注册会计师税法-2及答案解析.doc

1、注册会计师税法-2 及答案解析(总分：100.97，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.某企业 2010年度境内应纳税所得额为 200万元，已在全年预缴税款 40万元，来源于境外某国所得 100万元，境外所得税税率 30%，由于享受优惠实际按 20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。（分数：1.00）A.5万元B.10万元C.15万元D.23万元2.下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。（分数：1.00）A.保税区进口的基建物资和生产用车辆B.福利机构进口国内不能生产的、符合规定的残疾人专用品C.关税税款在人民币 100元以

2、下的一票货物D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样3.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( )。（分数：1.00）A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征4.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。（分数：1.00）A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼5.某供热企业 2010年度拥有生产用房原值 3000万元，当年取得供热收入 2000万元，其中直接向居民

3、供热的收入 500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为 20%。该企业 2010年应缴纳的房产税为( )。（分数：1.00）A.7.2万元B.21.6万元C.27万元D.28.8万元6.下列选项中，属于增值税混合销售行为的是( )。（分数：1.00）A.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B.装潢公司为客户包工包料装修房屋C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.饭店提供餐饮服务并销售酒水7.位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月增值税内销货物销项税额为 30万元，消费税 40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额 10万元，免抵税额为 30万元；当月进口货物向海关缴纳

4、增值税 20万元、消费税 25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )。（分数：1.00）A.4.90万元B.4.20万元C.2.80万元D.2万元8.甲临终前立下遗嘱将价值为 300万元的房产留给其妻 A安度晚年；价值为 100万元的房产由独子 B继承；价值为 80万元的房产捐赠给 15岁的孤儿 C。当地契税税率为 3%。下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.其妻 A无需缴纳契税B.其子 B无需缴纳契税C.孤儿 C无需缴纳契税D.共应缴纳的契税是 2.4万元9.根据税收征收管理法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其

5、罚款限额是( )。（分数：1.00）A.2000元以下B.200元以上 5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5倍以下10.下列关于房地产企业企业所得税涉税处理的陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.经济适用房开发项目，预计利润率不得低于 5%B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C.房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料D.企业委托

6、境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入 5%的部分，准予据实扣除11.下列关于资源税课税数量的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由主管税务机关确定的折算比换算的数量为课税数量B.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量C.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额D.对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，可以适用选矿比计算确定；对于非金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，应该按照开采数量

7、作为课税数量12.下列关于税法的基本要素的陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.所有的税种都要设置税目，否则无法确定征税对象B.全额累进税率计算方法简便，税收负担合理C.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志D.我国现行的税率主要有比例税率和定额税率两种13.税务所对李某进行涉税处罚，李某要求税务处罚听证，税法规定听证的范围是对公民作出( )或者对法人或其他组织作出( )罚款的案件。（分数：1.00）A.1000元以上；10000 元以上B.2000元以上；10000 元以上C.1000元以上；20000 元以上D.2000元以上；50000 元以上14.按照营业税有关规定，关于纳税义

8、务发生时间表述错误的是( )。（分数：1.00）A.转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权或不动产产权转移的当天B.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天D.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天15.假定税法规定，应税所得额在 30万元以下(含 30万元)的适用税率是 20%，应税所得额超过 30万元的，适用税率为 25%。某企业应税所

9、得额 56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额( )。（分数：1.00）A.14万元B.11.2万元C.2.8万元D.1.3万元16.居住国政府对其居民来自国外的所得不征税，只对其居民的国内所得征税，但在决定对其居民的国内所得征税所适用的税率时，有权将这笔免于征税的国外所得与国内所得汇总一并加以综合考虑。这种做法称为( )。（分数：1.00）A.全额免税法B.累进免税法C.全额抵免法D.税收饶让法17.在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有( )。（分数：1.00）A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金B.转让在境外的房

10、产取得的收益C.从中国银行境外分行取得的利息D.从中国企业境外分公司取得的投资收益18.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可( )。（分数：1.00）A.只追征税款不加收滞纳金B.将追征期延长到 10年C.将追征期延长到 5年D.处以 2000元以上 1万元以下的罚款19.下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税C.纳税人建造

11、普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税20.下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，暂免征收土地使用税C.土地使用税中的“县城”，是指县人民政府所在地D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)21.下列各项中，属于开业税务

12、登记代理的工作有( )。（分数：1.00）A.代理填写申请税务登记报告书B.代理填报税务登记表C.代理建账建制D.代理领取税务登记证件22.下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有( )。（分数：1.00）A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税B.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税23.按营业税暂行条例规定，下列关于营业税计税依据表述正确的有( )。（分数：1.00）A.外汇、有价证券、非

13、货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.纳税人将承揽运输业务分给其他单位，以全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的运费后的余额为营业额C.旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额D.纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额24.下列关于资源税优惠政策的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税B.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，由省级人民政府酌情减税或免税C.对进口矿产品征

14、收资源税，对出口矿产品退还已纳资源税D.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供课税数量的，由省级人民政府酌情减税或免税25.下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。（分数：1.00）A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月 7日内将税款缴人国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税报告表B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7日内C.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7日内预缴，年终终了后 4个月内汇算清缴，多退少补D.账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月 7日内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴26.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准

15、予扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费27.下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有( )。（分数：1.00）A.城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人机构所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据28.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是( )。（分数：

16、1.00）A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费29.下列有关消费税征税规定的表述，正确的有( )。（分数：1.00）A.商场零售化妆品时，其包装物无论是否分别核算，均应并人销售额中计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应换算为不含税价计征消费税C.摩托车厂收取的逾期不再退还的摩托车包装物押金，应计算征收消费税D.按现行税法规定，酒类生产企业白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税30.下列关于应对避税地法规的陈述，正确的有( )。（分数：1.

17、00）A.应对避税地法规，主要体现在反延期纳税或受控外国公司法规方面B.正常情况下，应对避税地法规，仅仅适用于外国公司C.一般来讲，应对避税地规则，主要适用于本国居民股东对外国公司有实质影响或控制的情形D.应对避税地规则只适用于受控外国公司的可归属收入31.关于关税的征收管理的规定，下列正确的有( )。（分数：1.00）A.进口货物自运输工具申报进境之日起 14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 24小时以前，向货物进(出)境地海关申报B.关税的延期缴纳税款，最长不得超过 6个月C.关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日可予扣除D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者

18、漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征32.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有( )。（分数：1.00）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额33.下列关于城镇土地使用税的陈述，正确的有( )。（分数：1.00）A.建立在农村的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税B.对非营利性医疗机构机构自用的土地，免征城镇土地使用税C.对企业的铁路专用线、公

19、路等用地，征收城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税 5年至 10年34.契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的有( )。（分数：1.00）A.国有土地使用权出让，不征契税B.契税属于财产转移税C.企业分立中，派生方承受原企业土地房屋权属的，不征契税D.对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税35.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断原则的表述，正确的有( )。（分数：1.00）A.层次高的法律优于层次低的法律B.不同层次的法律中，特别法优于普通法C.国际法优于国内法D.实体法从旧

20、程序法从新36.下列属于车船税免税项目的有( )。（分数：1.00）A.在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆B.非机动车船(不包括非机动驳船)C.设有固定装置的非运输车辆D.军队、武警专用的车船37.税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，能从事下列( )的业务代理。（分数：1.00）A.税务行政复议B.办理增值税一般纳税人资格认定申请C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票D.企业所得税纳税申报38.下列各项中，属于免征耕地占用税项目的有( )。（分数：1.00）A.港口、航道占用耕地B.军事设施占用耕地C.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地D.农村居民新建住宅占用

21、耕地39.下列各项中，符合车船税的有关规定的有( )。（分数：1.00）A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定B.客货两用汽车按照载货汽车计税单位和税额标准计征车船税C.1吨以下的小型车船，一律免征车船税D.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间40.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应( )。（分数：1.00）A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.自行一次贴足印花税票并注销三、B计算题/B(总题数：4，分数：21.00)(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位)北京某度假山

22、庄位于某镇，2010 年发生以下业务：(1)3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款 250000元；另外支付购买工具和零配件价款 8100元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用 9500元，取得汽车贸易公司开票的收据，并于 4月取得行驶证书；(2)山庄原占地 10000平方米，4 月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地 8000平方米，成交价格为每平方米 1500元；另一处征用耕地 10000平方米，成交价格为每平方米 2000元；(3)5月，在北京市区支付 1000万元购进土地 80

23、0平方米分设分支机构，男外无偿使用文化局的一块场地100平方米；(4)山庄 2009年初拥有载货汽车 2辆，自重吨位均为 20吨；小轿车 5辆；中型客车 3辆。(提示：山庄当地的城镇土地使用税每平方米单位税额 3元；北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额 30元；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨 30元，小轿车年纳税额每辆 480元。中型客车年纳税额每辆 600元；当地契税税率为 3%。当地耕地用税税额为每平方米 30元)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（分数：5.00）(1).计算企业全年应纳车辆购置税；（分数：1.00）_(2).计算企业全年应纳城镇土地使用

24、税额；（分数：1.00）_(3).计算企业全年应缴纳耕地占用税税额；（分数：1.00）_(4).计算企业全年应纳契税税额；（分数：1.00）_(5).计算企业全年应纳车船税额；（分数：1.00）_位于市区的某外商投资企业建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2011 年 1月发生以下业务：(1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款 800万元，月末完工并通过验收；(2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得运输收入 18万元；(3)与某单位签订合同一份，按照合同约定

25、为其专业人员提供专业建筑培训，取得收入 40万元；为该业务采购培训教材 300本，单位定价 0.85万元；(4)当月以自有的工程车辆，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为 5个月，当月取得前 3个月收入 30万元；(5)将本市区自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入 800万元，因对方未按合同规定付款，另外收取违约金 12万元；该办公楼楼的建筑成本 480万元。(当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为 10%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：6.00）(1).公司 1月份承接设备安装应缴纳的营业税；（分数：1.00）_(2).公司 1月份提供运输劳务应

26、缴纳的营业税；（分数：1.00）_(3).公司 1月份提供培训业务应缴纳的营业税；（分数：1.00）_(4).公司 1月份为客户提供租赁业务应缴纳的营业税；（分数：1.00）_(5).公司 1月份将自建房产销售应缴纳的营业税；（分数：1.00）_(6).公司 1月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（分数：1.00）_北某大型运输公司运输企业下设陆运事业部和水运事业部，分别从事陆运和水运业务。陆运事业部的车辆资产如下：(1)年初拥有自重 5吨的载重汽车 20辆；自重 4吨的挂车 10辆；自重 3吨的客货两用车 6辆，其中有 1辆归企业自办托儿所专用。(2)因业务扩张需要，2010 年 2月购

27、进进口 11辆高档小轿车营运，海关审定的关税完税价格为 25万元/辆；当月办理车辆登记手续。水运事业部的船舶资产如下年初有净吨位 4000吨的机动船 15艘，税额为 5元/吨；净吨位 1600吨的 B型机动船为 5艘，税额为 4元/吨；3200 马力的拖船 6艘，税额为 4元/吨：净吨位 200吨的非机动驳船 10艘，税额为 3元/吨。本年未新购船舶。(该企业所在地载货汽车年税额 40元/吨，乘人汽车年税额 480元/辆。小轿车关税税率 28%，消费税税率9%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：5.00）(1).该公司陆运事业部进口车辆应缴纳的车辆购置税

28、分数：1.00）_(2).该公司陆运事业部进口车辆当年应缴纳的车船税；（分数：1.00）_(3).该公司陆运事业部应该缴纳的车船税；（分数：1.00）_(4).该公司水运事业部应该缴纳的车船税；（分数：1.00）_(5).该公司当年应纳车船税总计。（分数：1.00）_某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2010 年 9月发生以下业务：(1)自林场购进原木一批，农产品收购发票注明价款 128万元；委托某运输公司负责运输，支付运费 8.9万元，取得运费发票；(2)将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入 218万元，另外收取地区独家代理费用 11.7万

29、元；(3)将购进原木，加工成高档木筷一批，对外销售取得不含税收入 58万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，对外销售取得不含税收入 28万元；(4)本期购进一批一次性木筷，部分用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款 14万元，取得增值税专用发票，已经入库；(5)外购自来水、电力取得增值税专用发票，分别注明增值税 4.8万元和 7.8万元；本期职工浴室耗用水2/5、电 1/4；(6)本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款 28万元，运费 1万元，取得运费发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得专用发票，注明价款 38万元；(7)月底，经统计，领用外购木筷进行继续加工，领用数

30、量为原入库的 2/3。(本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率 5%，成本利润率为 5%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：5.00）(1).购进原木并运输业务的进项税额；（分数：1.00）_(2).本期销售货物应纳增值税销项税额；（分数：1.00）_(3).本期可以抵扣的增值税进项税；（分数：1.00）_(4).本期应纳增值税税额；（分数：1.00）_(5).该企业应纳消费税税额。（分数：1.00）_四、B综合题/B(总题数：3，分数：40.00)(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位)北京市区某酒业有限公司为

31、增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车问生产酒瓶。2011年 1月份和 2月份的生产经营情况如下：(1)1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 280万元、增值税税额 47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费 10万元，建设基金 2万元；(2)1月在国内销售 10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入 28.08万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶 380万套，取得销售额 200万元；(3)2月进口原材料一批，支付给国外买价 120万元，包装材料 8万元，到达我国海关以前的运输费、装卸费 3万元，保险费 13万元，从海关运往企业所在地支

32、付运费，取得货运发票，发票注明运杂费 7万元；(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价 63万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费 6万元，保险费 2万元；(5)2月从国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 300万元、增值税税额 51万元，另支付购货运输费用 12万元、装卸费用 3万元，未取得货运发票；当月将 30%用于企业职工食堂；(6)2月 1日将 A型白酒 130吨赊销给境内某代理商，约定 2月 15日付款，15 日企业开具增值税专用发票，注明价款 2340万元、增值税税额 397.8万元，代理商 30日将货款和延期付款的违约金 8万元支

33、付给企业；(7)2月销售 A型白酒 10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额 80万元；(8)2月企业新研制生产 B型白酒 1.2吨，每吨成本价 2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无 B型白酒销售价格。其他相关资料：该企业进口原材料和机械设备的关税税率为 10%；白酒成本利润率 10%；退税率13%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：13.00）(1).计算企业 1月份应退的增值税；（分数：1.30）_(2).计算企业 1月份留抵的增值税；（分数：1.30）_(3).计算企业 2月进口原

34、材料应缴纳的关税；（分数：1.30）_(4).计算企业 2月进口原材料应缴纳的增值税；（分数：1.30）_(5).计算企业 2月进口机械设备应缴纳的关税；（分数：1.30）_(6).计算企业 2月进口机械设备应缴纳的增值税；（分数：1.30）_(7).计算企业 2月国内购进原材料和相应运费可以抵扣的进项税额；（分数：1.30）_(8).计算企业 2月销售 A型、B 型白酒的销项税额；（分数：1.30）_(9).计算企业 2月应向税务机关缴纳的增值税；（分数：1.30）_(10).计算企业 2月应向税务机关缴纳的消费税。（分数：1.30）_中国公民张某 2010年 112 月的收入情况如下：(1

35、)每月取得工资 4500元，12 月份办理内部退养手续，提前 20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；(2)当年装修房屋提取公积金 45000元；(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期 1年，每月租金 2000元，房产原值 70万元，当地政府规定减免比例为 30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8 月发生漏雨修缮费 600元；(4)受邀请提供培训收入 20000元，从中先后拿出 6000元、5000 元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人 A欠 20万元，债务人 B欠 30万元，债务人 C欠

36、50万元)，张某从拍卖会上以 70万元购买该打包债权。经催讨，将 B债务人的所有欠款收回，收回价款 24万元；(6)5月将 2005年 12月购入的原价 100万的普通住房，以 140万元价格出售；(注：城建税税率为 7%，教育费附加税率为 3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：11.97）(1).计算张某 112 月工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税；（分数：1.33）_(2).计算张某提取公积金应缴纳的个人所得税；（分数：1.33）_(3).计算张某出租收入应缴纳的个人所得税；（分数：1.33）_(4).计算

37、张某提供培训收入应缴纳的个人所得税；（分数：1.33）_(5).计算张某处置打包债权应缴纳的个人所得税；（分数：1.33）_(6).计算张某转让普通住房应缴纳的营业税；（分数：1.33）_(7).计算张某转让普通住房应缴纳的个人所得税；（分数：1.33）_(8).请判断，张某是否应该自行申报个人所得税?并说明理由。（分数：1.33）_(9).如果张某需要自行申报个人所得税，具体申报期限是?（分数：1.33）_某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人。2010 年相关生产、经营资料如下：(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计 140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地 4000平方米、非独立核算的门市部占地 6000平方米、职工宿舍占地 40000平方米、生产经营场所占地 80000平方米；(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计 5200万元，其中：房产原值 3200万元，机器设备原值2000万元。7 月 1日将房产原值 200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限 2年，共计租金 48万元。签订合同时预收半年租金 12万元，其余的在租用期的当月收取；(3)年终实现不含税销售额 9000万元，取得送货的运输费收入 46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额 2400万元、进项税额 408万元；支付购货的