.00）(1).该公司应缴纳的营业税；（分数：1.20）_(2).该房地产开发

29、企业应缴纳的印花税；（分数：1.20）_(3).计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本合计；（分数：1.20）_(4).征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；（分数：1.20）_(5).2009年应缴纳的土地增值税。（分数：1.20）_四、综合题(总题数：2，分数：20.00)某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2009 年度，企业实现产品销售收入 2000万元，会计利润为 88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税 22万元。注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：(1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为 20万元；(2) 企

30、业全年发生的合理的职丁工资总额为 160万元，发生的职工福利支出为 25万元，拨付的工会经费为 3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出 10万元；(3) 应纳税所得额中含国库券利息收入 4万元，国家发行的金融债券利息收入 5万元；(4)“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金 1万元，向其关联企业的赞助支出 3万元；(5) 2008年 10月销售化妆品(消费税税率为 30%)收取产品服务费 2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费；(6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费 15万元；(7) “其他应付款包装物押金”为销售化妆品时向

31、客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为 50000元，其中 20000元为逾期包装物押金。要求：（分数：10.00）(1).根据该企业上述资料，分别分析企业 2009年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处?（分数：5.00）_(2).核定该企业 2009年应该缴纳的企业所得税。（分数：5.00）_某烟厂系增值税一般纳税人，主要生产卷烟。2009 年 10月发生如下业务：(1) 向某小规模纳税人购买一批烟叶，农产品收购凭证上注明收购价款 51724.14元，另支付运费 5648元，取得货运企业的运费发票；按收购价款的 10%支付给烟农补贴款；(2) 当月委托某县加工厂(一般纳税人)将收购的烟叶

32、加工成烟丝。双方签订的委托加工合同上注明，烟厂支付加工费 7000元(不含税)、加工厂代垫辅助材料价款 4000元 (不含增值税)，取得税控专用发票；(3) 烟厂收回加工好的烟丝后，全部生产加工成 A牌号卷烟 18标准箱并已全部实现销售，每箱不含税价15000元，国家税务总局核定的 A牌卷烟的计税价为 78元/条；(4) 当月，烟厂将 11标准箱 B牌卷烟与本市某服装厂(一般纳税人)等价交换服装 250套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的以货易货合同上注明，服装每套不含税价 750元；国家税务总局核定的 B牌卷烟的计税价为 80元/条。(假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为

33、470元、575 元和 650元，涉及的箱均为标准箱，烟叶税税率 20%)要求：（分数：10.00）(1).计算加工厂当月需要向税务机关缴纳的增值税和消费税合计。（分数：2.50）_(2).计算烟厂当月需要缴纳的消费税额。（分数：2.50）_(3).计算服装厂当月需要缴纳的增值税额。（分数：2.50）_(4).计算卷烟厂当月需要缴纳的增值税额。（分数：2.50）_注册会计师税法-27 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有( )。 A向投资者支付的股息、红利 B企业之间支付的管理费

34、C母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用 D未经核定的准备金支出（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A、B 和 D，不得在税前扣除。2.某企业有原值为 5000万元的房产，2009 年 1月 1日将其中的 40%用于对外投资联营，投资期限 10年，每年固定利润分红 200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2009年度应纳房产税( )万元。 A24 B3.8 C4.25 D52.8（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 从价计征的房产原值=5000(1-40%)=3000(万元)；应缴纳房产税=3000(1-20%)1.2%+2001

35、2%=52.8(万元)。3.某外贸公司 2009年 10月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税 6.8万元，支付购货运输费用 4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。 (增值税出口退税率 13%) A16.25 B17.2 C19.8 D25.8（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款依据法定退税率计算退增值税，按原生产企业缴纳的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=4013%+4030%=17.2(万元)。4.某油田本

36、月生产原油 15万吨(单位税额 20元/吨)，其中销售 10万吨，用于自办油厂加工 2吨，则该油田本月应该缴纳的资源税为( )。 A200 万元 B220 万元 C240 万元 D300 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 (10+2)20=240(万元)。5.某生产企业(增值税一般纳税人)外购原材料取得增值税专用发票上注明价款 200000元，已入库，支付运输企业的运输费 1500元，取得运输企业开具的运输结算单据(其中保险费用 150元、装卸费 350元)。则可以抵扣的进项税为( )元。 A29405 B34070 C34105 D25840（分数：1.00）A.B. C.

37、D.解析：解析 进项税额=20000017%+(1500-350-150)7%=34070(元)。6.下列关于现行城镇土地使用税的表述正确的是( )。 A纳税人购置的新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起纳税 B纳税人出租、出借的房产，自交付出租、出借房产之月起纳税 C以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税 D纳税人 2009年 3月 15日将土地对外转让，自当日终止纳税义务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人购置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税；纳税人出租、出借的房产，自交付出租

38、出借房产之次月起纳税；自 2009年 1月 1日起，纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的当月末。7.下列关于契税的陈述正确的是( )。 A契税应当自纳税义务发生之日起 7日内缴纳税款 B契税在机构所在地的征收机关缴纳 C购买精装修房屋，装修费用不作为契税的计税依据 D在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 契税应当自纳税义务发生之日起 10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款；契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳；房屋

39、买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。8.下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是( )。 A建筑业代办水利工程取得的收入 B社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入 C电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入 D对拍卖行向委托方收取的手续费（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 现行税法规定，对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业

40、税。电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税；对拍卖行向委托方收取的手续费应征营业税。9.某汽车制造厂 2009年 9月将自产轿车 10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120000元/辆，将自产轿车 3辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为 180000元/辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。 A45000 B54000 C252000 D306000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 对外投资、

41、奖励的车辆，最终的车主不是汽车厂，所以，这两项业务汽车厂不涉及车购税；自产自用 3辆，这是汽车厂家所有，能取得购置价格，则按购置价格计税。缴纳车购税=318000010%=54000(元)。10.某货运公司 2009年拥有载货汽车 25辆、挂车 10辆，自重吨位均为 20吨；3 辆四门六座客货两用车，自重吨位为 3吨；小轿车 2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30元，9 座以下乘人汽车年纳税额每辆 400元。该公司 2009年应缴的车船税为( )。 A19620 元 B22070 元 C20040 元 D21690 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 挂车按照载货汽车计

42、税方法征税；客货两用汽车按载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。应缴纳车船税：202530+201030+3330+2400=22070(元)。11.我国现行税法规定，个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以( )。 A全额在本次的劳务报酬所得中抵扣 B全额在下次的劳务报酬所得中抵扣 C可以在本次的劳务报酬所得中抵扣 30% D可以在下次的劳务报酬所得中抵扣 30%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 现行税法规定，个人的所得(不含偶然所得等)用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。12.某市属农业企业占用城市土地面积 6000平方米，其中种植用地 3000平方米，饲养用地 2000平方米，加工用地 1000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米 2元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是( )。 A2000 元 B4000 元 C60