注册会计师税法-47及答案解析.doc

1、注册会计师税法-47 及答案解析(总分：99.99，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.根据企业所得税的规定，下列有关收入确认表述不正确的是( )。 A售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算 B以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用 C销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 D销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入（分数：1.00）A.B.C.D.2.位于市区的某企业 2010 年 3 月份共缴纳增值税、消费税 562 万元，其中进口环节缴纳的增值税和消

2、费税 260 万元。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税为( )。 A21.14 万元 B28.2 万元 C32.2 万元 D35.14 万元（分数：1.00）A.B.C.D.3.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以物易物合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的库房价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。 A150 元 B600 元 C1200 元 D1500 元（分数：1.00）A.B.C.D.4.某旅行社 2010 年 3 月组团境内旅游收入 40 万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计

3、18 万元；组织境外旅游收入 30 万元，付给境外接团企业 16 万元费用；承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费 20 万元，本旅行社取得接团收入 12 万元，其中含代付门票等费用 5 万元。该旅行社本月应纳营业税为( )。 A4.1 万元 B3.5 万元 C2.5 万元 D2.15 万元（分数：1.00）A.B.C.D.5.位于某市的谢某个人承揽一项房屋装修工程，计划 3 个月完工，按照进度房主第一个月支付 12000 元，第二个月支付 19600 元，第三个月支付 28400 元。谢某取得的装修收入应缴纳个人所得税( )。(除个人所得税外，不考虑其它税费) A7674 元 B8074

4、80 元 C12400 元 D11924.80 元（分数：1.00）A.B.C.D.6.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 2000 元；第二个月月末报社支付稿酬 5000 元，连载后又出书取得稿酬 3000 元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为( )。 A1028 元 B1092 元 C1012 元 D1068 元（分数：1.00）A.B.C.D.7.中华人民共和国增值税暂行条例的法律级次属于( )。 A财政部制定的部门规章 B全国人大授权国务院立法 C国务院制定的税收行政法规 D全国人大制定的税收法律（分数：1.00）A.B.C.D.8.纳税人、扣

5、缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是( )。 A可以直接向人民法院起诉 B只能向上一级税务机关申请复议 C必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议 D协商解决（分数：1.00）A.B.C.D.9.北京甲企业与河北乙企业在北京市区共同使用面积为 10000 平方米的土地，该土地上共有建筑物 15000平方米，甲企业使用其中的 1/3，乙企业使用其中的 2/3。经有关部门批准，乙企业在 2009 年 1 月份新征用河北某市非耕地 10000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为 20 元/平方米，乙企业新征

6、土地所处地段的年税额为 10 元/平方米。2009 年度缴纳城镇土地使用税的情况是( )。 A甲企业纳税 25600 元，乙企业纳税 558400 元 B甲企业纳税 66666.67 元，乙企业纳税 47400 元 C甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 244002 元 D甲企业纳税 66666.67 元，乙企业纳税 225000 元（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列土地，应纳城镇土地使用税的是( )。 A市政街道用地 B政府机构办公楼用地 C企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分清楚 D纳税单位无偿使用免税单位的土地（分数：1.00）A.B.C.D.11.某企业 3 年前经批

7、准免税进口了一套机械流水线设备，设备进口时的完税价格为 1000 万元，关税税率为 5%；受金融风暴影响，该企业目前生产停滞，决定将已实际使用 3 年整的流水线出售，海关规定的监管年限为 5 年，转让之日的关税税率为 10%，该企业应补缴关税为( )。 A10 万元 B20 万元 C30 万元 D40 万元（分数：1.00）A.B.C.D.12.某单位拥有 10 辆载货汽车用于运输业务，每辆自重吨位 10 吨，其中 5 辆带有挂车，挂车的自重吨位为 5 吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为 20 元。该单位每年应该缴纳的车船税是( )。 A2500 元 B2350 元 C2000 元 D1

8、750 元（分数：1.00）A.B.C.D.13.某商店(属于小规模纳税人)直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2010 年 3 月份购进各种零配件价值 5000 元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是 850 元。该商店当月普通发票上的销售额为80000 元，另外销售鸡蛋的零售额为 8050 元，该商店当月应纳增值税税额( )。 A3386.54 元 B1714.56 元 C2564.56 元 D3350 元（分数：1.00）A.B.C.D.14.某企业 2009 年账面记载的收入总额为 3000 万元，其中 100 万元是因质量问题销售退回未做处理，当年企业发生的业务招待费 24 万

9、元。企业 2009 年税前可扣除的业务招待费是( )。 A5 万元 B13.5 万元 C14 万元 D14.4 万元（分数：1.00）A.B.C.D.15.目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是( )。 A外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟 B外购已税汽车轮胎生产的汽车 C外购已税白酒勾兑生产的白酒 D外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子（分数：1.00）A.B.C.D.16.某生产企业发生以下业务，应当缴纳营业税的是( )。 A本企业机修车间对外提供修理，取得收入 40 万元 B请当地机器检测中心对本企业机器进行全面检测支付 30 万元 C本企

10、业机修车间为产品生产车间进行设备维护维修，按内部结算制度的规定，费用 2 万元计入生产车间成本 D将价值 50 万元的房产无偿捐赠给当地儿童福利院（分数：1.00）A.B.C.D.17.自 2009 年 1 月 1 日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。 A不缴纳增值税 B可选择按小规模纳税人纳税 C一律按小规模纳税人纳税 D参照一般纳税人纳税（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列应征资源税的货物是( )。 A地面抽采煤层气 B煤矿生产的天然气 C中外合作开采的天然气 D大理石（分数：1.00）A.B.C.D.1

11、9.居民张某 2009 年因参加重大比赛获奖，奖品为一套三居室住宅，其市场价格为 60 万元；以预付集资建房款方式获得一套价值 110 万元的住房。转让其原有住房，成交价格为 50 万元；如果当地适用的契税税率为 5%，张某 2009 年应缴纳的契税是( )。 A5.5 万元 B8 万元 C8.5 万元 D11 万元（分数：1.00）A.B.C.D.20.某国有企业在其所在城市有三幢房屋，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为 400 万元。2009 年 12 月对这两幢房屋进行改建装修当月完工，支付费用 50 万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除 30%)；当月另外一幢房屋租给

12、某私营企业 3 年用作生产经营，年租金收入为 20 万元。该企业2010 年应缴纳的房产税是( )。 A6.18 万元 B2.18 万元 C6.4 万元 D4.8 万元（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：30.00)21.下列有关印花税优惠政策的陈述中，符合规定的有( )。（分数：1.50）A.财产所有人将财产赠给学校所立的书据免税B.签订的农副产品收购合同免税C.企业因改制签订的产权转移书据免予贴花D.以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花22.对资源综合利用、再生资源

13、鼓励节能减排增值税政策的陈述，下列正确的有( )。（分数：1.50）A.翻新轮胎、污水处理劳务免征增值税B.销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策C.办理即征即退优惠政策退税时必须按照规定先进行评估D.对纳税人销售的以三剩物、次小薪材等 4 类农林剩余物为原料自产的综合利用产品由税务机关实行增值税先征后退办法23.下列行为中应缴纳契税的纳税人有( )。（分数：1.50）A.以预付集资建房款方式取得房屋权属的张某B.出让土地使用权的国土资源管理局C.以土地作价入股的投资方D.购入国有土地使用权进行房地产开发的单位24.下列关于资源税涉税政策的陈述，正确的有( )。（分数：1.50）A

14、对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额B.应纳税额的计算关键是要确定课税数量和适用的单位税额C.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣D.规定资源税的扣缴义务人，主要是针对零星、分散、不定期开采的情况25.进口货物如有以下( )情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。（分数：1.50）A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的D.海关放行后，在运输途中，因车祸全部

15、损失26.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。（分数：1.50）A.企业从国外进口自用的卡车B.减税、免税条件消失的宝马小汽车C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车D.非贸易渠道进口车辆27.下列属于税收实体法的有( )。（分数：1.50）A.个人所得税法B.发票管理办法C.增值税暂行条例D.税收征管法28.下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得有( )。（分数：1.50）A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴B.个人转让离婚析产房屋所取得的收入C.个人获得的不竞争价款D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利29.下列关于耕地占

16、用税的税收优惠表述正确的有( )。（分数：1.50）A.军事设施占用耕地免征耕地占用税B.养老院占用耕地减半征收耕地占用税C.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税D.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税30.根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。（分数：1.50）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报31.下列关于房产投资

17、的房产税的说法，正确的有( )。（分数：1.50）A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税32.下列各项中可以不纳消费税的有( )。（分数：1.50）A.自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的B.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.委托加工的应税消费品(受托方已代收代

18、缴消费税)，委托方收回后直接销售的33.消费税实行从价定率、从量定额，或者复合计税的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式中所涉及到的销售数量，是指应税消费品的数量，具体为( )。（分数：1.50）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为完工后应税消费品折算的耗用数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为纳税人申报的应税消费品进口征税数量34.张某 2010 年 1 月 1 日将市内自有商业房对外出租，一次性收取全年租金 14400 元。则其 2010 年当月应缴纳的流转税金及附加为( )。（分数：1.50）A.应纳营业税为

19、420 元B.应纳营业税为 720 元C.应纳流转税金及附加 792 元D.应纳流转税金及附加 462 元35.下列关于广告费扣除政策的陈述，不正确的有( )。（分数：1.50）A.烟草企业的烟草广告费，可以根据情况确定税前扣除B.对饮料制造(含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 30%的部分，准予扣除C.广告必须通过工商部门批准的专门机构制作、通过一定的媒体传播D.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入 30%的广告费和业务宣传费支出一律在本企业扣除36.下列关于增值税政策的陈述，正确的有( )。（分数：1.50）

20、A.一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依 4%征收率减半征收增值税的政策B.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税C.增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关专用缴款书，必须经稽核比对相符后方可申报抵扣税款D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税37.车船税的计税依据形式包括( )。（分数：1.50）A.辆B.马力C.净吨位D.自重吨位38.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是

21、指( )。（分数：1.50）A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金39.下列属于税务行政诉讼特有原则的有( )。（分数：1.50）A.人民法院特定主管原则B.合法性审查原则C.由税务机关赔偿的原则D.起诉不停止执行原则40.根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。（分数：1.50）A.企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。B.自年度终了之日起 4 个

22、月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C.企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款D.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税三、计算题(总题数：5，分数：30.00)某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2009 年 3 月发生以下业务：(1)自林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票注明价款 128 万元；运至企业，支付运费 8.9 万元，取得运费发票；(2)将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入 218 万元，另外收取地区独家代理费用 1

23、1.7 万元；(3)将购进原木，加工成高档木筷一批，对外销售取得不含税收入 58 万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，对外销售取得不含税收入 28 万元；(4)本期购进一批一次性木筷，部分用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款 14 万元，取得增值税专用发票，已经入库；(5)外购自来水、电力取得增值税专用发票，分别注明增值税 4.8 万元和 7.8 万元；本期职工浴室耗用水2/5、电 1/4；(6)本期购进一台电据，取得增值税专用发票，注明价款 28 万元，运费 1 万元，取得运费发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得专用发票，注明价款 38 万元；(7)月底，经统计，领用外

24、购木筷进行继续加工，领用数量为原入库的 2/3。(本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率 5%，成本利润率为 5%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：6.00）(1).购进原木业务的进项税额；（分数：1.20）_(2).本期销售货物应纳增值税销项税额；（分数：1.20）_(3).本期可以抵扣的增值税进项税；（分数：1.20）_(4).本期应纳增值税税额；（分数：1.20）_(5).该企业应纳消费税税额。（分数：1.20）_红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010 年 5 月发生下列业务：(1)购入电器一批，取得增

25、值税专用发票，价款 200000 元，增值税 34000 元，这批电器 50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入 150000 元；(2)购入书包 10000 个，取得增值税专用发票，增值税 17000 元，将其中 500 个赠送希望工程，其余以每个 20 元的零售价格全部零售；(3)收取服装厂进场费 20000 元，允许该服装厂的服装进店销售 1 年；(4)为 B 出版社代销图书，取得零售收入 79100 元，和 B 出版社结账，支付 B 出版社价税合计 45200 元，取得增值税专用发票。另向 B 出版社收取结账额 5%的手续费；(5)将 2008 年购进的一台设备转让，该设备原值

26、 58 万，已经计提折旧 4 万元，开具普通发票，注明价款48 万元；(6)本期进行当年房产税申报，当期房产资料如下：年初房产原值 1300 万元，已经计提折旧 389 万元。4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营，支付价款 385 万元，另外进行装修花费 28 万元，当月交付使用。(上述相关增值税发票均经认证，当地房产扣除标准为 30%)要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：（分数：6.00）(1).计算该企业当期实际可抵扣增值税进项税；（分数：1.00）_(2).计算该企业当期的增值税销项税；（分数：1.00）_(3).计算该企业当期应纳增值税；（分数

27、1.00）_(4).计算该企业当期应缴纳营业税；（分数：1.00）_(5).计算该企业当年应缴纳的房产税；（分数：1.00）_(6).计算该企业当期应缴纳的城建税和教育费附加。（分数：1.00）_某盐场 2009 年发生下列业务：(1)生产液体盐 580000 吨，当月销售 430000 吨，合同注明含税收入 42000 万元；(2)本年外购的液体盐 100000 吨，采购合同注明价款 3000 万元，当年领用生产固体盐 70000 吨，全部对外销售，合同注明价税合计 14000 万元；(3)以自产的液体盐 50000 吨加工生产固体盐 36000 吨，当年全部对外销售，价税合计 7200

28、万元，合同规定，该笔销售的货款分三年等额收回，本年实际收到该笔销售的 1/3 的货款；(4)以自产液体盐移送加工纯碱 25000 吨，液体盐和纯碱的比例为 5:2；(5)该盐场占地 18580 平方米，其中：盐滩占地 2800 平方米，盐矿矿井占地 2890 平方米，其余为停车场和管理部门占地；(6)该盐场上年末账面房产、厂房原值 1280 万元，已提折旧 358 万元，4 月 1 日租赁部分房屋(原值 380万元，已提折旧 120 万元)给某海滨浴场使用，签订租赁合同注明，年租金 48 万元，当年预收租金 48 万元。(该盐场资源税适用税额：液体盐 2 元/吨，固体盐 15 元/吨，外购液体

29、盐资源税适用税额 2 元/吨；当地城镇土地使用税为 8 元/平方米；当地房产税的扣除比例为 20%)要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)：（分数：6.00）(1).计算该盐场当年应纳资源税额合计；（分数：1.20）_(2).计算该盐场当年应纳城镇土地使用税合计；（分数：1.20）_(3).计算该盐场当年应纳印花税；（分数：1.20）_(4).计算该盐场当年应纳营业税；（分数：1.20）_(5).计算该盐场当年应纳房产税。（分数：1.20）_经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，2005 年 1 月开业。2

30、009 年企业有关生产、经营资料如下：(1)取得产品销售收入 2300 万元、购买国库券利息收入 50 万元、从境内投资公司分回税后利润 180 万元(被投资方适用企业所得税税率 25%)；(2)发生产品销售成本 1100 万元；发生销售费用 380 万元；发生产品营业税金及附加 50 万元：(3)发生财务费用 220 万元，其中：1 月 1 日以集资方式筹集生产性资金 300 万元，期限 1 年，支付利息费用 30 万元(同期银行同类贷款年利率 6%)；(4)发生管理费用 260 万元，其中含业务招待费 130 万元、总机构特许权使用费 50 万元、关联企业管理费10 万元；(5)“营业外支

31、出”账户记载金额 53.52 万元。其专：合同违约金 4 万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52 万元。其他相关资料：该企业 2008 年属于两免三减半政策执行第四年，2007 年所得税税率 15%，本年预缴所得税 18.43 万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位)：（分数：6.00）(1).计算 2009 年企业所得税前准予扣除的财务费用；（分数：1.00）_(2).计算 2009 年企业所得税前准予扣除的管理费用；（分数：1.00）_(3).计算 2009 年企业所得税前准予扣除的营业外支出；（分数：1.00）_(4).计算 2009 年应纳

32、税所得额；（分数：1.00）_(5).计算 2009 年企业应纳所得税总额；（分数：1.00）_(6).计算 2009 年企业应补缴企业所得税。（分数：1.00）_中国公民李某为某外资公司的高级职员，2009 年的收入情况如下：(1)单位每月支付工资、薪金 10000 元；(2)当年 12 月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20 万元(李某在该单位任职 5 年)；(3)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3 个月的稿酬收入分别为 20000 元、40000 元和 20000 元；(4)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计 30000 元，即刻从中拿

33、出 4000 元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠，取得捐赠票据；(5)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3 万元；(6)8 月企业为该个人支付商业保险金 2000 元；(7)2009 年 1 月 1 日公司实施员工期权计划，李某获得 10000 股(按价格 1 元购买)的配额，2009 年 6 月 1日，该企业实施第二次期权计划，李某因为职位晋升，获得 37500 股(按照每股 2 元购买)的配额。2009年 11 月 1 日将第一次期权行权，当日市场价格为 6 元。2009 年 12 月 1 日张某将第二次期权行权，当日市场价

34、格每股 6 元。(该地上年平均工资 3.8 万元/年)(以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：6.00）(1).单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额；（分数：1.00）_(2).李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额；（分数：1.00）_(3).李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额；（分数：1.00）_(4).基金公司应代扣李某股息的个人所得税额；（分数：1.00）_(5).李某 2009 年行权所得应缴纳的个人所得税额；（分数：1.00）_(6).李某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额。（分数

35、1.00）_四、综合题(总题数：2，分数：20.00)某农业发展有限公司 2009 年 1 月于县城依法设立，主要从事花卉种植销售和租赁、中药材的种植。2009 年度有关经营情况如下：(1)当年花卉销售收入不含税 3089 万元；中药材销售不含税收入 2580 万元；(2)当年购买国债 50 万元，取得国债利息 5 万元；(3)产品销售成本 3500 万元(其中，花卉销售成本为 1890 万元)；(4)发生销售费用 560 万元，其中广告费和宣传费 400 万元；(5)发生财务费用 200 万元，其中企业于 2009 年 7 月因办公楼装修工程专门向金融机构借款 300 万元(一年期)，合同

36、约定的利率为 6%，9 月底工程完工验收投入使用，当年借款费用全部计入财务费用；(6)发生管理费用 593 万元，其中业务招待费 55 万元、支付给母公司管理费 19 万元，计提用于环境保护的专项资金 29 万元；(7)营业外支出反映业务：通过红十字会向某灾区捐资 75 万元；污水排放违规被环保局处罚 5 万元；(8)当年自境外取得税后投资收益 54 万元，已经取得境外完税凭证，注明完税金额为 12 万元；(9)2009 年 12 月购进一台花卉安全生产专用设备，其中支付设备价款 150 万元、增值税进项税额 25.50万元；该企业的两个项目，直接成本和费用分账核算，为简化征管当地税务机构确定

37、期间费用、营业外支出按项目收入比例占总收入比例在两个项目间分配。该企业已经按规定获得增值税减免、企业所得税优惠政策审批。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：9.99）(1).计算该企业 2009 年收入总额；（分数：1.11）_(2).计算该企业 2009 年所得税前准许扣除的销售费用；（分数：1.11）_(3).计算该企业 2009 年昕得税前准许扣除的财务费用；（分数：1.11）_(4).计算该企业 2009 年所得税前准许扣除的管理费用；（分数：1.11）_(5).计算该企业 2009 年企业会计利润总额；（分数：1.11）_(6).计算该企业 200

38、9 年所得税前准予扣除的营业外支出；（分数：1.11）_(7).计算该企业 2009 年中药材项目可扣除项目合计；（分数：1.11）_(8).计算该企业 2009 年花卉应纳所得税额；（分数：1.11）_(9).计算该企业 2009 年实际应纳企业所得税额。（分数：1.11）_某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定 2009 年度有关经营业务如下：(1)销售开采原煤 13000 吨，不含税收入 15000 万元，销售成本 6580 万元；(2)转让开采技术所有权取得收入 650 万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用 300 万元；(3)提供矿山开采技术培训取得收入 300 万元，本期为培训业务耗用已抵扣进项税的库存材料成本 18 万元；取得国债利息收入 130 万元；(4)购进原材料共计 3000 万元，取得增值税专用发票注明进项税额 510 万元；支付购料运输费用共计 230万元，取得运输发票；(5)销售费用 1650 万元，其中广告费 1400